中国税制考试试卷答案2
真题考试：2020中国税制真题及答案(2)
真题考试：2020中国税制真题及答案(2)1、下列不属于消费税税率形式的是 ( ) （单选题）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 复合税率试题答案：B2、与贵族长期斗争，从而推动罗马法发展的社会阶层是( ) （单选题）A. 奴隶B. 平民C. 国王D. 外邦人试题答案：B3、下列税种属于地方税的是（）（单选题）A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 企业所得税试题答案：C4、下列行为不属于土地增值税征税对象的是 ( ) （单选题）A. 转让国有土地使用权B. 出让国有土地使用权C. 房地产交换D. 房地产转让试题答案：B5、根据我国法律和司法解释的规定,下列证据需要补强的是()（多选题）A. 价格条款被改动,而对方不认可的合同B. 原件丢失,无法核对一致性的复印件C. 某侵权损害赔偿诉讼中,原告甲的表弟就侵权事实成立所作的证言D. 某行政诉讼中,无正当理由不出庭作证的证人的证言E. 某刑事诉讼中,刚满10周岁小孩所作的证言试题答案：A,B,C,D6、开刨了北美殖民地制定公约的先例，并与弗吉尼亚议会一道被称为美国立宪政治两大奠基石的是（单选题）A. 《政治权宣言》B. 《公民权宣言》C. 《五月花号公约》D. 《普利茅斯公约》试题答案：C7、在全面继受罗马法的同时，又较多地保留了日耳曼法因素的国家是（单选题）A. 英国B. 法国C. 德国D. 美国试题答案：C8、在事业单位财务报告中，仅要求按年度编制的报表是（单选题）A. 资产负债表B. 收入支出表C. 财政补助收人支出表D. 利润表试题答案：C9、事业单位无形资产的摊销，法律没有规定有效年限、相关合同或单位申请书也没有规定受益年限的，其摊销期不少于（）15-195 （单选题）A. 2年B. 4年C. 8年D. 10年试题答案：D10、甲于2012年10月24日到法院起诉乙，请求乙依据甲乙双方2012年9月24日签订的服装买卖合同履行交付。
中国税制(第2版)习题答案
《中国税制》（第二版）习题参考答案第一章税收制度概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6. B 7. A 8.B 9.C 10.D二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．AB 5．ABD 6．CD 7．AB 8．CD 9.AB 10.ABC三、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√第二章增值税一、单项选择题1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. B 9. B 10.A 11.C 12.B 13.C 14.B 15.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.ABD4.BC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.BD9.AC 10. ABCD11.ABC 12.BCD 13.AC 14.ACD 15.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、计算题1．【答案】运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。
甲企业应缴纳的增值税=1 000×200×17%+2 000÷（1+17%）×17%-2 000÷（1+11%）×11%= 34 092.40（元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1-30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1-30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】应纳增值税=(24 000+1 000)÷(1+3%)×3%+3 000÷(1+3%)×2%-2 800÷(1+17%)×17%=379.57(元)4．【答案】当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝400×（17%﹣13%）＝16（万元）应纳增值税额＝200×17%﹣（68﹣16）﹣6＝﹣24（万元）出口货物免抵退税额＝400×13%＝52（万元）∵当期期末留抵税额24万元＜当期免、抵、退税额52万元∴当期应退税额＝当期期末留抵税额24万元当期免抵税额＝52﹣24＝28（万元）5.【答案】当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×（11%﹣11%）=0当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%﹣（68+10.2）=－34.2（万元）当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=34.2（万元）第三章消费税一、单项选择题1．A 2．A 3．B 4．A 5．C 6．B 7．D 8.A 9. D 10.A 11、A 12、B 13.C 14.B二、多项选择题1．CD 2．ABD 3．ACD 4．ACD 5．ABCD 6．BCD 7．BC 8. ABC 9. AB 10. BC 11. CD12.BD 13.ABD 14.ABC 15.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝220×20%＝44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝8×0.6＝4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（220＋44＋4.8）÷（1－36%）÷8＝384÷8＝52.5（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
(王萌)中国税制(第二版) 试卷2[4页]
![(王萌)中国税制(第二版) 试卷2[4页]](https://img.taocdn.com/s3/m/4693dedd77eeaeaad1f34693daef5ef7ba0d122d.png)
《中国税制》试卷2一、单项选择题（每题1分，共10分）1.在各税制要素中，代表征税广度的是（）。
A.纳税人B.税目C.纳税环节D.税率2.属于中央税的税种是（）。
A.增值税B.个人所得税C.车辆购置税D.城镇土地适用税3.下列收入中，应当征收增值税的是（）。
A.残疾人个人提供的服务B.远大修理厂员工为本单位提供的修理劳务C.日本酒店向大陆游客提供住宿服务D.顺丰快递提供的收件服务4.下列说法正确的是 ( )A.程租属于有形动产租赁服务B.期租业务属于水路运输服务；C.光租业务属于水路运输服务D.干租业务属于航空运输服务。
5.下列货物中应征消费税的有（）。
