采购与付款核算与管理
公司采购进出款管理制度
公司采购进出款管理制度一、目的和原则制定本制度的目的，在于明确采购活动中的资金支付与收款流程，确保每一笔款项的使用都有据可依，有迹可循。
本制度遵循以下原则：- 合规性原则：所有采购活动必须遵守国家法律法规及公司内部规定。
- 透明性原则：采购过程中的资金流动应公开透明，接受监督。
- 效率性原则：优化流程，简化手续，提高资金使用效率。
二、职责划分- 采购部门负责制定采购计划，选择合格供应商，并负责采购合同的签订与执行。
- 财务部门负责审核采购合同及相关单据，办理款项的支付与收取，并进行账务处理。
- 审计部门负责对采购活动的合规性和财务部门的账务处理进行监督检查。
三、采购流程1. 需求确认：各部门根据实际需要提出采购申请，由采购部门汇总并制定采购计划。
2. 供应商选择：采购部门负责筛选合格的供应商，并进行价格谈判，确保采购成本的合理性。
3. 合同签订：与供应商达成一致后，签订采购合同，明确双方的权利与义务。
4. 货物验收：收到供应商提供的货物后，相关部门应进行验收，确保货物质量符合要求。
5. 付款申请：验收合格后，采购部门向财务部门提交付款申请，并附上相关单据。
6. 财务审核：财务部门对提交的单据进行审核，确认无误后办理款项支付。
7. 款项支付：按照合同约定的支付方式和时间，完成款项的支付工作。
四、款项收取1. 发票开具：供应商应根据合同约定及时开具发票并交付给公司。
2. 款项确认：财务部门收到发票后，应核对金额是否正确，并确认款项收取。
3. 账务处理：财务部门根据发票内容进行账务处理，确保账目清晰。
五、监督与考核- 定期审计：审计部门应定期对采购活动进行审计，确保制度的执行到位。
- 绩效考核：将采购效率和成本控制纳入相关部门及个人的绩效考核体系。
- 违规处理：对于违反采购进出款管理制度的行为，应依据公司规定进行处理。
六、附则本制度自发布之日起实施，如有未尽事宜，由公司管理层根据实际情况补充完善。
本制度的解释权归公司管理层所有。
采购付款审核管理制度
采购付款审核管理制度一、目的与依据本文档旨在确立公司采购付款审核的管理制度，以规范采购付款流程，保证资金使用的合规性和有效性。
依据： - 公司法律法规 - 财务会计制度 - 公司内部控制制度二、适用范围本制度适用于公司所有部门和人员，特别是涉及采购付款审核工作的岗位。
三、定义1.采购付款审核：指对公司采购付款申请进行审查、审核和决策的过程。
2.采购付款申请：指员工或部门提出的用于采购付款的申请。
四、责任与权限1. 采购付款审核人员的责任与权限•负责接收和审核采购付款申请•根据公司规定的流程和标准，判断采购付款是否合规合理•审核采购付款申请中的金额、物品、供应商等信息的准确性和真实性•确保采购付款申请所附的相关文件完整、规范，并与实际情况相符•根据审核结果，决定是否批准采购付款•监督采购付款的履行情况，并及时反馈问题和建议•在审核过程中，保持客观、公正和保密，并遵守公司规定的行为准则2. 部门经理的责任与权限•组织部门内部采购付款的审核工作•确保部门内采购付款申请的真实性和准确性•监督部门内采购付款的履行情况，并及时反馈问题和建议•与财务部门紧密合作，确保采购付款的及时性和准确性3. 财务部门的责任与权限•准确记录和归集采购付款信息，建立完善的财务会计制度•根据采购付款审核人员的意见，判断是否批准采购付款•完成批准的采购付款，按照合同约定和财务制度进行核算和记录•审核采购付款的凭证和报销单据，确保财务数据的准确性和完整性•依法申报和缴纳相关税费，并及时报送相关报表和资料•监督采购付款的执行情况，及时发现和修复问题，并提出改进意见五、流程与要求1. 采购付款申请流程1.申请人填写采购付款申请表，并附上相关文件（如合同、发票等）2.申请人将采购付款申请表交给部门经理审核3.部门经理审核申请表和相关文件的真实性和准确性，并填写审核意见4.部门经理将审核意见和申请表一同提交给财务部门5.财务部门根据审核意见和公司财务制度的要求，决定是否批准采购付款2. 付款审批流程1.财务部门根据审核结果，决定是否批准采购付款2.批准付款后，财务部门将付款相关信息录入财务系统，并制作付款凭证3.财务部门将付款凭证提交给相应人员进行复核和传递4.复核无误后，财务部门将付款凭证交给出纳进行付款5.出纳根据支付要求和合同约定，进行实际付款3. 监督与反馈1.财务部门通过定期抽查和核对方式，监督采购付款的执行情况2.采购付款审核人员、部门经理和财务部门应及时反馈问题和建议，并积极改进和修复，保证制度的持续有效性六、违规处理与纠正措施对于违反采购付款管理制度的人员，公司将依据公司规定的纪律处分条例进行处理，并视情况追究法律责任。
采购与付款管理制度
采购付款管理制度第一部分总则第一条为了引导企业加强对采购付款业务的内部控制，规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家有关法律法规,制定本规范。
第二条本规范所称采购付款,主要是指企业外购商品并支付价款的行为.企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。
第二部分采购审核与批准第三条采购计划范围内金额在×万元以内的采购项目合同，由财务部审核后交采购部签订购货合同即可。
采购计划范围内金额在×万元—××万元的采购项目合同,须交财务部审核、财务总监审批后交采购部签订购货合同。
采购计划范围内金额在××万元以上的采购项目合同，经财务总监审核、总经理审批后交采购部签订合同。
第三部分付款结算控制第四条付款审核财务部门应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和企业内控规定中的货币资金相关管理规定办理采购付款业务，并按照国家统一的会计制度的规定进行核算和报告。
第五条应付账款在×万元以内的，由财务总监审批;应付账款在××。
—。
××万元的，由总经理审批.预付款与定金在×万元以内的，财务部负责人审批即可，应付账款在××.—.××万元的，报财务总监审批，在××万元以上的,由总裁审批。
审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证,交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商.第六条财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
