销售与收款流程风险控制及流程图完整版
销售和收款循环内部控制制度和流程
一、参考文件：
一、信用管理措施。
二、使用形式：
1 、客户基本资料表（业务部）。
2.客户基本信息表（财务部）。
3.申请超出信用额度发货。
【部控系统】
文件类
销售和收款周期
工作项
做行业程序序列和控制系统重的观点
参考文件/使用表格
订单处理作业程序
一、操作程序：
1.订购：
2预付信用证：
(1)业务助理收到信用证后，会先审核其内容，如有不符，通知客户修改信用证，然后按《CS-5交货程序》准备相关单证发货.
(2)与信用证开票有关的相关单证（包括发票、汇票、承兑申请、保险单、提单、INVOICE、PACKINGLIST等）由业务助理编制并转交出纳处理。经银行审核无误后，银行将资金转入公司存款账户。
工作项
做行业程序序列和控制系统重的观点
参考文件/使用表格
客户授信操作流程
一、操作程序：
1.当新客户申请信用交易时，销售人员会收集客户资料和银行账户资料，然后填写《客户基本信息表（营业部）》，估算客户每月交易金额后，信用交易金额拟定申请书，报业务部负责人审批。
2.财务部门进行征信调查。部门）”，请负责的主管批准其信用交易金额。
【部控系统】
文件类
销售和收款周期
页第二次评价
工作项
做行业程序序列和控制系统重的观点
参考文件/使用表格
交货程序
二、控制重点：
1.订单是否受客户订单状态列表控制，发货是否准时。逾期提交的，应审查原因并提出改进措施。
2、仓库人员核对发货种类、数量是否与《销售（发货）单》及发票内容一致。
3.只有批准的“销售（交货）订单”才能发货。
销售与收款流程财务制度
销售与收款流程财务制度为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。
适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。
管理方法。
一、业务流程图：销售与收款业务流程图二、财务处理流程：1、客户资料的新建和维护：按经销售部门过批准客户资料表新建和更新表，在ERP中新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。
并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。
财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。
2、开具发票确认收入：销售与收款流程财务制度（1）收入确认的条件：收入确认原则：1）收入已实现或可实现（Realized or Realizable）；2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。
3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；5）收入的金额能够可靠地计量；6）相关的经济利益很可能流入企业；7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；具体业务财务收入确认条件：销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。
（2）具体开具发票的流程1）核对销售定单、发货单：a)核对企业的销售定单、发货单据此与客户沟通对账后,主要核对数量和价格是否相符。
b)开具发票:对平正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。
c)寄送发票给客户:并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。
（3）会计处理：及时按发票及时进行账务处理。
（4）收款销账：出纳在收回货款后，由应收账款会计向客户直接或通过相关部门要付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。
（5）月未结账对账：a)月未销售数量的核对：结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账b)月未销售单价的核对:结账前按客户核对本月所有开具发票的价格. c)制作cut off test表 ,对仓库本月出货单签收原件进行核对. d)库存盘点。
销售与收款循环内部控制制度与流程
销售和收款循环的内部控制一、销售及收款循环文件类别作业项目编号页次一、流程图销售及收款循环作业流程图1-2二、销售和收款循环内1-3 销售计划作业程序控作业程客户授信作业程序1-4 序订单处理作业程序1-5预收货款及签证押汇作业程序1-6交货作业程序1-7~8开立销货发票作业程序1-9应收帐款作业程序1-10客诉处理及销货退回作业1-11客诉处理及销货折让作业1-12收款作业程序1-131-1-销售及收款循环作业流程图销售计划作业订单作业客户授信作业预收账款交货作业销售退回作业是投诉处理作业收款作业是否发生客户投诉否销货折让作业开立销售发票应收账款作业1-2作业项目作业程序及控制重点参考文件／使用窗体一、控制的作业程序一、参考信息：销售计划作业1. 配合年度预算作业，预测未来一季乃至二或三年之销售变化情形。
2. 业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手：(1)以往年度销售情况。
