内部审计整体解决方案PPT(共45页)
企业内部审计ppt课件
实的内部审计达到促进工作、查补漏洞、排查风险的目的。
3
国际定义： “内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活 动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它 采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理 程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构目标。”
➢这是国际内部审计新的《职业实务框架》（PPF）的重 要组成部分，于1999年6月在加拿大蒙特利尔召开的国际 内部审计师协会第59届年会上推出。 ➢国际内部审计新的定义体现了时代特色，既容纳了传统 的保证服务，又增加了咨询服务。
企业内部审计
16审计 史咏玲
1
概要
内审新规 数字审计 借鉴外审 展望未来
2
01 内审新规
中华人民共和国审计署令
审计署关于内部审计工作的规定》
已经审计署审计长会议审议通过，现予公布，
自2018年3月1日起施行。
审计
长 胡泽君
2018年1月12日
第三条 内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、
4
内部审计中发现业绩造假或业绩不达标，要“挨板子”已不 再是说说而已。近日，某大型国企人力资源部根据内部审计 结果，扣减了系统内四家单位主管领导绩效年薪一二百万元。 “内部审计成了'长牙齿'的老虎”，正成为国家机关、事业 单位和国有企业工作人员的普遍共识。
内部审计是指对本单位及所属单位财政财 务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施 独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位 完善治理、实现目标的活动。据了解，时隔15 年，国家审计署出台新修订的《审计署关于内 部审计工作的规定》（以下简称《规定》）， 并于3月1日起正式实施。业内人士表示，新修 订的《规定》出台有利于充分发挥内部审计作 用，加大内部审计监督力度，实现通过独立、 客观、真实的内部审计达到促进工作、查补漏 洞、排查风险的目的。
公司年度内部审计工作计划ppt
公司年度内部审计工作计划ppt1、完善审计内控制度,促动集团内控管理健全与完善⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促动经济活动健康有序实行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况实行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖水准如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促动公司的发展等，以便即时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提升审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促动下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶ 通过预算审计促动预算管理思想观点转变。
当前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，所以，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。
审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不但要查错防弊，即时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提升的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促动下属企业增强经营管理，提升经济效益。
在展开经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性实行审计。
内部审计结果与改进建议PPT模板
确定改进措施：根据审计结果，确定需要改进的方面和具体措施
制定实施计划：根据改进措施，制定详细的实施计划，包括责任人、时间节点、预期效果等
实施改进措施：按照实施计划，执行改进措施，确保措施得到有效实施
跟踪和评估：在实施过程中，定期跟踪和评估改进措施的效果，发现问题及时调整
总结和反馈：在实施结束后，总结改进措施的效果和经验教训，为未来的改进提供参考和借鉴
风险管理审计：识别和评估企业面临的风险，提出改进建议
合规性审计：确保企业遵守相关法律法规和行业规范
财务报表审计：确保财务报表真实、完整、准确
内部控制审计：评估内部控制的有效性和合规性
资源安排和时间表
审计团队：确定审计团队成员，包括负责人、审计师等
审计时间：制定审计的时间表，包括各个阶段的开始和结束时间
审计结果概述：列出审计中发现的主要问题、风险和改进点
问题分析：对每个问题进行深入分析，包括原因、影响和潜在风险
改进建议：针对每个问题提出具体的改进建议，包括改进措施、预期效果和实施计划
对改进措施的总体建议和展望
加强内部审计的独立性和权威性
提高内部审计人员的专业素质和技能水平
优化内部审计流程和程序，提高效率和准确性
添加标题
添加标题
降低成本：通过改进采购、生产和销售等环节，降低成本，提高利润。
提高工作效率：通过优化流程和改进方法，提高工作效率，减少工作时间。
提高产品质量：通过改进生产工艺和加强质量控制，提高产品质量，增强市场竞争力。
提高客户满意度：通过改进产品和服务，提高客户满意度，增加客户忠诚度。
