新旧事业单位会计制度会计科目对接表

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新旧会计科目对照表

※
企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
58
1622
生产性生物资产累计折旧
※
企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
59
1623
、
公益性生物资产
※
企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。
60
1631
油气资产
※
企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
61
1632
。
累计折耗
※
$
※
企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
72
2003
拆入资金
※
企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
73
2004
向中央银行借款
~
※
企业（银行）向中央银行借入的款项。
74
2011
吸收存款
※
企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
75
2012
同业存放
!
※
企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
40
1471
存货跌价准备
存货跌价准备
企业存货的跌价准备
41
1501
持有至到期投资
&
※
企业持有至到期投资的摊余成本。
42
1502
持有至到期投资减值准备
※
企业持有至到期投资的减值准备。
43
1503
可供出售金融资产
[
※
企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
44
1511
长期股权投资
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
101

2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)

2302 应付账款
1502 1601 1801 1811 1821 1831 1602 1802 1832 1611 1613 1701 1702 1902 1801 1811 1891
2001 2101 2102
2103
2201 2301
长期债权投资固定资产公共基础设施政府储备物资文物文化资产保障性住房固定资产累计折旧公共基础设施累计折旧（摊销）保障性住房累计折旧工程物资在建工程无形资产无形资产累计摊销待处理财产损溢公共基础设施政府储备物资受托代理资产
2305 2307 2901 2501 2502借款长期应付款受托代理负债应付政府补贴款
3001 累计盈余 3101 专用基金
四、收入类、支出类/收入类、费用类
3301 3302 3401 3001 3201 3403
财政补助结转财政补助结余非财政补助结转事业基金专用基金经营结余
专用基金经营结余其他资金结转结余
注：标黄的为事业单位有科目
8001 资金结存
非财政拨款结转非财政拨款结余
行政单位行政单位
注意：资产类： 177800
负债类：
7800
净资产类： 170000
资产=负债+净资产
直转直转直转直转直转
合并，将原帐的“在建工程”科目余额（基建“并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目
拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额，转入新账“ 在途物品”科目
拆分拆分，在加工存货拆分拆分拆分，受托代理物资拆分，股权投资
行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的应付质量保证金转入新账“ 其他应付款”

事业单位新旧会计科目及基建并账科目对应参考表

基建账会计科目资金来源一、基本建设拨款合计（一）以前年度拨款 1、中央财政性资金拨款 2、地方财政性资金拨款 3、其他拨款（二）本年拨款 1、中央财政性资金拨款其中：中央基建拨款中央财政专项资金中央政府性基金国有资本经营预算其他 2、地方财政性资金拨款其中：省级拨款地市级拨款县及县以下拨款 3、其他拨款（三）预收下年度财政性资金拨款其中：中央财政性资金地方财政性资金
资金占用合计
建并账相关科目对应参考表
表的科目余额并过来；2.主要科目对应完后借贷方差，单位应根据各自情况进行调整，使用中有问题请及
并入新事业单位会计科目及说明负债及净资产类属于财政拨款部分并入“财政补助结转”或“财政补助结余”科目；属于非财政拨款部分并入“ 非财政补助结转 ”等科目。
事业单位基建并账相关科目对应参考表
注意事项：1.一定要把整个资金平衡表的科目余额并过来；2.主要科目对应完后借贷方差额并入事业基金；3.本表只作为参考，单位应根据各自情况进行调整，使用中有问题请及时反馈；谢谢。
基建账会计科目资金占用一、基本建设支出合计（一）交付使用资产 1、固定资产 2、流动资产 3、无形资产 4、递延资产（二）待核销基建支出（三）转出投资（四）在建工程 1、建筑安装工程投资 2、设备投资 3、待摊投资 4、其他投资二、应收生产单位投资借款三、器材其中：待处理器材损失四、货币资金合计其中：银行存款财政应返还额度现金对应并入银行存款财政应返还额度库存现金对应并入相关科目，如果对应长期投资科目的话短期投资、长同时贷方应转入期投资非流动资产基金下的相关明细科目对应并入相关科目，同时贷方并在建工程入非流动资产基在建工程金下的相关明细在建工程科目在建工程并应收款项科目存贷对应并入相关科目，同时贷方并固定资产入非流动资产基金下的相关明细流动资产科目无形资产并入新事业单位会计科目及说明资产类

