内控体系的建设与持续完善
制造业内部控制体系的构建与完善
制造业内部控制体系的构建与完善在竞争如此激烈的市场环境中，以及在智能制造不断成熟的行业发展趋势下，制造业企业所面临的压力也将会越来越大，从内部管理入手对企业的运营管理加以调整优化，从而促进企业更好地发展，成为了现阶段的一种趋势。
这得益于国家政策的支持，大多数企业纷纷尝试着将内部控制管理理念融入到企业现有的管理手段当中，但由于我国这方面理论文献与实践经验的缺失，制造业企业的内控体系仍不完善。
基于此，探索制造业内部控制体系构建与完善的有效路径，成为了当前制造业企业管理人员以及相关专业人士的重点研究课题之一。
一、内部控制体系相关概念阐述制造业内部控制体系，从广义层面来解读，是指企业为了确保自身生产经营活动的正常运行。
通过一系列手段方法，构建并完善内部控制体系，从而确保企业资金安全完整，其主要分为内控环境、会计系统与内控程序这三部分。
从狭义层面来解读，是指企业为了使各部门对既定的经营方针得以有效实施，确保自身生产经营目标的顺利实现，采取了完善制度、加强监管等多种方法措施，从而对制造业内控体系进行评价、约束与调整。
二、内部控制体系的重要性分析随着市场开放化程度越来越高，企业发展的外部环境存在较大的不稳定性。
在这样的背景下，内控体系成为了现代制造业企业持续稳定发展的重要基础。
为此，制造业企业要想稳定市场地位，除了产品创新外，还应当针对内控体系予以构建与完善，从而为企业的发展奠定坚实基础。
科学完善的内控体系，一方面有助于各类信息在企业内部的高效传递，确保企业管理层、决策层对企业生产经营状况的及时准确掌握，从而做出正确决策或对决策加以及时修正；另一方面有助于企业运营机制以及内部治理体系的优化升级，从而帮助制造业企业实现发展的市场化与现代化，进而扩大企业的经济利润空间。
此外，科学完善的内部体系还能够为企业财会信息的真实性提供保障，也能够进一步加强制造业企业的风险防范意识，提升制造业企业的风险应对能力。
三、制造业内部控制体系存在的问题(一)内控治理结构不完善，企业员工的内控意识薄弱良好的内控环境是内控工作有效落实的基本要素，但就大多数制造业企业现有的内控体系来看，尤其是中小企业，仍然缺失良好的内控环境，这主要表现在两方面：一是内控治理结构不完善，董事会、监事会、管理层之间的职责权限不明确，未设置专门的内控机构，监管机构的独立性无法得到保障；二是内控制度不完善，预算管理、审批流程管理等内容，以及产品研发、售后服务等环节为纳入内控制度当中，而且为针对内部控制建立相应的考核机制与奖罚机制，员工参与内控工作的积极性有待提升。
加强制度建设,持续完善内控制度体系
加强制度建设，持续完善内控制度体系在一个组织或企业中，制度建设和内控制度体系的完善是非常重要的。
它不仅能够帮助组织更好地运作，还能够规范各项工作，提高工作效率和质量。
而加强制度建设，持续完善内控制度体系，则是一个不断提高的过程。
在这篇文章中，我们将探讨这一主题，并从多个方面进行全面分析。
一、制度建设的意义1. 规范行为：良好的制度能够规范员工的行为，使他们在工作中更加合乎规范。
2. 提高效率：规范的制度能够帮助企业提高工作效率，降低决策成本，减少管理风险。
3. 保障权益：完善的制度能够更好地保障员工的权益，提高员工的工作积极性和满意度。
二、内控制度体系的重要性1. 防范风险：完善的内控制度体系能够帮助企业及时发现并防范各种潜在的风险，保护企业的财产安全。
2. 保障财务诚信：内控制度体系能够保障企业的财务诚信，降低财务造假的可能性。
3. 提高经营效率：良好的内控制度体系能够提高企业的经营效率，防止资源和资金的浪费。
加强制度建设，持续完善内控制度体系是企业管理中一项持续的任务。
仅仅搭建起一套制度和内控制度体系还不够，更重要的是要不断地完善和提升。
企业要根据自身的特点和发展阶段，不断地更新、完善和强化制度建设和内控制度体系，从而推动企业的良性发展。
我的观点是，制度建设和内控制度体系的完善是企业管理中的基础工作，它不仅是企业管理的保障，也是企业长期发展的保障。
只有在良好的制度约束下，企业才能更好地规范经营行为，保证经营的透明和合规。
不断完善内控制度体系也能够帮助企业及时应对外部和内部的风险，提高企业的抗风险能力。
在本文中，我们从制度建设和内控制度体系的意义、重要性和不断完善的必要性进行了分析，希望能够帮助您更好地理解并落实这一主题。
加强制度建设，持续完善内控制度体系是企业发展中永远在路上的一项重要工作。
只有不断地从内部做好规范和管理，企业才能够稳健发展。
衷心希望各位企业能够重视这一工作，不断优化企业的制度和内控机制，为企业的长期发展夯实基础。
完善企业内控管理体系建设
完善企业内控管理体系建设
企业内控管理体系建设是指企业根据法律法规、行业规范和自身需求，建立和完善内部控制制度和管理体系，以实现企业目标的合理性、有效性和可持续性。
以下是完善企业内控管理体系建设的几个方面：
1.明确内控目标和策略：企业应该明确内控的目标，包括保障企业财务报告的准确性、提高运营效率、防范风险等。
同时，制定相应的内控策略，确保内控与企业战略目标的一致性。
2.建立组织结构和职责分工：企业应该建立健全的内控组织结构，明确各级管理层的职责和权限。
同时，明确各部门和岗位的职责分工，确保内控工作的负责人和责任人员的明确性。
3.制定内控流程和制度：企业应该制定内部控制流程和制度，包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和评价等方面。
这些流程和制度应该符合企业的实际情况，同时保证流程的规范性和可操作性。
4.加强内控培训和意识提升：企业应该加强对员工的内控培训，提高员工对内控的认识和理解。
同时，通过内部沟通和宣传，提高员工对内控的重视程度和主动性。
5.建立内控监督和评价机制：企业应该建立内控监督和评价机制，包括内部审计、风险管理和监督部门等。
通过对内控工作的监督和
评价，及时发现问题和风险，并采取相应的措施加以解决。
6.持续改进和优化：企业应该不断改进和优化内控管理体系，根据实际情况和反馈意见，及时调整内控流程和制度，提高内控的效能和适应性。