(2)市场占有率及竞争者状况。
(3)国内外经济景气状况。
(4)产业状况。
(5)产品开发计划。
(6)售价政策及促销计划。
(7)其它可能影响销售预测之因素。
3.依据上述之基础了解后拟定未来方向。
1.预算管理办法2.营业会议议事录4. 未来方向确定后考虑自身资源及经营策略，提出销售预测目标。
5. 每月营业会议应定期检讨销售及预测差异原因。
二、控制的重点：1. 预测是否考虑政治、文化、经济、市场动态及竞争者进入等因素。
2.预测是否包含短、中、长期预测，并适时修正之。
3.预测是否考虑历史及未来之各种变量之数据。
4.公司是否依规定定期举办营业会议并做成议事录。
1-3作业项目作业程序及控制重点参考文件／使用窗体一、作业程序：客户授信一、参考文件：作业程序1.新客户要求信用交易时，由业务人员收集客户数据和银行往来账户数据后填入「客户基本资料表（业务部）」，并预1.授信管理办法。
估客户之每月交易金额后，拟定欲申请之信用交易金额，二、使用窗体：送业务部门主管签核。
销售及收款流程图
应收帐款明细帐
销售单(财务联)
业务部门按每月取得进度出进度表，已完成业务及时收取应收款项。
项目及财务人员
应收帐款细帐
项目进度表
业务部门到结帐日,前往客户单位核对销售结帐数据,财务部门根据业务部门提供的单据,开具发票并确认收入。
业务及财务部
销售发票
结帐单
销售与收款流程图2
流程图
说明
权责部门
相关表单文件
销售及收款流程图
销售与收款流程图1
流程图
说明
权责部门
相关表单文件
公司市场部与客户签订销售合同，向客户报价。
市场部
合同及报价单
业务人员与客户洽谈合同内容,签订合同，确认业务成立，开销售单收入单。
业务及经办人员
销售合同
销售收入单
财务人员按业务部门开具的销售单,复核价格条件，确认回款日期，开票日期，合同收入是否含税等,按销售收入单财务联记录应收款。
业务人员通知款项金额已到账，财务部查询银行入帐记录,核销应收帐款.
销售及财务部
应收帐款明细帐
销售单
财务部按销售单及应收帐款明细帐编制当月销售(回款)报表
财务部
销售报表
(完整版)销售与收款流程风险控制及流程图
销售与收款业务流程一. 业务目标1.经营目标通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。
2.财务目标确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。
3.合规目标保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。
二、业务风险1.经营风险由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。
2.财务风险可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。
3.合规风险可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。
三、业务流程步与控制点1. 受理订单与编制销售计划（1 ）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。
※ （2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。
销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字。
2.审定销售方案和信用政策※ （1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。
销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。
销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门。
※ （2）信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行核查，评定信用等级，提出审核意见。
※ （3）销售部门将销售计划/ 销售订单和赊销审核意见等资料传送给分管业务的领导和财务总监审批，特别重大的赊销方案报公司总经理办公会审定。
销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。
销售与收款业务流程图
-可编辑修改-
客户
审批部门生产部门销售部门财务部门仓储部门
N
N
Y
N
Y
N
Y
客户订单
客户订单受理订单
核查信用
制定销售计划与赊销方案
发出生产订单
拟定销售合同
销售合同
销售发货通知
单
销售发票
出库单
发货
会计核算
对账/盘存会计核算
出入库台账
验收入库单
折让/退货处理方案
折让/退货通知单
收款
客户签收
审批
审批
审批
拟定销售合同
可编辑修改
销售订单流程管理软件哪个好广告
说到订货管理软件，在选择之前，得看目前的管理软件的趋势是什么，先进的是什么，总不能买一个已经落后同行
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-可编辑修改- 。
销售及收款流程图
销售报表
业务及财 务部
销售发票 结帐单
流程图
财务部收到款 项,核销应收帐 款
销售与收款流程图 2
说明
业务人员通知款项金额已到账，财务部查询银 行入帐记录,核销应收帐款.