新旧事业单位会计制度会计科目对照表

32 3301
财政补助结转
330101
基本支出结转
330102
项目支出结转
33 3302
财政补助结余
34 3401
非财政补助结转
404
拨入专款
502
拨出专款
503
专款支出
35 3402
事业结余
306
事业结余
36 3403
经营结余
307
经营结余
37 3404
非财政补助结余分配
308
结余分配
四、收入类
38 4001
45 5101
上缴上级支出
516
上缴上级支出
46 5201
对附属单位补助支出
517
对附属单位补助
47 5301
经营支出
505
经营支出
512
销售税金
48 5401
其他支出
注：上表中标有“*”号的会计科目为事业单位参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。
12
财政补助收入
401
财政补助收入
39 4101
事业收入
405
事业收入
40 4201
上级补助收入
403
上级补助收入
41 4301
附属单位上缴收入
412
附属单位缴款
42 4401
经营收入
409
经营收入
43 4501
其他收入
413
其他收入
五、支出类
44 5001
事业支出
501
拨出经费
504
事业支出
520
结转自筹基建
财政直接支付财政授权支付应收票据应收账款预付账款其他应收款存货

2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)

8101 8102 8201 8202 8301 8401
财政拨款结转财政拨款结余非财政拨款结转非财政拨款结余专用结余经营结余
拆分拆分，受托代理负债
三、净资产类
行政单位行政单位
合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动资产基金”科目对应内容进行核算，余额转入“ 累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方余额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额，无需进行转账处理
行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的应付质量保证金转入新账“ 其他应付款”
2303 预收账款
2305 其他应付款
2401 2402
长期借款长期应付款受托代理负债应付政府补贴款
3001 3101 3301 3302 3401 3403
3201
事业基金非流动资产基金财政补助结转财政补助结余非财政补助结转经营结余其他资金结转结余资金基金待偿债净资产专用基金
2302 应付账款
1502 1601 1801 1811 1821 1831 1602 1802 1832 1611 1613 1701 1702 1902 1801 1811 1891
2001 2101 2102
2103
2201 2301
长期债权投资固定资产公共基础设施政府储备物资文物文化资产保障性住房固定资产累计折旧公共基础设施累计折旧（摊销）保障性住房累计折旧工程物资在建工程无形资产无形资产累计摊销待处理财产损溢公共基础设施政府储备物资受托代理资产
经营结余其他资金结转结余
注：标黄的为事业单位有科目
8001 资金结存

新旧事业单位会计制度科目余额转换表

应付职工薪酬
第1页共2页
新旧会计科目总分类账余额转表
编制单位：序号原事业单位会计制度科目编号 101 102 103 117 125 105 106 108 110 115 116 117 120 124 201 210 205 209 会计科目名称一、资产类 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 现金银行存款零余额账户用款额度对外投资财政应返还额度应收票据应收账款预付账款其他应收款材料产成品对外投资固定资产无形资产二、负债类借入款项应交税金应缴预算款应缴财政专户款 2001 2101 2102 2103 1001 1002 1011 1101 1201 1211 1212 1213 1215 1301 1401 1501 1601 转入新科目金额科目编号 2013年1月1日新事业单位会计制度会计科目名称一、资产类库存现金银行存款零余额账户用款额度短期投资财政应返还额度应收票据应收账款预付账款其他应收款存货长期投资固定资产无形资产二、负债类短期借款应缴税费应缴国库款应缴财政专户款原科目转入金额说金额单位：元明
第2页共2页
新旧会计科目总分类账余额转换表
编制单位：序号 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 原事业单位会计制度科目会计科目名称转入新科目金额编号 211 应付工资（离退休费） 212 213 202 203 204 207 201 301 301 302 303 404 502 503 306 307 308 应付地方津贴补贴应付其他个人收入应付票据应付账款预收账款其他应收款借入款项三、净资产类事业基金-一般基金事业基金-投资基金固定基金专用基金拨入专款拨出专款专款支出事业结余经营结余结余分配 3402 3403 3404 事业结余经营结余非财政补助结余分配 3401 非财政补助结转 3001 3101 3201 2301 2302 2303 2305 2401 应付票据应付账款预收账款其他应收款长期借款三、净资产类事业基金非流动资产基金专用基金科目编号 2201 2013年1月1日新事业单位会计制度会计科目名称原科目转入金额说金额单位：元明

