《具体经济业务的会计核算》习题参考答案

一

1、新兴公司月初有关明细账户余额如下：

原材料——甲材料，期初结存300吨，@100元，金额为30000元；

原材料——乙材料，期初结存5000公斤，@3元，金额为15000元。

2、本月份发生下列各项经济业务：

（1）2日，收到华光公司还来货款88000元，存入银行。

借：银行存款 88000

贷：应收账款——华光公司 80000

（2）2日，仓库发出甲材料110吨，其中，A产品耗用24吨，B产品耗用74吨，车间一般耗用12吨。

借：生产成本——A产品 2400

——B产品 7400

制造费用 1200

贷：原材料——甲材料 11000

（3）3日，仓库发出乙材料2000公斤，全部用于A产品生产。

借：生产成本——A产品 6000

贷：原材料——乙材料 6000

（4）4日，购进甲材料20吨，价款总计2000元，应付增值税额340元，全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本。

借：材料采购——甲材料 2000

应交税费——增值税 340

贷：银行存款 2340

借：原材料——甲材料 2000

贷：材料采购——甲材料 2000

（5）5日，开出银行支票7800元，交纳应缴消费税。

借：应交税费——消费税 7800

贷：银行存款 7800

（6）6日，开出银行支票40000元，归还短期借款。

借：短期借款 40000

贷：银行存款 40000

（7）7日，购进乙材料2000公斤，价款总计6000元，应付增值税额1020元，全部用银行存款支付。

借：材料采购——乙材料 6000

应交税费——增值税 1020

贷：银行存款 7020

（8）8日，7日所购乙材料验收入库，结转其实际采购成本。

借：原材料——乙材料 6000

贷：材料采购——乙材料 6000

（9）9日，用银行存款归还前欠货款28000元。

借：应付账款 28000

贷：银行存款 28000

（10）9日，以现金购入车间使用劳保用品800元并投入使用。

借：制造费用 800

贷：库存现金 800

（11）9日，销售A产品250件，单价300元，计75000元，应交销项税额12750元，全部收到，存入银行。

借：银行存款 87750

贷：主营业务收入 75000

应交税费——增值税 12750

（12）9日，以银行存款2000元支付B产品发生的广告费。

借：销售费用 2000

银行存款 2000

（13）9日，购入需要安装的机器一台，买价为58500元，发生的包装费2000元、运杂费1500元，上述款项通过银行转账支付。机器到达后，支付安装费5000元，安装完毕交付使用。

借：在建工程 62000

贷：银行存款 62000

借：在建工程 5000

贷：银行存款 5000

借：固定资产 67000

贷：在建工程 67000

（13）9日，以现金400元支付A产品的运杂费。

借：销售费用 400

贷：现金 400

（15）9日，销售B产品100件，单价250元计25000元，应交销项税额4250元，款已全部收到，存入银行。

借：银行存款 29250

贷：主营业务收入 25000

应交税费——增值税 4250

（16）10日，用银行存款购进一台不需要安装设备，价款20000元，当即交付使用。

借：固定资产 20000

贷：银行存款 20000

（17）10日，从银行提取现金62000元，以备发放职工工资。

借：库存现金 62000

贷：银行存款 62000

（18）10日，以现金60000元发放职工工资。

借：应付职工薪酬 60000

贷：库存现金 60000

（19）11日，以现金160元，支付车间机器修理费。

借：制造费用 160

贷：库存现金 160

（20）12日，开出银行支票1200元，偿还前欠货款。

借：应付账款 1200

贷：银行存款 1200

（24）13日，开出银行支票3000元，提取现金。

借：库存现金 3000

贷：银行存款 3000

（22）15日，出售不需用固定资产一台，原始价值30000元，已提折旧5000元，支付清理费用4000元，出售收入为28000元。

借：累计折旧 5000

固定资产清理 25000

贷：固定资产 30000

借：固定资产清理 4000

贷：银行存款 4000

借：银行存款 28000

贷：固定资产清理 28000

借：营业外支出 1000

贷：固定资产清理 1000

（27）19日，以现金支付采购员王平出差预借差旅费400元。

借：其他应收款——王平 400

贷：现金 400

（28）20日，出售丁材料3000公斤，每公斤售价5元，计15000元，增值税额2550元，所得款项已存入银行。

借：银行存款 17550

贷：其他业务收入 15000

应交税费——增值税 2550

（29）20日，结转上述丁材料的实际成本每公斤3元，计9000元。

借：其他业务成本 9000

贷：原材料——丁材料 9000

（30）20日，以银行存款3000元，拨付子弟学校本月经费。

借：营业外支出 3000

贷：银行存款 3000

（33）26日，采购员王平出差归来，报销差旅费360元，余款退回现金。

借：管理费用——王平 360

现金 40

贷：其他应收款——王平 400

（35）28日，职工李明等报销医药费1000元，以现金支付。

借：应付职工薪酬 1000

贷：库存现金 1000

（37）31日，结算本月份工资，其中生产A产品工人工资25000元，生产B产品生产工人工资25000元，车间管理人员工资5000元，企业管理人员工资5000元。

借：生产成本——A产品 25000

——B产品 25000

制造费用 5000

管理费用 5000

贷：应付职工薪酬 60000

（38）31日，用现金支付本月应由车间负担的修理费用200元。

借：制造费用 200

贷：库存现金 200