kpmg审计报告
《中国石油化工股份有限公司审计报告》
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
其他应收款916,89320,525
预付款项106,6617,610
存货11120,30595,979
其他流动资产68287
流动资产合计186,359148,811
----------------------------
非流动资产
长期股权投资1230,58228,705
固定资产13405,975411,939
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
审计报告（续）KPMG-AH(2009)AR No.0036
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则(2006)的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司二零零九年六月三十日的合并财务状况和财务状况以及截至二零零九年六月三十日止六个月期间的合并经营成果和经营成果以及合并现金流量和现金流量。
股东权益
股本3186,70286,70积3392,71290,078
未分配利润137,535111,672
kpmg审计报告
KPMG审计报告介绍KPMG国际会计师事务所是全球领先的专业服务机构之一，为各种组织提供审计、税务和咨询等服务。
该公司的审计报告是一份对客户财务报表的独立审计结果的陈述。
本文将根据KPMG审计报告的特点，从步骤思维的角度，逐步解析该报告的内容和重要性。
步骤一：背景介绍在审计报告的开始部分，KPMG会提供有关被审计公司的背景信息。
这包括公司名称、报告期间、财务报表类型等。
背景介绍的目的是使读者对被审计公司有基本了解，并为后续内容提供背景知识。
步骤二：审计范围审计范围是审计报告中的重要部分。
KPMG将解释他们对财务报表的审计覆盖范围，包括审计方法和技术。
这个部分阐述了审计团队如何收集、分析和验证财务报表的数据，以确保其准确性和可靠性。
步骤三：审计结论审计结论是审计报告的核心。
在这一部分，KPMG会总结他们对财务报表的审计结果。
如果发现任何重大错误或违规行为，他们将在此部分详细说明。
审计结论是投资者和其他利益相关者判断被审计公司财务健康状况的关键依据。
步骤四：审计意见审计意见是审计报告中的重要组成部分，也是读者最关心的内容之一。
KPMG 会根据他们的审计结果，给出对财务报表的意见。
审计意见通常分为四种类型：无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
无保留意见表示财务报表真实可靠，保留意见表示在审计过程中发现了一些问题，但并不影响整体财务报表的真实性。
步骤五：其他信息在审计报告的其他信息部分，KPMG会提供一些与审计相关的补充信息。
这可能包括对某些会计政策的评论、对财务报表的附加说明等。
这部分信息对于帮助读者更好地理解审计报告的内容和结论非常有帮助。
结论KPMG审计报告是被审计公司财务报表的独立审计结果的详细陈述。
通过步骤思维的方式，我们可以逐步理解报告的结构和内容。
对于投资者和其他利益相关者来说，审计报告是评估公司财务健康状况的重要参考依据。
通过仔细阅读和分析审计报告，可以更好地了解被审计公司的财务状况，从而做出明智的经济决策。
毕马威 审计报告 格式
毕马威审计报告1. 引言本报告是根据我对xxx公司进行审计的结果而编写的。
审计是在遵循国际审计准则的前提下进行的。
这份报告旨在向公司高层管理层、股东和其他相关方沟通审计结果。
报告内容包括对公司财务报表的审计以及对财务报表附注的审计。
2. 审计目标和范围审计目标是对公司财务报表的真实性、准确性和完整性进行审核，以确定它们是否符合适用的会计准则和法规要求。
审计范围涵盖了公司在审计期间内的所有重要业务和交易，包括资产、负债、所有权益、收入和费用等方面。
3. 审计方法和程序本次审计采用的审计方法和程序包括但不限于以下内容：•对公司内部控制环境的评估和测试，以确定其有效性；•对公司财务报表进行全面审核，包括资产、负债和所有权益的确认和计量、收入和费用的识别和确认；•对关键财务数据的验证，包括通过抽样和其他审计程序进行数据测试；•参与库存计数、账务调整和账目核对等实地工作；•与公司管理层和其他关键人员的交流和沟通，以获取必要的信息和解释。
4. 审计结果4.1 财务报表审计结果根据我们的审计工作，我们对公司财务报表的审计结果如下：•资产方面，我们对公司的固定资产、流动资产和投资进行了确认和计量，并没有发现重大错误或遗漏。
