第五章营业税会计(习题)

第五章营业税会计

一、单项选择题

1．下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入

B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

2．下列各项中,应作为营业税计税依据的是( )。

A．建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B．非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额

C．施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

3．下列各项中,可以作为营业税计税依据的是( )。

A．广告代理企业向委托方收的全部价款

B．融资租赁业务中的租赁费

C．无形资产投资入股时的评估价值

D．实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入

4．根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是( )。A．房地产开发公司预收购房定金

B．运输企业销售货物并负责运输所售货物

C．企业将闲置的设备出租给其他企业使用

D．人民银行委托金融机构向企业贷款

5．营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（）。

A．200 B．800 C．200-800 D．100

6．交通运输企业的营业额为（）。

A．实际发生的全部费用 B．实际取得的营业额

C．收取的运输劳务费 D．收取的各项费用

7．计提营业税的分录（）。

A．借：营业税金及附加

贷：应交税费──应交营业税

B．借：应交税费──应交营业税

贷：银行存款

C．借：应交税费──应交营业税

贷：营业税金及附加

D．借：银行存款

贷：营业税金及附加

8．企业冲回多计的营业税，应作会计分录（）。

A．借：应交税费──应交营业税

贷：营业税金及附加

B．借：银行存款

贷：营业税金及附加

C．借：营业税金及附加

贷：应交税费──应交营业税

D．借：应交税费──应交营业税

贷：银行存款

9．销售不动产计提营业税的会计分录（）。

A．借：其他业务支出

贷：应交税费──应交营业税

B．借：营业税金及附加

贷：应交税费──应交营业税

C．借：应交税费──应交营业税

贷：银行存款

D．借：固定资产清理

贷：应交税费──应交营业税

10．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有 ( )。

A．金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务

B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务

C．金融机构将借入的资金贷与他人使用的业务

D．人民银行对金融机构的贷款业务

11．按营业税暂行条例规定,下列项目免征营业税的有( )。

A．科研单位从事技术咨询、技术培训业务

B．从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务

C．残疾人福利企业为社会提供的劳务

D．公园、动(植)物园的门票收入

12．下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。

A．保险业的利息收入 B．联运业务总收入

C．歌舞厅的烟酒饮料收入 D．非金融机构买卖有价证券的价差

13．某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（）。

A．3.33万元 B．3.36万元 C．7.28万元 D．7.36万元

14．下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（）。

A．物业公司待收的水、电、气费

B．广告公司支付的灯箱广告制作费

C．贷款业务的利息支出

D．娱乐业收取的烟酒饮料费

15．按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( )。

A．运输企业销售货物并负责运输所售货物

B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

C．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务

D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

16．营业税暂行条例实施细则规定,金融业(不包括典当业)的纳税期限为（）。

A．1个季度 B．1个月 C．15日 D．10日

17．下列收入中免征营业税的有（）。

A．公园收取的门票收入 B．文化馆开办少儿英语班收取的学费

C．寺院出售纪念品的收入 D．残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用

18．王先生个人2006年11月5日以23万元购买一套普通住宅，2008年1月10日以

30万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税为（）。

A．1.15万元 B．1.5万元 C．0.35万元 D．0

19．某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目应为（）。

A．建筑业──建筑 B．建筑业──其他工程作业

C．服务业──代理服务 D．服务业──其他服务

20．国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为（）。

A．165万元 B．75万元 C．135万元 D．45万元

21．某展览馆2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元，当地娱乐业营业税适用税率10％。该展览馆当月应纳营业税为（）。

A．0.87万元 B．0.98万元 C．0.84万元 D．0.85万元

22．甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入35万元。根据协议规定，付给乙公司中介费7万元，付给文化活动中心 10万元。乙公司应纳营业税为（）。

A．0.35万元 B．0.21万元 C．0.90万元 D．0.54万元

23．某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）。

A．0.8万元 B．0.55万元 C．0.7万元 D．0.95万元

24．纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为（）。

A．不动产处置权转移的次日 B．不动产处置权转移的当天

C．不动产收益权转移的当天 D．不动产所有权转移的当天

25．某饭店5月取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，代理服务手续费收入2万元，当地娱乐业营业税税率10％。该饭店当月应纳营业税为（）。

A．20.6万元 B．10.2万元 C．7.7万元 D．9.2万元

26．某企业以自有不动产作抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（）。

A．按"金融业"税目征收营业税 B．按"销售不动产"税目征收营业税

C．按"服务业"税目征收营业税 D．不征收营业税

27．在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。

A．M公司 B．S公司 C．监理单位 D．建设单位

28．T建筑安装公司为P企业下属的非独立核算单位，T公司建设完成一栋楼房产由P企业使用，T公司与P企业不结算工程价款，则对该建筑工程应（）。

A．免征营业税

B．按建筑业税征收营业税

C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税

D．按销售不动产税目征收营业税

29．某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G公司代购