⒈真实性审核应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况.审核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过,是否反映了经济业务事项的本质等.⒉完整性审核。
采购与付款业务的会计核算
采购与付款业务的会计核算（一）采购生产物资原材料采购的会计处理分录（1）先预付款后收货方式采购原材料按照采购合同的约定，进行预付款时，按照实际付款金额记账。
贷：预付账款记账依据：入库验收单等、当收到发票时按照-账务处理。
预付账款后，长期不能取得采购的物资，公司预计不能收到所购的货物，财务应收回预付款项，不能收回的转入其他应收款。
借：银行存款/其他应收款贷：预付账款记账依据：入账通知单、预付款付款凭证复印件、不能收回物资的相关说明等（2）先收货后付款方式采购原材料的供应商按照合同交货。
公司收到货物后，进行验收。
验收合格，仓库办理入库手续。
借：原材料记账依据：付款凭证、采购合同等（3）公司外雇运输公司将外购的物资运回企业的运输公司将货物运回公司后，公司与其结算购入物资应负担的运输费用。
借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款记账依据：运费发票、运输合同等按照运输合同约定，公司支付货款时借：应付账款贷：银行存款（库存现金、应付票据、其他货币资金等）原材料损毁、丢失，原因待查明或找不到责任人的。
借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）记账依据：原材料损毁、丢失情况说明等经过审批，对原因不明或者找不到责任人的损失，记入营业外支出借：营业外支出贷：待处理财产损溢记账依据：待处理财产损溢审批报告等（6）退货，原材料存在质量问题，退货后双方达成一致意见，由对方开出折扣发票处理。
借：原材料-明细科目（红字）应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款-供应商（红字）记账依据：采购发票、折扣协议等2、采购其他材料的会计处理半成品、产成品、包装物、低值易耗品等会计处理分录参照“采购原材料”执行。
（二）委托加工业务委托外单位加工的会计处理分录（1）公司采购部门与加工方签订委托加工合同。
根据委托加工合同，向加工单位发（2借：委托加工物资（对方代扣代缴的消费税直接计入加工物资，销售时不再缴纳）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款记账依据：委托加工协议、付款凭证、加工费发票等（3）加工单位加工完毕后，送回加工产品，公司检验部门进行检验。
采购及付款管理制度
采购及付款管理制度采购及付款管理制度是企业内部对采购和付款流程进行规范和管理的一套制度。
它旨在确保企业采购活动的合规性、高效性和透明度，同时保障企业利益，防止资金浪费和风险发生。
本文将从采购流程、采购审批、供应商评估、付款流程等方面进行详细介绍。
一、采购流程1.采购需求确认：各部门根据实际需要，将采购需求以书面形式提交采购部门。
2.供应商选择：采购部门根据内部设定的供应商评估标准，选择合适的供应商，并签订合同。
3.采购合同签订：采购部门与供应商签订采购合同，并注明交付日期、价格、数量、质量要求等具体条款。
4.采购审批：采购部门将采购合同和相关资料提交给财务部门进行审批。
财务部门对采购金额和付款方式进行审核。
5.采购执行：供应商按照合同约定的交付日期和质量要求供货。
6.质量检验：采购部门对货物进行质量检验，确保符合要求。
7.入库管理：合格的货物由仓库进行入库管理，进行正确的库存和财务账务处理。
二、采购审批1.采购金额审批：采购部门根据采购金额的大小，确定审批权限的层级，金额超过一定数额需经过高层领导审批。
2.采购合同审批：采购部门根据合同的金额和条款，提交给财务部门进行审批和确认。
3.采购计划审批：采购部门根据公司的资金情况和采购需求，制定采购计划，经过相关部门的审批后才能实施。
三、供应商评估1.供应商选择标准：企业制定供应商评估标准，包括供应商的信誉度、资金实力、生产能力、产品质量、售后服务等方面的要求。
2.供应商评估体系：企业建立供应商评估的体系和流程，对供应商进行定期评估和监测，并对其进行分类管理。
3.供应商绩效考核：企业对供应商的绩效进行评估，包括交货准时率、质量合格率、服务满意度等指标，并据此对供应商进行奖惩。
四、付款流程1.付款申请：采购部门根据合同约定和货物质量检验结果，提交付款申请单给财务部门。
2.付款审批：财务部门对付款申请单进行审批和审核，确保付款符合合同约定和财务规定。
3.付款执行：财务部门按照付款申请单的内容和金额，与供应商进行付款的确认和办理。
采购与付款会计核算制度
采购与付款会计核算制度一、引言采购与付款是企业运营中的核心环节，也是会计核算的重要部分。
合理的采购与付款会计核算制度能够确保企业资金的合理使用，保障企业的正常运营。
本文将介绍采购与付款会计核算制度的相关内容。
二、采购会计核算1. 采购流程企业采购流程包括采购计划、询价、比价、采购订单、货物验收、发票验收、付款等环节。
每个环节都需要进行相应的会计核算处理。
2. 会计核算处理(1)采购计划采购计划是企业采购工作的前期准备，其会计核算处理包括计划制定、审核、批准、备案等。
(2)询价、比价询价、比价的会计处理包括询价单、比价单的制作和审核等流程。
(3)采购订单采购订单是采购合同的主要内容，其会计处理工作包括制作采购订单、审核采购订单、采购订单的执行等。
(4)货物验收货物验收是确认收到采购物品的过程，其会计处理内容包括验收单的制作、审核和装箱单的审核等。
(5)发票验收发票验收是确认采购物品发票的过程，其会计处理内容包括发票的验收、审核、登记等。
(6)付款付款环节是采购流程的最后一个环节，其会计处理内容包括付款单的制作、审核、登记等。
三、付款会计核算1. 付款流程企业的付款流程包括付款审批、付款单制作、付款核实和入账等环节。
2. 会计核算处理(1)付款审批付款审批是确定本次付款是否符合流程规范的关键环节，其会计核算处理包括付款审批单的制作和审核等。