改进措施的实施计划和时间表
审计结果概述
审计目的：确保公司内部控制有效性，防范风险
内部审计准则解读(最新)PPT课件
• 思考题：目前我们的专项审计方案基本上是制度或者控制
• 导向的，你认为这存在哪些弊端？如何更好地落实风险导
• 向理念？
四、关于审计证据
• 定义：通过实施审计程序获得的，用以证实审计事项，支 • 持审计结论、意见和建议的各种事实依据
• 证据种类：书面证据、实物证据、视听证据、电子证据、 • 口头证据、环境证据
• 遵循抽样规范
•
四、抽样审计的关键在于合理确定样本量，确定样本
• 量要综合把握充分性和经济性，也要坚持风险导向理念
启示和问题
• 一、学习掌握抽样技术，避免审计抽样中的“拍脑袋”、“摸 • 黑球”现象，“随机抽样”不等于“随意抽样” • 二、增强“通过样本推断总体”的意识，在作出审计判断和 • 审计评价时，努力避免就事论事现象 • 三、积极运用计算机辅助审计手段，力争在更多领域实现 • 全覆盖式的审计，有效规避审计风险
启示和问题（一）
• 问题描述的五要素 • 1、应该怎样—规定的政策、标准和程序 • 2、实际怎样—存在的问题和证据 • 3、危害如何—已经或可能产生的影响 • 4、什么原因—问题发生的原因、是否可能重复 • 发生 • 5、怎样改进—如何解决问题、需要做什么 • 最佳实务：描述清晰、定性准确、分析深刻、建议 • 可行
• 独立性、客观性的关系？
二、关于职业道德规范
• 职业道德：职业品德、职业纪律、职业责任
• 一般原则：
•
1、诚信正直
•
2、保持客观
•
3、专业胜任
•
4、保守秘密
准则解读
• 一、诚信正直：诚实、守信、廉洁、正直
•
负面清单：歪曲事实、隐瞒问题、缺乏证据、含糊陈述、以权
谋私、屈从压力
公司年度内部审计精品工作计划ppt
公司年度内部审计工作计划ppt1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。
目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。
审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。
内部审计的基本流程课件(PPT 42页).ppt
5.3.3 项目审计计划
编制项目审计计划的步骤一般有： • 1.查阅被审计单位过去的审计档案。 • 2.与被审计单位管理层进行沟通。 • 3.初步调查及调查总结。 • 4.初步评估重要性和审计风险。 • 5.编制项目审计计划。
5.3.2 年度审计计划
年度审计计划的基本内容包括：
✓ 内部审计年度工作目标； ✓ 需要执行的具体审计项目及其先后顺序； ✓ 各审计项目所分配的审计资源； ✓ 后续审计的安排。
5.3.2 年度审计计划
年度审计计划的编制步骤：
➢ 1.确定审计工作范围和审计工作重点 ➢ 2.安排审计项目（可编制审计项目计划表） ➢ 3.审计人员计划和财务预算 ➢ 4.编制内部审计计划书
内部审计工作流程一般包括：审计准备、 审计实施、审计报告、后续审计和成果运 用等五个阶段和内容。
内部审计工作的基本步骤
审计准备阶段
选择审计项目；编制审计计划；制定审计方案； 下达审计通知书等。
审计实施阶段
调查和内部控制测试；实质性测试；审计取证 并形成工作底稿；中期审计报告等。
审计报告阶段
整理审计资料，形成审计意见，出具审计报告
5.5 内部审计证据的整理 5.5.1 审计证据的定义和分类
审计证据是指审计人员在实施审计程序过程中 所收集的，为自己发表审计意见、出具审计报 告提供证明的一系列事实凭据和资料。
内部审计可以看做是一个收集证据以支持审计 结论的过程。
5.5.1 审计证据的定义和分类
按审计证据的表现形态分类 实物证据；书面证据；视听电子证据；口头证 据；环境证据。
公司内部审计工作计划ppt(新编版)
( 工作计划)单位：____________________姓名：____________________日期：____________________编号：JH-XK-0351公司内部审计工作计划ppt(新Internal audit work plan公司内部审计工作计划ppt(新编版)一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、20xx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下：1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。
目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。
内部审计培训课程(PPT44页).pptx
2020/7/9
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12
报名办法及咨询
2020/7/9
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中国内部审计准则
一、中国内部审计准则概述 （一）制定准则的必要性
让社会公众深刻认识内部审计 推动内部审计职业化和国际化 推动内部审计工作的规范化 全面提高内审人员的专业素养
2020/7/9
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中国内部审计准则
（七）防弊、兴利与增值相共存
消极防弊、积极兴利和价值增值，既是内审的三 大目标，又体现了内审的三个发展阶段
防弊是兴利与增值的基础，只有做好了查错纠弊， 才能进一步实现兴利与增值。安然、世通等公司 舞弊案的发生，除客观环境因素外，一个重要原 因就是过度使用风险导向内部审计进行抽查确认， 而忽视对舞弊线索的追查
2020/7/9
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中国内部审计准则