完善企业内控管理体系建设需要从目标明确、组织管理、流程制度、培训意识、监督评价和持续改进等方面进行全面考虑和实施。
只有建立健全的内控管理体系，企业才能更好地实现风险防控、提高运营效率和保障企业的可持续发展。
完善内控体系建设
完善内控体系建设完善内控体系建设是企业管理中的重要领域之一。
内控体系是指企业为了达到管理目标，对内部风险进行控制、防范和管理的一套方法体系，它可以帮助企业在规范、有效、安全的管理中提高工作效率，同时防范各种风险。
下面，本文将从以下七个步骤详细阐述完善内控体系建设的方法。
一、建立内控文化建立内控文化是建立和完善内控体系的基础。
企业应该树立内部控制的思想和意识，加强内部人员的教育和培训，提高内控管理能力以及企业文化的整体素质。
二、制定内控政策企业需要根据实际情况，制定严谨有效的内控政策，明确各个部门、岗位的职责和权限，加强对内部风险的预警和管控。
三、风险评估企业应该对内部各个环节进行全面的风险评估，审查存在的内部风险及其影响，制订应急措施，确保内部管理风险的有效控制。
四、建立内部控制目标体系通过制定内部控制目标体系，明确公司内部风险控制的整体目标，设定能够评估和预警风险的指标体系。
五、完善内部控制流程和制度相互衔接的内部决策流程和制度归于内部控制体系之中，企业应该建立各个关键性决策流程，而这些流程需要有清晰的控制程序，以保障企业信息与资金的安全。
六、协同控制，强化监督企业需要加强协同控制，强化监督，通过多元化的控制手段实现风险预测、预警和应对措施的完善，确保过程中环节信息的透明与追溯。
七、持续完善内部控制体系是企业管理的一个持续工作，为了更好的效果，需要对现有的内部控制体系进行持续完善，定期进行风险评估和内部控制管理的审核，保证可持续性，同时也需要适时地适应外部环境同时符合企业的发展战略。
总之，完善内控体系建设需要企业顶层设计，全员参与，全程监督。
企业不断地优化和提升内部控制体系，有助于企业保持稳健发展态势，提高管理效率，增强其核心竞争力。
国有企业内部控制监督体系的构建与完善
国有企业内部控制监督体系的构建与完善目录一、内容概要 (2)二、国有企业内部控制监督体系概述 (3)1. 内部控制监督体系的定义 (4)2. 国有企业内部控制监督体系的重要性 (5)三、国有企业内部控制监督体系现状分析 (6)1. 现有内部控制监督体系的构成 (7)2. 存在的问题 (8)（1）制度建设不完善 (9)（2）监督机制不健全 (10)（3）信息化水平不高 (11)（4）人员素质和技能不足 (12)四、国有企业内部控制监督体系的构建 (13)1. 内部控制监督体系的原则 (14)2. 内部控制监督体系的框架 (15)（1）风险评估体系 (16)（2）控制活动体系 (18)（3）信息与沟通体系 (19)（4）监督评价体系 (21)3. 内部控制监督体系的实施路径 (22)（1）完善内控制度建设 (23)（2）强化监督机制的执行力度 (24)（3）提高信息化水平 (25)（4）加强人员培训和素质提升 (26)五、国有企业内部控制监督体系的完善 (27)1. 持续优化内部控制环境 (29)2. 加强风险预警和评估机制建设 (30)3. 强化内部审计和外部审计的协同作用 (31)4. 建立问责和激励机制 (32)六、案例分析 (33)1. 某国有企业内部控制监督体系的构建与实践 (34)2. 取得的成效与存在问题分析 (36)七、总结与展望 (37)1. 研究总结 (38)2. 展望未来发展方向 (39)一、内容概要本文深入探讨了国有企业内部控制监督体系的构建与完善，旨在通过系统性的研究和分析，提出切实可行的改进策略，以提升国有企业的管理水平和风险防范能力。
文章开篇即指出，内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保障企业资产安全、促进企业健康发展具有不可替代的作用。
对于国有企业而言，构建和完善内部控制监督体系更是至关重要，因为这不仅关系到企业自身的生存与发展，更直接影响到国家经济的稳定与安全。
在构建方面，文章强调应从组织架构、制度建设、流程优化等多个方面入手，确保内部控制的有效性和高效性。
中国内部控制的构建完善和发展概述
中国内部控制的构建完善和发展概述内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是保障企业经营活动的有效性、高效性和合规性的重要手段。
随着中国经济和企业体系的不断发展，内部控制在中国企业管理中的地位和作用也日益凸显。
本文将对中国内部控制的构建完善和发展进行概述，分析其现状、存在的问题以及未来的发展方向，以期为中国企业内部控制的建设和改进提供一定的借鉴和指导。
一、中国内部控制的构建完善1. 内部控制法律法规体系建设中国内部控制的法律法规体系逐渐完善，相关法律法规和规范文件的出台为内部控制的建设提供了制度保障。
2016年颁布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制指引》等文件，为企业制定、实施和改进内部控制提供了指导。
证监会等监管部门也加大了对上市公司内部控制的监督和审计力度，规范了上市公司的内部控制建设。
2. 企业内部控制意识逐步提升随着企业管理水平和员工素质的不断提升，中国企业内部控制意识逐步增强。
企业高层管理者和内部控制人员对内部控制的重要性有了更深刻的认识，开始重视内部控制的建设和改进。
一些知名企业还将内部控制纳入企业治理和风险管理的重要内容，将内部控制与企业战略和目标紧密结合，推动内部控制建设迈上新台阶。
3. 内部控制技术手段不断创新随着信息技术的飞速发展，中国企业内部控制的技术手段也在不断创新。
诸如风险管理系统、内控自动化平台、数据挖掘和分析等技术工具的应用，为企业提供了更便捷、高效的内部控制手段。
这些技术手段的运用不仅提高了内部控制的全面性和实时性，还有助于企业对内部风险和漏洞的快速识别和应对。
1. 内部控制标准化水平有待提高目前，中国企业内部控制的标准化水平仍然存在较大差异。
一些大型企业和上市公司在内部控制建设方面已经相对成熟，标准化水平较高；而中小型企业的内部控制建设和标准化水平相对较低。
对于许多中小型企业而言，内部控制建设仍然停留在表面化、流于形式的阶段，存在监督不力、审核不严的现象。
