增值税发票培训
预防和拒绝虚开增值税专用发票培训课程(PPT 35张)
发票管理办法 税收相关文件
刑法205条 刑事案件立案追 诉标准（二）
虚开金额1万元，骗税0.5万 元立案追诉；
法发[1996]30号
法释[2002]30号 骗取出口退税
虚开金额≦1万元，可以并处5万 元以下的罚款；虚开金额>1万
较大：10万以上；严重：因虚开 较大：5万元以上； 致使国家税款被骗5万以上 巨大：50万元以上；
政策在手，开票无忧 1. 农副产品收购政策
向农民收购农产品 向“农业合作社”收购农产品（财税[2008]81号第二条 ）
“虚开“案件的常见手段或形式
政策在手，开票无忧
某市国税局发现6家农民专业合作社发票开具存在异常。6家合作社注册时
间相近，且全部由一人出面办理相关涉税事宜；合作社发票开具时间、验 旧时间集中，短时间内开票金额较大；发票开具流向集中；开具货物名称
有货物购销或应税劳务 为他人、为自己、让他
无论是否进行实际经营活动 为他人代开
为自己、介绍他人
人为自己、介绍他人
（数量金额不实）
02.处理“虚开”的
税收法律依据
处理“虚开”的税收法律依据
国税发[1997]134号 国税发[2000]182号 国税发[2000]187号 国税函[2007]1240号
任何货物交易的情况下，以收取6%手续费的方式，向另外的
企业开具增值税专用发票。 最终，东窗事发，聪明反被聪明误。
“虚开“案件的常见手段或形式
我有富余票，你们谁要？
一般纳税人销售货物给个人、小规模纳税人及其他不需要发票 的企业和单位，是不能或者不用开具增值税专用发票的。 例如：加油站、商贸零售等
“虚开“案件的常见手段或形式
绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
增值税电子发票培训计划
增值税电子发票培训计划一、培训目的随着税收管理制度不断完善，增值税电子发票已经成为税收管理的重要工具之一。
为了提升企业和个人对增值税电子发票的理解和应用能力，同时满足国家对税收管理的要求，我们制定了增值税电子发票培训计划，旨在帮助大家深入了解增值税电子发票的相关政策和规定，并掌握增值税电子发票的开具、使用、管理等操作技能，更好地适应现代税收管理需要。
二、培训对象本次培训对象为公司财务人员、税务人员、企业领导和其他对增值税电子发票有需求及兴趣的人员。
三、培训时间培训时间为每周二、四下午2点至4点，共计培训4周，具体培训时间和地点将另行通知。
四、培训内容1.增值税电子发票基础知识-增值税电子发票的定义和作用-增值税电子发票的发票种类及相关特点-增值税电子发票的适用范围及相关政策法规2.增值税电子发票的开具与保存-增值税电子发票的开具流程及方式-增值税电子发票的存储和保存要求-增值税电子发票的申领和使用注意事项3.增值税电子发票的管理和风险防控-增值税电子发票的管理和监督要求-增值税电子发票的防伪和风险防控措施-增值税电子发票的检查和核查方法4.增值税电子发票的应用与未来发展-增值税电子发票的应用场景及操作技巧-增值税电子发票在税收管理中的作用和价值-增值税电子发票的发展趋势及未来展望五、培训方法本次培训将采用理论与实践相结合的教学方法，包括专题讲座、案例分析、操作演练等形式，旨在通过多种方式激发学员的学习兴趣，提高学习效果。
六、培训考核为了考核培训效果和学员的掌握程度，我们将安排笔试和实际操作考核，学员需通过考核方可取得培训结业证书。
七、培训师资培训将由我公司的资深财务和税务专家担任讲师，他们具备丰富的实战经验和专业知识，能够为学员提供系统、全面的培训服务。
八、培训保障为了确保培训的顺利进行，我们将提供相关的培训资料和工具，并为学员提供学习咨询和辅导服务，确保学员能够顺利完成培训任务。
九、培训收费本次培训对外收费，具体收费标准将根据培训内容和服务提供方面的成本进行合理定价，并在培训开始前向学员公布。
00475_2024全新增值税培训课件
税负公平：实行比例税率，同一商品税 负相同。
普遍征收：征税范围广泛，涉及生产、 流通、消费各个领域。
2024/1/24
增值税的特点包括
保持税收中性：避免重复征税，促进专 业化协作。
4
增值税征收范围与对象
2024/1/24
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纳税申报表填写方法及注意事项
填写前准备
收集必要的税务凭证和资料，确保数据的准确性和完整性。
2024/1/24
填写方法
按照税务机关的要求，逐项填写申报表各项内容，注意数据间的 勾稽关系。
注意事项
关注申报表中的重点内容和易错点，如纳税期限、税率、税额计 算等，确保填写正确。
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纳税筹划策略分享
2024/1/24
抵扣时限和抵扣条件。
退税操作
对于符合退税条件的纳税人，可 向税务机关申请退还已缴纳的增 值税。需提供相关证件和资料，
经审核后退还。
2024/1/24
16
发票违规行为处罚措施
2024/1/24