（六）财务审计与管理审计相融合
会计审计的本质在于受托责任，由于受托责任可 细分为受托财务责任与受托管理责任，故有财务 会计与管理会计之分，也有财务审计与管理审计 之分
依据内部审计的目标，现代内部审计更加关注管 理审计。时间上的标志是1971年IIA的《内部审 计师责任说明书》
2020/7/9
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中国内部审计准则
兴利与增值是一致的，兴利是增值的外在表现， 增值是兴利的内在要求。鉴于兴利与增值是内部 审计的重要目标，故内部审计不宜与纪检监察共 置于一个部门，特别是企业。 强调防弊不能使其成为兴利和增值的绊脚石；强 调兴利和增值不能以牺牲防弊为代价。 内部审计应成为现代组织的“仁医”。
内部审计的流程及其方法PPT(共25页)
2022/3/23
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20
第三章 内部审计的流程与方法
2、内部审计具体准则 总概内容介绍： （1）计划阶段：审计计划；审计通知书。 （2）实施阶段：审计证据；审计工作底稿；内
部控制审计；舞弊的预防；检查与报告；遵循 性测试 ；分析性复核；利用外部专家的服务； 风险管理审计；重要性与审计风险；审计抽样； 内部审计的控制自我评估法；效率、效果、效 益性审计；信息系统审计等。
3
审计的技术方法
审查书面资料的方法
证实客观事物的方法
审阅法 核对法 查询法 比较法 分析法
详查法 抽查法
顺查法 逆查法
盘存法 调节法 观察法 鉴定法
2022/3/23
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4
常用的审计技术
基本审计技术方法
辅助审计法
复核法
推理法
盘存法 函证法 观察法
•
31、我们无法选择自己的出身，可是我 们的未 来是自 己去改 变的。
•
32、命好不如习惯好。养成好习惯，一 辈子受 用不尽 。
•
33、比别人多一点执着，你就会创造奇 迹。
•
50、想像力比知识更重要。不是无知 ，而是 对无知 的无知 ，才是 知的死 亡。
•
51、对于最有能力的领航人风浪总是格 外的汹 涌。
2022/3/23
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第三章 内部审计的流程与方法
（2）投资管理审计
①盈利性投资审查评价 ②非盈利性投资审查评价
2022/3/23
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内部审计整体解决方案
CaseWare国际公司介绍
1988成立于加拿大多伦多 总部开发人员三百多人，全球实施服务人员超过千人 全球计算机辅助审计（CAATS）领导厂商 全系列的审计软件 全球超过２０万用户 销售网络遍及八十多个国家 可扩展财务报告语言(XBRL)发起厂商
36
CaseWare中国公司介绍
CaseWare中国公司是 CaseWare的全资子公司 经过不到两年的发展，已经成为国内审计行业的领导厂商之一 提供全面的解决方案与实施服务 全国的合作伙伴达12家 全国性客户超过30家 完全的本地化服务
统一，灵活的管理
统一的用户管理 开源的Plone平台
全球化的支持与经验积累
全球20多万用户 80个国家的合作伙伴 专业的本地化支持
企业自主的扩展平台
平台组件架构 充分的自定义空间
5
各系统关系
连续监控系统 IDEA Server
审计作业平台 Working Paper
审计信息管理 OpenEngagement
CaseWare 内部审计整体解决方案
1
当前内审面临的主要问题
风险管理 审计对象 审计技术 审计模式 结果利用
全面审计 以风险为基础的审计理论
业务量庞大 基本实现信息化管理
传统的审计方法 全手工或半手工的审计方式
重现场，轻准备，轻结果 事后审计
本部门一年汇总分析 效率低下
2
客户需求
规范审计业务流程和审计程序，提高审计质量 扩展审计领域，增加业务审计比重 借助信息技术，完善审计方法，提高审计效率 转变审计模式，使“事前，事中，事后”相结合 提高审计信息的应用范围和水平
法律法规
结果信息
下
完
载 审善
公司内部审计工作计划PPT
组建审计团队
根据审计的复杂性和范围，组 建具备适当技能和经验的审计 团队，包括审计员、财务分析 师等。
了解被审计单位
对被审计单位的业务、财务状 况、内部控制等进行初步了解 ，以便为现场审计做好充分准 备。
制定审计计划
根据审计目标、团队能力和对 被审计单位的了解，制定详细
、可行的审计计划。
现场审计实施
的准确性和客观性。
妥善保管所有收集的审计证 据，以便在需要时进行回顾
和查阅。
PART 04
审计报告与跟进
编写审计报告
01
审计结果汇总
在审计结束后，审计人员需要对审计结果进行汇总，准备编写审计报告
。报告内容应包括被审计部门的运营状况、财务状况、合规性等。
02
数据分析与解读
对审计过程中收集的数据进行深入分析，发现潜在的问题和风险，为审
外部专家评审
如有需要，公司可邀请外部专家对审计报告进行评审，以确保报告的独立性和公正性，并 借鉴外部专家的经验和意见，提高报告质量。
报告批准与发布
经过内部审核和外部评审后，审计报告需得到公司高层管理人员或董事会的批准。批准后 的审计报告方可正式发布，并分发给相关部门和人员。
审计建议跟进与落实
建议梳理与分类
计报告提供详实的数据支持。
03
报告草拟与修订
根据审计结果和数据分析，审计人员开始草拟审计报告，报告应注重客
观性、准确性和可读性。在初稿完成后，需经过多次修订和完善，确保
报告内容的质量。
报告审核与批准
内部审核
审计报告完成后，应提交给公司内部审核机构或审核委员会进行审核。内部审核主要关注 报告的完整性、准确性和客观性，以及是否符合公司内部审计标准和程序。
公司内部审计工作计划ppt
