中等职业学校资金收支管理内部控制制度

XXXX中等职业学校资金收支管理内部控

制制度

第一章总则

第一条为规范单位经济业务，加强单位收支管理，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》及有关财经制度，结合本单位实际，特制定本内部控制制度。

第二章管理机构及其职责

第二条管理机构

收支管理属于本单位经济活动的重要管理领域。按照内部控制规范要求，其执行机构为单位各个业务部门；管理机构为财务部门；决策机构为领导会议；监督机构为本单位纪检部门。

第三条岗位职责

（一）各业务部门职责

1.负责编制本部门支出预算。

2 .负责据实提出支出事项申请，按规定履行相应的审批程序。

3 .负责按照相关规定办理经费支出报销手续，按要求提供真实有效的票据。

4,掌握本部门的预算执行情况，确保经费支出不超出预

算额度。

5 .对本部门经费支出的真实性、必要性负责，规范各项业务

行为。

（二）财务部门职责

1.严格执行资金管理制度，履行资金审批手续，认真审核监督各项经费支出，确保资金合理支出。

6 .严格审核每一项经济业务的原始凭证，做到：内容真实、项目填制完整、填写规范、正确。

7 .严格按照内部审批程序和规定支付资金。

8 .保证财务会计档案的安全完整。

（三）领导会议职责

负责按照经费支出事项审批权限，对本单位重大财务事项或者非常规性事项以及需要再分配事项进行审议。

（四）纪检部门职责

对本单位收支管理机制进行日常监督，并提出改进建议。

第三章收入管理

第四条收入包括：上级财政预算拨款收入，上级部门补助收入，纳入预算管理的行政事业性收入，变卖处理固定资产收入，出租房屋设施、设备等净收入，存款利息收入以及其它按财务规定应纳入财务管理的收入。

第五条控制目标：

（一）遵循国家相关法律法规、财经纪律及管理规定，防

止账务资金体外循环或形成“小金库”、防范挪用单位收入、违

规使用票据等违法行为发生。

（二）加强本单位收入管理，为本单位履行法定的行政职能提供保障。

（三）对收入事项及时分析与报告，为制定科学合理的管理决策提供依据。

（四）收入公开、透明，及时发现收入管理中存在的问题，及时进行改正，持续提高本单位行政管理水平。

第六条控制要求：

单位的各项收入应当由财务部门统一管理，使用财政税务部门统一印制的票据，并对各种票据分类管理，建立使用票据登记记录簿，收入及时入账，防止流失。

第四章支出程序管理

第七条经费支出报销审批程序：

经办人签字一部门负责人审核签字一分管业务领导审核签字f财务审核一分管财务领导审核签字一单位负责人审核签字一由出纳按照财政部门规定支付。

第八条大额资金支出须事先经领导班子集体研究决定。

第九条控制目标：

（一）各项支出符合国家相关法律法规的规定，包括开支范围和标准等。

（二）各项支出坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、

厉行节约、留有余地”的原则。

（三）以收定支，确保收支平衡，应按照保工资、保运转、保重点、保稳定的支出顺序，不得随意举借债务。

（四）单位的重大开支必须经过领导会议集体研究后方可支出，必要时应附加领导会议的相关决议文件。

（五）所有支出必须取得合规、合法的原始凭证，杜绝白条代替发票。

第十条控制要求：

经费支出应遵循先有预算、后有支出的原则，严格执行预算，严禁超预算或者无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。所有经费支出必须严格按照财务会计制度规定进行确认、计量和记录，由财务部门统一进行核算。

第五章资金支付管理

第十一条资金支付主要包括：单位人员经费、办公费、水电费、取暖费、邮电费、交通费、差旅费、出国费、培训费、会议费、招待费、印刷费、专用材料费、维修费、办公楼运转费（房租）、劳务费、工会费、设备购置费、网络构建费等。

第十二条控制目标：

财务审核人员应加强经费支出审核控制，全面审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整,金额是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，对超范围、超标准的支出事项不予报销。

第十三条控制要求：

（一）作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。

（二）发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附税控系统开具的销货清单。

（三）经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。

第六章支付方式管理

第十四条控制目标：

（一）按照财政部门要求选择合理的支付方式。

（二）严格按照财政直接支付和财政授权支付的审批规定和流程执行。

第十五条控制要求：

（一）需要通过单位基本银行账户支付的，由出纳通过现金、支票、转账等形式支付；属于财政授权支付-零余额账户的，由出纳审核后上报财政转账支付；属于财政直接支付的，由出纳审核后上报财政转账支付。

（二）资金支付完毕，财务部门出纳从相关系统打印支付凭证，和经办人交来的报销单据一起整理，并交至财务部门会计进

行账务处理

第七章票据管理

第十六条单位使用的票据，包括银行和财政支付资金时所使用的票据和单据，以及单位领购的行政事业性收费票据和行政事业单位往来票据。银行和财政支付所需用的票据和相关单据，由出纳人员根据业务需要从财政部门领用。

第十七条行政性收费票据和往来票据，由票据管理人员统一向财政非税管理部门按规定领购。

第十八条控制目标：

加强票据管理，规范票据业务，明确管理责任。

第十九条控制要求：

（一）票据管理人员须建立票据领用登记簿，做好票据领购、领用、复核收回、财政注销的登记工作。防止空白票据遗失和被盗用。

（二）应严格按照相关票据的用途使用和开具票据，不得超出行政收费许可范围、收费标准、收费对象、票据使用范围的事项开具票据。

（三）财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

（四）票据应当按照顺序号使用，加强废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。