权责部门
销售及财 务部
相关表单文件
应收帐款明细帐 销售单
生成当月销售报表 及回款报表
制作：销售部门
财务部按销售单及应收帐款明细帐编制当月销 售(回款)报表
流程图
市场部拟定标准合同 价格与折扣策略
业务人员洽谈签定合同
财务部记录应收帐款
项目部执行进度，按 时汇报项目进度
结帐 开票
销售与收款流程图 1
说明
权责部门 相关表单文件
公司市场部与客户签订销售合同，向客户报 价。
市场部
合同及报价单
业务人员与客户洽谈合同内容,签订合同，确 业务及经
认业务成 ，开销售单收入单。
办人员
销售合同 销售收入单
财务人员按业务部门开具的销售单,复核价格 条件，确认回款日期，开票日期，合同收入是 否含税等,按销售收入单财务联记录应收款。
财务人员
业务部门按每月取得进度出进度表，已完成业 务及时收取应收款项。
项目及财 务人员
应收帐款明细 帐
销售单(财务 联)
应收帐款明细 帐
项目进度表
业务部门到结帐日,前往客户单位核对销售结 帐数据,财务部门根据业务部门提供的单据, 开具发票并确认收入。（如需开发票，销售部 门在下订单后用纸档通知财务）
销售及收款流程图
应收帐款明细帐
销售单(财务联)
业务部门按每月取得进度出进度表，已完成业务及时收取应收款项。
项目及财务人员
应收帐款明细帐
项目进度表
业务部门到结帐日,前往客户单位核对销售结帐数据,财务部门根据业务部门提供的单据,开具发票并确认收入。
业务及财务部
销售发票
结帐单
销售与收款流程图2流程图说明 Nhomakorabea权责部门
相关表单文件
销售与收款流程图1
流程图
说明
权责部门
相关表单文件
公司市场部与客户签订销售合同，向客户报价。
市场部
合同及报价单
业务人员与客户洽谈合同内容,签订合同，确认业务成立，开销售单收入单。
业务及经办人员
销售合同
销售收入单
财务人员按业务部门开具的销售单,复核价格条件，确认回款日期，开票日期，合同收入是否含税等,按销售收入单财务联记录应收款。
业务人员通知款项金额已到账，财务部查询银行入帐记录,核销应收帐款.
销售及财务部
应收帐款明细帐
销售单
财务部按销售单及应收帐款明细帐编制当月销售(回款)报表
财务部
销售报表
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零售店收支管理内部控制流程图
零售店收支管理内部控制流程图概述该流程图旨在介绍零售店的收支管理内部控制流程，以确保资金的有效管理和准确记录。
以下是该流程图的详细步骤。
流程图1.日常销售1.日常销售1.日常销售1.日常销售零售店进行日常销售业务。
销售员收取现金或非现金付款，并提供销售凭据。
系统记录销售信息，包括销售金额、支付方式和客户信息。
2.日常购货2.日常购货2.日常购货2.日常购货零售店进行日常采购业务。
采购员从供应商处购货，收到购货凭证。
系统记录购货信息，包括采购金额、支付方式和供应商信息。
3.收款3.收款3.收款3.收款收银员将销售金额和支付方式与销售凭据核对。
验证付款方式的真实性，如现金是否真实、信用卡是否授权等。
系统记录收款信息，包括收款金额、支付方式和销售凭据号码。
4.付款4.付款4.付款4.付款财务人员核对采购凭证和付款申请。
验证采购凭证的准确性和合规性。
系统记录付款信息，包括付款金额、付款方式和采购凭证号码。
5.资金记录与调整5.资金记录与调整5.资金记录与调整5.资金记录与调整财务人员根据收款和付款信息更新资金记录。
记录每笔收入和支出的日期、金额和相关凭证号码。
配对每笔收入和支出，确保凭证号码和金额一致。
6.审计与核对6.审计与核对6.审计与核对6.审计与核对审计人员根据资金记录和凭证号码进行核对。
比对收入和支出的凭证号码和金额是否匹配。
检查资金调整的凭证是否合规。
7.报表生成7.报表生成7.报表生成7.报表生成系统根据资金记录生成报表。
包括每日、每周或每月的收入和支出报表。
报表显示凭证号码、日期、金额和相关信息。
8.异常处理8.异常处理8.异常处理8.异常处理如果发现异常情况，财务人员立即进行调查。
调查并纠正任何错误或违规行为。
更新资金记录和凭证信息。
总结通过零售店收支管理内部控制流程图，我们可以清晰地了解了解了日常销售和采购的流程，以及收款、付款、资金记录与调整、审计与核对、报表生成和异常处理的步骤。
销售与收款流程财务制度【可编辑】
销售与收款流程财务制度【可编辑】销售与收款流程财务制度第一条目的。
为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。
第二条适用范围。
适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。