公司内部审计工作计划ppt一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、20xx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下：1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。
目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。
审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
内部审计培训课件PPT(共 101张)
四、制定审计方案
审计方案在计划审计工作时由审计 负责人初步制定，并在审计工作实际进 行中根据需要进行修改和调整。
在被审计单位背景资料不全或实施 突击性检查等情况下，审计人员也可以 在审计过程中制订和完善审计方案。
审计实施方案
编制人： XX
项目负责人： XX
部门负责人： XX XX XX年XX 月XX 日
据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于
200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源 部。
（三）经营和管理审计
某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、 某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审 计，分别由审计一处和审计三处负责实施。……
（四）内部控制评审
某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销 部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处 负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有 效，……
1、年度计划范例
某集团公司审计部200×年度审计计划
为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内 部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部 审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计 划。
一、年度审计目标
200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导， 认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事 会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点， 积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控 制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济 责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健 全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
审计组长：李胜 主审：张克 组员：张明 吴艳 唐方明 陈俊 郑丽 王义 陈
子亮 赵霞 周添 严文
2009年3月7日
内部审计培训ppt课件
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协助进行决策
我们必须随着领导的思路，验证领导的 思路及其决策依据是否正确
是否合理 ?
一个简单的验证思路是 ：首先，全面 详细了解领导决策时的目标、思路、事 实依据、决策形成过程和决策结果；其 次，验证思路、依据、决策结果与目标 之间是否存在严格的逻辑关系，决策结 果是否能够达到预期目标。
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关于有影响力的项目
所谓有影 响力
就是说一旦发生，就会对公司 的经营产生重大影响，就会对 公司的其他事务产生链锁反映 的事项。
什么样的 项目有影 响力？
这也需要我们的职业判断。
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• 审计报告撰写要点
审计就好比是医生看病，审计报告好比是诊断报告以及药方。现在的医生写的都是天书，只有医生自己能看懂。作为内审，其 审计报告当然不能写的和医生一样，审计报告要求很简单，语言简练、数据清晰明确。
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再举四个例子
有人举报，财务总监超出授权（K宝）审批付款 请证实
销售部交来报表，反映本月超额完成任务
请证实
财务部门交来财务分析表，反映本月的应收帐款 请证实
比上月大幅提高
有人举报，肇云分公司招待费用超权限开支
请证实
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审计证据的涵义与分类
涵义与分类
一、整个审计过程就是收集、鉴定、整理和分析审计证据的过程。 二、审计证据的特点 相关性：同审计目标和审计意见有关
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心态问题
这时，我们的角色也不是钦差大臣，尤 其是在协助中层部门领导管理时，更是 这样。这时，我们的角色是个协助者， 是朋友。
因此，对于协助主要领导管理的项目， 我们应该以商量与合作的口气与被审计 单位说话
.