(2)付款单制作付款单是进行付款的必要凭证，其会计处理工作包括制作付款单、审核付款单、付款通知书等环节。
(3)付款核实付款核实是保证付款的准确性和及时性的关键环节，其会计处理内容包括核实付款的金额和付款的时间等。
(4)入账付款完成后，需要将付款凭证登记入账，其会计处理内容包括凭证的登记和账户的核对等。
四、总结采购与付款是企业经营流程中不可或缺的环节，其会计核算处理也是企业会计工作中的重要组成部分。
制定合理有效的采购与付款会计核算制度，有助于保障企业正常的运营和发展。
采购与付款管理制度
采购与付款管理制度第一章总则第一条为了加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《企业内部控制基本规范》等法律法规,制定本管理制度。
第二条本规范适用于公司所有外购物资或接受劳务的采购与付款,包括原材料、配套（外协）件等。
第三条各物资采购采购部门可根据本制度，结合本部门业务特点和管理要求建立适合的管理办法，并组织实施。
第四条各部门负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。
第二章岗位分工与授权批准第五条相关部门要明确相关岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.采购与付款业务不相容岗位至少包括:［一]请购与审批；［二]询价与确定供应商;[三]采购合同的订立与审核；[四］采购与验收；[五］采购、验收与相关记录；［六］付款审批与付款执行.公司不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程.计划部:采购计划管理;确定请购物资清单；跟单采购;协助供应商办理验收手续.成本科：体系优化；签定采购合同；确定采购比例并录入系统；对现结、预付业务办理付款申请手续;小批物资、辅料采购.品技部:对来货质量进行判定，并出具判定结果。
仓库：打印验收单；根据验收单清点物资；办理物资验收、验退；财务部：负责月结业务的对帐、付款；审核所有采购发票；对现结、月结付款价格审核；对签批的资金支付申请进行付款。
其他部门：涉及其他物品采购（如办公用品）的,使用部门为经办部门，提出购买申请，办理付款手续等。
财务部对其进行审核监督。
第六条公司各部门应当配备合格的人员办理采购与付款业务。
办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
第七条公司相关部门应当对采购与付款业务建立严格的批准制度，明确审批人对采购与付款业务的批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。
采购与付款核算与管理
主要内容
第一节 采购与付款循环的核算与管理需求分析 第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析 第三节 采购与付款子系统总体结构设计 第四节 采购与付款子系统的初始设置 第五节 采购与入库处理管理 第六节 采购发票、采购结算与付款管理 第七节 账表输出和统计分析制 Nhomakorabea编码原则
• 按照一致性原则、层次性原则、易用性原则等 设计供应商编码。
请购与采购管理流程
请购与采购流程 请购岗位
录入
请购单 文件
MRP物料 需求计划
系统
存货系统
采购编制订单岗位 不合理 审核请购单
合理吗？ 合理
选择供应商
供应商排名 文件
供应商档案 文件
采购价格 文件
编制采购订单
采购订单 文件
采购岗位 供供供 采购
获取订单
请购与采购管理流程
• 请购岗位处理请购单。当企业各部门需要采购存货时首先 编制请购单。处理请购单的方法有多种：
订货单、供应商发
门
票
6.确认与记录负 债
应付账款明细账、 应付凭单登记簿、 供应商发票、验收 单、订货单、卖方 对账单、转账凭证
7.支付负债
付款凭单、支票
应付账款部 门、会计部
门
应付凭单部 门、财务部
门
8.记录现金、银 现金日记账、银行
行存款支出
存款日记账、支票、
付款凭证
会计部门
存在或发生、 预先编号，并
• 柔性控制，当经济业务发生时，控制者根据自己的判断进 行实时控制。
• 刚性控制，当经济业务发生时，系统根据预先设计的控制 准则，由系统进行实时控制。
• 4．采购结算。根据采购发票等信息、入库单信息确认采购 成本，并根据财会人员预先设置凭证模版，自动生成转账 凭证，传递到总账系统的临时凭证文件中。
采购结算和付款管理规范
采购结算和付款管理规范1.0目旳加强资金管理力度，完善物资采购结算和货款支付流程。
2.0 范围企业财务部、采购部门和物资管理部门。
3.0 职责4.0 定义：5.0 作业流程：N/A6.0 作业内容：6.1 企业采购部为采购职权部门，企业所属旳物资(列为固定资产采购项目旳除外)采购均需由采购部严格按照“物资采购计划”内容执行。
6.2 仓库管理员在采购物资到位时应按照物资进仓管理程序及时按实开具“原辅材料进仓单”，并连同有效旳“请购单”、“采购协议”及供应商旳“送货清单”按规定期间送交采购部。
6.3 采购部对仓管员填制旳“原辅材料进仓单”应按经核准旳采购计划和采购协议条款审查入库物资品种、数量、质量等级等与否符合采购要件，对符合规定旳应在“原辅材料进仓单”旳“财务联”旳价格栏上填入对旳旳采购“单价”及签名确认，并连同请购单和采购协议及“增值税发票”一并及时送交财务部主办会计。
6.4 财务部对经采购部审核旳“原辅材料进仓单”应与请购单和采购协议再作复核，对不符合规定旳“原辅材料进仓单”会计员有权拒绝受理，经复核无误后应及时作帐务处理。
对于无同步提供“增值税发票”旳进仓单应按实际采购价作“暂估入帐”处理，做到日清日结，保证会计存货核算旳及时性，保证帐实相符。
6.5 支付物资款时须由采购部采购经办员提出资金使用申请并填制“资金使用审批表”（应附上对应旳“原辅材料进仓单”采购联方为有效）经采购部经理审核后转主办会计核算到期应付额度及确认巳收到有效旳税票，并经财务部经理复核后送总经理或董事会授权人核准。
6.6 付款方式原则上一律采用银行结算。
如供应商特殊规定以现金结算旳应由供应商出具“委托收款证明”，明确收款人身份并加盖单位公章，付款时收款人应提供有效旳第二代身份证原件及复印件并在“付款凭据”旳领款人栏签名确认，收款人旳身份证复印件应附在“付款凭据”财务联背后。