2. 内部控制与企业治理的融合程度有待加强中国企业内部控制与企业治理之间的融合程度有待加强。
内控体系建设工作亮点及成效
内控体系建设工作亮点及成效随着市场经济的发展和全球化的进程，企业面临着越来越复杂的经营环境和风险挑战。
在这样的背景下，内控体系建设成为企业发展的必然要求。
通过规范和加强内部控制，企业能够有效预防和管理各类风险，提高经营效率和可持续发展能力。
在实施内控体系建设工作中，我们以问题为导向，不断改进和完善，取得了一系列亮点及成效。
首先，我们注重内控体系建设工作的规范性和科学性。
在开始之前，我们对内部控制的概念、原则、目标和基本要素进行了深入研究和分析，明确了内部控制的功能和作用。
同时，我们结合企业的实际情况，制定了详细的内控体系建设规划和方案，确保整个过程具有科学性和可操作性。
这一规范性和科学性的建设方案为我们实施内控体系建设工作奠定了坚实的基础。
其次，我们注重内控体系建设工作的全员参与和共同努力。
从设计阶段到实施阶段，我们充分发挥团队合作的精神，提倡全员参与，确保每个部门和员工都能理解和接受内控体系建设的意义和目标。
通过多次内部培训和座谈交流活动，我们不断加强员工的内控意识，提高其内控能力。
同时，在每个阶段都设立了相应的考核和奖惩机制，激励大家共同努力，确保内控体系建设工作的顺利进行。
第三，我们注重内控体系建设工作的持续改进和优化。
在实施内控体系建设工作的过程中，我们不断总结经验和教训，及时调整和改进工作方法和流程。
通过定期的内部评估和外部审计，我们发现了一些潜在的问题和风险，并采取相应的措施进行修正和改进。
同时，我们还加强了与管理咨询公司和专家的合作，借鉴了其他企业的先进经验和做法，进一步提升了内控体系建设的水平和效果。
第四，我们注重内控体系建设工作的效益和成果。
在实施内控体系建设的过程中，我们注重以结果为导向，强化内部风险管理和控制，提高企业的经营效率和竞争力。
通过健全的管理制度和流程，我们减少了重复劳动和资源浪费，提高了工作效率和质量。
同时，内控体系能够有效降低各类风险和损失，提升投资者和合作伙伴的信任度，增强企业的品牌形象和价值。
内控制度体系建设与执行情况
内控制度体系建设与执行情况
内控制度体系建设是指企业根据其特定的组织、管理、业务风险等情况，建立符合自身需要的内部控制制度体系。
该控制制度体系包括企业的规章制度、流程规范、责任分担、信息技术支持等方面，并涵盖了管理层和员工在日常运营过程中所必须执行的各项控制措施。
内控制度体系在企业的重要性不容忽视。
它不仅有助于提高企业管理和风险控制水平，还能有助于避免经营风险，防范违规操作和诈骗行为，为企业提供经营保障和成长支撑。
因此，企业必须重视内控制度体系建设，并不断完善和执行。
内控制度体系建设和执行情况的评价主要从以下几个方面进行：
1. 规章制度：企业是否建立一套规范行为、规范管理的制度，是否能够对员工的行为、活动等进行有效约束和管理。
2. 流程规范：企业是否建立了一套清晰的流程规范，是否能够为员工提供明确的工作流程和标准操作手册。
3. 责任分担：企业是否明确划分了各职能部门的责任与职责，是否建立了完善的责任追究机制，以保障管理的有效性和人员的责任心。
4. 信息技术支持：企业是否依托信息化手段，建立健全的内控制度，是否能够
实现内部管理和风险控制的信息化操作。
5. 执行情况：企业在建设内控制度体系的同时，关键是要在具体运作过程中执行有效。
因此，企业应加强内部审核、自查、指导和培训等措施，以提高员工的执行意识和执行水平。
同时，企业也应不断改善完善制度，确保执行的顺畅性和一致性。
综上所述，内控制度体系建设与执行情况是企业内部管理的重要评价指标。
企业应加强内部建设、执行和监督，以提高企业内部管理和风险控制的水平。
物流企业内部控制体系的构建与完善
物流企业内部控制体系的构建与完善全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：物流企业内部控制体系的构建与完善随着经济全球化的深入和信息技术的快速发展，物流行业正处于蓬勃发展的时期。
作为全球经济的重要组成部分，物流行业在促进全球贸易、提高生产效率和改善人民生活质量方面发挥着不可忽视的作用。
在物流企业的运营过程中，存在着诸多风险和挑战，如货物丢失、交通堵塞、库存过剩等问题，这些问题严重影响了物流企业的正常运营和服务质量。
构建和完善物流企业内部控制体系显得尤为重要。
一、内部控制体系的概念内部控制是指企业为实现其目标而制定和执行的各项措施，旨在保护资产、确保财务信息的准确性和完整性、促进业务效率以及遵守法律法规和企业政策的一系列组织管理活动。
内部控制体系是企业内部控制的有机结合体，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
1. 保护资产：物流企业的重要资产包括货物、设备、资金等，构建内部控制体系可以有效保护这些资产免受盗窃、损坏等风险。
2. 提高管理效率：内部控制体系可以帮助企业规范运营流程，提高办事效率，减少因人为原因导致的错误和延误。
3. 防范风险：内部控制体系可以帮助企业及时发现和应对各种风险，如货物丢失、交通延误等，从而降低企业的损失。
4. 提高信息的准确性和真实性：构建完善的内部控制体系可以确保企业财务信息的真实性和准确性，提高公司的信誉度。
5. 遵守法律法规：内部控制体系可以帮助企业合规经营，遵守各项法律法规和企业政策，降低企业违法风险。
1. 领导重视和承诺：企业领导要高度重视内部控制建设工作，制定明确的内部控制政策和目标，并向全体员工进行宣传和教育，使内部控制意识深入人心。
2. 适度原则：内部控制建设需要根据企业的规模、性质和特点等因素进行合理设计和实施，避免盲目模仿和机械套用。
3. 全员参与原则：内部控制体系的建设需要全员参与，全员参与可以发挥各个部门和员工的智慧，形成合力，促进内部控制的落实和推进。
内控体系建设及内控制度完善情况汇报
内控体系建设及内控制度完善情况汇报在当今社会，企业越来越重视内部控制体系的建设和内控制度的完善，以确保公司的良好运转和风险管理。
随着经济全球化和市场竞争的不断加剧，内部控制体系对于企业的重要性愈发凸显。