第六章-内部审计管理方法PPT课件
二、内部审计绩效评价内容分析
内部审计绩效评价分为动态评价和静态评价。 动态评价
动态评价是事中评价，评价审计政策和审计制度的落实情况。 包括审计计划的科学性评价，审计方案的可行性评价，审计 证据的充分性和相关性评价，审计工作底稿的完整性评价， 审计报告的质量评价，后续审计的有效性评价等。 动态评价的标准就是 内部审计准则具体规范的要求。
(4) 自我审计制度
审计工作要积极从“要我审计”转变为“我要审计”，充 分调动广大人民群众的积极性和创造性。
要求每个部门、每个分支机构，定期开展自我审计，并把 自我审计报告递交审计机构，对于自己审计发现的问题， 自己主动整改，并且把自己整改的情况也向审计部门递交 后续审计报告，审计部门不予追究，但以后不能再重复发 生。对于存在的问题,如果每个部门自己审计时没有发现， 而被审计部门揭露出来，企业将给予严厉惩处。
用公式表示为: 审计工作效率 =审计工作带来的成本节约或价值增值÷审计经费 ❖如果大于1，表明审计工作有效率; ❖如果小于1，表明审计工作无效率,
要考虑审计经费本身的机会成本。
三 关于EVA的基本原理
经济增加值(EVA)，是经调整的企业税后净营业利润扣除企 业全部资本成本后的余额。
公式：EVA=N0PAT-C*KW
(5)审计成果运用制度
审计报告中关于问题的处理意见，要纳入部门的达标考核制 度、绩效考核制度和干部任命制度；审计报告中关于相关政 策、制度的建议，要纳入高层决策机制；相关高层管理者必 须审阅审计报告、批阅审计报告，督促被审计单位整改纠正;
建立完善审计意见的督查督办和整改机制，纪检监察部门、 组织人事部门、财务管理部门和资产管理部门要形成协查协 审机制，促使审计成果转化为生产力。
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内部控制 系统审计
经济责任审计 绩效审计
工程审计 IT审计
离任审计 专项审计
数据分析系统特点
海量数据处理能力 万能数据导入 科学数据分析工具 审计轨迹记录 脚本
连续监控系统
审计管理 系统
邮件系统
运营数据 (SQL, OLE DB, XML/A, ODBC, Oracle, Custom)
内控检查与风险评估系统
• 内控组织定义 • 内控评估 • 内控报告 • 数据收集
Plone
风险管理与内控评估系统业务流程
组织机构
业务目标 识别风险
确定重要业务流程 确定关键内控点 内控检查与梳理
自我 评价
独立 评价
风险报告
绩效（KPI）
风险管理 信息系统
风险与控制对应
内控检查与 评价系统
风险管理与内控评估系统业务模式
计划 管理
项目 管理
人力 资源
台帐 报表
档案 管理
审计 资源
决策 支持
内控检查与评估
连续 监控 系统
审计计划 审计准备 内控调查 审计实施
数据 分析 平台
审计终结
作业平台
审计数据
MIS系统、BOSS系统、资产管理系统、客户关系系统 ORCALE、MS SQL、DB2 、SBASE。。。。。。
风险管理 内控评估 风险对应
书报
告
统一数据平台
财务数据
分析数据
数据分析系统
运营数据 (SQL, OLE DB, XML/A, ODBC, Oracle, Custom)
直接导入
DART
IDEA
数据库
其他外部数据 (HTML, Excel, PDF, Custom)
数 据 分 析（IDEA）
IDEA脚本生成
舞弊调查
财务分析
安全监察 运营审计
系统整体数据流
1
分析系统结果数据发送工作 平台
2 作业平台上传给管理平台
3
连续监控系统疑点发送管理 平台
INTERNET
审计作 业平台
Firewall
数据分 析平台
审计 数据
审计管 理平台
连续监 控系统
企业运营系统整体部署
- 企业监督环节的重要一环
财务管理
客户关系
设备管理 风险与内控 审计管理
Strategic Initiatives Operational Improvements Development Projects
统一，灵活的管理
统一的用户管理 开源的Plone平台
全球化的支持与经验积累