使用银行现金支票结算旳，支票正本和存根旳昂首旳收款单位(人)必须规范填制并保证一致，严禁使用无填写收款单位(人)旳空头票。
采购与付款的财务制度
采购与付款的财务制度一、总则为规范企业的财务管理，有效控制采购与付款环节的风险，制定本制度。
二、采购管理1. 采购流程（1）需求确认：部门提出采购需求，经过审批后，向采购部门提交采购申请。
（2）供应商筛选：采购部门根据需求确定供应商名单，进行供应商资质审核。
（3）询价比价：采购部门向供应商询价，比较不同供应商的报价，选择性价比高的供应商。
（4）签订合同：采购部门与供应商签订采购合同，明确交付时间、数量、质量标准等内容。
（5）验收入库：采购部门接收货物，进行验收，并及时入库。
2. 采购审批采购金额超过一定限额的需经过公司领导层审批才能进行采购。
3. 采购付款采购部门在验收入库后，提供相关资料给财务部门，由财务部门负责付款事宜。
4. 采购记录采购部门要做好采购记录，包括采购申请、报价比价表、合同、验收记录等，便于日后查阅。
三、付款管理1. 付款流程（1）财务审核：财务部门收到采购部门提供的资料后，进行审核，确认付款金额、账号等信息准确无误。
（2）付款审批：财务部门提交付款申请给公司领导层审批，经审批后方可进行付款。
（3）付款执行：财务部门根据审批后的付款申请进行付款操作，出具付款凭证。
（4）付款记录：财务部门做好付款记录，包括付款申请、付款凭证、银行回单等。
2. 付款方式公司的付款方式包括电汇、支票、现金等，根据不同情况选择适当的支付方式。
3. 付款控制对供应商的付款进行控制，确保资金安全，避免误操作或欺诈行为。
四、审计与监督公司应定期对采购与付款环节进行审计，确保财务管理规范，避免风险发生。
同时，建立监督机制，加强内部控制，避免腐败行为的发生。
五、违规处理对于违反采购与付款财务制度的行为，将按照公司规定进行处理，包括警告、罚款、停职、辞退等措施。
六、附则本制度内容需经公司领导层审定后方可实施，定期进行修订与更新，确保适应企业的发展和变化。
以上为采购与付款的财务制度内容，希望能够对企业的财务管理工作有所帮助。
采购和付款的业务流程和核算方法设计
采购和付款的业务流程和核算方法设计一、采购业务流程设计：1.采购需求确认：根据企业的生产计划或经营需求，确定采购所需物品和服务的种类、数量、规格以及交付要求等。
2.供应商选择和评估：根据公司的供应商管理政策，选择合适的供应商，并进行评估，包括考察供应商的信誉度、实力和供货能力等。
可以通过招标、询价等方式来筛选供应商。
3.采购合同签订：与供应商协商并签订采购合同，明确物品的名称、规格、价格、数量、质量要求、交货期等相关条款。
4.采购订单下达：根据采购合同的内容，制定采购订单，并将其下达给供应商。
5.采购执行和跟踪：监督采购执行过程，确保供应商按时按量供货，并及时跟踪采购进展情况。
6.验收和入库：对供应商交付的物品进行验收，确认数量、质量和规格是否符合合同要求，经过验收合格后进行入库。
7.记账和发票处理：按照采购合同和供应商提供的发票信息，进行记账和发票处理，确保采购的准确核算和合规性。
8.质量投诉处理：如发现采购物品存在质量问题，及时进行投诉处理，并追究供应商的责任。
二、付款业务流程设计：1.付款申请：采购部门根据采购订单和发票等相关凭证，填写付款申请单，确认应付款项的准确性和合规性。
2.付款审批：财务部门对付款申请进行审批，包括核对付款金额、审核发票真实性和合规性等。
3.付款执行：财务部门根据审批结果，处理付款操作，包括填制付款凭证、准备付款资金、支付给供应商等。
4.发票管理：财务部门负责收集和管理供应商发票，并按照税法要求进行登记、归档和报销。
5.付款核算：对付款金额和发票信息进行核实和登记，确保采购付款的准确核算和合规性。
6.供应商对账：定期对付款给供应商的金额和实际情况进行核对，避免账务差错和纠纷的出现。
7.付款跟踪和监督：对付款情况进行跟踪和监督，及时解决付款遇到的问题，确保付款及时、准确地完成。
三、采购和付款的核算方法设计：1.采购核算：采用期末加权平均法核算存货成本，计算每期采购存货的成本，并更新存货账面余额。
xx公司采购付款管理制度
xx公司采购付款管理制度一、制度目的为规范XX公司采购活动及付款程序，保障资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于XX公司所有涉及商品和服务采购的支付活动，包括但不限于原材料购买、设备购置、办公用品供应等各项业务。
三、职责划分1. 采购部门负责制定采购计划，选择合格供应商，并进行价格谈判。
2. 财务部门负责审核采购合同及相关单据，安排付款事宜，并做好账务处理。
3. 审计部门或相关监督机构负责对采购及付款过程进行监督检查。
四、采购流程1. 采购需求提出：各部门根据实际需要，填写采购申请表，明确采购物品的种类、数量、预计单价等信息。
2. 审批流程：采购申请须经过部门负责人审核，并由财务部门进行预算核对后，提交给总经理批准。
3. 供应商选择：采购部门依据审批后的采购计划，选择合适的供应商，并就价格、交货期等条款进行协商。
4. 合同签订：与供应商达成一致后，双方签订正式的采购合同，明确货物或服务的具体细节及违约责任。
五、付款程序1. 收货验收：收到供应商提供的货物或服务后，相关部门需及时进行验收，并出具验收报告。
2. 付款申请：验收合格后，采购部门应向财务部门提交完整的付款资料，包括发票、验收报告等。
3. 财务审核：财务部门负责核对付款资料的真实性和合规性，并确保合同条款得到履行。
4. 付款执行：审核无误后，财务部门按照合同约定的时间和方式进行付款。
六、异常处理对于不符合要求的商品或服务，应及时通知供应商进行处理。
如发生争议，应通过协商或法律途径解决。
七、监督与考核建立定期的采购和付款审查机制，评估供应商的履约情况，以及内部管理的有效性。
对于违规操作，要追究相关人员的责任。
八、制度的修订和完善本制度应根据国家相关法律法规的变化以及公司实际情况的发展，不断进行修订和完善。
九、其他事项对于特殊或紧急的采购项目，可以根据实际情况适当调整流程和程序，但必须保证审批的严格性和资金的安全。
试论述采购与付款的业务流程与核算方法。
试论述采购与付款的业务流程与核算方法。
随着企业的发展和运营，采购和付款已成为企业日常的重要业务，采购与付款的业务流程和核算方法也越来越成为企业管理和财务的重要课题。