在本文中，我们将就内控体系建设及内控制度完善情况进行深入探讨，并提出个人观点与建议。
一、内控体系建设情况1.1 内控体系的定义和重要性内控是指组织为实现经营目标，防范各类风险并有效运作的管理活动过程。
内控体系的建设是指企业为实现良好的内控管理，对内部控制进行规划和组织的过程。
内控体系的建设对企业具有重要意义。
良好的内控体系可以帮助企业降低各类风险，提高运营效率。
内控体系的建设可以提升企业的运营透明度和规范性，有利于企业建立良好的信誉和形象。
内控体系的完善也是企业上市和融资的基础，对于企业的可持续发展至关重要。
1.2 内控体系建设的现状和问题然而，在实际操作中，许多企业在内控体系建设方面还存在一些问题。
大部分中小企业对内控体系的认识仍然不足，对内部控制的建设和管理不够重视。
另一些企业在内控体系建设过程中存在理念模糊、机制不健全、执行不到位等问题，导致内部控制体系的实际效果不尽如人意。
二、内控制度完善情况汇报2.1 内控制度的内容和作用内控制度是指为了实现内部控制目标而制定的各项规章制度和管理办法。
它是内部控制体系的具体体现，是企业运作的基础和保障。
内控制度的完善对于企业管理具有重要意义。
完善的内控制度有助于规范企业的管理行为，提高管理效率和决策质量。
完善的内控制度也可以有效防范欺诈行为，保护企业的利益和财产安全。
完善的内控制度有助于企业建立健全的管理制度和运作机制，提升企业的持续发展能力。
2.2 内控制度的现状和问题然而，目前许多企业的内控制度存在一些问题。
一些企业的内控制度过于僵化，无法适应快速变化的市场环境和经济形势，导致内控失灵。
另一些企业在内控制度的具体制定和执行过程中存在一些问题，如流程不清晰、责任不明确、监督不到位等，导致内部控制效果不佳。
公司内控工作总结范文5篇
公司内控工作总结范文5篇篇1一、工作背景与目标在过去的一年中，我们公司积极响应市场变化，不断调整经营策略，以追求更高的经济效益。
在这个过程中，内控工作显得尤为重要。
通过建立健全的内控体系，我们可以有效降低风险，提高运营效率，确保公司的持续稳健发展。
二、内控体系的建设与完善1. 风险评估与防范：我们针对公司运营中的各类风险进行了全面评估，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
在此基础上，我们制定了一系列防范措施，如建立风险预警机制、制定应急预案等，以确保公司在面对各种风险时能够迅速应对。
2. 内部控制流程优化：我们根据业务流程的特点，对内控流程进行了优化设计。
通过简化流程、明确职责分工、加强部门协作等方式，我们提高了业务流程的效率和准确性，确保了公司各项业务的顺利进行。
3. 内部审计与监督：我们建立健全了内部审计制度，定期对公司各部门进行审计检查。
通过对财务收支、业务流程、内部管理等方面的审计，我们及时发现了存在的问题，并提出了改进意见。
同时，我们还建立了员工举报机制，鼓励员工积极参与内控工作，共同维护公司的利益。
三、内控工作的实施与效果1. 财务管理的规范化：通过内控工作的实施，我们规范了公司的财务管理流程。
不仅确保了财务数据的真实性和准确性，还提高了资金的使用效率，为公司的经营决策提供了有力支持。
2. 业务流程的高效化：在内控体系的优化下，我们的业务流程变得更加高效、顺畅。
各部门之间的协作更加紧密，信息传递更加迅速，大大提高了公司的整体运营效率。
3. 公司治理的完善化：内控工作的开展促进了公司治理结构的完善。
通过明确各级人员的职责和权限，建立有效的激励机制和约束机制，我们营造了一个公平、公正、透明的工作环境，激发了员工的工作积极性和创造力。
四、存在的问题与改进建议尽管我们在内控工作中取得了一定的成绩，但仍存在一些问题需要进一步改进。
例如，部分员工对内控工作的认识不到位，存在应付了事的现象；部分流程仍存在冗余环节，影响了整体效率等。
内控建设情况报告
内控建设情况报告一、引言随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，内部控制体系的建设显得尤为重要。
有效的内部控制不仅可以提高企业的运营效率，还可以降低风险，保障资产安全。
本报告旨在介绍我公司当前的内部控制建设情况，以期为公司的持续发展提供有力保障。
二、内部控制体系的建设1.控制环境：我们已建立了一套完整的组织架构，明确了各部门的职责和权限。
通过制定和实施一系列管理政策和程序，营造了良好的企业控制环境。
2.风险评估：公司定期进行风险评估，识别潜在风险，并采取相应措施进行防范和控制。
同时，针对市场变化和内部运营情况，及时调整风险应对策略。
3.控制活动：在控制活动中，我们采用了多项措施，如审批授权、复核检查、职责分离等，确保各项业务活动的合规性和有效性。
4.信息与沟通：我们建立了完善的信息系统，保障各部门之间的信息传递及时、准确。
同时，通过有效的沟通机制，提高员工的内部控制意识。
5.监控与改进：内部审计部门负责对内部控制体系进行持续监控，发现问题及时整改。
同时，我们定期对内部控制体系进行自我评估，不断完善和优化。
三、存在的问题与改进措施尽管我们在内部控制建设方面取得了一定的成果，但仍存在一些问题。
例如，部分员工的内部控制意识有待提高，部分控制活动的执行力度不够等。
针对这些问题，我们将采取以下措施：1.加强内部控制培训，提高员工对内部控制的认识和理解；2.强化控制活动的执行力度，确保各项措施得到有效落实；3.进一步完善信息沟通机制，提高信息的传递效率和准确性；4.加大对内部审计的投入，提高内部审计的质量和效果。
四、结论总的来说，我公司的内部控制建设已取得了一定的成效，但仍需不断改进和完善。
我们将继续努力，加强内部控制体系的建设，为公司的发展提供有力保障。
单位内控制度体系建立还需进一步健全完善
一、引言近年来，随着市场经济的快速发展和经济全球化的深入，企业面临的市场竞争日益激烈，风险和机遇并存。
在这种背景下，企业内控制度体系的建立和完善显得尤为重要。
虽然我国许多企业已经意识到内控制度的重要性，并着手建立相应体系，但仍然存在着许多不足之处，需要进一步加以完善。
