缴纳所得税的会计账务处理
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缴纳所得税的会计账务处理
所得税费用属于什么类科目?
所得税费用属于损益类科目。
一般所得税费用不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,也就是从当期利润总额中扣除的所得税费用。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即,应纳税所得额×所得税税率。
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
纳税调整增加额是指税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额;纳税调整减少额是指税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目。
缴纳所得税会计分录
1、计提企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税2、缴纳所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用