•负债方面，我们对公司的短期借款、长期借款和应付账款进行了确认和计量，并没有发现重大错误或遗漏。
•所有权益方面，我们对公司的股本和留存收益进行了确认和计量，并没有发现重大错误或遗漏。
•收入方面，我们对公司的销售收入、其他业务收入和投资收益进行了确认和计量，并没有发现重大错误或遗漏。
•费用方面，我们对公司的采购成本、销售费用和管理费用进行了确认和计量，并没有发现重大错误或遗漏。
4.2 财务报表附注审计结果根据我们的审计工作，我们对公司财务报表附注的审计结果如下：•我们对附注中关于公司会计政策的披露进行了评估，并确定披露符合适用的会计准则和法规要求。
•我们对附注中关于公司重大业务风险和不确定性的披露进行了评估，并确定披露符合适用的会计准则和法规要求。
立信会计师事务所出具的审计报告
立信会计师事务所出具的审计报告Auditor's Report on XXX Company: A Critical Evaluation审计报告是立信会计师事务所向XXX公司提交的一份关键性文件。
作为该公司的外部审计师，立信会计师事务所对其财务状况进行了全面评估，并在报告中提供了有关财务报表的专业意见。
初次阅读这份审计报告时，我注意到立信会计师事务所以一种准确而透明的方式陈述了他们对于XXX公司财务信息的调查结果。
根据我对C1级英语水平的理解，在描述他们执行的审计程序和取得的相关证据时，他们使用了精确而简洁的措辞。
通过使用明确且不含歧义的语言表达，他们使得读者能够更好地理解审核过程和得出结论。
令人疑惑的是，在整个审计报告中，并未提及立信会计师事务所遇到或发现与财务报表相关问题相关联的挑战。
在真实情况下，审计过程通常涉及挖掘并解决各种潜在问题或风险。
因此，没有看到对这些问题或挑战的明确描述似乎缺乏必要的透明度和完整性。
需要更多信息来了解是否存在可能影响财务报表准确性的潜在问题。
在审计报告中也未能找到有关当事人之间沟通以及与公司管理层和董事会的互动方面的详细信息。
仅仅指出与董事会成员开会并就财务报表进行讨论，并不足以了解立信会计师事务所与管理层的有效性和合作程度。
很难判断立信会计师事务所是否与公司管理层和董事会建立了健康、透明且高效的合作关系。
审计报告中还提到了一个重要问题，即XXX公司在财务报表编制过程中，“缺乏内部控制相关程序”。
尽管这只是简单地提到，但疏漏或无视内部控制对财务报表准确性的重要性是一个令人担忧的迹象。
由于缺乏背景知识和相关细节，很难确定这是否可能导致潜在风险或错误。
对于某些读者而言，这份审计报告完全符合他们期望从立信会计师事务所接收到的内容。
按照C1级英语水平给出专业意见并经过审核无疑是非常重要的。
但对于那些希望了解更多细节并对财务报表的准确性和可靠性有更深入理解的人来说，审计报告中缺乏后续探讨和详细信息可能会使他们感到困惑。
美国外汇储备管理和审计情况及对我国的启示
美国外汇储备管理和审计情况及对我国的启示编者按：审计制度是中央银行经营管理外汇储备监督制度的核心, 也是对中央银行实施问责制的关键。
目前我国外汇储备审计存在内部审计不独立、外部审计不透明等制度执行中的问题。
一、美国外汇储备基本情况根据美国财政部定期发布的《美国外汇储备每周公告》（Weekly Press Release on U.S. Foreign Exchange Reserves），美国外汇储备资产主要包括外汇、美国在IMF中的储备头寸、特别提款权以及黄金四大类。
截至2014年8月8日，美国外汇储备资产总额为1431.43亿美元。
其中，外汇474.78亿美元（欧元有价证券100.94亿美元，日元有价证券122.72亿美元，其他国家中央银行、国际清算银行以及国际货币基金组织的外汇存款251.12亿美元），国际货币基金组织储备头寸297.13亿美元，特别提款权549.1亿美元，黄金110.41亿美元。
表1：美国外汇储备资产情况二、美国外汇储备管理的基本情况美国外汇储备主要由财政部代表美国政府全面负责管理。
从具体操作方面来看，外汇与特别提款权由外汇稳定基金（Exchange Stabilization Fund，ESF）所有，美联储主要负责储备货币黄金的管理与经营、国际合作和国际清算与支付，具体决定协商美国财政部共同决策。
美国在IMF的储备头寸不由外汇稳定基金持有，被纳入财政部普通账户（General Account）。
（一）外汇与特别提款权的管理。
ESF是根据1934年《黄金储备法》（Gold Reserve Act of 1934）成立的，其主要职能在于干预外汇市场。
根据联邦储备法案，纽约联储是具体外汇交易代理人。
