公司内控制度-财产清查实施方案模版

XX公司财产清查管理办法

一、总则

为认真、全面、深入细致做好财产管理工作，现根据本公司财产实际情况，经研究，决定在公司每年定期开展重点财产清查。

二、重点财产清查的目的。

1、摸清资产状况，加强基础工作；

2、明晰产权关系，盘活存量资产；

3、优化资本结构，推进资产重组。

三、重点财产清查的范围、对象。

1、范围：全厂管辖内的固定资产、流动资产；

2、对象：

(1)流动资产的清查分为实物资产和非实物资产。

a、物资产包括：材料（含备品备件），低值易耗品、工程物资（在建

工程）、工器具（个人、班组、部门）、管理用器具、劳动保护用品

用具等；

b、非实物资产包括：各种货币资金、结算资金（短期债权）。

(2)固定资产的清查，包括在用、不需用、出租、出借。

四、定期财产清查时间为：每年X月X日。

五、重点财产清查的具体方法和要求：

1、财产清查的方法

(1)财产清查的方法可分为实地盘存法和抽查法、函证法。

a、定资产清查可用实地盘存法和抽查法，

b、流动资产往来帐的清查可用发函询证法。

(2)财产清查的方法具体体现在财产清查的要求中。

2、流动资产清查的要求：

(1)、实物流动资产的清查：

a、库存材料、备品、低值易耗品、工程物资等，应进行清仓查库、现场盘点，

做到账、物、卡相符。各明细卡片必须填写完备（规格、型号、单位、数量、单价、金额、入库时间、技术参数和性能等）。每类库存材料清查后，必须分别统计在库、闲置、超储积压、待报废、毁损、盘盈、盘亏等，查出毁损、盘盈、盘亏的库存物资要查明原因，明确责任。

b、班组、车间领用物资使用情况的清查，应检查有关辅助账的记录情况，并

进行现场清点，对多余材料物资应办理退库手续。

c、对在用的低值易耗品（含班组、车间、部门、个人的工器具、办公生活用

家器具等），应进行实物和卡片记录的核对，丢失的要查明原因，分清责任。

对报废的应检查核销办理的手续是否完备。

d、上述清查中还应注意：

I、物资计划、采购、验收入库、仓管、仓库记录、领用、辅助登记

等管理漏洞的检查。

(2)、非实物资产的清查：

a、货币资金的清查：

I、库存现金的清查：要查对现金与账面余额是否相等，填制库存现金盘点

表，反映现金的盘盈亏情况，同时要核对是否有借条、收据抵库，违反财

经纪律行为，注意以现金形式回收的租金、运输费、材料让售款等是否及

时交存银行并入账等。

II、银行存款的清查：要根据企业在各个银行帐户存款余额与企业实际存

款核对填制银行存款调查表，清理和登记企业实际存款。

b、结算资金的清查：要求对各类往来帐进行彻底清查，对三年以上应收款项

要查清原因，可采用派人调查或函证调查手段落实，与多经企业的往来应注明，并填列清查登记表。

3、固定资产的清查要求：

(1)固定资产的清查要按《XX公司固定资产管理办法》的规定进行，做到帐、

卡、物相符。

(2)盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，分清责任，提出处理意见；

(3)对清查中发现固定资产卡片要素记录不全的应补记；

(4)对技改工程中拆除的固定资产，应清查是否办理折旧报废手续、价值回收

手续，是否按规定冲减固定资产价值，如果未办理报废和价值回收手续，

应催促有关部门及时办理手续；

(5)对清查出未使用、不需用、闲置、逾龄、待报废及毁损的固定资产，要查

明购建日期、价值、使用时间、技术状况和主要参数，提出出售或报废的

处理意见；

(6)对出租、出借的固定资产清查是否办理有关手续，未办手续的应补办手续，

到期应收回的要及时收回；

(7)对土地的清查可参照每年土地调查资料，并进一步核实；

(8)对已批准报废的资产，没有进行拆除清理的，要加强实物管理，仍在使用

的应按盘盈处理。

六、附则

1、本办法解释权归财务部门。

2、本办法自发文之日起执行。