事业单位新旧会计制度转换会计分录和2019年1月1日新账科目余额表精选

编制新旧会计制度转换会计分录和2019年1月1日新账科目余额表1、财务会计类科目转换(1)资产类科目转换(新制度在借方) 借：库存现金银行存款财政应返还额度应收账款预付账款其他应收款库存物品固定资产在建工程无形资产公共基础设施政府储备物资公共基础设施在建工程受托代理资产贷：库存现金银行存款财政应返还额度应收账款预付账款其他应收款存货固定资产在建工程无形资产word.(2 )负债类科目转换(新制度在贷方) 借：短期借款应缴税费应缴国库款应缴财政专户款应付职工薪酬应付账款预收账款其他应付款长期借款长期应付款贷：短期借款应缴财政款其他应交税费应付职工薪酬应付账款预收账款其他应付款长期借款长期应付款(3 )净资产类科目转换(新制度在贷方) 借：财政拨款结转财政拨款结余非财政拨款结转非流动资产基金事业基金专用基金贷：累计盈余专用基金word.2、补充未入账事项①借：政府储备物资贷：累计盈余②借：固定资产贷：累计盈余③借：累计盈余贷：预计负债④借：累计盈余借：坏账准备3、财务会计科目调整事项借：累计盈余贷：固定资产累计折旧借：累计盈余贷：无形资产累计摊销4、2019年1月1日单位新账财务会计科目余额表财务会计科目余额表2019年1月1日5、预算会计类科目转换（1 ）“财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额。

原账的“财政补助结转”科目余额元-“预付账款”（财政资金预付部分）-“其他应收款”（财政资金预付部分）元+ “应缴税费”科目余额元+ “应付职工薪酬”科目余额元+ “其他应付款”（财政资金应付部分） =新账的“财政拨款结转”科目余额元。

借：资金结存一一财政应返还额度（授权支付）贷：财政拨款结转（2）“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额。

原账的“财政补助结余”科目余额元=新账的“财政拨款结余”科目余额元。

借：资金结存一一财政应返还额度（授权支付）贷：财政拨款结余（3）“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额。

新旧事业科目对照表

编号
1001 1002 1011 1101 1201 1211 1212 1213 1215 1301 1501 1601 2001 2101 2102 2103 2201 2301 2302 2303 2305 3001 310102 3201 3401 3402 3403 3404 4001 4101 4201 4301 4401 4501 5001 行存款零余额账户用款额度* 对外投资财政应返还额度应收票据应收账款预付账款其他应收款材料固定资产无形资产借入款项应交税金应缴预算款应缴财政专户款应付工资（离退休费）* 应付票据应付账款预收账款其他应付款事业基金——一般基金固定基金专用基金拨入专款事业结余经营结余结余分配财政补助收入事业收入上级补助收入附属单位缴款经营收入其他收入事业支出上缴上级支出对附属单位补助经营支出
名称
库存现金银行存款零余额账户用款额度短期投资财政应返还额度应收票据应收账款预付账款其他应收款存货固定资产无形资产短期借款应缴税费应缴国库款应缴财政专户款应付职工薪酬应付票据应付账款预收账款其他应付款事业基金固定资产专用基金非财政补助结转事业结余经营结余非财政补助结余分配财政补助收入事业收入上级补助收入附属单位上缴收入经营收入其他收入事业支出上缴上级支出对附属单位补助支出经营支出 101 102 103 117 125 105 106 108 110 115 120 124 201 210 208 209 211 202 203 204 207 301 302 303 404 306 307 308 401 405 403 412 409 413 504 516 517 505