未按规定开具、领购和保管发票的处罚
根据违规情节轻重，可处以罚款、没收违法所得、停止供应发票等处 罚措施。
虚开发票的处罚
电子发票
由税务机关指定单位开具，以 电子数据形式存在，具有法律 效力。
卷式发票
适用于特定行业（如餐饮、娱 乐等），由收银机自动打印，
方便快捷。
14
发票开具、领购和保管流程
开具流程
纳税人发生应税行为后，通过税 控系统开具发票，并加盖发票专
用章。
2024/1/24
领购流程
纳税人向税务机关申请领购发票， 需提供相关证件和资料，经审核后 领取。
开具增值税专用发票教案
开具增值税专用发票教案一、教学目标1. 了解增值税专用发票的概念和作用。
2. 掌握增值税专用发票的开具条件和范围。
3. 学会正确填写增值税专用发票的各项内容。
4. 熟悉增值税专用发票的领用、保管和作废规定。
二、教学内容1. 增值税专用发票的概念与作用讲解增值税专用发票的定义、特点和作用，理解增值税专用发票在税收征管中的重要性。
2. 增值税专用发票的开具条件与范围介绍开具增值税专用发票的基本条件，如纳税人身份、销售额等，以及不得开具增值税专用发票的情况。
3. 增值税专用发票的填写内容详细讲解增值税专用发票的各项目填写要求，如购买方和销售方的基本信息、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等。
4. 增值税专用发票的领用、保管和作废规定讲解增值税专用发票的领用程序、保管要求，以及作废发票的处理方式。
三、教学方法1. 讲授法：讲解增值税专用发票的相关概念、规定和填写要求。
2. 案例分析法：通过实际案例，分析增值税专用发票的开具、使用和管理的具体操作。
3. 互动教学法：提问、讨论，提高学生对增值税专用发票开具的理解和实际操作能力。
四、教学准备1. 增值税专用发票样品：展示实际使用的增值税专用发票，让学生更直观地了解发票的样式和内容。
2. 填写增值税专用发票的练习册：供学生练习填写增值税专用发票。
五、教学评价1. 课堂问答：检查学生对增值税专用发票基本概念和填写要求的理解。
2. 练习填写增值税专用发票：评估学生实际操作能力，确保能够正确填写发票。
3. 课后作业：布置相关题目，巩固学生对增值税专用发票开具知识的掌握。
六、教学内容1. 增值税专用发票的开具流程讲解增值税专用发票的开具流程，包括购买方和销售方信息的核对、发票代码和号码的填写、发票金额的确认等。
2. 增值税专用发票的认证与抵扣介绍购买方如何对增值税专用发票进行认证，以及如何使用增值税专用发票进行进项税额的抵扣。
七、教学方法1. 演示法：通过实际操作演示增值税专用发票的开具流程，让学生更清晰地了解具体操作步骤。
发票管理规定培训(3篇)
第1篇一、培训目的为了提高全体员工对发票管理规定的认识，加强发票管理，规范发票开具、使用、保管等环节，确保企业合规经营，特举办此次发票管理规定培训。
通过本次培训，使员工充分了解发票管理的相关法律法规、企业内部规定以及发票的开具、使用、保管等方面的要求，提高发票管理水平，降低企业风险。
二、培训对象全体员工，特别是财务、销售、采购等与发票管理密切相关的部门。
三、培训内容1. 发票管理概述（1）发票的定义和作用发票是税务机关依法征税的重要依据，是企业经营活动中重要的财务凭证。
它反映了企业销售商品、提供劳务或者接受服务等情况，具有法律效力。
（2）发票管理的法律法规我国发票管理法律法规主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等。
这些法律法规对发票的开具、使用、保管等方面做出了明确规定。
2. 发票开具（1）发票开具的基本要求发票开具应当符合以下基本要求：1）发票内容真实、完整；2）发票开具时限符合规定；3）发票开具地点符合规定；4）发票开具方式符合规定；5）发票开具人员符合规定。
（2）发票开具流程1）销售方根据销售商品或者提供劳务的情况，开具相应种类的发票；2）购买方提供合法、有效的身份证明，要求销售方开具发票；3）销售方在确认购买方提供的身份证明后，开具发票；4）销售方将发票交付给购买方。
3. 发票使用（1）发票使用的基本要求1）发票仅限于在本单位内部使用，不得转借、转让、代开；2）发票不得涂改、撕毁、伪造、变造；3）发票应当妥善保管，不得遗失。
（2）发票使用范围1）销售商品或者提供劳务的；2）接受商品或者提供劳务的；3）购进商品或者接受劳务的。
4. 发票保管（1）发票保管的基本要求1）发票应当妥善保管，防止遗失、损毁；2）发票保管期限符合规定；3）发票保管人员应当具备相应的保管条件。
（2）发票保管期限1）增值税专用发票：自开具之日起保存5年；2）普通发票：自开具之日起保存5年；3）其他发票：根据法律法规和发票管理办法的规定保存。
增值税发票培训ppt.ppt
(二)主要文件介绍
序号
1 2 3 4 5 6
文件
《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第 587号） 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税 务总局令2011年第25号）