二、现状分析1. 内控制度的建立不够系统化目前，许多企业在建立内控制度时往往只停留在表面，片面强调一些明显的制度和规定，而忽视了内控制度的系统性和整体性。
一些企业内部的各项制度和规定之间缺乏有效的协调和衔接，导致内控制度的弊端难以避免。
2. 内控制度的执行缺乏有效监督另外，一些企业的内控制度在建立之后，执行效果并不理想。
原因之一在于，企业对内控制度执行过程中的监督机制不够完善，监督不到位。
一些中高层管理人员对内控制度的执行仍存在侥幸心理和漠视态度，使得内控制度的实施效果大打折扣。
3. 内控制度的定期评估不够深入建立内控制度后，对其效果进行定期评估是十分必要的。
然而，一些企业在这方面的工作还不够到位。
一方面是由于企业缺乏专业评估团队，无法进行科学客观的评估；另一方面是由于企业对内控制度的评估重视程度不够，评估的结果缺乏说服力。
三、存在问题的原因分析1. 管理层在内控制度建立中的不适当干预在一些企业中，管理层过分干预内控制度的建立和执行，导致内控制度的真正有效性受到影响。
管理层未能正确理解和尊重内控制度的本质，以自身利益为出发点进行了干预，导致内控制度不够完善和健全。
2. 对内控制度建立的理解不够深入一些企业对内控制度的建立理解不够深入，在建立内控制度时只停留在表面，未能理解内控制度对企业的重要性和作用。
这导致企业在建立内控制度时缺乏前瞻性和系统性，未能真正满足企业的实际需要。
3. 缺乏专业的内控管理团队一些企业缺乏专业的内控管理团队，无法对内控制度的建立和执行进行科学、专业的指导。
这导致了内控制度的建立和执行不够规范和有效，存在许多漏洞和隐患。
不断完善内控制度建设
不断完善内控制度建设
要不断完善内控制度建设，可以采取以下步骤：
审视当前内控制度：首先，全面审视现有的内控制度，了解其中存在的问题和改进的空间。
这可以通过内部审计、风险评估和流程分析等方法进行。
确定内控目标：明确内控的目标和要求，例如确保合规性、风险管理和业务流程的有效性等。
这将有助于指导内控制度的完善过程，并为后续的制度设计提供方向。
制定内控制度：根据确定的目标，制定明确的内控制度文件，包括相关政策、流程、程序和规范。
这些文件应与组织的业务和风险特点相匹配，并与相关的法规和标准一致。
部署内部控制措施：将内控制度转化为具体的控制措施和操作手册，确保员工能够理解和执行内部控制要求。
培训和沟通是关键，以确保所有相关人员了解内控的重要性和操作要求。
建立监督和反馈机制：建立定期的内控监督和评估机制，确保内控制度的有效性和持续性。
此外，设立内部举报渠道和投诉机制，以便员工能够报告违反内控制度的行为。
持续改进：通过持续的评估、定期的内审和风险监测，及时发现内控制度存在的问题和不足，并及时采取改进措施。
同时，关注最新的法规与标准的变化，及时对制度进行修订和更新。
提升内控文化：培养良好的内控文化，让每个员工都意识到内控的重要性，并能够主动参与内控制度的建设和执行。
通过加强内部培训、宣传和分享经验的机制，打造积极的内控环境。
不断完善内控制度建设需要持续的努力和迭代，需要全员的参与和持续的管理关注。
通过以上的步骤，组织可以不断提升内控制度的有效性和适应性，从而更好地管理风险、提高治理水平。
加强制度,完善内控体系建设
加强制度,完善内控体系建设
加强制度和完善内控体系建设是企业提高管理效能和风险控制能力的重要举措。
具体措施包括以下几个方面：
1. 建立健全制度体系：企业应制定和完善各项管理制度，明确各级管理岗位的职责和权限，规范各项业务流程，确保各项管理活动按照规定进行。
制度需要不断更新和完善，以适应企业运营环境和发展需求。
2. 加强内部控制：企业应建立有效的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、内部监督等方面的规定，严格执行各项内部控制要求。
内部控制可以帮助企业降低风险、提高效率和准确度。
3. 健全风险管理体系：企业应建立完善的风险管理体系，包括风险识别、评估、控制和监测等环节，确保风险能够得到及时的发现和应对。
风险管理可以帮助企业提前应对可能出现的问题，减少损失。
4. 设立独立审计机构：企业可以考虑成立内部审计部门或委托独立的审计机构进行审计，以确保内控体系的有效运作。
审计可以检查企业的财务状况、业务流程是否合规，并提出改进意见。
5. 建立监督机制：企业应设立有效的监督机制，包括监事会、董事会等，监督企业管理层的运作和决策。
监督机制的建立可以帮助企业及时纠正错误和问题，保护股东及利益相关方的权
益。
通过加强制度和完善内控体系的建设，企业可以有效地提高管理效能和风险控制能力，确保企业的健康发展和长久存续。
内控体系建设情况汇报
内控体系建设情况汇报为了加强公司的内部管理，规范各项业务流程，保障公司的正常运营和发展，我公司一直致力于内控体系的建设和完善。
现将我公司内控体系建设情况进行汇报如下：一、内控体系建设的背景和意义。
随着公司规模的不断扩大和业务范围的不断拓展，内部管理面临着越来越多的挑战和风险。
建立健全的内控体系，可以有效地规范公司的各项业务流程，提高工作效率，降低企业经营风险，保障公司的可持续发展。
二、内控体系建设的基本框架。
公司内控体系建设主要包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督反馈等四大要素。
在这些要素的基础上，公司建立了一整套完善的内控制度和流程，确保各项业务活动的合规性和规范性。
三、内控体系建设的重点工作。
1. 风险管理，公司建立了风险识别、评估、应对和监控的机制，针对不同的业务领域和环节，制定了相应的风险管理措施，确保公司在竞争激烈的市场环境中能够稳健发展。
2. 控制活动，公司对各项业务活动进行了全面梳理和规范，建立了一套完善的内部控制制度，明确各部门的职责和权限，加强对关键环节的监控和管理。
3. 信息与沟通，公司建立了畅通的信息沟通渠道，加强了内部员工之间的沟通和协作，保障了信息的准确性和时效性。
4. 监督反馈，公司建立了健全的内部监督机制，定期开展内部审计和自查工作，及时发现和纠正存在的问题，确保内控体系的有效运行。
四、内控体系建设的成效和存在的问题。
通过内控体系的建设，公司的管理效率得到了明显提高，各项业务活动的风险得到了有效控制，公司的整体经营状况得到了进一步改善。