2019年新旧会计制度衔接科目对照表

应缴财政款
受托代理负债其他应付款其他应付款应付账款专用基金累计盈余
原账科目
总账科目
明细分类
库存现金
库存现金其中：受托代理资产
银行存款
银行存款
其中：受托代理资产
其他货币资金
其他应收款
在途物资其他
在加工存货
非在加工存货
存货
工程物资
政府储备物资
受托代理资产
长期投资
长期股权投资长期债券投资
文物文化资产
保障性住房
固定资产累计折旧
累计折旧
公共基础设施累计折旧
保障性住房累计折旧
在建工程
在建工程
工程物资
预付工程款、预付备料款
累计摊销
待处置资产损益
应交税费
应交增值税其他应交税费
应缴国库款
应缴财政专户款
其他应付款
受托代理负债其他
应付账款
应付质量保证金其他
专用基金
其他净资产科目（包括资产基金）
新账科目
库存现金其中：受托代理资产银行存款其中：受托代理资产其他货币资金在途物资其他应收款加工物品库存物品工程物资政府储备物资受托代理资产长期股权投资长期债券投资固定资产公共基础设施政府储备物资文物文化资产保障性住房固定资产累计折旧公共基础设施累计折旧保障性住房累计折旧在建工程工程物资预付账款无形资产累计摊销待处理财产损溢应交增值税其他应交税费

新会计准则会计科目表与旧科目对照表

新会计准则会计科目表与旧科目对照表。

一、资产类1 1001 库存现金 1 1001 现金不变2 1002 银行存款 2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1012 其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1101 交易性金融资产金融共用新增9 1111 买入返售金融资产金融共用新增6 1121 应收票据1111 应收票据不变1122 应收账款1121 应收账款不变1123 预付账款1151 预付账款不变7 1131 应收股利1121 应收股利不变1132 应收利息1122 应收利息不变1201 应收代位追偿款保险专用新增1211 应收分保账款保险专用新增1212 应收分保合同准备金保险专用新增9 1221 其他应收款1133 其他应收款不变10 1231 坏账准备1141 坏账准备不变11 1161 应收补贴款取消12 1301 贴现资产银行专用新增1302 拆出资金新增1303 贷款银行和保险共用新增1304 贷款损失准备银行和保险共用新增1311 代理兑付证券银行和证券共用新增1312 代理业务资产新增13 1401 材料采购1201 物资采购更名1402 在途物资新增14 1403 原材料1211 原材料不变1404 材料成本差异1232 不变1405 库存商品1243 不变1406 发出商品新增1407 商品进销差价1244 商品进销差价不变1408 委托加工物资1251 委托加工物资不变1411 周转材料新增1412 包装物1221 包装物不变1413 低值易耗品包装物1231 低值易耗品包装物不变1232 自制半成品取消1241 委托代销商品取消1243 受托代销商取消1421 消耗性生物资产农业专用新增1431 贵金属银行专用新增1441 抵债资产金融共用新增1451 损余物资保险专用新增1461 融资租赁资产租赁专用新增1471 存货跌价准备1281 存货跌价准备不变1291 （分期收款）发出商品取消1301 待摊费用取消1501 持有至到期投资新增1502 持有至到期投资减值准备新增1503 可供出售金融资产新增1511 长期股权投资1401 长期股权投资不变1402 长期债券投资更名1512 长期投资减值准备1421 长期投资减值准备不变1431 委托贷款取消1521 投资性房地产新增1531 长期应收款新增1532 未实现融资收益新增1541 存出资本保证金保险专用新增1601 固定资产1501 固定资产不变1602 累计折旧1502 累计折旧不变1603 固定资产减值准备1505 固定资产减值准备不变1604 工程物资1601 工程物资不变1605 在建工程1603 在建工程不变1606 在建工程减值准备1601 在建工程减值准备不变1607 固定资产清理1701 固定资产清理不变1611 未担保余值租赁专用新增1621 生产性生物资产农业专用新增1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增1623 公益性生物资产农业专用新增1631 油气资产石油天然气开采专用新增1632 累计折耗石油天然气开采专用新增1701 