第五章营业税题库8-1-8
营业税习题及答案
一、单项选择题
1、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的适用范围是（）。
A、一切企业、单位及个人
B、国有企业
C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
2、以下说法正确的是（）。
A、运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税
B、搬家业务按照服务业征税
C、打捞不属于运输业不征税
D、装卸搬运属于交通运输业
3、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是（）。
A、房地产开发公司预收购房定金
B、生产企业销售货物并负责运输所售货物
C、企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D、人民银行委托金融机构向企业贷款
4、根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。
A、境内企业转让境外的房产
B、组织游客跨省旅游
C、在境内组织游客出境旅游
D、境外企业将无形资产转让给境内个人使用
5、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。
A、卖冰棍的个人
B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位
C、生产集邮商品的企业
D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
6、下列经营者中，属于营业纳税人的是（）。
A、从事修配业的个人
B、发生销售货物并负责运输所售货物的生产企业
C、从事缝纫业务的个体户
D、从事货物保管业务的单位
7、下列劳务中属于营业税非应税劳务的是（）。
A、安装
B、修缮
C、修理
D、仓储
8、下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。
A、保险业的利息收入
B、歌舞厅收取的各项收入
C、联运业务总收入
D、金融机构出售有价证券的全部收入
营业税习题及答案
一、单选题
1.下列经营者中属于营业税纳税人的是（）
A．卖冰棍的个人
B.将不动产无偿赠送给他人的行政单位
C．生产集邮商品的企业
D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
2．根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（）
A.饭店提供客房、餐饮服务并设立商品部销售物品
B.百货商场受托代销货物
C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务
D.邮政部门提供邮寄服务同时出售信封
3．营业税组成计税价格中的成本利润率，由（）确定。
A．国务院 B.国家税务总局
C.财政部
D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关
4．2009年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万，台球室经营收入44万，网吧经营收入25万（均分别核算）。公司当月应纳营业税（）万元。（当地娱乐业适用税率20%，台球税率为5%）
A.5.45
B.9.20
C.15.80
D.21.80
5.某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（）元。
A.24000
B.14400
C.16000
D.6400
6.在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照（）征税。
A. 转让无形资产
B.销售不动产
C．转让无形资产和销售不动产 D.建筑业
7．纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )
A.纳税人居住地
B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地
D.劳务发生地
8.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（）
A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务
第5章_企业主要经营业务的核算习题答案
⑤借：库存现金 15，000 贷：应付职工薪酬—工资 15，000 ⑥借：应付职工薪酬 —工资 15，000 贷：库存现金 15，000 ⑦借：应付职工薪酬—职工福利 1，300 贷：库存现金 1，300 ⑧借：制造费用 1，600 管理费用 900 贷：累计折旧 2，500 ⑨借：生产成本 6 120 贷：制造费用 6 120 ⑩借：库存商品 23 380 贷：生产成本 23 380 业务题（四） 资料：三明企业 2011 年 2 月份发生下列销售业务： （1）销售给光明工厂 A 产品 50 台，单价 1000 元，B 产品 40 台，单价 1500 元，增值税销项税 额 18700 元，货款通过银行付讫。 （2）销售给上海机器厂 A 产品 100 台，单价 1000 元，B 产品 20 台，单价 1500 元，增值税销 项税额 22100 元，货款尚未收到。 （3）上海机器厂以一张 1 个月期限的商业承兑汇票来抵偿前欠的货款 152 100 元。 （4）以银行存款支付销售 A、B 两种产品的装运费 500 元。 （5）签发 2000 元支票一张支付报社广告费。 （6）月末，将售出的 A 产品 150 台（每台实际成本 600 元） ，B 产品 60 台（每台实际成本 800 元）的实际成本结转记入“主营业务成本”账户。 （7）月末，计提销售过程中应缴纳的城建税 2 856 元，教育费附加 1224 元。 要求：根据上述经济业务编制会计分录 答案： （1） 借：银行存款 128 700 贷：主营业务收入——A 产品 50 000 ——B 产品 60 000 应交税费——应交增值税（销） 18 700 （2） 借：应收账款——上海机器厂 152 100 贷：主营业务收入——A 产品 100 000 ——B 产品 30 000 应交税费——应交增值税（销） 22 100 （3） 借：应收票据 152 100 贷：应收账款——上海机器厂 152 100 （4） 借：销售费用——装运费 500 贷：银行存款 500 （5）借：销售费用——广告费 2000 贷：银行存款 2000 （6）借：主营业务成本 138 000 贷：库存商品——A 产品 90 000 ——B 产品 48 000 （7）借：营业税金及附加 4 080 贷：应交税费——应交城建税 2 856 ——应交教育费附加 1 224