本文试论述采购与付款的业务流程与核算方法。
一、采购业务流程采购业务流程是指企业从采购需求发生到采购物料到货入库的整个过程。
一般包括以下几个环节：1. 采购需求的产生采购需求的产生一般由各部门根据生产和经营的需要提出，也可能是由供应商主动推销的产品而产生。
2. 询价与比价在确定采购需求后，企业需要通过询价或比价来选择最合适的供应商。
3. 签订合同在确定供应商后，企业需要签订采购合同，明确采购物料的品种、数量、价格、交货时间等要求。
4. 付款方式的确定采购合同中需要明确付款方式和期限，一般有预付款、货到付款、月结付款等方式。
5. 物料采购和入库采购合同签订后，企业通过采购方式将物料采购到公司，同时需要对采购物料进行入库管理。
二、付款业务流程付款业务流程是指企业从确认采购合同中的付款方式到实际付款的整个过程。
一般包括以下几个环节：1. 确认采购合同中的付款方式企业在签订采购合同时需要明确付款方式和期限，确认后才能进行后续的付款操作。
2. 凭证的制作和审批企业需要制作付款凭证，同时经过审批流程，包括审核采购合同、确认货物已经到货、核对发票等。
3. 付款操作企业根据凭证和审批流程进行付款操作，包括银行转账、支票等方式。
4. 发票管理企业需要对采购物料的发票进行管理，包括收到发票后的登记、核实和归档等。
三、采购与付款的核算方法采购和付款的核算方法主要涉及采购成本、库存管理、应付账款等方面，具体包括以下几个方面：1. 采购成本的核算企业需要对采购物料的成本进行核算，包括采购价格、运输费用、税费等，同时需要对采购物料的库存进行管理，及时调整采购价格和数量，以保证成本的准确性和稳定性。
2. 库存管理企业需要对采购物料的库存进行管理，包括入库、出库、盘点等操作，同时需要注意库存的周转率和安全库存的设定。
第五章采购与付款核算与管理
第五章采购与付款核算与管理一.名词解释1.采购定单文件2.实时控制与采购发票的实时控制3.采购结算4.自动采购结算5.柔性控制6.刚性控制二.判断题1.期初余额设置模块的功能是将用户输入的采购、应付账款等期初余额存入相应的文件中,为计算机系统核算和管理采购、应付账款等业务提供基础数据.期初余额模块是会计业务联系的要求,是手工采购、应付账款核算向计算机核算和管理转化的基础。
2.存货档案文件只被存货子系统使用,在采购与付款子系统中不被使用,因此,她不是一个重要的档案文件。
3.请购者需要购买存货时,通过录入请购单模块将需申请采购的部门、采购时间、交货时间等信息输入计算机，并保存在存货大褂案文件中。
4．采购定单是企业与供应商之间签定的一种协议或者经济合同，主要包括采购什么货物、采购多少、由谁供货、什么时间到货、到货地点、运输方式、价格、运费等。
5．在采购与付款子系统中，手工辅助采购结算模块的功能是计算机根据采购定单号自动从采购定单文件、存货子系统中的入户单文件中的入库单文件中选择出与正在录入的发票相关的数据进行核对。
当发现暂估入库货物的暂估单价与大批单价不相符时，系统将反映该笔先入库后报销的采购入库单、采购发票以及采购定单数据显示在屏幕上，辅助财会人员进行采购结算。
因此，手工辅助采购结算比手工环境下的采购结算更为先进。
6．总帐子系统是总括反映企业经营活动全过程信息的子系统，因此，采购与付款业务都必须转化为会计信息——记账凭证，传递到总帐子系统。
7．企业在实际采购过程中可能采用不同的采购类型，如生产采购、产品开发采购、委托加工采购、定量采购、零星采购、进口采购等，企业所处的行业不同，其采购类型也不尽相同。
因此，必须采用定点开发的方式，将企业的采购类型固化到采购与付款子系统中。
8．供应商档案设置功能是将用户输入的每个供应商信息，主要包括基本信息、联系信息、信用信息、其他信息，存入“供应商档案”文件，为编制采购订单、应付帐款核算和管理等提供数据。
采购与付款内控管理制度
采购与付款内控管理制度采购与付款内控制度第1章总则第1条为加强公司对采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据国家有关法律法规，制定本制度。
第2条本制度所指的采购业务包括采购计划、采购订单、合同订立、价格评审、物资入库、购货、登记应付账款和支付货款等业务。
第3条本制度适用于公司以及各成员单位。
第4条单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施负责，主管采购业务的负责人和财务负责人对采购与付款业务的真实性、合法性负责。
第2章岗位分工与授权批准第5条公司应当建立采购与付款业务的岗位责任制、明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。
采购与付款业务不相容岗位至少包括：1、请购与审批；2、询价与确定供应商；3、采购合同的订立与审计；4、采购与验收；5、采购、验收与相关会计记录；6、付款审批与付款执行。
不得由同一部门或小我管理采购与付款业务的全进程。
严禁未经授权的机构或人员管理采购与付款业务。
第6条公司的物流部是负责采购和付款的直接责任单位，其他部门和小我管理采购和付款业务时，必须经采购部经理批准，并执行本制度规定的执行程序和办法。
第7条公司应当配备及格的人员管理采购与付款业务。
管理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
第8条公司的物流部门应树立内部的职责分工权限，确保采购与审批人员分开，采购与货物验收或保管员分开。
第9条公司应根据具体情况对办理采购与付款业务人员进行岗位轮换。
第10条采购部门除对采购及付款的真实性和合法性负责外，还应对公司的存货的安全性和计量的准确性负责。
第11条物流部门要保证对已采购的生产材料及低值易耗品的价值计量准确，以便于成本核算的准确性。
第12条公司物流部门在办理采购业务时应按如下程序执行：根据生产部门下达的采购计划做采购准备，对采购计划进行审核，然后进行询价、比价，由质量管理部审核、主管副总审批后确定供应商，签订合同，采购、办理验收入库，登记账簿、支付采购货款。
简答采购与付款核算和管理的特点
简答采购与付款核算和管理的特点。
答：（1）数据存储量大企业为了满足生产需求，采购大量的物资、材料，商业企业为了用于销售也要采购大量的商品，这些存货品种规格繁多，有的多达几万种，对每一项采购业务都要进行详细全面的反映，此外，每一个供应商信息、每一笔应付款业务等需要完整地保存。