无形资产1801 无形资产不变1702 累计摊销新增1703 无形资产减值准备1805 无形资产减值准备不变1711 商誉新增1815 未确认融资费用变更类别1801 长期待摊费用1901 长期待摊费用不变1811 递延所得税资产新增1821 独立账户资产保险专用新增1901 待处理财产损溢1911 不变二、负债类2101 短期借款2101 短期借款不变2102 存入保证金金融共用新增2103 拆入资金金融共用新增2104 向中央银行借款银行专用新增2011 吸收存款银行专用新增2012 同业存放银行专用新增2021 贴现负债银行专用新增2101 交易性金融负债新增2102 卖出回购金融资产款金融共用新增2201 应付票据2111 应付票据不变2202 应付账款2121 应付账款不变2203 预收账款2131 预收账款不变2141 代销商品款取消2211 应付职工薪酬2151 应付工资合并2153 应付福利费合并2221 应交税费2171 应交税金合并2176 其他应交款合并2231 应付利息新增2232 应付股利不变2171 应交税金合并2241 其他应付款2181 不变2251 应付保单红利保险专用新增2261 应付分保账款保险专用新增2311 代理买卖证券款证券专用新增2312 代理承销证券款证券和银行共用新增2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增2314 代理业务负债新增2401 递延收益新增2191 预提费用取消2201 待转资产价值取消2501 长期借款2301 长期借款不变2502 应付债券2311 应付债券不变2601 未到期责任准备金保险专用新增2602 保险责任准备金保险专用新增2611 保户储金保险专用新增2621 独立账户负债保险专用新增2701 长期应付款2321 长期应付款不变2702 未确认融资费用变更类别2711 专项应付款2331 专项应付款不变2801 预计负债2211 预计负债不变2901 递延所得税负债递延税款更名三、共同类3001 清算资金往来银行专用新增3002 货币兑换金融共用新增3101 衍生工具新增3201 套期工具新增3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类4001 实收资本3101 实收资本(或股本) 不变3103 已归还投资3103 取消4002 资本公积3111 资本公积不变4101 盈余公积3121 盈余公积不变4102 一般风险准备金融共用新增4103 本年利润3131 本年利润不变4104 利润分配3141 利润分配不变4201 库存股新增五、成本类5001 生产成本4101 生产成本不变5101 制造费用4105 制造费用不变5201 劳务成本4107 劳务成本不变5301 研发支出新增5401 工程施工建造承包商专用新增5402 工程结算建造承包商专用新增5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类6001 主营业务收入5101 主营业务收入不变6011 利息收入金融共用新增6021 手续费及佣金收入金融共用新增6031 保费收入保险专用新增6041 租赁收入租赁专用新增6051 其他业务收入5102 其他业务收入不变6061 汇兑损益金融共用新增6101 公允价值变动损益新增5201 投资收益5201 投资收益不变6111 补贴收入取消6201 摊回保险责任准备金新增6202 摊回赔付支出保险专用新增6203 摊回分保费用保险专用新增6301 营业外收入5301 营业外收入不变6401 主营业务成本5401 主营业务成本不变6402 营业税金及附加5402 主营业务税金及附加更名6403 其他业务支出5406 其他业务支出不变6411 利息支出金融共用新增6421 手续费及佣金支出金融共用新增6501 提取未到期责任准备金保险专用新增6502 提取保险责任准备金保险专用新增6511 赔付支出保险专用新增6521 保户红利支出保险专用新增6531 退保金保险专用新增6541 分出保费保险专用新增6542 分保费用保险专用新增6601 销售费用5501 营业费用不变6602 管理费用5502 管理费用不变6603 财务费用5503 财务费用不变6604 勘探费用新增6701 资产减值损失新增6711 营业外支出5601 营业外支出不变6801 所得税费用5701 所得税更名6901 以前年度损益调整5801 以前年度损益调整不变。