营业税试题及答案
单选题：
1、【2011年】下列各项中，属于营业税应税劳务的是( B)。
A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装
2、【2010年】保险公司取得的下列收入，应征营业税的是( C)。
A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入
3、【2009年】张先生2012年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为(D )。
A．1.5万元
B．2.7万元
C．4.5万元
D．6万元
4、【2011年】某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税( C)。
A.2.5万元
B.2.75万元
C.3.5万元
D.5万元
5、营业税的税率形式是（B）。
A.单一比例税率
B.行业差别比例税率
C.地区差别比例税率
D.幅度比例税率
6、.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。
A.从事汽车修配业的个人
B.销售货物并负责运输所售货物的单位
C.从事缝纫业务的个体户
D.销售商品房的房地产公司
7、下列不属于营业税征税范围的是（A）。
A.长途运输业务
B.桥梁维修劳务
C.房屋销售业务
D.音乐茶座提供的服务
8、.下列应在我国缴纳营业税的项目是（A）。
A.境外外国公司出售境内的不动产
B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务
C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用
税收筹划(梁)第5章 营业税筹划
5.1 营业税纳税人的筹划
(3)随着企业经营多元化的发展,营业税纳税义务人的经 营范围并不一定就局限于营业税征税范围规定的内容,经常 可能发生一些兼营销售与混合销售行为。当纳税人经常发生 此类销售行为时,那么是作为增值税纳税义务人还是作为营 业税纳税义务人,这也是营业税纳税人筹划中的重要问题。 当营业税纳税人存在可能的混合销售时,纳税人可根据 增值税与营业税的不同征税依据,在事先测定其无差别平衡 点的增值率及抵扣率(参见第3章的相关内容),再结合自身的 经营情况,确定是以营业税纳税人身份还是以增值税纳税人 身份更为有利,然后进行相关的筹划。
5.2 营业税计税依据的筹划
案例5-2 北京某餐饮企业的主要业务是为A公司提供餐饮服务,每年收取A公司 餐饮费200万元。该餐饮公司适用营业税——服务业,税率为5%,应纳营业 税: 200×5%=10(万元) 实际上,该餐饮公司收到的200万元的一半(即100万元)要付给另一家 食品加工企业,但在缴纳营业税时,这个100万元不能扣除。 如果分解营业额,纳税情况就会发生变化。A公司分别付给食品加工企业 和该餐饮企业各100万元,则餐饮企业的营业税变为: 100×5%=5(万元) 通过筹划,该餐饮企业的税负减轻了5万元。
5.2 营业税计税依据的筹划
目前,房地产公司的税负在国家宏观调控政策下增加了不少,其中营 业税也较重。房地产公司在销售房产时往往要代天然气、有线电视网络 等单位收取初装费用,而这些代收的费用并不属于其所有,支付与处理不 当必然会虚增营业收入并多纳税。根据营业税的相关规定,营业税的纳税 营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产时向对方 收取的全部价款与价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、 集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用。其实,国家这 种法律规定的真正意图是为了防止恶意避税行为的发生,而不是想增加纳 税人的税负。因此,针对这种法律规定,房地产企业要通过合同或其他有 效的资金往来与处理方式,在不影响其销售的情况下,将不属于自己所有 的收入尽可能地剔除出去,避免虚增收入,多纳无谓的税收。
税务管理题库
《税务管理》题量统计
1.按照每章单选题、多选题和判断题各出55题的目标，全书出题量应为2640题，实际出题量2456题，缺184题。计算题及案例分析题实际出题27题。
2.缺题主要原因受章节内容限制，确实无法完成出题量。
目录
第一部分征收管理篇 (4)
第一章税务登记管理 (4)
一、单择题 (4)
二、多选题 (14)
三、判断题 (24)
第二章账簿、凭证管理 (28)
一、单选题 (28)
二、多选题 (29)
三、判断题 (30)
第三章发票管理 (31)
一、单选题 (31)
二、多选题 (36)
三、判断题 (42)
第四章纳税申报 (44)
一、单选题 (44)
二、多选题 (50)
三、判断题 (57)
第五章税款征收管理 (59)
一、单选题 (59)
二、多选题 (66)
三、判断题 (73)
第六章纳税评估管理 (76)
一、单选题 (76)
二、多选题 (80)
三、判断题 (83)
第七章税收管理员制度 (85)
一、单选题 (85)
二、多选题 (86)
三、判断题 (87)
第二部分纳税服务篇 (88)
第一章纳税服务概述 (88)
一、单选题 (88)
二、多选题 (89)
三、判断题 (90)
第二章纳税服务规范 (90)
一、单选题 (90)
二、多选题 (94)
三、判断题 (97)
第三部分收入核算管理篇 (100)
第一章税收计会统管理 (100)
一、单选题 (100)
二、多选题 (105)
三、判断题 (110)
第二章税收票证管理 (111)
一、单选题 (111)
二、多选题 (116)
三、判断题 (122)
第四部分税收法制篇 (124)
营业税会计练习题及答案
营业税会计
一、单项选择题
1．下述业务不属于营业税征税范围的是( )。