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》 的通知（国税发[2006]156号）
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补 充通知 （ 国税发[2007]18号）
国家税务总局 关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有 关问题的通知（国税函〔2009〕617号）
关于印发《规范税务行政处罚裁量权实施办法（暂 行）》的通知”(沪国税法[2013]5号)
徐汇区税务局纳税人学校5
(三)增值税发票种类介绍
一、税控发票 增值税专用发票 增值税普通发票 货物运输业增值税专用发票 机动车销售统一发票(二手车) 商业零售业统一发票
开票方（收款方）
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的 单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方 应向付款方开具发票，应当按照规定的时限、顺 序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位 财务印章或者发票专用章；特殊情况下由付款方向 收款方开具发票。（《发票管理办法》第二十条、 第二十二条）
徐汇区税务局纳税人学校13
发票开具相关规定
发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直 辖市内开具。 （《发票管理 办法》第二十五条）
任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用 区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄 或者运输空白发票出入境。 （《发票管理 办法》 第二十六条）
徐汇区税务局纳税人学校
发票开具相关规定
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规 定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票 存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满， 报经税务机关查验后销毁。（《发票管理 办法》第 二十九条）
2024年增值税培训课件
认真学习增值税相关法律法规，了解增值税的基本原理和征收管理 制度。
关注行业动态
关注税务行业动态和最新研究成果，了解增值税改革的前沿问题和未 来发展趋势。
THANKS
感谢观看
增值税的主要作用是避免重复征税，只对商品或劳务在流转过程中的新增价值征税 。
增值税有助于促进商品生产和流通的合理化，保持税收中性，有利于专业化协作生 产的发展和生产经营结构的合理化。
税收制度背景与发展
增值税起源于法国，随后在全球范围内得到广泛应用。
我国自1979年开始试行增值税，经过多年的改革和完善，现已成为我国 税收体系中的重要组成部分。
税人，不能抵扣进项税额。
02
增值税政策解读与ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ用
CHAPTER
最新政策动态及影响分析
增值税税率调整
了解最新税率变化，分析对企业税负 的影响。
发票管理规定更新
关注发票管理新规定，确保企业合规 开票。
抵扣政策调整
掌握新增可抵扣项目，优化企业抵扣 策略。
优惠政策申请条件与流程
01
02
03
免税政策
了解免税项目范围及申请 条件，充分利用免税优惠 。
企业应对策略建议
加强政策学习
组织财务人员学习增值税改革政策，了解政策变化对企业的影响 。
调整经营策略
根据政策变化调整经营策略，合理利用税收优惠政策，降低企业成 本。
加强与税务部门沟通
与税务部门保持良好沟通，及时了解政策执行口径和注意事项。
提升自身专业能力途径
参加专业培训
参加税务部门或专业培训机构举办的增值税培训课程，提高自身专 业能力。
减税政策
掌握减税政策适用条件， 降低企业税收负担。
关于增值税发票开具的业务培训内容
关于增值税发票开具的业务培训内容一、增值税发票的类型增值税发票包括增值税普通发票和增值税专用发票两类类型。
二、增值税发票的使用对象增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的。
三、小规模纳税人如何开具增值税专用发票一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。
小规模纳税人可以到主管税务机关代开增值税专用发票。
四、增值税专用发票的开具对象及开票资料开专用发票要必须确定对方是一般纳税人,然后要对方单位名称,税务登记号,地址和电话,开户银行和帐号,在开专票前必须取得对方一般纳税人证件,营业执照等资料。