第三条管理方法。
一、业务流程图:销售与收款业务流程图二、财务处理流程:1、客户资料的新建和维护:按经销售部门过批准客户资料表新建和更新表，在ERP中新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。
并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。
财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。
2、开具发票确认收入:(1) 收入确认的条件:收入确认原则:1) 收入已实现或可实现(Realized or Realizable);2) 收入已经赚取(Earned)时才予以确认。
3) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;4) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;5) 收入的金额能够可靠地计量;6) 相关的经济利益很可能流入企业;7) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量;具体业务财务收入确认条件:销售定单、发货单(客户或授权人员员签字)、发票(按合同条件确定的时点和条件开具)。
(2) 具体开具发票的流程1) 核对销售定单、发货单:a)核对企业的销售定单、发货单据此与客户沟通对账后,主要核对数量和价格是否相符。
b)开具发票:对平正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。
c)寄送发票给客户:并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。
(3) 会计处理:及时按发票及时进行账务处理。
(4) 收款销账:出纳在收回货款后，由应收账款会计向客户直接或通过相关部门要付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。
(5) 月未结账对账:a)月未销售数量的核对:结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账b)月未销售单价的核对:结账前按客户核对本月所有开具发票的价格.c)制作cut off test表 ,对仓库本月出货单签收原件进行核对.d) 库存盘点。
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销售与收款流程风险控
制及流程图
HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
销售与收款业务流程
一.业务目标
1.经营目标
通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。
2.财务目标
确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。
3.合规目标
保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。
二、业务风险
1.经营风险
由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。
2.财务风险
可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。
3.合规风险
可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。
三、业务流程步与控制点
1.受理订单与编制销售计划
（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。
※（2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。
销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字。
2.审定销售方案和信用政策
※（1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。
销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。
销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门。