但同时也存在着一些问题，比如内控体系的覆盖范围还不够广泛，内部员工对内控制度的理解和执行还存在一定的偏差等。
五、下一步的工作计划。
针对存在的问题，公司将进一步完善内控体系建设，加强对各项业务活动的监督和管理，提高内部员工对内控制度的认识和执行，确保内控体系的全面有效运行。
六、结语。
公司将一如既往地重视内控体系的建设和完善，不断提升公司的管理水平和竞争力，为公司的可持续发展提供坚实的保障。
国有企业内部控制体系的构建与完善
国有企业内部控制体系的构建完善当前，国有企业内部控制制度建设存在一系列不足和问题，要求企业管理层及时采取有效措施，提高国有企业内部管理水平，促进国有企业参与国际竞争。
一、国有企业内部控制概述(一)国有企业内部控制的内涵国有企业的内部控制的主要谜底是确保经营活动能够有效运行；以此保护企业资源安全完整，最大程度上减少非法行为的出现；制定政策和程序，确保会计数据的真实性、合法性和完整性。
国有企业如果要想能够长期发展，就需要确立一个长期的战略目标，在此基础上，进一步建立和完善相应的制度。
而内部控制就是企业实现长期战略目标的重要手段，几乎贯穿了国有企业生产与经营的全过程。
(二)国有企业加强内部控制体系建设的现实意义1 .提升国有企业的经营管理效率在新的市场经济条件下，企业之间的竞争日趋激烈，公共事业必须在多个维度上获得竞争优势，内部控制的有效实施需要公司治理理念、管理制度、管理制度等多维度的支持，管理技术和管理人才。
管理理念的更新将促进管理体系的完善，推动经营管理改革，完善和完善内部控制制度，进而提高企业的运作和管理效率及影响力。
2 .加强国有企业风险管理能力随着经济全球化的深入，国有企业所处环境复杂多变。
这都要求国有企业不断的优化完善现有的内部控制体系，以应对企业所面临的内外部风险。
国有企业在优化完善内部控制的过程中，有助于增强国有企业管理风险的意识，对企业经营管理过程中将面临的风险进行有效识别，并进行事前预防控制，避免预期风险转为实际损失。
3 .督促国有企业资产的保值增值国有独资企业在国民经济发展中发挥着重要作用。
完善国有企业内部控制制度，优化国有企业资产内部管理制度，加强国有企业资产的收购、使用、保留和处置，避免国有资产流失，加强国有资产保值增值，确保国有企业健康经营。
4 .确保国企战略目标实现为确保国有企业各个部门有效实施内部控制制度，国有企业要建立完善的内部控制机制，公共事业应当根据内部控制制度制定科学合理的考核指标，将考核的结果作为评估国有企业经营者业绩的重要参考依据，同时也能够作为员工晋升的条件，为实施内部控制较好的员工提供精神和物质奖励。
内控体系建设及内控制度完善情况汇报
内控体系建设及内控制度完善情况汇报内控体系建设及内控制度完善情况汇报概述在现代企业经营管理中，内控体系建设被广泛认可为确保企业稳健运营和风险控制的重要手段。
本文将评估公司的内控体系建设情况，并探讨内控制度的完善程度。
通过对内控体系的深入分析和广度研究，将揭示现行内控制度的优势和不足，并提出改进方案。
将分享个人对内控体系建设的观点和理解。
评估内控体系建设情况1. 内控体系概述内控体系是一种通过内部控制机制进行企业日常管理的体系。
它通过规范企业各项业务流程和决策，确保企业运行在法律法规和内部规章制度的框架内，有效降低风险并提高经营效率。
2. 内控体系建设的基本框架(1) 内控目标的设定：有效的内控体系应该明确企业的目标以及达成这些目标所需的关键控制要素。
(2) 控制活动：内控体系中的控制活动包括风险评估、内部审核、内部控制监督和信息系统控制等，通过这些活动有效控制内部和外部风险。
(3) 信息与通讯：内控体系需要为企业提供及时、准确且可靠的信息，以保证各级决策者能做出明智的决策。
(4) 归责要求：内控体系的建设需要明确企业各级员工的职责，建立有效的归责机制。
3. 内控体系建设情况评估(1) 目标设定情况：公司已设定明确的内控目标，并与各部门进行有效沟通和协调，以确保目标的传达和落实。
(2) 控制活动有效性：公司已建立一系列控制活动，如审计、内部监控和风险评估等，以确保风险的识别和控制措施的实施。
然而，在一些关键业务环节，还存在一些控制漏洞，需要进一步加强。
(3) 信息与通讯情况：公司内部信息系统较为完善，能够提供及时、准确的信息，但在信息共享方面还需要进一步加强沟通和协作。
(4) 归责要求落实情况：公司已明确各级员工的职责，并建立健全的责任制度，但在实践中仍存在一些责任模糊和推卸责任的情况。
4. 内控体系建设的优势和挑战(1) 优势：有效的内控体系可以提高企业运营效率，降低风险，并增强内部控制的透明度和合规性。
企业内部控制管理体系的建设与完善
一、企业内部控制制度概述（一）企业内部控制制度的主要内容内部控制是指一个单位为确保企业资产的不流失，确保会计信息不失真，确保经营方针执行不出现偏差，保证经营活动的经济、效率和效果，最终实现其经营目标。
而在单位内部采取的一系列方法的总称，手段和措施，即自我调整、约束、规划、评价和控制。
内部控制目标主要是保证企业在经营过程中遵守规章制度与法规，保证企业资产的稳定完整以及保证财务报告和财务信息的真实。
内部控制具体包括内部环境、风险评估、活动控制、信息与沟通、内部监督五个方面的要素，形成一个由相互分工、关联、作用而形成的完整体系。
（二）企业内部控制制度的基本原则１．全面性原则内部控制涉及企业经营的全过程与全部业务，贯穿于决策、执行和监督的全过程，涉及企业及其下属单位的各项业务和事项。
２．重要性原则在全面控制的基础上，重要的业务事项和高风险领域是内部控制的侧重点。
３．公平原则内部控制在保证经营效率的条件下，应同时制约及监督结构治理、制度设置、权责分配、业务流程等方面。
４．适应性原则内部控制要适应企业的业务规模、业务范围、竞争状况和风险水平，并根据企业情况的变化及时进行调整。
５．成本效益原则内部控制应平衡投资成本和预期收益，以适当成本实现有效控制。
企业内部控制管理体系的建设与完善□/李 莺【摘 要】随着经济全球化的飞速发展，国内外经济环境日渐复杂，企业之间的市场竞争越来越剧烈。
面临复杂的市场环境，很多企业逐渐暴露出管理松懈，内部控制疲软等问题，导致各种违反法律和纪律，信息失真现象越来越严重影响着企业的良性发展。