因此，由于交易需要，外汇会在ESF以及美联储系统公开市场账户（System Open Market Account，SOMA）之间分配。
不过纽约联储开展外汇交易需要财政部授权，纽约联储ESF外汇组合经理还需定期就投资配置以及投资组合状况向联邦公开市场委员会及财政部征求意见。
毕马威 审计报告 格式
毕马威审计报告格式毕马威审计报告是一份重要的文件，旨在对被审计单位的财务状况和经营业绩进行全面、客观的评估和分析。
该报告通常由毕马威会计师事务所的专业审计师撰写，并根据相关审计准则和标准进行编制。
以下是毕马威审计报告的一般格式。
1.报告标题：毕马威审计报告通常以"审计报告"为标题，并注明被审计单位的名称和审计期间。
2.评审目的：该部分简要概述了审计的目的和范围，明确指出该报告仅供参考，不能代替被审计单位自己的财务报告。
3.被评审单位简介：介绍被审计单位的基本情况，如名称、注册地、主要业务等。
4.审计准则和标准：列出所使用的审计准则和标准，确保审计的合规性和可靠性。
5.审计范围和方法：描述审计覆盖的范围和方法，包括对被审计单位的财务报告、内部控制、会计准则遵循程度等的审查和评估。
6.主要审计发现：对存在重要问题、风险和错误的审计发现进行详细叙述，并提供相应的数据和证据支持。
7.财务报告的真实性和公允性：对被审计单位的财务报表以及相关信息的真实性和公允性进行评估，包括对财务报告编制过程中的关键假设和估计的审查。
8.内部控制评价：评估被审计单位的内部控制系统，包括风险管理、财务报告编制过程的控制等。
9.其他注意事项：针对被审计单位的特殊情况或需注意的重要问题进行额外的介绍和说明。
10.审计意见：最重要的部分，审计师基于对被审计单位的审计工作和发现，对财务报告的真实性和公允性提出意见。
审计意见通常分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等4种。
11.附注：根据具体需要，可附上细节数据、附件、附属报表等，以更全面地描述审计过程和发现。
12.签章和日期：审计师对报告进行签章，并注明报告的编写日期和审计的时间范围。
毕马威审计报告的格式通常遵循国际审计准则和标准的要求，并依据被审计单位的具体情况进行调整。
该报告的编写旨在提供对财务报告的独立、客观的审查和评价，帮助投资者、管理层和其他利益相关方对被审计单位的财务状况和经营业绩进行了解。
审计财务报告
审计财务报告审计财务报告是指审计师对企业财务报表进行审计的过程，以获取足够的证据来发表意见和意见的结论。
这是一个重要的过程，由于它可以提供有关企业财务状况和业务的确切信息，因此对于投资者、股东和其他相关方来说至关重要。
审计财务报告的重要性在于它可以提供保证，使利益相关者对企业的财务声明有信心。
此外，这些报告还可作为公司决策的基础，以及为税务、监管和法院审判提供依据。
以下是三个审计财务报告相关的案例：1. 安然公司审计报告引发的金融危机2001年，安然公司发布了一份虚假的财务报表，主要涉及到其国际业务部门的收入和成本的估计错误。
审计公司的缺失和盲目信任是造成资产管理公司遭受严重损失的主要原因之一，这导致了股票泡沫的爆破和金融危机的爆发。
2. 大众汽车审计报告揭示尾气排放的丑闻2015年，德国审计公司KPMG的审计报告揭示了大众汽车的尾气排放欺诈行为。
大众汽车公司违反了多个国家和地区的环保条例，使用了未经授权的软件来欺骗排放测量测试。
该事件导致大众汽车的市值下降了22％，并且損失了数十亿美元的罚款、赔偿和侵权诉讼。
3. 恒生银行欺诈案审计报告恒生银行于2003年被判定涉嫌向其客户提供未经授权的CEO联席股份，并在此过程中欺骗了监管机构和市场。
审计公司对恒生银行提供的财务报表给予了正面意见，但在事后发现恒生银行的财务报表涉嫌欺诈和不安全行为。
审计公司最终因此被罚款，许多高层管理人员也因此失去了工作。
这件事件引发了监管机构对银行业审计的严格监管要求。
总之，审计财务报告是企业可持续发展的保障之一。
尽管审计仍然存在缺陷，但它在保护投资者免受财务欺诈和不当行为的方面发挥着重要作用。
同时，审计财务报告还有助于提高公司的高效性和透明性，使企业更好地管理其财务，从而更好地回报其股东和利益相关者。
为了确保审计财务报告的准确性和可靠性，企业需要采取措施，例如建立有效的内部控制机制、拥有专业的财务管理团队、与审计师进行充分的合作等等。
毕马威案例
毕马威案例毕马威，全称为毕马威会计师事务所（KPMG），是全球最大的四大会计师事务所之一，总部位于荷兰阿姆斯特丹。
下面为您介绍一个与毕马威相关的案例。
案例背景：2017年，毕马威卷入南非国家收入署（SARS）审计委员会的纷争。