因此，采购与付款核算与管理需要存贮和处理大量数据。
（2）数据变化频繁要保证生产或销售的顺利进行，必须经常进行存货的采购活动；要保障采购质量必须动态了解供应商的报价、存货的品种和质量等信息；当确认发票时，需要动态获取订单、发票、验收报告，并经过审核后方可确认；无论在确认发票，还是付款后，都要进行大量的会计核算和账务处理，保证财务信息的正确反映。
因此，采购与付款子系统的数据输入频率和处理频率都相当高，数据变化相当频繁。
（3）管理要求高采购与付款业务流程不仅要正确地反映采购订货、验收入库、采购发票以及付款等经济活动，而且要严格进行采购管理。
因为，过多的库存，会使企业产生一系列不良影响：如过多的库存会产生额外的库存管理费用；造成资本的僵化，使周转资金紧张；会因陈旧而变成废料，或削价出售，导致收益的恶化。
因此，采购与付款流程必须提供丰富的管理信息，杜绝因管理不善所导致的生产缺料或物
料过盛问题。
（4）与其他子系统联系广泛采购与付款流程要为存货子系统提供货到与检验合格的信息，与存货子系统联合使用可以追踪存货的出库信息，把握存货的畅滞信息，从而减少盲目采购，避免库存积压，并且可以将采购结算成本自动记录到存货成本（原材料、库存商品）账中，便于财务部门及时掌握存货采购成本；要为总账子系统提供各种账务处理信息，正确反映存货的价值变化，流动负债的增减变化，以及现金流出等信息。
采购与付款核算和管理特点
采购与付款核算和管理特点概述采购和付款是企业经营过程中非常重要的环节之一，涉及到资金流动和供应链的顺畅运作。
采购与付款核算和管理特点主要包括采购与付款的核算和管理方面的特点。
本文将从以下几个方面展开分析。
供应链管理的重要性供应链管理是指在企业内部及其供应商之间的物流活动和信息流活动的整合和管理。
它涉及到供应商选择、采购计划、库存管理、交付管理和供应商绩效评估等方面。
有效的供应链管理能够提高企业的运作效率、降低成本并提升顾客满意度。
采购与付款核算的特点采购核算特点采购核算是对采购过程中发生的交易进行记录、分析和归类的过程。
它包括以下特点：1.采购合同管理：采购合同是采购活动中的重要组成部分，采购核算需要对采购合同进行管理，包括合同的签署、履行和结算等方面。
2.采购订单跟踪：采购核算需要对采购订单进行跟踪和管理，以便实时了解采购进度和交付情况。
3.采购成本核算：采购核算需要对采购过程中的各种成本进行核算，包括采购商品的成本、采购费用、采购税费等。
4.采购退货管理：采购核算需要对采购退货进行记录和管理，包括退货原因、退货数量和退款金额等方面。
付款核算特点付款核算是对采购付款过程中发生的交易进行记录、分析和归类的过程。
它包括以下特点：1.付款凭证管理：付款核算需要对付款凭证进行管理，包括付款申请、审批和支付等方面。
2.应付账款管理：付款核算需要对应付账款进行管理，包括账款的登记、核对和结算等。
3.付款方式管理：付款核算需要对不同的付款方式进行管理，包括现金支付、支票支付、银行转账等。
4.付款凭证归档：付款核算需要对付款凭证进行归档和存档，以备日后查询和审计。
采购与付款管理的特点采购管理特点采购管理是指对采购活动进行计划、组织、指导和控制的过程。
它包括以下特点：1.采购需求分析：采购管理需要对采购需求进行分析和评估，确定采购计划和采购策略。
2.供应商评估与选择：采购管理需要对供应商进行评估和选择，包括考察供应商的信誉、质量和价格等方面。
税务师：存货管理的基本要求、采购付款的核算及管理
二、存货管理的基本要求二、存货管理的基本要求 （一）存货的作用 1.防止停工待料，适当的存货可以防止因原材料不能及时供应而出现的停工待料现象； 2.适应市场的变化，存货可以调节市场供求出现失衡对企业生产的影响； 3.降低进货成本，大量订货可以使企业享受供应商的价格优惠措施； 4.维持均衡生产，对季节性产品，存货可以维持企业生产的持续。
（二）存货管理目标 根据存货的特点，增加存货会占用企业的资金；而降低存货又可能会影响企业生产。
因此，存货管理目标为：合理确定存货量，在保证生产的前提下尽量减少存货；加强存货的日常控制，加快存货的周转速度。
（三）存货的成本分析 存货的成本 1.取得成本（TCa） 取得成本是指为取得某种存货而支出的成本，其又分为订货成本和购置成本。
（1）订货成本 订货成本是指取得订单的成本。
①固定的订货成本（F1），与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等； ②变动的订货成本（D/Q×K），与订货次数有关，如差旅费、邮资等。
订货成本＝F1＋D/Q×K 式中：F1——固定的订货成本； D——存货年需要量； Q——每次进货量； K——每次订货的变动成本。
（2）购置成本 购置成本指为购买存货本身所支出的成本，即存货本身的价值。
购置成本DU＝年需要量D×单价U 取得成本＝订货成本＋购置成本 TCa＝F1＋D/Q×K＋DU 2.储存成本（TCc） 储存成本指为保存存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。
【重点说明】储存成本也分为固定成本和变动成本。
（1）固定的储存成本（F2），与存货数量的多少无关，如仓库折旧、仓库职工的固定工资等； （2）变动的储存成本，与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。
储存成本TCc＝F2＋Kc×Q/2 式中：F2——固定成本 Kc——单位变动的储存成本 3.缺货成本（TCs） 缺货成本，指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失、丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等。
采购付款财务制度
采购付款财务制度一、制度目的为了规范公司的采购付款流程，加强财务管理和风险控制，保证公司的资金流动合规、有效、安全，特制定本制度。
二、制度适用范围本制度适用于公司内所有部门的采购付款活动。
三、制度执行主体1. 财务部门：负责制定采购付款相关流程和规定，监督并核实付款流程的合规性和准确性。
2. 采购部门：负责采购活动的组织和执行，提供相关采购文件和凭证。