（整理）年新旧事业单位会计制度会计科目对照表.

（整理）年新旧事业单位会计制度会计科目对照表.新旧事业单位会计制度会计科目对照表新事业单位会计制度会计科目原事业单位会计制度会计科目及补充规定会计科目序号编号名称编号名称一、资产类1 1001 库存现金101现金2 1002 银行存款102 银行存款3 1011 零余额账户用款额度零余额账户用款额度* 41101 短期投资117对外投资5 1401 长期投资6 1201120101120102 财政应返还额度财政直接支付财政授权支付财政应返还额度*财政直接支付财政授权支付7 1211 应收票据105 应收票据8 1212 应收账款106 应收账款9 1213 预付账款108 预付账款10 1215 其他应收款110 其他应收款11 1301 存货115 材料116 产成品509 成本费用12 1501 固定资产120 固定资产13 1502 累计折旧14 1511 在建工程15 1601 无形资产124 无形资产16 1602 累计摊销17 1701 待处置资产损溢二、负债类18 2001 短期借款201 借入款项19 2401 长期借款20 2101 应缴税费210 应交税金21 2102 应缴国库款208 应缴预算款22 2103 应缴财政专户款209 应缴财政专户款23 2201 应付职工薪酬应付工资（离退休费）*应付地方（部门）津贴补贴*应付其他个人收入*24 2301 应付票据202 应付票据25 2302 应付账款203 应付账款26 2303 预收账款204 预收账款27 2305 其他应付款207 其他应付款长期应付款三、净资产类29 3001 事业基金301 事业基金——一般基金30 3101310101310102310103310104 非流动资产基长期投资固定资产在建工程无形资产301302事业基金——投资基金固定基金31 3201 专用基金303 专用基金32 3301330101330102 财政补助结转基本支出结转项目支出结转33 3302 财政补助结余34 3401 非财政补助结转404 拨入专款502 拨出专款503 专款支出35 3402 事业结余306 事业结余36 3403 经营结余307 经营结余37 3404 非财政补助结余分配308 结余分配四、收入类38 4001 财政补助收入401 财政补助收入39 4101 事业收入405 事业收入40 4201 上级补助收入403 上级补助收入41 4301 附属单位上缴412 附属单位缴款42 4401 经营收入409 经营收入43 4501 其他收入413 其他收入五、支出类44 5001 事业支出501 拨出经费504 事业支出520 结转自筹基建45 5101 上缴上级支出516 上缴上级支出46 5201 对附属单位补助支出517 对附属单位补助47 5301 经营支出505 经营支出512售税金48 5401 其他支出。

行政事业单位新旧会计制度转账、登记新账会计科目和报表对照表

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行政事业单位新旧会计制度转账、登记新账会计科目和报表对照表《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《行政单位会计制度》
有关衔接问题的处理规定
我部于2017年10月24日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号,以下简称新制度)。

目前执行《行政单位会计制度》(财库〔2013〕218号,以下简称原制度)的单位,自2019年1月1日起执行新制度,不再执行原制度。

为了确保新旧会计制度顺利过渡,现对单位执行新制度的有关衔接问题规定如下:
一、新旧制度衔接总要求
(一)自2019年1月1日起,单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。

(二)单位应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作,主要包括以下几个方面:
1.根据原账编制2018年12月31日的科目余额表,并按照本规定要求,编制原账的部分科目余额明细表(见附表1、附表2)。

2.按照新制度设立2019年1月1日的新账。

3.按照本规定要求,登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额,包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目(行政单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表见附表3),将未入账事项登记新账科目,并对相关新账科目余额进行调整。

原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。

1。

新旧会计科目对照表

新旧会计科目对照表附：原始资料新旧会计科目对照表顺序号编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目核算内容一、资产类1 1001 库存现金现金企业的库存现金2 1002 银行存款银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项※企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

4 1011 存放同业※企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012 其他货币资金其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

6 1021 结算备付金※企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

7 1031 存出保证金※企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

8 1101 交易性金融资产短期投资企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111 买入返售金融资产※企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121 应收票据应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

11 1122 应收账款应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123 预付账款预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13 1131 应收股利应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

14 1132 应收利息应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

新旧制度下的会计的会计科目对照

固定资产减固定资产减企业固定资产的减值准备。值准备值准备在建工程工程物资在建工程工程物资企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。企业为在建工程准备的各种物资的成本。
55
1606
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交固定资产清固定资产清换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过理理程中发生的费用等。未担保余值 ※ 生产性生物 ※ 资产生产性生物资产累计折 ※ 旧公益性生物 ※ 资产油气资产累计折耗无形资产累计摊销 ※ ※ 无形资产 ※ 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
34
1411
35 36 37 38 39 40 41
Hale Waihona Puke 1421 1431 1441 1451 1461 1471 1501
消耗性生物 ※ 资产贵金属抵债资产损余物资 ※ ※ ※
融资租赁资 ※ 产
存货跌价准存货跌价准企业存货的跌价准备备备持有至到期 ※ 投资持有至到期投资减值准 ※ 备可供出售金 ※ 融资产企业持有至到期投资的摊余成本。
1402 1403 1404 1405 1406 1407
在途物资原材料
在途物资原材料
材料成本差材料成本差企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际异异成本的差额。库存商品发出商品库存商品企业库存的各种商品的实际成本 ( 或进价 ) 或计划成本（或售价）。
分期收款发企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或出商品进价）或计划成本（或售价）。
企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项借款。企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。