A境内提供出国咨询劳务B．境内保险机构为出口货物提供保险
C．境外保险机构为境内物品提供保险D．境内企业境内组织旅客出境游
2．提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定计税价格为( )。
A.营业成本或工程成本*(1十成本利润率)÷(1一营业税税率)
B．营业成本或工程成本*(1-L成本利润率)÷(1十营业税税率)
C．营业成本或工程成本÷(1一营业税税率)
D．营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)
3．纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。
A所有权转移的当天B．收到预收款的当天
C收到全部价款的当天D．所有权转移并收到全部款项的当天
4．兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，( )。
A从高适用税率B．从低适用税率C适用平均税率D．适用增值税税率
5．对于下列陈述，符合营业税法规的是( )。
A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B．混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，末分别核算的，一律征收营业税
D．营业税纳税人兼营免税减税项目，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
6．某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购人价50万元，同时购人B债券，购入价80万元，共支付相关费用和税金1．3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1．33万元。该金融企业当月应纳营业税为( )元。
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点
一税收基础知识部分
第一章至第四章：通读,不为考试重点;
第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重,着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税,注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务,国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法;
第六章：第一节作为了解,第二节为考试重点内容,重点掌握企业所得税应纳税额计算公式注意顺序、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求需展开理解；第三节个人所得税为地税业务,国税部门不作要求;
第七章：主要是地税业务,国税部门不考;
第八章：掌握税收管理基本制度与内容,了解税收法律责任;
第九章：掌握税务稽查的工作规程,特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法不需展开;
第十章：掌握国际重复征税及其避免;
第十一章：通读,不为考试重点;
二法律基础知识·税务版部分
第一章：考试重点内容,重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用;
第二章：考试内容,理解性掌握第一节,重点掌握第二节、第三节;
第三章：大体了解税务行政许可概念;
第四章：考试重点内容,重中之重,掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施案例分析、主要税收违法行为及其法律责任;
第五章：了解第一节、第三节,掌握第二节,特别是阻止出境、纳税担保和代位权;
第六章：掌握第三节,其它章节了解,不为考试重点;
第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容;
第八章：考试重点;第九章：掌握第二节;
【初级会计实务】第五章课后练习及答案：费用
【初级会计实务】第五章课后练习：费用
一、单项选择题
1.下列各项中，不属于费用的是（）。
A.主营业务成本
B.销售费用
C.营业外支出
D.营业税金及附加
2.甲企业2010年5月份发生制造费用50万元，管理费用4万元，销售费用10万元，那么甲企业2010年5月份的费用总额合计为（）万元。
A.14
B.54
C.60
D.64
3.随同产品出售且单独计价的包装物，应于包装物发出时结转其成本，计入（）科目。
A.销售费用
B.其他业务成本
C.管理费用
D.营业外支出
4.企业对于已经发出且符合收入确认条件的商品（未计提存货跌价准备），其成本应借记的
科目是（）。
A.在途物资
B.发出商品
C.库存商品
D.主营业务成本
5.2010年8月，某公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为5000元，增值税税额为850元，材料成本4000元，则该企业编制会计分录时，应借记的其他业务成本科目的金额是（）元。
A.4000
B.5000
C.5850
D.9000
6.某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1.5万元。不考虑其他因素，该企业该月计入到其他业务成本的金额为（）万元。
A.100
B.110
C.10
D.11.5
7.下列日常经营活动涉及的税金中，计入营业税金及附加科目的是（）。
A.营业税，增值税
B.城市维护建设税，教育费附加
C.消费税，增值税
D.印花税，消费税
8.下列各项中，不属于企业期间费用的是（）。
A.固定资产维修费
B.聘请中介机构费
C.生产车间管理人员工资
D.企业发生的现金折扣
第五章 营业税的纳税筹划
第五章营业税的纳税筹划
5.1 营业税混合行为的纳税筹划
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人其所取得的营业额征收的一种流转税。就其性质而言 , 营业税在我国具有悠久的历史 , 是一个典型的流转税种 , 它以提供劳务服务收入为计税的主要依据，是地方财政收入的主要来源。
5.1.1 营业税纳税人