A.商场销售白酒B.商场销售金银首饰和钻石饰品C.商场销售高档手表D.商场销售卷烟6.按照现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A.葡萄酒的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C.玛瑙饰品的零售环D.小汽车的生产销售环节7.在中国境内未设立机构、场所的非居民A企业从中国境内B企业取得股息收入100万元（不含增值税），A企业应缴纳的预提所得税为（）万元。
A. 8B. 19C. 10D. 208.下列保险费不可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A.企业按规定标准为职工缴纳的养老保险费B.企业支付的财产保险费C.为投资者支付的商业保险费D.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费9.个税纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除（）。
A.取得大病医疗服务收费等票据的下个季度B.取得大病医疗服务收费等票据的下月C.取得大病医疗服务收费等票据的当月D.次年3月1日至6月30日10.新个税法，居民纳税人取得下列所得按次征税的有（）。
A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.工资薪金所得D.经营所得二、多项选择题（每题2分，共20分,错选、多选不得分）1. 下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（）。
A. 个人所得税B. 企业所得税C. 关税D. 增值税2. 在我国现行税收体系中，企业所得税属于（）。
中国税制模拟试题及答案
中国税制模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据中国税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是中国税制中的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D5. 以下哪个选项是正确的关于中国个人所得税的计算方式？A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除 - 捐赠扣除答案：D6. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额的条件是什么？A. 必须在同一纳税期内B. 必须在不同纳税期内C. 必须在购买和销售同一商品时D. 必须在购买和销售不同商品时答案：A7. 以下哪项不是中国税法规定的税收优惠政策？A. 高新技术企业享受税收优惠B. 环保项目享受税收优惠C. 所有企业均可享受税收优惠D. 农业项目享受税收优惠答案：C8. 以下哪种情况下，企业需要缴纳城建税？A. 企业位于农村地区B. 企业位于县城C. 企业位于城市D. 企业位于边境地区答案：C9. 以下哪项不是中国税法规定的税收征收方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：B10. 以下哪项是正确的关于中国税收征管法的规定？A. 纳税人可以自行选择税务机关B. 税务机关可以随意更改纳税人的纳税方式C. 纳税人逾期未缴税款，税务机关可以加收滞纳金D. 纳税人有权拒绝税务机关的税务检查答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于中国税制中的直接税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税答案：A B D12. 以下哪些属于中国税制中的间接税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：A B D13. 以下哪些是中国税法规定的税收优惠政策？A. 对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 对环保项目免征增值税C. 对农业项目免征增值税D. 对所有企业免征房产税答案：A C14. 以下哪些是中国税法规定的税收征管方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：A C D15. 以下哪些是中国税收征管法规定的纳税人的权利？A. 有权要求税务机关公开税务信息B. 有权拒绝税务机关的税务检查C. 有权对税务机关的决定提出异议D. 有权要求税务机关保密其商业秘密答案：A C D三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。
A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。
A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。
A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。
12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。
答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。
中国税制第二次作业题及答案.doc
第2次作业一、单项选择题（本大题共45分，共15小题，每小题3分）1.耕地占用税税额表分（）级。
A. 4 B. 5 C. 6 D. 92.契税的纳税地点是（）。
A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D. 土地房屋所在地3.不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税。
A.生产型B.收入型C.消费型D.支出型4.房产税的征收办法是（）。
A.按月征收B.按季征收C.按年征收D. 按年计算，分期缴纳5.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20%B.15%C.10%D.8%6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A. 5 B. 3 C. 10 D. 87.符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（）。
A. 5日B. 7日内C. 10 H内D.30日内8.某运输公司2006年有货运汽车（带挂车）10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。
该公司全年应缴纳车船税（）o A. 10 000 元 B. 15 250 元 C. 12 250 元 D. 17 500 元9.筵席税按（）从价计征。
A.期B.累计数C.桌D.次10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。
A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起11.下列所得实行加成征税的是（）。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得12.下列行为不需纳增值税的是（）。