新旧会计制度对照表

1431
委托贷款
新制度增设本科目，核算企业按规定委托金融机构向其它单位贷出的款项。
1501
固定资产
新制度对融资租入和非货币交易转入固定资产的入帐价值进行了新的规定，但新制度只适用于新制度实施之后的业务，原已入账价值不须调。
1502
累计折旧
新制度对计算折旧时的残值率有新规定，但原折旧无须调整。
1505
《企业会计制度》会计科目的选用和账户的转换
新发布的《企业会计制度》基本上是在《股份有限公司会计制度的基础上修改、完善而成的，其中部分会计科目的核算内容发生了一些变化。为便于大家理解，下表将两个制度（分别称新、旧制度）中会计科目的核算内容和方法进行了比较，并指出了在实行新制度进行账户转换时应注意的问题。
1281
存货跌价准备
3、新制度将应计提跌价准备的情况更加明确化；
4、新制度未设置“存货跌价损失”科目，而是在“管理费用”科目下设置了“提取的存货跌价准备”明细科目，调账时，应将“存货跌价损失”科目转入“管理费用（提取的存货跌价准备）”科目。
1291
分期收款发出商品
新旧制度核算内容相同
1301
待摊费用
1133
其他应收款
新制度对此部分核算内容规范的更具体详细；提出了应计提坏账准备的要求；增加了其他应收款与其他应收款的会计处理，同时对债务重组方式下全权减少的核算做了更具体、详细的指导。
1141
坏帐准备
新制度对坏帐准备提取的范围、提取的方法、提取的比例等方面进行了更详细明确和更刚性的规定。
1151
预付账款
应收利息
新旧制度核算内容相同
1131
应收帐款
新制度增加了债务重组方式下债权的减少以及以应收账款换入应收账款，或者以应收账款和其他资产换入应收帐款的会计处理，同时对债务重组方式下债权减少的核算做了更具体、详细的指导。

2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)

2305 2307 2901 2501 2502
2303
预收账款其他应付款受托代理负债长期借款长期应付款受托代理负债应付政府补贴款
3001 累计盈余 3101 专用基金
四、收入类、支出类/收入类、费用类
3301 3302 3401 3001 3201 3403
财政补助结转财政补助结余非财政补助结转事业基金专用基金经营结余
1215 其他应收款
1301 存货
1401 长期投资
2018年12 月期末余
额
科目代码
新科目表
科目名称
1001 库存现金 1002 银行存款 1021 其他货币资金 1011 零余额账户用款额度 1201 财政应返还额度 1101 短期投资 1211 应收票据 1212 应收账款 121201 往来1 121202 往来2
事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照
科目代码
原科目表
科目名称
1001 库存现金
1002 银行存款
1011 零余额账户用款额度 1201 财政应返还额度 1101 短期投资 1211 应收票据 1212 应收账款 121201 往来1 121202 往来2 1213 预付账款 1511 在建工程
二、负债类短期借款应交增值税其他应交税费
应缴财政款
应付职工薪酬应付票据
2302 应付账款
拆分，债券投资拆分拆分拆分拆分拆分已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入拆分拆分拆分，工程物资
已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入
行政单位行政单位行政单位
拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入拆分合并（行政单位原为应缴财政款

新旧事业单位会计制度会计科目对接表

新旧会计科目对照表

2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)

事业单位新旧会计科目及基建并账科目对应参考表

新旧事业单位会计制度会计科目对照表

2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)

新旧事业单位会计制度科目余额转换表

事业单位新旧会计制度转换会计分录和2019年1月1日新账科目余额表精选

新旧事业科目对照表

2019年新旧会计制度衔接科目对照表

新会计准则会计科目表与旧科目对照表

（整理）年新旧事业单位会计制度会计科目对照表.

行政事业单位新旧会计制度转账、登记新账会计科目和报表对照表

新旧会计科目对照表

新旧制度下的会计的会计科目对照

新旧会计制度对照表

2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)

最新-新旧会计科目对照表(行政事业单位)