在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。单位是指 : 国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、外商技资企业、外国企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位。个人是指 : 个体工商业户及其他有经营收入的个人 ( 包括外籍个人 )。
在我国“境内” , 是指实际税收行政管理的区域。具体情况是：①所提供的发生在境内；②在境内载运旅客或货物出境；③在境内组织旅客出境旅游；④转让的元形资产在境内使用；⑤所销售的不动产在境内；⑥在境内提供保险劳务：一是境内保险机构提供的保险劳务 , 但不包括境内保险机构为出口货物提供的保险；二是境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务。
5.1.2扣缴义务人
为了加强税收的源泉控制、简化征收手续 ,《中华人民共和国营业税暂行条例》( 以下简称《营业税暂行条例》) 规定了扣缴义务人。下列单位和个人直接负有代扣代缴营业税的义务 :
(1) 境外单位或个人在境内发生应税行为时的扣缴义务人。境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内没设有经营机构的 ,其应纳税款以代理者为扣缴义务人 ; 没有代理者的 , 以受让者或购买者为扣缴义务人。
cpa税法 第5章 城建税法和烟叶税法(课后作业)
第五章城市维护建设税法和烟叶税法〔课后作业〕
一、单项选择题
1.以下单位或个人不属于城建税纳税人的是〔〕。
A.位于农村的化工企业
B.转让土地使用权的个人
C.缴纳车船税的个人
D.开采销售煤炭的煤矿企业
2.位于县城的A企业受市区的B企业委托加工实木地板，B企业提供原材料，A企业提供加工劳务并收取加工费，以下对B企业城建税的税务处理中正确的选项是〔〕。
A.由B企业在市区按7%缴纳城建税
B.由B企业将按7%计算的城建税交A企业代收代缴
C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税
3.某市甲企业2021年12月份进口货物，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元；向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、营业税15万元、企业所得税20万元、房产税10万元。甲企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加〔〕万元。
A.6.5
B.7.8
C.8.1
D.9.1
4.某县甲化装品生产企业系增值税一般纳税人，2021年1月购进生产用原材料100万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元，进口后全部领用生产化装品；在国内销售化装品取得不含税销售收入300万元。香水精的关税税率为40%，化装品消费税税率为30%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，那么该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计〔〕万元。
A.10.7
B.12.4
C.7.7
D.17.1
5.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2021年1月进口货物缴纳增值税20万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2021年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加〔〕万元。
初级会计实务课后作业·第五章
第五章费用
一、单项选择题
1.主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。下列选项中，不符合主营业务成本定义的是（）。
A.销售商品的成本
B.提供劳务的成本
C.劳务成本
D.销售原材料的成本
2.下列选项中，不属于其他业务成本核算内容的是（）。
A.出租固定资产的折旧额
B.出租无形资产的摊销额
C.出租包装物的成本或摊销额
D.出售不动产的损失
3.下列关于营业成本科目期末余额的说法，正确的是（）。
A.在借方
B.在贷方
C.可能在借方可能在贷方
D.期末余额为零
4.印花税应当借记的科目是（）。
A.营业税金及附加
B.销售费用
C.财务费用
D.管理费用
5.20×8年4月，某公司当月实际应交增值税为350000元，应交消费税150000元，应交营业税为100000元，城建税税率7%，教育费附加3%。月底，该公司应当计入“营业税金及附加”科目的金额是（）元。
A.42000
B.18000
C.60000
D.310000
6.以下选项，不属于期间费用的是（）。
A.制造费用
B.管理费用
C.销售费用
D.财务费用
7.业务招待费应当借记的费用科目是（）。
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.其他业务成本
8.下列折扣发生时，销售方一般应当记入“财务费用”科目的是（）。
A.购货方获得的商业折扣
B.购货方获得的现金折扣
C.购货方获得的销售折让
D.购货方放弃的现金折扣
9.税法规定，实际发生的业务招待费只能按照发生额的60%,同时不能超过全年营业收入的
0.5%，那么超支的业务招待费应计入（）科目。
A.管理费用
B.其他业务成本
营业税练习题及答案营业税练习题
14、根据营业税暂行条例的规定，可以实行差额计税的有（ABD）。
A、运输业务B、转让无形资产
C、娱乐业D、旅游业
15、营业税应纳税额按人民币计算。纳税人按外汇结算营业额的，要折合成人民币计算应纳税额。其折合办法是（ABD）。
A、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天的人民币汇率中间价。
D、利润必须由发包人给承包人结算
20、营业税建筑业中的工程价款包括的内容有（ABC）。
A、直接费和间接费
B、计划利润
C、税金
D、技术装备费
21、甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则(AD )。
