会计电算化管理制度

会计电算化管理制度 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.

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目录

第一节电算化工作程序图

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┃经济业务┃┃审┃┃计算机制┃┃打┃

┃┣→┃┣→┃┣→┃┃

┃原始单据┃┃核┃┃凭证┃┃印┃

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┃审┃┃帐务┃┃打┃

┃┣→┃┣→┃┃

┃核┃┃处理┃┃印┃

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┃审┃┃调整┃

┃┣→┃┃

┃核┃┃存档┃

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注：Ａ．本图２、5、8为四次审核，分别为原始单据审核、机内凭证审核、打印帐簿核对。

Ｂ．电算化人员分工为审核、电算操作、档案管理。

Ｃ．电算化工作人员应本着会计职业道德要求和各项工作制度认真执行。

第二节会计电算化账务处理管理制度

为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及安全、在会计信息处理和保存中的使用，根据财政部的有关规定，结合我单位的具体情况制定如下规定：

㈠．财务部门在每年初或上年末建立新的会计年度完整的帐务文件，根据现行财务制度，按照软件系统的要求正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目，但已制单或记帐的会计科目不得修改或删除（帐务的修改工作由系统管理员执行）。

㈡．转换会计制度时，应在新的会计年度开始后的２０天内，完成结转各帐户的年初手续，并保证数据检验平衡正确，年初余额在当年记帐以前可以修改，当年记帐以后如有调整，只能通过填制记帐凭证进行。

㈢．任何登记入帐的经济业务都必须填制记帐凭证，摘要区要按规范录入，在机器上填制的记帐凭证编号应当连续，编号出现间断时，应在断号后的第一张凭证上注明间断的编号，并在打印输出的该张凭证上注明断号的原因并签字盖章。

㈣．记帐凭证必须经过复核人员签字后，才能根据其登记帐簿，复核人员必须在屏幕上直接对机器存储的记帐凭证进行复核签字，同时要对打印输出的记帐凭证或代用凭单进行签字盖章，同一张记帐凭证，制单和复核不能是同一个人。

记帐凭证在记帐以前必须打印输出（记帐凭证清单），没有打印输出的记帐凭证不得登记入帐。

㈤．总帐及现金帐和银行帐均可采用计算机打印输出的活页帐装订，出纳人员根据审核人员审查并准许报销的凭证，收入或付出款项，制记帐凭证。

出纳每天必须将当日发生的现金收支数据输入计算机并据以计算出库存日报表，并在表上签字盖章。

㈥．单位根据机器使用和人员分工情况以及工作需要，确定每月的记帐期限，每月至少记帐一次，每月月末以前应将当月所有收支及转帐业务全部登记入帐，每月核对一次总帐，每季度核对一次明细帐。

㈦．必须将储存在机器内的帐簿数据打印输出为书面帐簿，会计报表、往来帐、货币日记帐、总帐每月打印存档；年末将全部帐簿数据打印输出存档。

第三节会计电算化操作管理制度

为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及会计信息的全面、准确与安全特制定本制度。

一．操作使用人员

操作使用人员是指有权使用会计核算软件完成职责范围内会计电算工作的财务人员或财务部门工作人员。

根据会计电算化工作要求，财务部门配备以下操作使用人员：

㈠．系统管理人员：负责所有会计核算软件数据的初始化、数据备份与恢复、系统运行错误的登记与排除工作，负责系统操作使用的组织与管理工作，分配操作使用人员的工作权限，并设置操作使用人员的密码；负责对软件的检查及运行故障处理工作。

㈡．数据录入员：按照操作规程录入凭证数据，并负责录入数据的正确性校验，对操作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理员。数据录入员无权修改原始凭证或手制凭证上的数据，不得进行凭证复核操作。出纳人员，系统维护人员不能担任数据录入人员工作。（相关会计岗位人员）

㈢．数据复核员：负责对已录入计算机的凭证编号及数据的完整性、正确性审核，确保入帐数据的完整与正确。

㈣．数据管理人员：负责已复核数据的入帐、入帐后凭证、帐页崐、的打印输出工作，协助系统管理员定期做好数据的备份工作，负责程序软盘、备份数据

软盘、输出凭证、帐页及其他资料的保管工作，做好软盘数据及资料的安全保密工作。（储功杰）

㈤．硬件系统维护人员：负责对会计电算化硬件和，以保障会计电算化工作的正常运行。（肖红根）

二．操作使用人员的操作权限：

㈠．系统管理员必须根据财务软件的特点和本单位会计核算要求，来建立本单位会计电算体系与核算方式。会计科目的设置必须符合会计制度与单位核算、管理的要求。报表格式必须符合上级主要部门和财政主管部门要求。

㈡．数据录入人员进行数据录入操作时应严格按照凭证内容输入数据。不得擅自修改凭证数据，如发现凭证数据错误立即通知凭证编制人员或系统管理人员，并根据修正后的凭证修改录入的数据。数据录入人员除可以进行数据录入操作外，还可以进行数据查询工作，但不得进行数据复核操作,复核人员亦不能进行数据录入操作,复核时发现凭证录入错误,必须通知数据录入人员进行修改,复核人员不得进行已录入数据的修改操作,•待数据录入人员修正录入数据后再进行复核签字操作.

㈢．系统维护人员除实施数据维护时，一般情况下不允许随意打开系统数据库进行操作。实施维护时不准修改数据库结构。其他操作人员一律不允许实施数据库操作。

㈣．用于会计电算化的硬件和会计软件只有操作人员才能上机操作使用。其他人员一律不允许上机。操作人员必须经过培训并经系统管理人员认可合格后方可上机。

㈤．上机操作人员如实以自己身份、密码进行上机操作，操作人员的密码必须牢记，并注意要安全保密，否则出现问题，操作人员和系统管理人员有不可推卸的责任。

㈥．出纳员、维护人员、程序人员均不准实施数据录入操作。