（详见附件）普通发票有对方的名称就可以了,普通发票可以开给小规模纳税人和一般纳税人(做费用时用)也可以开给个人。
普通发票不可以用于进项税额抵扣。
五、开具增值税专用发票的综合税率增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税预征、印花税各项合计为6%。
请各公司提供的开票资料真实、完整、准确、符合有关法律、法规一、一般纳税人企业首次申请开增值税专用发票需提供的单位信息：单位名称：税务登记号：单位地址：电话：开户银行名称：开户银行帐号：营业执照复印件及税务登记证复印件、一般纳税人证件复印件如因对方提供信息不准确导致所开增值税专用发票无效，根据我公司主管税局要求对方需提供情况说明后到税局注销发票后才可重开；税局当月代开发票可当月注销，过月不可注销。
二、根据我公司所在主管税局的规定，公司可领用发票份数及开票金额已核定。
为避免业务当月要求填开的发票数量超过已核定数量，请各业务部门提供出准确的开票金额、份数。
三、请各业务部门与对方确定需填开的“货物及应税劳务名称”。
营改增后，国家对增值税票填开“货物及应税劳务名称”有更规范的要求，我公司可填开的“货物及应税劳务名称”必须与公司的经营范围相符，超公司的经营范围的“货物及应税劳务名称”不可开！四、公司各部门申请开具发票，由经办人员填写《增值税发票使用申请表》交给财务。
开具增值税专用发票教案
开具增值税专用发票教案一、教学目标1. 理解增值税专用发票的概念和作用。
2. 掌握增值税专用发票的开具条件和要求。
3. 学会正确填写增值税专用发票的各项内容。
4. 了解增值税专用发票的领用、保管和作废规定。
二、教学内容1. 增值税专用发票概述增值税专用发票的定义增值税专用发票的作用2. 开具增值税专用发票的条件开票资格要求开票设备和技术要求3. 增值税专用发票的填写发票代码和发票号码的填写购买方和销售方的填写货物或应税劳务、服务的名称、计量单位、数量和金额的填写税率、税额的填写其他相关内容的填写4. 增值税专用发票的领用、保管和作废领用增值税专用发票的规定保管增值税专用发票的要求作废增值税专用发票的规定三、教学过程1. 导入：介绍增值税专用发票的概念和作用，激发学生的学习兴趣。
2. 知识讲解：讲解增值税专用发票的定义、作用、开具条件、填写内容以及领用、保管和作废规定。
3. 案例分析：分析一些实际案例，让学生更好地理解和掌握增值税专用发票的开具和处理。
4. 互动环节：进行小组讨论，让学生分享彼此的经验和心得，互相学习和交流。
5. 总结讲解：对本次教学内容进行总结，强调重点和难点。
四、教学评价1. 课堂参与度：观察学生在课堂上的发言和互动情况，评估学生的参与度。
2. 知识掌握程度：通过课堂提问和案例分析，评估学生对增值税专用发票相关知识的掌握程度。
3. 实际操作能力：安排课后实践任务，让学生实际操作开具增值税专用发票，评估学生的实际操作能力。
五、教学资源1. 教材：选择合适的会计或财务管理教材，提供相关章节内容。
2. 案例材料：准备一些实际案例，用于分析和讨论。
3. 增值税专用发票模板：提供一份增值税专用发票的模板，供学生参考和填写。
4. 教学视频或演示软件：如果条件允许，可以使用教学视频或演示软件，以更直观的方式展示增值税专用发票的开具过程。
六、教学活动1. 实操演示：教师通过演示如何正确填写增值税专用发票的各项内容，让学生直观地了解开具流程。
开具增值税专用发票教案
开具增值税专用发票教案一、教学目标1. 理解增值税专用发票的概念和作用。
2. 掌握增值税专用发票的开具条件和要求。
3. 熟悉增值税专用发票的填写内容和开具流程。
4. 能够正确开具增值税专用发票。
二、教学内容1. 增值税专用发票的概念和作用解释增值税专用发票的定义，阐述其在税收征管和财务管理中的重要性。
2. 增值税专用发票的开具条件介绍企业认定为一般纳税人的条件，以及开具增值税专用发票的基本要求。
3. 增值税专用发票的填写内容详细讲解增值税专用发票的各个栏目的填写要求和注意事项。
4. 增值税专用发票的开具流程阐述增值税专用发票的开具流程，包括购票、填开、交付、保管等环节。
5. 增值税专用发票的违规处理介绍开具增值税专用发票过程中可能出现的违规行为及处理措施。
三、教学方法1. 讲授法：讲解增值税专用发票的相关概念、条件和填写内容。
2. 案例分析法：分析实际案例，让学生了解开具增值税专用发票的具体操作。
3. 模拟操作法：学生分组进行模拟操作，巩固所学知识。
四、教学准备1. 教案、PPT、教材等教学资料。
2. 增值税专用发票样品。
3. 模拟操作所需的其他材料。
五、教学进程1. 导入：介绍增值税专用发票的概念和作用，激发学生的学习兴趣。
2. 新课讲解：讲解增值税专用发票的开具条件、填写内容、开具流程等。
3. 案例分析：分析实际案例，让学生了解开具增值税专用发票的具体操作。
4. 模拟操作：学生分组进行模拟操作，巩固所学知识。
5. 课堂小结：总结本节课的主要内容，强调重点和难点。
6. 课后作业：布置相关练习题，巩固所学知识。