A、甲方按转让无形资产税目缴纳营业税
B、甲方按销售不动产税目缴纳营业税
C、乙方按转让无形资产税目缴纳营业税
B.以销售时的市场价格为营业额
C.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
D.以全部收入减去不动产可变现价值后的余额为营业额
24、下列说法正确的是（A）
A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税
B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税
C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税
B、商场在顶楼开设有美食城。
C、商场销售空调并负责安装。
2012年中级经济师测试财政税收第5章练习题和答案
2012年中级经济师测试财政税收第5章练
习题和答案
经济师考试第五章商品课税制度
一、单项选择题
1、关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是( )。
A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
C.进口货物为报关进口的当天
D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天
2、下列关于固定资产处理的说法，正确的是( )。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税
D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固
定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
3、某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月销售2008年购入的机器设备一台，取得收入8900元;销售自己使用过的应交消费税的摩托车2辆，取得收入共计5600元;销售生产过程中产生的边角废料10000元，该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)
A.1978.84
B.2256.99
C.2150
D.1731.83
4、某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为( )万元。
A.425
B.375.79
C.395.79
D.447.37
5、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为元。
会计基础第五章(新版5-8节)
三、账务处理
（一）销售商品的账务处理 YY公司销售甲产品20件给SL公司，单价20000元，货款收到存 入银行
『正确答案』 （1）确认收入： 借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费——应交增值税（销项税额）68000
YY公司按照销售合同规定预收CJ公司货款 150000元。存入银行
600000 15750 236250
借：生产成本——甲产品 435000 ——乙产品 390000 制造费用 11250 贷：原材料——A材料 600000 ——B材料 236250
（二）职工薪酬的归集与分配
YY公司计提本月工资，其中甲产品生产工人的工资60000元， 乙产品生产工人的工资45000元，车间管理人员的工资15000 元，厂部管理人员的工资30000元。 『正确答案』 借：生产成本——甲产品 ——乙产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬
借：主营业务成本——甲产品 ——乙产品 贷：库存商品——甲产品 ——乙产品
387165 314070 387165 387165
【例题·多选题】企业购销活动中产生的债权，应在以下科目中 核算（ ）。 A.预收账款 B.预付账款 C.应付账款 D.应收账款
『正确答案』BD 『答案解析』应付账款和预收账款是负债类科目，是企业的债 务。
借：生产成本——甲产品 4800 ——乙产品 3600 制造费用 1200 管理费用 2400 贷：应付职工薪酬——职工福利 12000
管理学作业答题纸 中国税收制度 作业02(5-8单元)答题纸
第1页（共5页）
管理学作业答题纸
中国税收制度作业02（5-8单元）答题纸
本次作业满分为100分。请将每道题的答案写在对应题目下方的横线上。
题目1 [50 分]
根据税法，计算如下：
收入项：
主营业务收入和其他业务收入计入收入总额，但国债利息收入为免税收入，因此不计入收入总额。
计税收入总额为2400+400=2800万元，有20万收入需要从利润中扣回。
支出项：
1.业务招待费支出标准为两个限额—支出总额的60%以及营业收入总额的5‰，按此标准计算该企业为50×60%=30万元2800×5‰=14万元，因此支出限额为14万元，有36万元需要从利润中扣回。
2.广告费和业务宣传费限额为总营业额的15%，2800×15%=420万元，实际发生320+40=360万元，全额扣除，不需调整。
3.职工工资支出500万元据实扣除，不许调整。
4.职工福利经费、工会经费和教育经费的限额分别为：
500×14%=70万元
500×2%=10万元
500×2.5=12.5万元
实际扣除分别为70万元、10万元、12.5万元，有10+3+2.5=15.5万元需要扣回5.向政府制定的福利机构捐款扣除限额为：
第2页（共5页）480×12%=57.6万元，有2.4万元需要扣回
因此，调整后的应纳税所得额为：
480万元—20万元+36万元+15.5万元+2.4万元=513.9万元
应纳税额为
513.9万元×25%=128.475万元
题目2 [50 分] （1）房地产公司需要交纳的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、
印花税、房产税、土地使用税、契税、土地增值税、所得税
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第五章营业税题库8-
1-8
问题：
[多选]下列表述中，符合现行营业税规定的有（）。
A.金融机构往来业务不征收营业税