南非国家收入署主席Tom Moyane指责毕马威在对该机构进行审计时存在严重的错误和不规范行为。
此事引起了广泛关注和质疑。
案例分析：南非国家收入署委任毕马威对其进行外部审计，审计范围包括透明度、治理和财务管理等。
然而，Tom Moyane对审计结果表示不满，指责毕马威在审计过程中存在严重的错误和不规范行为。
他还声称，毕马威的审计报告主观和不准确，对南非国家收入署造成了严重损害。
年内，由于与Tom Moyane之间的纷争不断，毕马威宣布中止了对南非国家收入署的审计工作。
案例争议：这起案例引起了南非国内外的广泛争议。
一方面，支持Tom Moyane的人认为毕马威的审计工作存在问题，需要对其进行调查和追责，以维护南非国家收入署的权益。
另一方面，支持毕马威的人认为Tom Moyane的指责毫无根据，他是在试图转移公众对南非国家收入署自身管理不善的关注。
案例影响：这起案件对南非国家收入署和毕马威都产生了巨大影响。
南非国家收入署在此次纷争中损失了信誉和声誉，公众对其工作的信任度下降，需要采取有效措施进行整改。
毕马威则面临着公众对其审计质量的质疑，需要加强内部控制和审计准则的遵守，以恢复公众对其的信任。
结论：以上是关于毕马威涉及南非国家收入署的一个案例分析。
该案例凸显了审计行业的重要性和影响力，以及审计流程中可能出现的问题和争议。
客观、准确、透明的审计工作对于维护企业或机构的声誉和信誉至关重要。
外资企业资产清算审计报告
外资企业资产清算审计报告1.引言1.1 概述概述：外资企业资产清算审计是指对外资企业在退出中国市场时对其资产进行审计和清算的过程。
外资企业一般在退出中国市场时会面临资产变现、负债清偿、税务结算、员工福利等一系列问题，需要进行资产清算审计来保障各方利益。
本报告就外资企业资产清算审计的相关情况进行了调研和分析，并就审计结果提出了相应的建议和意见。
1.2 文章结构文章结构部分的内容可以包括对整篇文章的组织架构和内容安排进行说明，如下所示：文章结构部分：本报告主要分为引言、正文和结论三部分。
- 引言部分主要对外资企业资产清算审计报告的背景和意义进行概述，以及对本报告的结构和目的进行概括性介绍。
- 正文部分将重点介绍外资企业资产清算审计的相关要点，包括审计程序、审计方法、审计发现等内容。
- 结论部分将对整个审计过程进行总结，分析审计结果，并提出针对性的建议。
整篇文章将通过以上三个部分全面展现外资企业资产清算审计的全貌，以便读者全面了解审计的过程与结果，以及对未来工作的指导建议。
1.3 目的目的部分的内容如下：目的部分旨在阐明本报告的编写目的和意义。
外资企业资产清算审计报告的目的是对外资企业的资产清算情况进行审计和评估，以验证资产清算的真实性和合规性。
通过本报告，可以帮助相关方了解外资企业资产清算的情况，保障利益相关方的合法权益，提高外资企业的财务透明度和信誉度。
此外，本报告也可以为外资企业未来的经营决策和风险管理提供重要参考依据。
因此，本报告的编写具有重要的意义和价值。
2.正文"2.1 第一个要点":外资企业资产清算审计报告的编制是为了对外资企业在清算过程中资产的处置情况进行审计，以确定清算过程的合规性和透明度。
审计报告将涵盖外资企业各项资产的清算情况，包括现金、投资、债权债务等各项资产的处置过程和结果。
审计人员将对资产处置过程中的合规性、公正性和真实性进行全面审计，确保清算过程的公正和透明。
普华永道审计报告
普华永道审计报告
尊敬的股东们：
我们非常荣幸地向您们呈报我们的审计报告，这是我们对贵公
司的财务状况进行审计评估的结果。
我们的审计过程符合国际审计准则，并且我们的审计依据充分、公正和合适。
我们的提供的审计报告仅仅适用于贵公司的财务报表，同时，这份报告也不能代表他人或组织的意见。
我们进行的财务报价审计并未发现任何重大财务问题和潜在的
问题。
同时，我们的审计发现了贵公司的财务报表完全符合财务
报表标准，并且透明且准确地呈现了贵公司的财务状况、业绩和
现金流量。
我们对贵公司所做的财务审查的结果认为，贵公司的财务状况
良好，并且未发现任何需要进行调整的问题。
我们还评估了贵公
司的财务控制和管理程序，并且认为它们在一定程度上保护了贵
公司的资产和收入，从而有助于保证公司的未来增长和发展。
最后，我们鼓励贵公司的管理层要继续遵守财务报表标准，并且贯彻执行贵公司的内部控制和财务管理程序。
并且，我们建议管理层应该对财务报表进行定期审阅，确保财务报表的透明度和准确性。
我们感谢贵公司的信任和合作，并且我们感谢贵公司的管理层和会计人员对我们审计报告的配合和支持。
普华永道会计师事务所
日期：XXXX年XX月XX日。
香港财务准则审计报告
