销售和收款内部控制流程图
销售和收款循环内部控制制度和流程
一、参考文件：
一、信用管理措施。
二、使用形式：
1 、客户基本资料表（业务部）。
2.客户基本信息表（财务部）。
3.申请超出信用额度发货。
【部控系统】
文件类
销售和收款周期
工作项
做行业程序序列和控制系统重的观点
参考文件/使用表格
订单处理作业程序
一、操作程序：
1.订购：
2预付信用证：
(1)业务助理收到信用证后，会先审核其内容，如有不符，通知客户修改信用证，然后按《CS-5交货程序》准备相关单证发货.
(2)与信用证开票有关的相关单证（包括发票、汇票、承兑申请、保险单、提单、INVOICE、PACKINGLIST等）由业务助理编制并转交出纳处理。经银行审核无误后，银行将资金转入公司存款账户。
工作项
做行业程序序列和控制系统重的观点
参考文件/使用表格
客户授信操作流程
一、操作程序：
1.当新客户申请信用交易时，销售人员会收集客户资料和银行账户资料，然后填写《客户基本信息表（营业部）》，估算客户每月交易金额后，信用交易金额拟定申请书，报业务部负责人审批。
2.财务部门进行征信调查。部门）”，请负责的主管批准其信用交易金额。
【部控系统】
文件类
销售和收款周期
页第二次评价
工作项
做行业程序序列和控制系统重的观点
参考文件/使用表格
交货程序
二、控制重点：
1.订单是否受客户订单状态列表控制，发货是否准时。逾期提交的，应审查原因并提出改进措施。
2、仓库人员核对发货种类、数量是否与《销售（发货）单》及发票内容一致。
3.只有批准的“销售（交货）订单”才能发货。
演示文稿销售和收款内部控制PPT
第32页，共48页。
八、计提坏账准备和核销坏账
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对 应收款项进行全面检查，预计各项应收款项 可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的 应收款项，应当计提坏账准备。企业只能采 用备抵法核算坏账损失。具体方法不再赘述。
第33页，共48页。
第三节 销售与收款业务流程及关键控制点
（1）内部控制目标与内部控制要点
内部控制目标
内部控制要点
登记入账的销货业务确系已经发货给真实的顾客 现有销货业务均已登记入账
在发货前，顾客的赊销已经被授权批准；销货业 务是以经过审核的发运凭证及经过批准的顾客订 货单为依据登记入账的；销售发票均经事先编号 ，并已恰当地登记入账；每月向顾客寄送对账单 ，对顾客提出的意见做专案追查。
销售退回未 入帐
收入未计入 适当期间
坏帐估计不 足
不准确的信息
第8页，共48页。
如何降低风险？
有效的 内部控制
目标
第9页，共48页。
内部控制的目标
保证营销策略的科学性和可行性 保证销售收入的真实性和合理性 保证产品售价的合理性 保证销售折扣的适度性 保证销售退回的合理处理和揭示 保证产品销售费用的合理性 保证货款能够在最大限度内足额及时收回
设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险。 企业应分别对原有客户（老客户）和新客户进行 审查：
第20页，共48页。
1、老客户 应考察其过去的成交记录，确认其是否具有良好的商
业信用； 同时信贷部门还应考虑本次订购的数量是否异常，如
企业具有良好的商业信用且此次订购基本接近历来订 购数量，即可办理批准手续； 如果所需数量大大超过了历史记录，在办理批准手 续前，必须要求客户提供近期的财务报表，并通过 财务报表的审查来判断客户近期的财务状况，然后 决定是否接受赊销。
销售与收款标准流程风险控制及标准流程图
销售与收款业务流程一.业务目旳1.经营目旳通过规范销售与收款业务流程，保证产品销售与收款业务按规定程序和合适授权进行，实现预期经营目旳。
2.财务目旳保证销售与收款业务及有关会计科目旳核算真实、完整、规范，避免差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生旳折扣和折让。
3.合规目旳保证销售业务及其税金旳解决符合国家有关法律法规及公司旳规定。
二、业务风险1.经营风险由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，也许导致产品销售及价格、信用政策等与目旳规定不一致，或浮现舞弊和差错。
2.财务风险也许导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其她有关会计事项，导致核算和反映不真实、不精确、不完整。
3.合规风险也许导致销售业务违背国家有关规定而受到行政惩罚和法律制裁。
三、业务流程步与控制点1.受理订单与编制销售筹划（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别持续编号。
※（2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。
销售部门根据客户信用状况及订单和生产筹划、库存等状况，编制销售产品旳品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体旳销售筹划与赊销方案，并经部门领导审核签字。
2.审定销售方案和信用政策※（1）产品销售筹划传送给分公司分管业务旳领导审定，特别重大旳产品销售筹划报公司总经理办公会审定。
销售产品拟采用赊销方式旳应对客户信用进行审核。
销售部门应根据本部门已掌握或客户提供旳信用资料，结合产品销售市场状况，提出准予客户赊销旳期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门。
※（2）信用管理部门根据客户信用资料及本部门已建立旳客户信用档案和记录，对客户信用状况进行核查，评估信用级别，提出审核意见。
※（3）销售部门将销售筹划/销售订单和赊销审核意见等资料传送给分管业务旳领导和财务总监审批，特别重大旳赊销方案报公司总经理办公会审定。
销售价格未按规定政策执行旳，应报价格领导小组或授权领导审定。
(完整版)销售与收款流程风险控制及流程图
销售与收款业务流程一. 业务目标1.经营目标通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。
2.财务目标确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。
3.合规目标保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。