※（2）信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行核查，评定信用等级，提出审核意见。
※（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊销审核意见等资料传送给分管业务的领导和财务总监审批，特别重大的赊销方案报公司总经理办公会审定。
销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。
3.生产订单
销售部门及时将审批后的销售计划/销售订单传送给生产部门。
生产部门依据生产计划与销售计划/销售订单情况，编制生产订单，安排生产。
4.签订销售合同
销售数量较大或批量销售业务应当签订销售合同。
销售合同文本由销售部门拟定。
※（1）法律部门和财务部根据部门职责对销售合同进行审核，提出书面审核意见叫销售部门修改合同。
※（2）分管业务的领导和财务总监依据审核部门的意见审定销售合同，按内部授权交授权人员签订。
（3）销售部门将已签订的销售合同分送财务、法律、仓储等部门备查。
※（4）销售合同需要变更或提前终止时，应报分管业务的领导和财务总监同意，重大合同需报公司总经理办公会审定同意，并传送财务、法律等部门。
5.组织销售与收款
※（1）财务部门根据销售合同和销售实施方案/销售订单，查询核实客户预留资金和客户预付款的到账情况或客户信用额度使用情况，向销售部门传送核实信息或据实开具收款通知单。
（2）销售部门根据已签销售合同、销售订单想财务部门核实收款情况，确认无误后向仓储部门传送发货通知单，或销售部门根据已签销售合同和财务部收款单，开具销售发货通知单（连续编号）送仓储部门，并逐笔录入系统。
※（3）仓促部门依据销售发货通知单和销售合同、销售订单等组织发货。
①验货人员清点装货数量并与有效销售发货通知单核实一致。
②发货人员依据核准的发货单（实际发货量）对销售订单发货，系统自动生成相应会计凭证，将核准的发货单财务联传送到财务部，经会计主管复核后过账，或发货人员根据核准的发货单（实际发货量）录入系统，并将核准的发货单财务联送到财务部进行账务处理。
③门卫核实发货单准予出厂。
※④客户应按合同指定地点指定发货签收人员签收货物，货运人员对签收人员身份进行核对。
※⑤采用赊销方式的，销售部门及主管人员应负责货款的暗器回收，并对销售人员建立“谁销售，谁负责货款回笼”的责任考核机制。
6.财务开票与记账
（1）财务依据销售合同、核准的发货单和已办出库手续等有关原始单据传送到有关财税系统开具销售发票，并加盖印章。
（2）根据财税系统开具的销售发票数据系统生成收入和税金的会计凭证，或根据开具的销售发票。
核准的发货通知单等有关销售单据确认收入和税金，编制/录入相应会计凭证。
※（3）会计主管复核会计凭证后记/过账。
7.销售折让或退货
※（1）销售部门受理客户提出的折让或退货申请，并依据折让或退货理由组织相关部门查验和审核，提出处理意见。
属于合同规
定的折让和退货，则有由售部门审核后，将销售折让通知书传送到财务部，将退货产品入库单和退货通知书传送仓储部门。
※（2）销售部门将折让或退货申请及核实处理意见报送分管业务领导和财务总监审定，设计法律纠纷的，还应有公司法律部门的审批意见。
（3）销售部门根据折让及退货审批意见，将销售折让或推后申请送给财务部，将退货产品入库单和退货通知单传送到仓储部门。
（4）仓储部门审核退货通知书后，将退货产品验收入库，系统生成相应会计凭证，将核实后的退货产品入库单财务联传送到财务部。
（5）财务部审核销售折让通知书或退货通知书及退货产品入库单后，编制/录入折让或退货会计凭证。
※（6）会计主管审核销售折让通知书或退货通知书及退货产品入库单，复核会计凭证后由会计人员记/过账。
此外，需在会计报表中披露。
8.盘点对账
※（1）销售、财务、仓储等部门定期对产品销售及存货情况进行对账和实物盘点，核实产品库存，对差异情况应及时查明原因并按规定处理。
※（2）财务部应及时对赊销货款进行清结。
未按合同清结的，要及时通知销售部门采取措施。
要定期组织销售等部门与客户核对往来账款，发现差异及时查明原因并按规定处理。
※（3）期末财务部应对应收账款进行账龄分析，合理计提坏账准备，并提出追收措施和建议，报分管业务的领导和财务总监审核同意后实施。
同时做好客户资信档案的记录。
※（4）分管业务的领导应组织销售部门和责任人员积极落实清欠措施并严格奖惩措施。
9.清理、终止合同
（1）合同执行完毕后，销售部门应对合同执行情况进行清理和终止，建立客户信用档案。
（2）销售部门将合同清理结果和客户信用情况反馈到财务部。
财务部应按季向分管业务的领导和财务总监提供核销合同遗留问题的清结情况，并督促销售部门落实追索工作
四、流程图。