目前，如何优化内部控制环境和内部控制制度已成为亟待处理的问题。
本文介绍了企业内部管理的主要内容，分析了企业内部控制中普遍存在的主要问题，并据此提出了优化企业内部控制的基本策略。
【关键词】内部控制；企业管理；财务管理（三）企业加强内部控制制度建设的现实意义１．有利于提高现代企业财务管理水平金融危机爆发后，全球经济萧条，大量企业陷入困境、资金链断裂，导致很多企业经营困难。
内控制度体系得到健全完善
内控制度体系的健全和完善对于企业的运营和发展至关重要。
一个有效的内控制度体系可以帮助企业规范管理流程、降低风险、提高运营效率，从而增强企业的竞争力和可持续发展能力。
首先，内控制度体系的建设需要从企业的实际情况出发，全面梳理现有的管理制度和业务流程，找出存在的问题和风险点，并根据企业的战略目标和业务发展需求制定相应的内控制度。
这包括对财务管理、采购管理、销售管理、生产管理等方面的制度建设，确保各项业务活动都有章可循、有规可依。
其次，内控制度体系的建设需要注重制度的可操作性和实用性。
制度的设计要尽可能具体明确，具有可操作性，避免出现模糊不清或难以执行的情况。
同时，制度的设计还要考虑实际情况的变化，及时进行调整和改进，确保制度的实用性和有效性。
此外，内控制度体系的建设还需要注重监督和执行。
制度的生命力在于执行，只有严格监督和执行才能保证制度的有效性。
企业应该建立健全的监督机制，对制度的执行情况进行定期或不定期的检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保制度的执行效果。
最后，内控制度体系的建设还需要注重员工的参与和培训。
员工是企业的主体，只有让员工充分认识到内控制度的重要性，了解并掌
握相关制度，才能保证制度的顺利实施。
企业应该加强员工的培训和教育，提高员工的内控意识和能力，同时鼓励员工积极参与内控制度的制定和执行，增强员工的责任感和归属感。
综上所述，内控制度体系的健全和完善是一个长期而持续的过程，需要企业不断努力和完善。
只有建立科学、规范、有效的内控制度体系，才能为企业的发展提供坚实的保障。
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司治理规定以及国资委《中央企业全面风险管理指引》明确规定：上市公司应建立内部控制系统，
以保障股东权益；每年至少一次对内部控制系统的有效性进行检夯评价，范嗣应涵盖财务、运营、 合规和风险管理四个方面，并在年报中向股东报告。中国神华作为在香港联交所和上海证交所上市 的国有控股公司，必须接受这些来自外部的监管要求。
内控体系的建设与持续完善
中国神华能源股份有限公司 内控审计部总经理 李国忠博士
（２００９年４月２６日）
内部控制与风险管理是当前理论界与实务界的热门话题。为了加强和规范企业内部控制，提高 企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，各方监管机构相继出台了一系列的制度 与法规。与此同时，企业在建立现代企业制度过程中也越来越重视内部控制制度和体系的建立。 神华集团有限责任公司（以下简称神华集团）成立于１９９５年１０月，多年来，神华集团实现了 超常规跨越式的发展，已经成为全球最人的煤炭生产与销售商。２００４年１１月，神华集团以煤炭、 铁路、港口、发电等优质资产独家发起，成立了中国神华能源股份有限公司（以。Ｆ简称中国神华）。 中国神华是目前国内唯一煤、电、路、港一体化运营的综合性能源公司。２００５年６月，中国神华在 香港联交所成功上市。２００７年ｌＯ月，中国神华顺利同归Ａ股。２００８年，中国神华总资产２７８４亿元， 实现销售收入１０７１亿元，利润总额３６８亿元。 中国神华上市后不久，根据外部严格的监管要求、内部不断加强管理的需要，借鉴国际先进经 验，在理论上和实践上探索出一条适合公司企情的内部控制体系建设模式，即以风险管理为导向的 内部控制体系。通过几年的探索和实践，取得了一定的成效，增强了企业风险管理能力，提升了企 业经营管理水平，为实现公司的战略目标起到了积极的促进作用。
全球金融风暴爆发、股市低迷、投资银行倒闭、实体经济公司破产，外部环境变化加快，使得 风险管理越米越重要。公司管理不应仅仅停留在内部控制，应从公司战略目标出发，充分考虑内外
部环境的影响，承担、规避、降低或转移相应的风险，而有效的风险管理是公司实现经营目标的合 理保障。同时，公司搭建起内控体系基础框架后监管要求又有了新的变化，各地监管机构逐步扩展 了对上市公司内部控制的监管要求，把风险管理作为监管的重要内容。因此，公司通过编制《全面 风险管理手册》，初步建立集战略、职能、流程、制度、考核等为一体的全面风险管理体系，形成体 系自我完善和自我提升的风险管理长效运行机制，以保障公司实现战略、经营、财务和合规目标。 （二）建立风险动态重估机制 公司建立了风险动态重估机制，能够根据内外部环境变化及时调整需重点管控的重人风险。在
分（子）公司的内控与风险管理职责，构建了公司内控体系的风险管理责任链：①董事会是内控体
系建设与实施的第一责任入，负责审批与内部控制、风险管理有关的政策和制度；每年至少一次在 《企业管治报告》中向股东报告内控有效性的检讨（涉及财务、运营、台规和风险管理）。②董事兼
总裁领导公司内控工作，财务总监、副总裁按分：ｆ：履行内控及风险管理管理职责。③风险管理部门
进而确定相应的控制措施：由相关单位协调资源，对员：Ｌ进行岗位、技能、职业素养、安全培训等。
对关键岗位员＋Ｉ：采用外部培训的方法。
（三）建立经营指标风险动态监控预警机制
公司将通过实施风险实时监控、动态管理，将风险管理融入经析经营指标，将经营指标“数据挖掘”到公司价值链的源头，利用
一、以风险为导向构建内控体系 （一）内控体系建设动因 内部控制是风险管理的重要组成部分。历史的经验和教训反复证明，企业在快速超常规成长的 同时，要做到既保证安全义可持续发展，就必须有一套完善的管控系统。中国神华行业跨度宽，地 域跨度广，管理难度大，运营风险高，如果内部控制存在重人缺陷、重要风险控制不当，就有可能 对公司发展战略产生非常重大的不利影响。冈此，中国神华要成为国际一流能源企业，就必须建立 以风险管理为导向的内部控制体系。 １．满足外部监管的需要 香港联交所《企业管制常规守则》、上海证交所《上市公司内部控制指引》、中国证监会有关公