B.政府举办的大学，从事会计师培训取得收入全部归学校的，免征营业税
C.自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过6万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税
D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税
E.保险企业的摊回分保费用不征营业税
选项C，自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。自2014年10月1日起至2015年12月31日，月营业额不超过3万元的，免征营业税。
问题：
[多选]下列关于文化体育业税收优惠的表述中，正确的有（）。
A.文物保护单位举办文化活动的售票收入免征营业税
B.对政府举办的高等学校举办培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税
C.学校及其他教育机构提供的教育服务、学生勤工俭学所提供的劳务服务免征营业税
D.科技馆对公众开放的科普基地的门票收入免征营业税
E.对中国境内单位和个人在境外提供文化体育业劳务照常征收营业税
对中国境内单位和个人在境外提供文化体育业劳务暂免征收营业税。
问题：
[多选]按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有（）。
A.对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税
B.残疾人员个人提供的劳务免征营业税
C.对医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税
D.对境内单位找个人在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税
E.保险企业开展无赔偿奖励业务，免征营业税
保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。
出处：辽宁11选5 ;
问题：
[多选]下列关于营业税申报与缴纳的说法中，表述正确的有（）。
A.纳税人提供建筑业劳务或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人提供建筑业劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地
C.银行、财务公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度，保险业的纳税期限也是1个季度
D.转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E.纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度；其他纳税人（如典当行）从事金融业务的纳税期限为1个月。保险业的纳税期限为1个月。
问题：
[多选]下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（）。
A.对保险公司开展的一年期限以上的返还人身保险业务，免征营业税
B.对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
C.纳税人为境外单位在境外提供遗址修复保护服务
D.残疾人员个人提供的营业税劳务，免征营业税
E.纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，但投资后转让股权的，在转让时征收营业税
选项C，纳税人为境外单位或个人在境外提供文物、遗址等的修复保护服务和纳入国家非物质文化遗产名录的传统医药诊疗保健服务免征营业税；选项E，纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，在投资后转让股权的，也不征收营业税。
问题：
[单选,计算题]张某于2015年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2015年取得如下收入：
（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；
（2）出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元，其中包括水费、电费4000元；
（3）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；
（4）张某将一处商铺对外出租，出租期间发生维修费2000元，由出租人承担，从应收租金中抵减，张某实际收取租金18000元。
（5）12月，将2014年5月份购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元。
（6）12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元。
（7）2015年底张某购进一辆小汽车（排量1.6升）自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
张某应纳车辆购置税（）元。
A.A.18205.13
B.9102.56
C.17094.02
D.10650
业务1：销售自制啤酒取得的收入应一并计入营业额中征收营业税。应纳营业税
=800000×5%=40000（元）
业务2：租赁业务，应以收到的全部租金作为计税依据，不能做任何扣除。应纳营业税
=50000×5%=2500（元）业务3：从事代销业务，以收取的手续费为计税依据。应纳营业税
=6000×5%=300（元）
业务4：应纳营业税=（18000+2000）×5%=1000（元）
业务5：个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税。应纳营业税
=650000×5%=32500（元）
业务6：个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。
业务7：应纳车辆购置税=（200000+1000+4000+8000）÷（1+17%）×10%=18205.13（元）
上述业务应纳营业税共计：40000+2500+300+1000+32500=76300（元）