六、教学评估1. 课后收集学生的练习试卷，评估学生对开具增值税专用发票知识的掌握程度。
2. 观察学生在模拟操作过程中的表现，评估学生的实际操作能力。
3. 鼓励学生提出问题，评估学生的思考和提问能力。
七、教学反馈与调整1. 根据学生的学习情况，对教学内容和方法进行调整，以提高教学效果。
2. 针对学生的弱点，进行有针对性的辅导。
增值税培训计划方案
增值税培训计划方案增值税是我国重要的税收制度之一，对于企业和个人来说，增值税的纳税和申报工作都是非常重要的。
因此，本次培训的目标是帮助参与培训的学员掌握增值税的相关知识和技能，能够熟练地进行增值税的纳税和申报工作，并了解增值税政策的最新动态，从而提高工作效率和准确性。
二、培训内容1.增值税基础知识学员将学习到增值税的基本概念、征税范围、税率、计税方法等内容，加深对增值税制度的理解。
2.增值税发票管理本部分将介绍增值税发票的种类、开具、填写和管理方法，以及相关的政策要求和最新规定。
3.增值税纳税申报学员将学习到增值税的纳税和申报流程，包括纳税申报表的填写、税款计算、申报时间和方式等，帮助学员掌握增值税申报的操作要点。
4.增值税政策解读本部分将介绍增值税政策和最新动态，包括政策调整、优惠政策、减免政策等内容，帮助学员了解增值税政策的实施情况和变化。
5.案例分析和实操培训将设置实际案例，让学员通过实际操作，加深对增值税知识的理解和掌握，提高学员的实际操作能力。
6.增值税税务风险防控本部分将介绍增值税纳税过程中可能存在的风险和注意事项，帮助学员了解如何防范税务风险，保护企业的合法权益。
三、培训方式为了更好地实现培训目标，本次培训将采取以下方式进行：1. 专家授课邀请具有丰富实务经验和专业知识的税务专家来进行授课，确保培训内容的专业性和实用性。
2. 理论教学和实际操作相结合培训过程中将结合理论知识和实际操作，让学员在实操中加强对知识的掌握。
3. 案例分析设置实际案例，并由专家进行分析和讲解，让学员在实际案例中加深对增值税知识的理解。
4. 互动讨论鼓励学员在培训中提问和讨论，以及与专家进行互动，促进学员的学习和交流。
四、培训对象及时间安排1. 培训对象本次培训面向企业财务人员、会计人员、税务人员以及其他需要了解增值税相关知识的人员。
2. 培训时间本次培训将持续5天，每天培训时间为8小时，具体时间安排根据学员的实际情况和培训内容安排。
增值税发票开具规范培训
增值税发票开具规范培训在当今的经济活动中，增值税发票扮演着至关重要的角色。
它不仅是企业纳税的重要凭证，也是财务核算和税务管理的关键依据。
为了确保发票开具的准确性、合规性和有效性，进行增值税发票开具规范培训是必不可少的。
接下来，让我们详细了解一下增值税发票开具的规范要求和注意事项。
一、增值税发票的种类增值税发票主要分为增值税专用发票和增值税普通发票两大类。
增值税专用发票，一般适用于一般纳税人之间的交易，具有抵扣税款的功能。
购买方取得专用发票后，可以按照规定抵扣进项税额。
增值税普通发票，适用于小规模纳税人以及一般纳税人在不能开具专用发票的情况下使用。
普通发票不能用于抵扣税款，但也是交易的合法凭证。
二、发票开具的基本要求1、真实交易原则发票开具必须基于真实的经济业务，不得虚开、伪造发票。
任何没有真实交易背景的发票开具行为都是违法的。
2、项目齐全发票上的各项信息，如购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号，货物或服务的名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等，都必须填写齐全、准确无误。
3、字迹清晰发票上的字迹应当清晰可辨，不得涂改、刮擦。
如有错误，应当作废重开。
4、加盖发票专用章发票开具后，必须加盖发票专用章，且印章清晰、完整。
三、购买方信息的填写规范1、名称购买方的名称应当与营业执照上的名称一致，不得简写或使用别称。
2、纳税人识别号这是购买方在税务系统中的唯一标识，必须准确填写。
3、地址电话、开户行及账号虽然不是必填项，但为了保证发票信息的完整性和准确性，建议尽量填写。
四、货物或服务信息的填写规范1、名称要按照税收分类编码的规范填写货物或服务的名称，不能随意自定义。
2、规格型号、单位、数量、单价根据实际交易情况如实填写，确保数量、单价和金额之间的逻辑关系正确。
3、税率和税额根据货物或服务的适用税率准确计算税额，并填写在发票上。
五、发票开具的时间要求原则上，增值税发票应当在发生应税销售行为的当天开具。
发票相关知识培训
发票相关知识培训一、发票的种类及用途发票按照其使用范围和内容的不同可以分为增值税发票、普通发票、专用发票、电子发票等几种。
其中，增值税发票是企业交易过程中重要的税务凭证，普通发票是一般商品交易过程中的销售收款凭证，专用发票是一些特定的行业或业务所需的发票，如运输企业的货物运输专用发票、建筑企业的建筑服务专用发票等。
企业在使用发票的过程中，需要根据实际情况选择合适的发票种类，同时也要注意发票的开具规范和使用规定。
例如，增值税发票需要遵守国家税务部门的相关规定，专用发票需要按照领用和使用规程，以确保发票的合规和有效性。