全球20多万用户 80个国家的合作伙伴 专业的本地化支持
企业自主的扩展平台
平台组件架构 充分的自定义空间
各系统关系
连续监控系统 IDEA Server
审计作业平台 Working Paper
审计信息管理 OpenEngagement
业务咨询
企业制度 业务流程 风险矩阵
系统平台
稳定 易用 扩展
审计作业系统主要组件
Aduit shell
审计程序
审计准备程序 符合性测试程序 实质性测试程序
审计底稿
审计报告
scenario
运营分析
数据导入
分析指标调整
指标分析
分析报告 小组底稿分配 编制工作底稿模版
底稿类型
Caseview底稿 Word底稿
移动主干网
核心业务系统
BOSS
审计管理系统架构
审审审 计计计 准实终 备施结
计划管理
人力资源 项目管理
资源管理 辅助办公 呈现层
PLONE
逻辑层
ORACLE
DB2
SQL
SYBASE Anything… 数据层
管理系统数据流
审计作业平台
风险管理与 内控评估平台
连续监控系统
审计管理信息平台
需求
结果信息
CaseWare 内部审计整体解决方案
当前内审面临的主要问题
风险管理 审计对象 审计技术 审计模式 结果利用
全面审计 以风险为基础的审计理论
业务量庞大 基本实现信息化管理
传统的审计方法 全手工或半手工的审计方式
重现场，轻准备，轻结果 事后审计
本部门一年汇总分析 效率低下
客户需求
规范审计业务流程和审计程序，提高审计质量 扩展审计领域，增加业务审计比重 借助信息技术，完善审计方法，提高审计效率 转变审计模式，使“事前，事中，事后”相结合 提高审计信息的应用范围和水平
自动化底稿 Execl底稿
Risk Evaluate
内控评估
内控描述 穿行测试 内控分析 内控评价 重估风险
手工底稿 其他附件
审计作业系统
项目信息
法律法规
结果信息
下
完
载 审善
项 前审
目 调计
信 查方
息
案
审 计 工 作 日
审 计 分 析
记
审 计 工 作 证
审 计 底 稿
审 计 工 作 台
据
帐
审 审后 计 计续 报 意审 告 见计
内控检查与评估 OpenEngagement
数据分析平台 IDEA V7
系统实现目标
审计管理平台 内控检查与评估系统
审计作业平台 数据分析平台 连续监控系统
信息集中管理与分享平台 对企业风险进行事中控制 流程化的工作底稿自动生成 万能数据导入与科学分析 舞弊，经验风险的连续监控
系统整体架构
审计管 理平台
其他外部数据 (HTML, Excel, PDF, Custom)
XML 疑点数据传输 IDEA Server
连续监控设置
财务分析模型 系统安全分析模型
运营分析模型 其他分析模型
SQL Server
数据安全 (NT, Passport,
Custห้องสมุดไป่ตู้m)
连续监控系统架构
Management Server
管理系统主要模块
内部审计管理信息平台
基础信息
审计业务管理 审计资源管理
辅助办公
人力资源管理 被审计单位管理
组织管理 系统管理
审计计划管理 审计项目管理
审计工作流
审计档案管理 审计支持库
审计台帐报表 综合查询
OA 预算管理 会议管理 个人日历
管理系统主要特点
1 采用Plone先进技术，基于开源的数据平台
分析企业审计信息化程度
1 借助OFFICE工具作为工作底稿和做简单分析 2 依靠自有的财务管理或ERP系统做查询和检查 3 应用审计工具（国内的审计软件，SQL,FOXPR等） 4 建立审计信息系统
系统特点
完整解决方案
风险管理 内控检查与评估 审计管理信息平台 审计作业平台 数据分析平台 连续监控系统
IIS: WEBPAGES进入 SSL: 加密数据传输 用户，客户端，任务智能管理
2 成熟的平台，个性化的组件
3
实现与风险管理，审计作业和连续监控的数据交 互
4 完善的本地化实施与服务
风险管理与内控评估系统
风险管理信息系统
• 综合信息框架定义
• 风险属性定义
• 风险收集 • 风险评估 • 风险应对 • 监控与改进 • 数据收集
内控体系信息系统
• 内控组织定义 • 内控属性定义 • 风险与控制对应 • 制度库