A.销售货物B.销售自来水C.销售房屋D.销售天然气13.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为400 000元（运费和保管费未分明载记）。
货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为千分之一，该项合同双方各应缴纳的印花税额为（）o A. 400 B. 200 C. 250 D. 80014.实质性加工是指加工增值占新产品总值超过（）及以上的。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。
B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。
A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。
A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。
A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。
A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。
答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。
其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。
增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。
2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。
答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。
工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。
财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。
中国税制-试卷二套(含答案)
《中国税制》试卷1一、单项选择题（每题1分，共10分）1.下列税种中（）属于中央与地方共享税。
A．关税 B.消费税 C.增值税 D 车辆购置税2.税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。
A. 税收征收依据B. 税收本质内涵C. 税收特征D. 税收法律规定3.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A．7% B.9% C.6% D.13%4.张某2019年3月购入基金4万元，2020年7月卖出取得价款5万元，张某该项业务应纳增值税为：( )A. 0元B. 291.26 C . 1165.05 D. 1456.31元5.消费税的征收环节是（）。
A.所有环节B.生产、批发、零售和进口环节C.生产、批发和零售环节D.生产环节6.下列各项中，符合消费税有关按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A.外购的已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税的润滑油生产的润滑油7.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得时扣除。
A．成本 B.增值税 C.税收滞纳金 D 行政罚款8.某奶牛场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）A. 一次性在税前扣除B. 按奶牛寿命在税前分期扣除C. 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D. 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除9.我国目前个人所得税采用( )模式。
A. 分类征收制B. 综合征收制C. 列举征收制D.分类与综合相结合10.以下属于我国个人所得税法中规定的专项附加扣除的项目是( )。
A. 基本养老保险B. 子女教育支出C. 企业年金D. 税收递延型商业养老保险二、多项选择题（每题2分，共20分,错选、多选不得分）1．下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 中国税制中，增值税的基本税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%2. 根据中国税法，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 企业所得税的法定税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 下列哪项不是中国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 土地增值税D. 资本利得税5. 根据中国税法，以下哪项收入免征个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府特殊津贴6. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高为：A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%7. 车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%8. 中国税制中，城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分为：A. 三档B. 四档C. 五档D. 六档9. 根据中国税法，下列哪项不属于房产税的征税对象？A. 住宅B. 商业用房C. 办公用房D. 个人自用车辆10. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于中国税制中的直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税12. 根据中国税法，以下哪些情况下，个人可以申请退还已缴纳的个人所得税？A. 自然灾害捐款B. 教育支出C. 医疗费用D. 购房贷款利息13. 以下哪些税种属于中国的消费税征税范围？A. 烟草B. 高档化妆品C. 高尔夫球及球具D. 汽车轮胎14. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资薪金支出15. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订技术合同C. 签订保险合同D. 签订赠与合同三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是相同的。