二、发票的开具和管理企业在进行销售和采购的过程中需要开具相应的发票，而发票的开具和管理是财务人员必须熟练掌握的技能。
在开具发票时，需要注意以下几点：1. 发票的内容必须准确无误，包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、商品或服务的名称和数量、价款等。
2. 发票必须按照国家规定的格式和要求开具，不得出现涂改、错漏等情况。
3. 对于不同种类的发票，需要严格按照规定的程序和要求进行开具，并加盖企业的税务专用章。
在发票管理方面，财务人员需要做好以下工作：1. 发票的领用和登记：对于专用发票和增值税发票等需要领用的发票，财务人员需要提前向税务部门申请发票领用，并按照规定的程序进行登记和存储。
2. 发票的使用和保管：开具的发票需要妥善保管，以备日后的查验和核对。
同时，企业还需要对发票的使用情况进行记录和跟踪，以保证发票的合规和完整性。
3. 发票的报销和登账：企业在使用发票进行费用报销和资产入账时，要严格按照发票的规定和企业的财务政策进行操作，避免出现漏报或错报等情况。
三、发票的合规性和风险防范发票的合规性是企业财务工作中的重要环节，对于合规发票的开具和使用，企业可以获得相关的税收优惠和减免。
而不合规的发票使用则会给企业带来潜在的税收风险和法律责任。
因此，企业财务人员需要重视以下几个方面的工作：1. 严格遵守税收政策和发票规定，确保发票的合规性和真实性。
增值税发票培训
增值税发票培训一、发票作废条件纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。
作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
同时具有下列情形的，为本条所称作废条件：(一)收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税且未记账;(三)购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。
二、开具红字增值税专用发票纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。
销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。
红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。
增值税发票培训 PPT课件
序号
1 2 3 4 5 6
文件
《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第 587号） 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税 务总局令2011年第25号）
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》 的通知（国税发[2006]156号）
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补 充通知 （ 国税发[2007]18号）
徐汇区税务局纳税人学校25
(六)、增值税专用发票最高开票限额
增值税专用发票:申请正式版本变更需满足条件及提交资料 增值税专用发票:申请临时版本变更需满足条件及提交资料 增值税专用发票:申请数量变更需满足条件及提交资料
徐汇区税务局纳税人学校
(七)、增值税发票抄报税
一般纳税人开具专用发票应在增值税纳税申 报期内向主管税务机关报税，在申报所属月 份内可分次向主管税务机关报税。
徐汇区税务局纳税人学校
(一)、增值税发票的购买与验旧
1、税控发票； 2、普通发票； 3、增值税专用发票； 注：
发票用剩5张以下可以到发票发售窗口办理发票 验旧、购买新发票,需提供开具的最后一张正确开具 的发票原件及复印件。
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(二)、增值税发票开具
徐汇区税务局纳税人学校
发票开具相关规定
徐汇区税务局纳税人学校
序号
开具原因
申请方
处理
购买方是否做 进项转出处理
3
购买方所购货物不 属于增值税扣税项 目范围，取得的专 用发票未经认证
购买方填报《申请单》，并在《申请单》上 购买方 填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，
主管税务机关审核后出具《通知单》。
购买方不 作进项税额转 出处理。
增值税培训课件-发票开具及收取讲解
（一般纳 （小规模纳
税人） 税人）
13%
3%
13%
3%
是否 可以 抵扣
是否 可以 取得 专票
是是 是是 是是
是是
是是 是是 是是
取得增值税发票指引（暂行）
11%/6%
类别
专业分包工程款 劳务分包工程款
房屋租赁费 邮电费（电话费、网费、快递费）
通讯费 不动产 过路过桥闸费
税率