香港财务准则审计报告
香港财务准则审计报告是由注册会计师根据香港财务报告准则对公司进行审计后所发表的报告。
该报告主要包括以下几个部分：
1. 报告目的和范围：说明审计报告的目的和适用范围。
2. 管理层责任：描述公司管理层对财务报告的责任，包括财务报告的编制和真实性。
3. 四大会计准则：陈述审计师根据香港财务报告准则进行审计，并对财务报告是否符合准则进行评价。
4. 审计师的责任：阐明审计师对公司财务报告的审计程序和方法，并对其是否得出合适的结论进行评估。
5. 审计结果：对财务报告的审计结果进行总结，并表示审计师是否认为财务报告真实可靠。
6. 其他重要事项：如果审计师在审计过程中发现任何重要事项，如会计估计、会计政策变更等，将在此部分进行披露。
7. 签字和日期：审计报告最后由注册会计师签字，并注明审计报告的日期。
香港财务准则审计报告的目的是向公司的利益相关者提供有关
财务报告的审计意见，以帮助他们对公司的财务状况和经营情况进行评估和决策。
毕马威会计事务所审计案例
毕马威会计事务所审计案例：Enron公司背景Enron公司是美国历史上最大的能源交易公司之一，成立于1985年，总部位于得克萨斯州休斯顿。
该公司在1990年代末期迅速崛起，成为全球能源、通信和商品交易市场的巨头。
然而，在2001年底，Enron突然宣布破产，引发了一场金融风暴。
过程第一阶段：审计开始1997年，毕马威会计事务所（KPMG）开始担任Enron的外部审计师。
根据美国证券交易委员会（SEC）的规定，上市公司必须每年进行审计以确保财务报表的准确性和合规性。
第二阶段：操纵财务报表从1997年到2000年期间，Enron高层利用复杂的会计手法和特殊目的实体（SPE）来掩盖公司巨额债务和损失。
他们通过将债务转移至特殊目的实体，并通过复杂的交易结构来隐藏这些债务。
这些特殊目的实体与Enron紧密相关，但却被视为独立的法律实体。
KPMG在审计过程中未能发现这些欺诈行为，这一点成为后来批评毕马威会计事务所的主要理由之一。
第三阶段：揭露欺诈行为2001年，Enron的财务丑闻被揭露出来。
一位内部举报者向美国证券交易委员会透露了Enron高层操纵财务报表的行为。
随着调查的深入，更多的细节被披露出来，揭示了Enron公司内部存在的巨大腐败和欺诈问题。
KPMG在此期间成为公众关注的焦点之一。
人们质疑他们是否尽到了审计职责，并对他们未能揭示Enron操纵财务报表行为表示担忧。
第四阶段：审计后果在Enron公司破产后不久，美国证券交易委员会（SEC）对KPMG展开了调查。
他们指控KPMG没有履行其审计职责，未能揭示Enron公司存在的欺诈行为。
最终，KPMG同意支付7500万美元作为和解金，并接受SEC对其进行改革和监管。
此外，KPMG还面临来自Enron股东的集体诉讼，他们声称KPMG未能履行其审计职责，导致他们遭受巨额损失。
结果Enron公司的破产和财务丑闻震惊了整个金融界。
这一案件暴露了会计行业存在的问题和审计制度的不足之处。
外资企业 清算审计报告
外资企业清算审计报告1. 引言根据中国法律法规和审计准则的要求，我们对某外资企业进行了清算审计。
本报告旨在向有关方面提供有关该外资企业清算情况的审计意见和建议。
2. 审计目标和范围2.1 审计目标我们的审计目标是对该外资企业的清算程序进行审计，以确认清算过程的合法性和合规性，并对清算资产的处置情况进行评估。
2.2 审计范围本次审计的范围包括了该外资企业清算程序的整个过程，包括清算程序的开始、资产和负债的登记和核对、债权集中清偿、清算资产处置等环节。
3. 审计方法和程序根据审计准则的要求，我们采用了以下审计方法和程序：3.1 了解和评估清算程序的合法性我们对该外资企业的组织结构进行了了解，并评估了其清算程序的合法性，包括清算程序的开展是否符合中国法律法规的要求，以及清算程序的文件和决策是否经过合法的程序。
3.2 资产和负债的登记和核对我们对该外资企业的资产和负债进行了登记和核对，以确认其准确性和完整性。
我们检查了清算资产的存档，如现金、存货和固定资产等，并核对了清算负债的清偿情况。
3.3 债权集中清偿我们对该外资企业的债权集中清偿进行了审计。
我们检查了清算程序中与债权人的沟通情况，核对了债务清偿的凭证和记录，以确保债权人的利益得到维护。
3.4 清算资产处置我们对该外资企业的清算资产处置情况进行了评估。
我们检查了资产处置的决策程序和文件，核对了资产处置的凭证和记录，以确认处置是否符合相关程序和法律法规的要求。
4. 审计结果和意见根据我们的审计工作和对该外资企业清算程序的了解，我们提出以下审计结果和意见：4.1 清算程序的合法性和合规性我们认为该外资企业的清算程序始于合法的程序，并在整个过程中遵守了中国法律法规的要求。