中国税制期中考试试题答案 (2)
《中国税制》期中考试答案一、名词解释（3×5=15分）1、起征点和免征额：税法规定征税对象开始征税的数额，未达到起征点的不征税，达到或超过的数额全部征税。
免征额是指全部征税对象中可以免除征税的部分，对于超过免征额的征税对象就起超过部分征税，不超过的部分不征税。
2、消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。
就整个社会来说，课税对象实际上是国民消费总额，故称为消费型增值税。
3、混合销售：是指一项销售行为既涉及增值税应税行为又涉及营业税应税行为，例如送货上门，包工包料，按照税法规定，对于此类行为应根据其主营业务确定征收增值税或营业税。
4、组成计税价格：是指在没有同类货物或劳务交易价格可供参考的情况下，按照成本加利润或其它定价方式计算的，专门用以计算增值税、消费税或营业税的价格。
5.税负转嫁：是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分的转移给他人负担的经济过程和经济现象。
二、单选题（1×35=35分）1、在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（A）A.累进税率B.累退税率C.平均税率D.递增税率2.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（ B ）实际税率A.低于B.高于C.等于D.无关于3.行使征税权的主体是( C )。
A.税务机关B.个人C.国家D.企业4.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（ B ）的商品征税。
A.弹性小B.弹性大C.与弹性无关D.以上都不对5.把税收分为流转税、所得税、财产税是按（B ）进行的税收分类。
A.税负能否转嫁B.课税对象的性质C.税收管辖和支配权D.计税依据采用价值量还是实物量6、增值税法规定，下列货物不适用13%税率的是（ B ）A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水7、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ C ）A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金8、根据税负能否转嫁，可以将整个税收分为( C )A.价内税和价外税B.流转税、所得税、财产税和行为税C.直接税和间接税D.中央税、地方税和中央地方共享税9、关税的纳税义务人不可能是（ B ）A.进口货物的收货人B.进口货物的发货人C.入境物品的所有人D.出口货物的发货人10、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
税制试题及答案
税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）A. 正确B. 错误答案：B3. 企业所得税的税率为25%。
（）A. 正确B. 错误答案：A4. 消费税的征税对象是特定的消费品。
（）A. 正确B. 错误答案：A5. 土地增值税的税率为10%。
（）A. 正确B. 错误答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于流转税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案：AC2. 根据我国税法规定，下列哪些情形需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 销售收入B. 减去成本、费用后的净利润C. 投资收益D. 营业外收入答案：BCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象是货物和劳务。
（）答案：正确2. 个人所得税的起征点是5000元。
（）答案：错误3. 消费税的征税对象是生产、销售特定消费品的单位和个人。
（）答案：正确4. 企业所得税的征税对象是企业的利润。
（）答案：正确5. 土地增值税的征税对象是土地使用权的转让。
（）答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的征税范围。
答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
3. 企业所得税的税率是如何规定的？答案：企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率征收。
中国税制考试题及答案
中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
（对）2. 增值税的一般税率是13%。
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中，体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案：B答案解析：税目即税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。
税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。
单选 :2、根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案：D答案解析：属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。
单选 :3、下列行为中，应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案：B答案解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税。
(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务，应当视同提供服务，征收增值税。
单选 :4、某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。
该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案：C答案解析：其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案：B答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案### 中国税制试题及答案#### 一、选择题1. 中国现行的税种中，以下哪一项不属于直接税？- A. 个人所得税- B. 企业所得税- C. 增值税- 答案：C2. 根据中国税法，以下哪种情况不需要缴纳个人所得税？ - A. 工资、薪金所得- B. 劳务报酬所得- C. 稿酬所得- 答案：无正确答案（所有选项均需缴纳个人所得税）3. 中国增值税的税率分为几个档次？- A. 3个- B. 4个- C. 5个- 答案：B4. 中国的消费税主要针对哪些商品征收？- A. 所有商品- B. 生活必需品- C. 奢侈品和部分特殊商品- 答案：C5. 中国的企业所得税税率是多少？- A. 15%- B. 20%- C. 25%- 答案：C#### 二、判断题1. 中国个人所得税采用超额累进税率。