3. 部门经理：负责部门内的采购活动的审核和审批。
4. 付款单位：负责执行付款操作，确保付款准确、合规。
五、采购付款流程1. 申请付款：采购部门向财务部门提交付款申请，包括采购凭证、发票等相关文件。
2. 资金审批：财务部门接收付款申请后，进行资金审批，确保公司有足够的资金支付采购款项。
3. 部门审核：部门经理对付款申请进行审核，确认采购活动合规且符合公司政策。
4. 付款执行：财务部门根据资金审批、部门审核的结果进行付款操作，将款项支付给供应商。
5. 记账核对：财务部门根据付款信息进行记账核对，确保付款信息准确无误。
6. 付款记录：财务部门将付款操作记录在付款台账中，建立完整的付款记录。
六、支付方式1. 银行转账：优先选择银行转账方式支付采购款项，确保资金安全和准确到账。
2. 支票支付：在无法使用银行转账的情况下，采用支票支付方式，注意保存好支票凭证。
3. 现金支付：尽量避免使用现金支付方式，仅适用于特殊情况，需要经财务部门同意。
七、风险控制1. 严格的制度执行：各部门必须严格按照本制度执行采购付款流程，不得私自改变流程和规定。
2. 资金安全保障：财务部门需建立健全的资金管理制度，确保资金的安全和合规。
3. 信息保密：所有与付款相关的信息必须保密，不得外泄。
4. 报销限额：对于较大金额的采购付款，需经过严格审批，确保合理性和合规性。
八、违规处理1. 对于违反本制度的行为，根据情节轻重，公司将采取相应的处罚措施，包括警告、停职、解聘等。
2. 违规行为造成公司经济损失的，责任人应当承担相应的赔偿责任。
会计信息系统(第9版)采购与付款核算与管理
• 查询业务账：总账、余额表、明细账
管理分析-应付款分析
管理分析-应付款分析
管理分析-应付款分析
Q&A
一体化策略-定义凭证模板
一体化策略-定义凭证模板
一体化策略-生成记账凭证
• 采购分析 • 应付款分析
管理分析
管理分析-采购分析
管理分析-采购分析
管理分析-采购分析
管理分析-应付款分析
• 业务账是指以业务单据为依据，输出应付账款、预付账款、其 他应付款等的总账、余额表以及不同供应商往来款项的明细账。
适用于采购非存货类的固定资产
基础设置-付款条件
基础设置-期初余额
• 期初在途物资，即已经取得采购发票但所购存货还没有入库，需要在系统中录入期初采购 发票；
• 期初暂估存货，即还没有取得采购发票但所购存货已经入库，需要在系统中录入期初入库 单;
• 期初应付账款，录入期初尚未支付的应付账款明细信息。 • 录入期初余额后，需要执行记账，确认期初余额已经录入完毕。
采购管理-采购结算
• 应付处理 • 付款申请 • 付款处理 • 核销处理
付款管理
付款管理-应付处理
• 其他应付款对应业务单据
付款管理-付款申请
付款管理-付款处理
付款管理-核销处理
• 定义凭证模板 • 生成记账凭证
一体化策略
一体化策略-定义凭证模板
• 以采购发票为原始凭证的凭证模板 • 以付款单为原始凭证的凭证模板
• 当质检部门不及时提供验收报告、采购 部门不及时提供采购订单时,会计部门就 不得不因单据的传递效率低下,延误采购 结算和付款;
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• 如果审核通过，将订单发送给供应商。
存货验收流程
当供应商将存货送入企业，此时， 由检验 岗位的人员对存货进行检验： • 从采购订单文件中获取信息，并将存货信 息与实物进行核对 • 如果检验合格，将检验合格信息写入采购 订单文件，将自动生成入库单传递到存货 子系统的入库单文件中。
订货单、供应商发
门
票
6.确认与记录负 债
应付账款明细账、 应付凭单登记簿、 供应商发票、验收 单、订货单、卖方 对账单、转账凭证
7.支付负债
付款凭单、支票
应付账款部 门、会计部
门
应付凭单部 门、财务部
门
8.记录现金、银 现金日记账、银行
行存款支出
存款日记账、支票、
付款凭证
会计部门
存在或发生、 预先编号，并
数据文件设计
– 请购单文件 – 采购发票文件 – 采购订单文件（采购合同文件） – 供应商档案文件 – 采购价格文件（定期根据供应商提供的信息进
行更新） – 入库单文件（与存货子系统共享） – 临时凭证文件（与总账子系统共享）
供应商档案文件
数 据 结 构
•供应商档案文件的作用。 •存储策略 供应商档案文件作为查询用的目录文件，因此，可以采用一年一个文件。 •存储方式 供应商档案文件按供应商编码建立索引文件。
会计信息系统 Accounting Information System
第五章采购与付款核算与管理（重点）
公共邮箱
E-mail: huashang010204@ 密码：010204
学习目标
• 掌握手工采购与付款业务流程 • 了解采购与付款子系统的特点 • 理解采购与付款子系统的目标 • 掌握IT环境下采购与付款的主要流程的分析思路 • 掌握采购与付款子系统主要数据文件和功能结构 • 掌握采购管理中的供应商选择方法、采购订单管
– 一致性原则：供应商是来自全国各地甚至不同国家， 而国家、地区在在行政管理上国家已经给出了统一的 编号，如北京区号：010，南京区号：025。因此， 供应商编码应该与国家行政区号保持一致。
– 层次性原则：供应商来自不同的省、市、县等，因此， 在编码上要体现其层次性，便于按省、市进行统计和 分析。
– 易用性原则：供应商是法人，每个法人都有区别与其 他法人的电话号码，因此，在编码设计时可以采用电 话号码，便于使用和记忆。
企业从采购到付款都要经历以下几个步骤
采购与付款流程
主要业务活动及对应的凭证和记录
主要业务活动 对应的凭证和记录 相关的主要 相关的认
Hale Waihona Puke 部门定重要控制点
1. 请 购 商 品 和 劳务
请购单
仓库、有关 部门
请购单不编号， 但要经过签字 批准
2.编制订购单
3.验收商品 4. 储 存 已 验 收 商品
订购单 验收单、订购单 验收单上签收
初始设置内容
• 存货档案设置 • 供应商档案设置 • 采购类型设置 • 付款条件设置 • 结算方式设置 • 增值税税率设置 • 期初余额处理等
供应商档案设置
• 解释设置基本信息的目的
供应商档案设置
1、基本信息设置 ➢ 供应商总公司。供应商总公司指当前供应商所隶属的最高