清算程序的相关文件和决策经过了合法授权和审批，并有充分的法律依据。
4.2 资产和负债的登记和核对我们的审计工作显示，该外资企业对其资产和负债进行了准确和完整的登记和核对。
清算资产的存档和记录完备，负债的清偿情况得到了妥善处理。
毕马威审计专业实习报告
一、实习背景随着我国经济社会的快速发展，审计行业在维护市场经济秩序、促进企业合规经营等方面发挥着越来越重要的作用。
为了更好地了解审计行业，提升自身的专业素养，我于2023年在毕马威（KPMG）开展了为期三个月的审计专业实习。
二、实习单位及部门毕马威（KPMG）成立于1897年，总部位于荷兰阿姆斯特丹，是一家全球性的专业服务机构，提供审计、税务和咨询服务。
我实习的部门是审计部，主要负责为企业提供审计、财务咨询等服务。
三、实习内容在实习期间，我参与了以下工作：1. 审计项目执行：在项目负责人的指导下，我参与了多个审计项目，包括固定资产、在建工程、费用等审计工作底稿的编制，以及合并调整分录的完成。
通过实际操作，我对审计程序、审计方法有了更深入的了解。
2. 审计报告撰写：在参与审计项目的基础上，我参与了审计报告的撰写，包括撰写审计结论备忘录、完成审计报告等。
这一过程让我了解了审计报告的撰写技巧和注意事项。
3. 反舞弊核查：针对反舞弊组的要求，我执行了核查程序，包括对相关资料进行审查、与相关人员访谈等。
通过这一过程，我学习了反舞弊的相关知识，提高了自己的风险意识。
4. 财务数据整理与分析：在审计过程中，我负责整理财务数据，并提出相关问题和解决方法。
通过这一过程，我提升了财务分析能力，为董事会提供管理建议。
5. 参与培训活动：实习期间，我参加了部门组织的各类培训活动，包括审计知识、沟通技巧、团队合作等方面的培训。
这些培训让我在专业知识和综合素质方面得到了提升。
四、实习收获1. 专业知识提升：通过实习，我对审计行业的知识体系有了更深入的了解，掌握了审计程序、审计方法等专业知识。
2. 实践能力增强：在实习过程中，我参与了多个审计项目，积累了丰富的实践经验，提高了自己的实际操作能力。
3. 沟通协作能力提升：在审计项目中，我与团队成员、客户等相关人员进行了大量的沟通与协作，提高了自己的沟通协作能力。
4. 职业素养提升：在实习期间，我学会了如何处理工作中的问题，提高了自己的职业素养。
IT审计要求（KPMG）
2 信息 安全、文件 IT 部门架构图、IT 人员职责说明 IT 预算、策略和年度规划 (2005-2007 年) IT 内部、IT 与业务部门、IT
与管理层之会议记录 与第三方供货商之服务协议 (若 IT
服务外判) IT 风险评估制度和报告 财务系统与其它系统间之数据流程图 IT 内部审计报告和审计发现之跟进
要求
1、 完整清晰的部门架构以及职员职责说明；
2、 有完善的费用预算机制，有经过授权并正式签发的 费用预算文件；有与公司战略相匹配的IT策略及每年 的年度规划；
3、 内部、与业务部门、与管理层之间的会议记录；
4、 签订相关服务合同；
5、 完善的风险评估机制，或引进专业风险评估机构；
6、 提供数据流程图；
机房物理安全规章 保安设施 (如门禁系统、访客记录)
用户系统权限的列表
用户设置不同系统权限之制度和审批等 步骤
不同权限是否显示在用户申请表上
(需抽样申请表格 – 参见附注)
增加、更改、删除系统用户的步骤
用户部门及 IT 部门审批程序,
申请表格之处理和保存 (需抽样申请表格, 户帐号增加、删除记录；
7、 应建立内审机制并定期内审，以辅助外审，建议引 进专业机构定期内审。
1、 制定完善的安全规章制度，并采取广泛的宣传措施 将该制度灌输至每位公司职员。
2、 规章制度写入员工手册并印发，新员工入职便能了 解公司要求，并做定期培训，做好培训记录。
范围 物理安全
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IT审计要求(KPMG)
IT审计要求(KPMG)范围所需資料、文件要求1 公司层面控制•IT 部门架构图、IT 人员职责说明•IT 预算、策略和年度规划(2005-2007 年)•IT 内部、IT 与业务部门、IT 与管理层之会议记录•与第三方供货商之服务协议(若IT 服务外判)•IT 风险评估制度和报告•财务系统与其它系统间之数据流程图•IT 内部审计报告和审计发现之跟进1、完整清晰的部门架构以及职员职责说明；2、有完善的费用预算机制，有经过授权并正式签发的费用预算文件；有与公司战略相匹配的IT策略及每年的年度规划；3、内部、与业务部门、与管理层之间的会议记录；4、签订相关服务合同；5、完善的风险评估机制，或引进专业风险评估机构；6、提供数据流程图；7、应建立内审机制并定期内审，以辅助外审，建议引进专业机构定期内审。