（正确/错误）- 答案：正确2. 增值税是按照商品或服务的增值部分征收的税种。
（正确/错误） - 答案：正确3. 中国对所有企业征收统一的企业所得税率。
（正确/错误）- 答案：错误4. 消费税的征收对象是所有消费者。
（正确/错误）- 答案：错误5. 中国税制中的房产税是对房产的购买行为征税。
（正确/错误）- 答案：错误#### 三、简答题1. 简述中国个人所得税的征税范围。
- 答案：中国个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
2. 解释什么是增值税，并简述其特点。
- 答案：增值税是一种对商品或服务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其特点包括：税负公平，避免重复征税；税基广泛，覆盖所有商品和服务；税率分级，适应不同商品和服务的特点。
3. 中国企业所得税的征税对象有哪些？- 答案：中国企业所得税的征税对象包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内设立或者实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但所得与其机构、场所无实际联系的企业。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单选题1. 中国税制中，增值税的基本税率是（）A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%答案：C2. 企业所得税的法定税率为（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的适用税率是（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 下列哪项不属于中国税制中的直接税（）A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 个人所得税答案：A5. 中国税制中，消费税的征收范围主要包括（）A. 所有商品B. 生活必需品C. 奢侈品D. 日常消费品答案：C二、多选题6. 根据中国税法，以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项（）A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A B D7. 个人所得税的征税项目包括（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 财产转让所得答案：A B C D8. 以下哪些税种属于中国税制中的流转税（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：A B D9. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）A. 提供加工、修理修配劳务B. 进口货物C. 销售不动产D. 提供无形资产答案：A B C D10. 以下哪些属于个人所得税的免税项目（）A. 政府特殊津贴B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 国家统一规定发给的补贴、津贴答案：B C D三、判断题11. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率统一为6%。
（对/错）答案：错12. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的非居民企业。
（对/错）答案：对13. 个人所得税法规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均需缴纳个人所得税。
（对/错）答案：错14. 消费税的征收不仅限于国内生产的产品，也包括进口的应税消费品。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）A. 正确B. 错误3. 企业所得税的税率为25%。
（）A. 正确B. 错误4. 消费税的征收对象是特定的消费品。
（）A. 正确B. 错误5. 土地增值税的税率采用超率累进税率。
（）A. 正确B. 错误6. 车辆购置税的税率为10%。
（）A. 正确B. 错误7. 印花税的征收对象是合同、产权转移书据、权利许可证照等。
（）A. 正确B. 错误8. 城市维护建设税的税率为7%。
（）A. 正确B. 错误9. 资源税的征收对象是开采矿产资源的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误10. 环境保护税的征收对象是排放污染物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税2. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些？（）A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利所得4. 消费税的征收范围包括以下哪些？（）A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 高尔夫球及球具5. 以下哪些行为需要缴纳印花税？（）A. 签订合同B. 购买股票C. 签订产权转移书据D. 签订权利许可证照三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征收范围包括提供加工、修理修配劳务。
（）2. 个人所得税的起征点是每月5000元。
（）3. 企业所得税的税率为15%。
（）4. 消费税的征收对象是所有的消费品。
（）5. 土地增值税的税率采用超额累进税率。
尔雅中国税制题库及答案
尔雅中国税制题库及答案1. 题目一：什么是增值税？答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
它以商品和劳务的增值额为征税对象，实行多环节征税、多环节扣税的机制。
2. 题目二：个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象主要包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
3. 题目三：企业所得税的税率是如何规定的？答案：企业所得税的税率一般为25%。
但是，对于符合条件的小型微利企业，可以享受优惠税率，税率为20%。
4. 题目四：什么是消费税？答案：消费税是对特定消费品征收的税种，主要针对烟草、酒类、高档化妆品、珠宝首饰等奢侈品和部分非生活必需品。
5. 题目五：土地增值税的征收对象是什么？答案：土地增值税的征收对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
6. 题目六：什么是资源税？答案：资源税是对开采、生产、使用自然资源的单位和个人征收的税种，包括矿产资源税、水资源税等。