国际一流能源公司的差距，找出了薄弱环节和重点环节。通过对标分析发现，公司各内控元素均处
于“基本”阶段，与国际领先企业及ＣＯＳ０对内控管理体系的要求相比有很人的改进空间，特别是内
控环境和风险评估两项尤其薄弱。 ２．进行风险评估，确认需要公司加以控制的重人风险
项目组采用定性和定量相结合的方法，针对公司所处的内外部环境及运营方式的特点，初步确
的。公司为此成立了专ｆ Ｊ的项目组，项目组利用２个多月时间，通过访谈高管、部Ｉ’Ｊ负责人、重要 子（分）公司的领导，发放调查问卷，组织各部Ｉ’Ｊ研讨，向高管层专题汇报，审阅公司所有重要的 管理制度、流程，对公司风险管控现状进行了系统的评估和诊断。 １．通过内控体系要素对标分析，找出内控体系建设的薄弱环节和重点环节 项目组通过对照监管要求和国际最佳实践，分析研究了既有内控体系在各个环节、各个要素与
好这项，Ｉ．：作也是提升公司管理水平，促进企业不断向前发展的内在需要。 ３．加快内审战略转型的需要
随着社会经济的不断发展，企业经营风险日趋复杂，传统的内部审计模式已不适应当前经济发 展的需要，实施以管理为目标，以风险为导向，以控制为中心，以增值为目的的现代管理审计，成
为内部审计战略转型的必然选择。
（二）从风险评估入手确认需重点管控的重大风险 发现问题是解决问题的前提，中国神华的内部控制体系建设首先是从风险管控现状评估入手
（五）开展风险管理考核
公司通过开展风险管理考核，规范及推进风险管理一Ｆ作，达到在操作层面上完成了全面风险管 理体系运行闭环的全过程，并为在Ｊ：作中进一步完善风险管理体系奠定基础。通过评价各部门、各 分（子）公司全面风险管理的执行状况，对其风险管控措施、风险管理：１：作的开展进行有效的引导。 同时，风险管理考核明确了考核主体与对象、考核周期等。 （六）搭建全面风险管理信息系统框架 公司全面风险管理信息系统的功能涵盖风险管理基本流程的全过程，包括从初始信息的采集、 储存和更新，到风险评估，再到风险管理策略和解决方案，直至监控和信息反馈，形成风险管理信 息管理的闭环系统。通过信息平台，能够实时动态监控经营指标及流程执行，及时防范、化解风险，
风险决策模型，把握朱来变化趋势，实现对经营目标的动态管理，做到及时防范、化解风险。 （四）实施风险导向审计
公司通过建立风险导向审计流程，通过检查内部控制的执行，评估控制风险，提出改进建议，
从而达剑对企业的生产经营活动实行有效控制的目的；增强企业对本企业及其下属单位的约束力， 保证企业整体利益的实现。 风险导向审计以被审计单伉的风险评估为基础，综合分析评审影响被审计单位经济活动的各冈 素，并根据量化风险水平确定实施审计的范围和重点。在确定关键风险领域的基础上进行实质性审 查，使内部审计Ｊ＝作的制定与执行紧密结合企业风险管理目标。
ｌＯ
需确定相应的风险控制措腌。例如，人才战略风险，为确定风险管控措施，先做如下分解：包括人 才招聘、人员素质、人员结构和绩效考核等。人才招聘与绩效考核可通过内部控制措施，即设置人 才招聘、绩效考核的流程控制点和管控方法、完善人才招聘、绩效考核的管理制度来进行控制。人 员素质与人员结构需首先进行动冈分析：素质专技能专不能胜任专无所需资质专加强上岗前培训，
（四）构建以风险为导向、责任为主线的内控体系基础框架
中国神华以符合香港联交所要求的ＣｏＳＯ最新成果《企业风险管理一整合框架》以及中国证券
８
市场监管要求为基础，同时参考了英美等国家的管治守则及国内外知名能源企业的经验，立足公司
的实际情况，把风险管理作为内控融入企业管理的纽带，编制完成《内部控制手册》，从而确定了以 风险管理为导向的内部控制体系基础框架。 Ｌ内控体系基础框架的主要结构
２００７年风险评估的基础上，公司于２００８年５月重新进行了风险评估，将９大风险调整为１１人风险。 目前，针对当前内外部形势变化，义对重大风险进行再重估，确定了当前面临的１０项重人风险。
针对重人风险，公司确定了包括内部控制措施及其他风险控制措旖的风险应对和解决方案。通 过对风险进行分解，一部分可以利用内部控制的手段进行管控，一部分则内部控制手段不可控制，
根据风险发生的可能性和风险可能对企业造成的影响程度，最终确认了需要公司加以控制的９项重 人风险。
（三）针对确定的风险再造风险管控流程
公司针对２２项主要风险，特别是９项重大风险，确定了２７个重要管理与业务流程。风险管控 流群明确相应的管控重点，包括流稃的基本信息、流程中存在的主要风险事项、风险控制点、管控 方法和活动、自我评估方法、责任单位等要素。
概括米说就是，自下而上保障战略目标实现，自上而下促进内控文化建设。内控文化培养包括
目标设定、风险管理、信息与沟通、内控环境建设；合理保障包括保障公司战略日标、管理改进、 监控与评价、管理与业务流程（如。卜．图）。
内控文
保障
化譬券
２．
《内部控制手册》的主要内容
包括内部控制环境建设、目标设定中的风险考量、风险管理、业务管理流科控制、信息与沟通、 监控与评价、管理改进笛七大要素和环‘１ｙ。这些要素和环节紧密联系、相互作用，构成内部控制建 设、执行、检奄和改进的｜＝ｊＪ环体系。 从《内部控制手册》的主要内容看，各章节都包含了目标、职责与权限、：上』作流程三个主要组 成内容，具有明确的责任体系和可操作性。其中，目标规定了各相对应的体系元素鹿达到的目标； 职责与权限明确了董事会、公司高管层、各部门以及分（子）公司在内控体系中的角色和应承担的 责任；二Ｌ作流程制定了实现相应目标的流程（程序）、具体要求和负责单位，提供了相应的流程图和 详细的流程描述，明确了流程各环节的活动和具体要求。 ３．打造以责任为主线的风险管理责任链 中国神华内控体系的一个显著特点，是以责任为主线，明确了董事会、公司高管层、各部门及
定了公司在经营规模迅速扩张，行业跨度、地域跨度、管理跨度将不断加大的情况下所面临的各种
可能出现的重要风险，并进行风险排序和初始风险评估。首先，根据要素对标中发现的问题，参考 有关开采业及制造业的一般风险跃名单，以及公司业务的整体特点，确认公司５１项风险长名单。然