23•1、•1、•••••系统变更上线•系统变更上线审批之步骤及记录(需抽样文件及记录–参见附注)•开发人员和上线人员之分工(开发人员没有生产环境之权限) 之证明•开发环境和测试环境之逻辑或物理分开之证明参数变更•应用系统、操作系统、数据库系统参数变更管理规章制度•系统变更审批、测试(用户及IT) 之步骤及记录(需抽样各阶段之文件及记录–参见附注)4紧急变更•无法循正常变更流程的紧急变更管理规章制度、审批、测试(用户及IT) 之步骤及记录(需抽样各阶段之文件及记录–参见附注)4 系统开发(如适用) 系统开发方法论•系统开发方法论系统开发流程•系统开发流程(审批、开发、测试、上线) 数据转换•数据转换制度(审批、测试、方案制定)5 信息技术运作批处理工作•日常系统批处理工作监察(需抽样批处理核对清单–参见附注)对于批量处理的事务应有完整的流程相匹配，如需要对数据源的确认、批处理完成后数据的校对。
备份制度•系统备份制度、核对(需抽样备份核对清单–参见附注)1、完整在备份制度，包括数据备份及系统备份；2、每天的自动备份文件应保留6天以上而不能每天自动覆盖；且要有每天的备份任务执行情况的检查记录；3、应有多重的备份机制，如本地磁盘备份、磁带备份、•备份定期恢复测试制度和记录(需抽样备份恢复测试记录–参见附注)5•异地备份制度•异地备份之物理安全(需抽样异地备份转移记录) 光碟备份、异地备份；4、应有完善的备用环境，如异地双机热备；5、对备份介质应定期进行恢复测试，有相关业务部门进行确定数据的准确性，并保留相关记录，该记录要求有用户、信息部门、管理层签字确认；6、异地备份的物理环境应同于实际业务环境，以确保实际环境发生意外时备用环境能立即切换启用；7、对于异地备份根据区域的不同可有不同的定义，不一定要求在5公里以上的间隔距离；用户问题管理•用户就系统有关问题之管理制度、问题处理、问题严重性分级、上报机制、问题汇总和审核制度(需抽样问题处理记录–参见附注)1、对问题管理应有完善的机制，包括问题收集、汇总，按严重性、紧急性分级，以及上报机制。
北京会计师事务所审计报告
北京会计师事务所审计报告北京会计师事务所审计报告近日，北京会计师事务所发布了一份年度审计报告。
以下是报告的主要内容：审计背景•审计对象：某上市公司•审计周期：2019年1月1日至2019年12月31日•审计目的：对公司财务报表进行审计，保障投资人的利益，提供决策依据审计范围•财务报表的真实性、准确性和完整性•财务报表编制过程中的内部控制体系•财务报表披露是否符合相关法律法规和会计准则的要求审计重点•新收购子公司的财务报表真实性和准确性•重大资产的减值测试方法是否恰当•信用风险、市场风险、流动性风险的披露是否充分审计结果•经过审计，财务报表反映的财务状况、经营成果和现金流量符合中国会计准则的要求，具有真实性、准确性和完整性•公司的内部控制体系较为完善，审计未发现重大缺陷•公司编制的财务报表披露充分，符合相关法律法规和会计准则的要求建议•在财务报表中更详细地披露信用风险、市场风险、流动性风险，加强风险管理和控制•在新收购子公司的财务报表编制过程中，进一步加强财务管理，确保财务报表的真实性和准确性•除正常的日常审计工作外，进一步加大对公司内部控制体系的检查和监督以上是北京会计师事务所发布的年度审计报告。
它是一份权威的、客观的报告，为投资人提供了有力的依据，据此投资人可以更加理性地评估公司的财务状况和经营成果，做出更加明智的投资决策。
对公众的意义这份审计报告除了为投资者提供决策的依据外，还具有以下意义：•保障公众的切身利益。
一份真实、准确、完整的财务报表不仅是公司合法经营的必要条件，也是保障投资者和消费者利益的基础。
这份审计报告充分证明了该公司的财务报表具有真实性、准确性和完整性，保障了公众的切身利益。
•增强市场对公司的信任。
公众对公司的信任关系到公司的生死存亡，而完善的内部控制机制和合规的财务报表是增强市场信任的基础。
该公司经历了审计之后，证明其内部控制体系较为完善，财务报表编制符合规范，这将有利于增强市场对公司的信任，提高公司的知名度和美誉度。
美国公众公司会计监督委员会发布毕马威普华永道最新检查报告
美国公众公司会计监督委员会发布毕马威普华永道最新检查报告近日，美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)发布了对毕马威会计师事务所(KPMG LLP)与普华永道会计师事务所(Pricewaterhouse Coopers LLP)的最新检查报告，揭露了这两大会计师事务所存在的诸多审计问题。