7. 题目七：印花税的征收对象有哪些？答案：印花税的征收对象主要包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。
8. 题目八：什么是城市维护建设税？答案：城市维护建设税是对纳税人缴纳的增值税、消费税税额征收的一种附加税，用于城市基础设施的建设和维护。
9. 题目九：房产税的征收对象是什么？答案：房产税的征收对象是房产的所有者，包括个人和单位，主要针对房产的评估价值征收。
10. 题目十：车辆购置税的税率是多少？答案：车辆购置税的税率一般为10%，但根据车辆类型和排放标准的不同，税率可能会有所调整。
请注意，以上内容仅为示例，实际的税制可能会根据国家政策的变化而有所不同。
在学习和应用时，应以最新的税法规定为准。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1
广西师范大学成人高等教育 2020年第二（寒）学期期末考试 《中国税制》专科 试卷（C4卷） （闭卷） （本试卷共有五大题，满分 100 分，考试时间 120 分钟） 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.税收是国家凭借_______，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
( ) A.民主权力 B.政治权力 C.行政权力 D.财产权力 2.1994年税制改革后，我国的主体所得税是( ) A.个人所得税 B.企业所得税 C.外国企业所得税 D.城乡个体工商业户所得税 3.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为( ) A.直接税 B.间接税 C.从价税 D.从量税 4.随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( ) A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.累退税率 5.最早出现的财政范畴是( ) A.税收 B.国债 C.政府转移支付 D.财政补贴 6.在中国境内没有设立机构的外国企业，从中国境内分得的利润，应按_______的税率计算征收所得税。
( ) A.15％ B.20％ C.30％ D.33％ 7.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( ) A.计税依据 B.税收要素 C.税源 D.税目 8.我国企业所得税税法规定，纳税人在境外已纳所得税税额，在汇总纳税时准予按抵免限 额扣除，计算抵免限额的原则是( ) A.分国不分项 B.分国分项 C.分项不分国 D.外国收入汇总计算 9.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的_减去税法准予扣除项目的金额。
A.利润总额 B.生产经营所得 C.收入总额 D.营业利润 10.进口货物(不征增值税和消费税)的到岸价格经海关审查未能确定，而以该项进口货物的相同
或者类似货物在国内市场上的批发价格为基础确定完税价格的计算公式是( )
A.国内批发价／(1+进口最低税率-20％)
B.国内批发价／(1+进口普通税率-20％)
C.国内市场价／(1+进口最低税率-20％)
D.国内批发价／(1+进口最低税率+20％)
11.根据我国增值税法规定，实行从价定率办法的应税销售额中不含．．( )
A.价外费用
B.增值税 题号 一 二 三 四 五 总分 得分 评卷人
办学单位：
北流飞翔教学点 年级专业：
2016
级工会计 姓名： 学号： 成绩：
C.随同商品销售的无单独计价的包装物价格
D.随同商品销售的单独计价的包装物价格
12.当月，某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元（税务部门认定10元为偏低价格）的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为( )
A.4300
B.6000
C.6300
D.6600
13.我国境内的单位和个人发生下列行为，视同销售( )
A.将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目
B.将进口、购进货物用于集体福利或个人消费
C.将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的，包括商业样品在内
D.将进口或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个人经营者
14.按照我国税法规定，对应征增值税和消费税的货物和物品，在进口时征收这两种税收的目的是( )
A.调整商品结构
B.增加财政收入
C.平衡国内外商品的税负
D.保护本国资源
15.1994年流转税税制改革的核心是( )
A.调整营业税
B.统一所得税
C.规范增值税
D.增加消费税
16.下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是( )
A.租用写字楼办公的内资企业
B.拥有土地使用权的外国企业
C.拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关
D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业
17.根据城镇土地使用税法规规定，各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定的税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。
经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过税法规定的最低税额的
A.10％
B.20％
C.30％
D.40％
18.某公司转让一栋砖混结构的楼房。
该楼房原值为1000万元，已提折旧400万元。
经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1800万元，成新度折扣率为60％。
在计算土地增值税时，可以扣除的评估价格为( )
A.400万元
B.600万元
C.1080万元
D.1800万元
19.在车船拥有人将车船出租给使用人时，则车船使用税的纳税人是( )
A.使用人
B.拥有人
C.租赁双方当事人
D.租赁双方商定的当事人
20.同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。
汇总缴纳的期限由当地税务机关确定，但最长期限不得超过
A.半个月
B.1个月
C.3个月
D.半年
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
21.税收的财政职能有以下几个特点( )
A.取得财政收入的及时性
B.使用范围的广泛性
C.社会财富的调节性
D.资源配置的调节性
E.征收数额上的稳定性
22.增值税的征税范围包括( )
A.农业生产
B.销售货物
C.进口货物
D.加工、修理修配
E.销售不动产
2。