二、业务风险1.经营风险由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。
2.财务风险可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。
3.合规风险可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。
三、业务流程步与控制点1. 受理订单与编制销售计划（1 ）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。
※ （2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。
销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字。
2.审定销售方案和信用政策※ （1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。
销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。
销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门。
※ （2）信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行核查，评定信用等级，提出审核意见。
※ （3）销售部门将销售计划/ 销售订单和赊销审核意见等资料传送给分管业务的领导和财务总监审批，特别重大的赊销方案报公司总经理办公会审定。
销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。
销售与收款流程风险控制及流程图
销售与收款业务流程一。
业务目标1。
经营目标通过规范销售与收款业务流程,确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行,实现预期经营目标.2.财务目标确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。
3.合规目标保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。
二、业务风险1.经营风险由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错.2.财务风险可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。
3.合规风险可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。
三、业务流程步与控制点1.受理订单与编制销售计划(1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号.※（2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。
销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案,并经部门领导审核签字。
2。
审定销售方案和信用政策※（1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定.销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。
销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度,经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门。
※（2）信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立的客户信用档案和记录,对客户信用情况进行核查,评定信用等级,提出审核意见。
※（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊销审核意见等资料传送给分管业务的领导和财务总监审批，特别重大的赊销方案报公司总经理办公会审定。
销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。
销售及收款流程图
应收帐款明细帐
销售单(财务联)
业务部门按每月取得进度出进度表，已完成业务及时收取应收款项。
项目及财务人员
应收帐款明细帐
项目进度表
业务部门到结帐日,前往客户单位核对销售结帐数据,财务部门根据业务部门提供的单据,开具发票并确认收入。
业务及财务部
销售发票
结帐单
销售与收款流程图2流程图说明 Nhomakorabea权责部门
相关表单文件
销售与收款流程图1
流程图
说明
权责部门
相关表单文件
公司市场部与客户签订销售合同，向客户报价。
市场部
合同及报价单
业务人员与客户洽谈合同内容,签订合同，确认业务成立，开销售单收入单。
业务及经办人员
销售合同
销售收入单
财务人员按业务部门开具的销售单,复核价格条件，确认回款日期，开票日期，合同收入是否含税等,按销售收入单财务联记录应收款。
业务人员通知款项金额已到账，财务部查询银行入帐记录,核销应收帐款.
销售及财务部
应收帐款明细帐
销售单
财务部按销售单及应收帐款明细帐编制当月销售(回款)报表
财务部
销售报表
【此文档部分内容来源于网络，如有侵权请告知删除，本文档可自行编辑和修改内容，感谢您的支持！】
销售及收款流程图
应收帐款明细帐
销售单(财务联)
业务部门按每月取得进度出进度表，已完成业务及时收取应收款项。
项目及财务人员
应收帐款明细帐
项目进度表
业务部门到结帐日,前往客户单位核对销售结帐数据,财务部门根据业务部门提供的单据,开具发票并确认收入。
业务及财务部
销售发票
结帐单
销售与收款流程图2
流程图
说明
权责部门
相关表单文件
业务人员通知款项金额已到账，财务部查询银行入帐记录,核销应收帐款.
销售及财务部
应收帐款明细帐
销售单
财务部按销售单及应收帐款明细帐编制当月销售(回款)报表
财务部
销售报表
Welcome To
Download !!!
欢迎您的下载，资料仅供参考！
销售与收款流程图1
流程图
说明
权责部门
相关表单文件
公司市场部与客户签订销售合同，向客户报价。
市场部
合同及报价单
业务人员与客户洽谈合同内容,签订合同，确认业务成立，开销售单收入单。
业务及经办人员
销售合同
销售收入单
财务人员按业务部门开具的销售单,复核价格条件，确认回款日期，开票日期，合同收入是否含税等,按销售收入单财务联记录应收款。