一级的公司，该公司必须是已经通过“供应商档案设置” 功能设定的另一个供应商。在销售开票结算处理时，具有 同一个供应商总公司的不同供应商的发货业务，可以汇总 在一张发票中统一开票结算。 ➢ 所属行业。输入供应商所归属的行业，可输入汉字。 ➢ 税号。输入供应商的工商登记税号，用于销售发票的税号 栏内容的屏幕显示和打印输出。 ➢ 法人。输入供应商的企业法人代表的姓名。 ➢ 开户银行。输入供应商的开户银行的名称，如果供应商的 开户银行有多个，在此处输入该企业与用户之间发生业务 往来最常用的开户银行。 ➢ 银行账号。输入供应商在其开户银行中的账号，银行账号 应对应于开户银行栏目所填写的内容。
据交换)系统进行网上采购，那么可以通过EDI网 络系统自动定期获取供应商发票并保存在临时发 票文件中，经过发票与采购订单核对后的发票， 才能保存在采购发票文件中。
发票管理流程
• 3．实时控制。对采购发票进行实时控制，计算机自动从采购订单文件 中获取合同金额，从临时采购发票文件中获取录入发票金额。如果发 票金额大于合同金额，此发票不能处理，即对采购发票进行实时刚性 控制；否则，生成采购发票，并将结果保存在采购发票文件中。这是 一个非常重要的控制点，为杜绝不合法的采购事件发生起到重要的控 制作用。在IT环境下，发票管理岗位可以设在财务部门，也可以设在 采购部门，但该岗位的人员必须是财务人员，并受财务部门管理。
• 根据付款准备通知书生成付款单，并通过动态会计平台上 的凭证模板自动生成记账凭证，传递到总账子系统的临时 凭证文件中。
IT环境下与手工环境下其流程的比 较分析
• 1、IT环境下实现数据的高度共享和及时传递 • 2、IT环境下保证数据一致性和工作高效性 • 3．IT环境下加强了统计分析能力 • 4．IT环境下使得无纸采购、付款业务成为可能
• 为什么要设置验收报告与发票进行核对？ •为什么要设置订单与发票进行核对？ •为什么会影响采购到付款流程的效率？
主要内容
第一节 采购与付款循环的核算与管理需求分析 第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析 第三节 采购与付款子系统总体结构设计 第四节 采购与付款子系统的初始设置 第五节 采购与入库处理管理 第六节 采购发票、采购结算与付款管理 第七节 账表输出和统计分析
估价或分摊、 经过适当批准
完整性
记录现金收支
存在或发生、 的人员不得经 完整性、估 手现金、有价 价或分摊 证券和其他资
产，独立检查
入账及时性及
金额正确性
存在或发生、 支票预先编号， 完整性、估 已签署的支票 价或分摊 的相关凭证要
注销 存在或发生、 独立编制银行 估价或分 存款调节表 摊 、完整 性
采购与付款子系统的目标
• 1．灵活、正确地反映企业个性化特征 • 2．正确反映采购与付款日常业务，并进行
实时控制 • 3．加强对资金的管理 • 4．提供各种核算和管理信息 • 5．充分应用网络技术实现无纸采购与付款
系统
采购与付款流程构建的原则
• “数出一门，共同使用”，即一旦采购订单被确认，质检 部门的验收入库业务、财务部门的发票控制与结算业务、 财务部门的应付与付款业务，都以“采购订单”为依据进 行相应的业务处理。
• 柔性控制，当经济业务发生时，控制者根据自己的判断进 行实时控制。
• 刚性控制，当经济业务发生时，系统根据预先设计的控制 准则，由系统进行实时控制。
• 4．采购结算。根据采购发票等信息、入库单信息确认采购 成本，并根据财会人员预先设置凭证模版，自动生成转账 凭证，传递到总账系统的临时凭证文件中。
应付与付款流程
主要内容
第一节 采购与付款循环的核算与管理需求分析 第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析 第三节 采购与付款子系统总体结构设计 第四节 采购与付款子系统的初始设置 第五节 采购与入库处理管理 第六节 采购发票、采购结算与付款管理 第七节 账表输出和统计分析
制定编码原则
• 按照一致性原则、层次性原则、易用性原则等 设计供应商编码。
采购部门
完整性
订购单预先编 号，送至供应 商及有关部门， 独立检查处理
验收部门
仓库、请购 部门
完整性 、 存在或发 生
存在或发 生
验收单一式多 联、预先编号
保管与采购职 责分离
主要业务活动及对应的凭证和记录
主要业务活动 对应的凭证和记录 相关的主要 相关的认定 部门
重要控制点
5.编制付款凭单
付款凭单、验收单、 应付凭单部
采购订单文件
• 采购订单文件的作用。采购订单文件用于存储企 业确认的各种采购订单的数据文件，该文件是整 个流程的核心和基础文件。
• 采购订单文件的数据结构设计。（见教材P196） • 存储策略。采购订单文件中一张采购订单只能对
应一个供应商，一张采购订单又可以同时包含数 笔不同内容的采购业务。 • 存储方式。可以采用一年一个文件。
请购与采购管理流程
• 选择供应商。采购订单编制人员根据请购单的请求，从供 应商档案文件和采购价格文件中提取数据，从订单交货文 件中获取信息，系统自动按照供应商的选择条件，如供应 商的交货记录、服务、价格、质量等给出供应商的排名， 并保存在供应商排名文件中。
• 编制采购订单。按照采购合同的要求，编制采购订单。采 购订单以请购单为基础信息，从供应商排名文件中获取排 名结果，按照企业采购管理办法，选择排名靠前的供应商， 并分配相应的采购数量。当所有信息编制完成时，将其保 存在采购订单文件中。该文件是整个采购与付款循环的最 重要的数据文件之一。
➢ 录入请购单 ➢ 存货子系统自动传入 ➢ 物料需求计划（MRP）传入 • 采购订单编制岗位进行实时控制。采购部门由专职人员从
请购单文件调出请购单，从存货子系统的存货文件中获取 信息，并将请购单与存货文件中的最高库存量和最低库存 量进行比较。如果审核没有通过，则将不合理信息反馈给 请购岗位有关人员；如果审核通过，则进入下一个环节。
请同学画出流程图
发票管理流程
• 1．发票处理。当采购部门或财会部门收到供应商 的发票时，从采购发票文件中获取数据，自动生 成采购发票的基本信息；
• 2．发票管理岗位人员只将采购发票上的金额录入 计算机，并保存在临时发票文件中。如果企业使
用了EDI(Electronic Data Interchange电子数
• 整个流程采用统一的数据库，在数据库中以“采购订单” 文件为主数据文件，即各个部门和岗位的业务都必须从 “采购订单”文件中提取数据，并对该文件中的关键属性 进行确认。