税率
（一般纳税 （小规模纳税
何谓“虚开”？
是虚开发票的简称，包括虚开增值税专用发票，
增值税普通发票和营业税发票等。通常特指虚开 增值税专用发票。“虚开”除了虚增企业所得税税 前扣除金额外，还能虚抵增值税销项税额，对不 法分子诱惑甚大，对国家税收损失甚大。
虚开对象
1、为他人虚开 2、为自己虚开 3、让他人为自己虚开 4、介绍他人虚开
3%
三、取得增值税专用发票的要求
4、报销事项必须是发生的真实经济业务，资 金流和发票流必须一致，如果按照总公司规定 需要签订合同的业务及发生物流的业务，需要 确保物流、资金流、合同流、发票流四流一致； 5、取得增值税专用发票时需给付款方提供一 般纳税人资格证明，格式见附件三。
四流不一致
合同流
发票流
收到增值税专用发票
step1 发票认证
20
step2 考虑是否可抵扣
1、可以抵扣进项税额的情况
17%/13%
是否 可以 抵扣
是否 可以 取得 专票
是是 是是 是是 是是 是是 是是 是是 是是 是是 是是 是是
类别
材料费 办公用品 低值易耗品 电子耗材 车辆租赁费
电费 修理费（加工、修理修配）
案例1
增值税专用发票使用规定培训精品PPT课件
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数 据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含 未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字 样，全联次留存。
二、《通知单》开具要求
票专用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒
收。
一、专用发票开具要求
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总 开具专用发票。汇总开具专用发票的。同时使 用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税 劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用 章。
二、《通知单》开具要求
二、《通知单》开具要求
因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由 购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具 体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管 税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发 票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
二、《通知单》开具要求
购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围， 取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申 请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应 蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出 具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
二、《通知单》开具要求
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须 在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申 请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应 蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具 的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容 的书面材料。
二、《通知单》开具要求
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方 的，销售方须在开具有误专用发票的当月或次 月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单 上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信 息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、 错误具体项目以及正确内容的书面材料。
增值税发票培训
增值税发票的填写规范
发票的抬头应填写完整的公司 名称或个人姓名。
发票的税号、注册地址、电话 等应填写准确。
发票的货物名称、规格、数量 、单价等应填写清晰、准确。
增值税发票的常见问题及处理方法
问题
发票填写不规范或错误。
问题
发票遗失或被盗。
问题
无法正常开具增值税发票 。
处理方法
重新填写正确的发票，并 及时向税务机关报告。
05
增值税发票的风险防范与合规性
增值税发票的风险类型及防范措施
假发票
识别假发票的方法包括检查发票 纸张质量、印刷字体、底纹等细 节，以及通过税务机关官方网站 查询发票真伪。
虚开发票
避免与不法商家交易，及时举报 可疑发票行为，并保留相关证据 。
增值税发票的风险类型及防范措施
• 未及时认证抵扣：根据税务规定，增值税专用发票应在开票之 日起360天内进行认证抵扣，否则将无法抵扣税款。
的增值税发票管理系统。
付款方应当妥善保管增值税发 票，并在规定时间内向税务机 关申报抵扣或者申请出口退税
。
02
增值税发票的开具与填写
增值税发票的开具要求
纳税人需在规定时间 内向税务机关申请领 取增值税发票。
纳税人需按照税务机 关的规定正确安装、 使用增值税发票管理 系统。
纳税人需确保其税务 登记证、企业营业执 照等证件齐全。
电子发票
适用于所有纳税人，具有 方便快捷、环保节约、易 于管理等特点。
增值税发票的开票流程
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04
纳税人向收款方索要增值税发 票时，应提供税务登记证、经 办人身份证明等相关资料。
收款方应当按照规定开具增值 税发票，并加盖发票专用章或
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增值税发票培训
在现代商业运作中，增值税发票是一种非常重要的财务凭证。
它不
仅可以用于企业纳税申报和报销，还可以作为商业往来中不可或缺的
一环。
然而，由于种种原因，很多企业和个人在增值税发票的认识和
使用方面存在一定的困惑和误解。
因此，进行增值税发票培训是非常
必要且有意义的。
一、增值税发票的基础知识
1.1 什么是增值税发票
增值税发票是由纳税人在销售货物、提供劳务或者转让无形资产时，开具并提供给购买方的一种税务发票。
它是纳税人进行纳税申报和税
务审查时的重要依据。
1.2 增值税发票的种类
增值税发票的种类包括普通发票、专用发票和电子发票。
普通发票
适用于一般的商品销售和劳务提供；专用发票适用于特定行业和特殊
情况；电子发票是以电子形式开具和传递的发票。
二、为什么需要增值税发票培训
2.1 纳税人的应知应会
增值税发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理和税务
申报都起着不可或缺的作用。
通过增值税发票培训，企业和个人可以
了解增值税发票的基本知识和操作流程，避免因为不了解相关规定而
出现疏漏或者错误。
2.2 提高财务管理水平
增值税发票培训可以帮助企业提高财务管理的水平。
通过了解增值
税发票的使用方法和相关政策，企业可以更好地规范财务管理流程，
提高财务数据的准确性和可靠性。
同时，培训还可以帮助企业了解如
何进行发票的认证、抵扣和申报等操作，帮助企业更好地管理成本和
税务风险。
2.3 避免税务风险和罚款
在税务申报中，如果企业的增值税发票存在错误或者不符合相关规定，可能会导致税务风险和罚款的产生。
通过增值税发票培训，企业
可以掌握正确的操作流程和规范，避免因为操作不当而产生罚款和税
务纠纷。
三、增值税发票培训的内容和形式
3.1 增值税发票的基础知识培训
增值税发票培训的首要内容是基础知识培训。
包括增值税发票的定义、分类以及使用方法等。
通过培训，学员可以了解发票的基本要素，如发票代码、发票号码、开票日期等，以及发票的开具和验真方法。
3.2 发票认证和抵扣
增值税发票的认证和抵扣是企业财务管理中重要的环节。
培训中应包含发票认证和抵扣的原则和步骤。
学员可以学习如何认证发票的真实性和合法性，并了解抵扣的规定和限制条件。
3.3 发票的申报和报销
在企业进行纳税申报和报销时，增值税发票是必不可少的。
培训中应教授学员如何进行发票的申报和报销，包括填写申报表格、报销程序和注意事项等。
四、增值税发票培训的效果和意义
4.1 提高工作效率
通过增值税发票培训，企业和个人可以提高发票操作的准确性和效率。
掌握正确的流程和操作方法，可以避免因为疏漏和错误而导致的不必要的麻烦和时间浪费。
4.2 减少纳税风险
增值税发票培训可以帮助企业降低纳税风险。
学员了解发票的使用规范和相关政策，可以减少因为操作不当而产生的税务风险和罚款。
4.3 提升专业素养
增值税发票培训有助于提升企业和个人的专业素养。
学员通过培训掌握发票的知识和技能，可以更好地适应不断变化的税务政策和管理要求，提升自身的竞争力。
总结：
增值税发票培训对于企业和个人来说至关重要。
通过培训，可以提高财务管理水平，避免税务风险，提高工作效率和水平。
因此，我们应该重视并积极参加增值税发票培训，不断提升自己的发票知识和技能，为企业的可持续发展和个人的职业发展打下坚实的基础。