PCAOB对48宗毕马威审计的业务以及2宗毕马威参与但并非主审的业务进行了检查。
检查小组发现，毕马威在执行审计过程中存在许多缺陷。
其中一项缺陷与某证券发行人的财报审计有关，该证券发行人在PCAOB主要检查程序完成后宣布准备重述财报。
PCAOB表示：“检查小组认为检查中发现的某些审计缺陷构成审计失败。
具体而言，所发现的某些审计缺陷的重大性质表明，在未获得充分适当的审计证据来支撑财务报表和内部控制有效性审计意见时，毕马威就匆忙发布了审计报告。
此外，在非主审的2宗审计中，检查人员发现毕马威同样未获得充分适当的证据来实现其在该宗审计中应发挥的作用。
”报告详述了毕马威17家审计客户(约占此次检查数量的三分之一)财务报表中所隐藏的问题。
例如，毕马威发现某个审计客户存在大量控制缺陷(包括有可能导致重大误报且超过毕马威设定的重要性水平的缺陷)，但毕马威没有逐项对这些缺陷是否会导致重大差错，以及因此发生重大误报的可能性和程度进行有效评估。
还是这个审计客户，毕马威发现其收入确认存在舞弊风险(包括与占据该审计客户应收账款和收入最大份额的顾客有关的风险)，但毕马威未能执行有效的程序来测试收入和应收账款账户(包括直接针对与该最大顾客收入相关的舞弊风险的审计程序)。
对于PCAOB的检查报告，毕马威主席兼CEO约翰·维梅耶(JohnVeihmeyer)和分管审计业务的副主席詹姆斯·雷迪(James Liddy)回应，他们将信守承诺，继续与PCAOB通力合作。
毕马威在致PCAOB的回函中表示：“我们对检查报告中所提及的事项进行了全面的评估，并根据PCAOB的审计准则与毕马威的政策及程序对具体的检查发现进行了处理。
上海市注册会计师协会关于财务审计报告
上海市注册会计师协会关于财务审计报告财务审计报告是上海市注册会计师协会的一项重要工作。
作为会计师协会的一员，我深知财务审计报告对企业和社会的重要性。
下面我将从几个方面来介绍财务审计报告的意义和作用。
财务审计报告是企业经营情况的真实反映。
在企业经营过程中，财务报表是企业财务状况和经营成果的主要体现。
财务审计报告通过对企业财务报表的审核，确保其真实可靠，为企业提供了一个公正客观的财务状况评估。
这有助于企业管理者和投资者了解企业的经营情况，做出正确的决策。
财务审计报告是维护社会公信力的重要手段。
财务审计报告的发布，可以增加社会对企业的信任度，提高企业的形象和声誉。
社会公众可以通过财务审计报告了解企业的财务状况和经营情况，对企业的经营活动进行监督，推动企业遵守法律法规，保护投资者的合法权益。
财务审计报告对于改善企业内部管理也起到了积极作用。
财务审计报告通过对企业财务制度和内部控制的检查，发现并解决企业财务管理中存在的问题和风险。
这有助于企业建立健全的内部控制体系，提高财务管理水平，保障企业的可持续发展。
财务审计报告还对于法律法规的遵守和合规经营起到了重要的监督作用。
财务审计报告通过对企业财务报表的审核，发现企业是否存在违法违规行为，例如虚假记账、资金占用等。
对于发现的违法违规行为，财务审计报告会及时报告给相关部门，确保企业按照法律法规进行经营。
财务审计报告在企业经营、社会监督、内部管理以及法律合规等方面发挥着重要的作用。
上海市注册会计师协会将继续加强对财务审计报告的监督和管理，确保财务审计报告的真实可靠性，为企业和社会的发展做出更大的贡献。
安永正式为夸客金融出具的审计报告
近日，国际四大会计师事务所之一的安永出具了互联网金融领先企业夸客金融的审计报告。
安永对夸客金融旗下两家子公司上海夸客金融信息服务有限公司和夸客投资管理（上海）有限公司的财务经营进行审计。
安永在审计报告中指出：财务报表在所有重大方面按照企业会计准侧的规定编制，公允反映了上海夸客金融信息服务有限公司/夸客投资管理（上海）有限公司2014年的经营成果和现金流量。
在中国市场，全球四大会计师事务所主要为大型集团、上市公司提供财务服务；在互联网金融行业，仅夸客金融、余额宝（天弘基金）等几家公司获得四大的审计服务。
安永作为世界领先的会计师事务所，立志于以自身强烈责任感为客户建设美好的.商业生活。
过去一年内，夸客金融迅速进入互联网金融第一梯队。
2014年上线前四个月撮合成交就超过1亿元人民币，2014年底夸客金融撮合交易规模超过7亿元，目前公司撮合交易规模已经突破15亿元。
作为安永正式签约的互联网金融品牌，夸客金融同样拥有强烈的行业责任感。
公司在成立之初就已经构建了合规、透明的治理构架。
外部审计作为夸客金融合规建设的重要组成部分，已经初步取得了成效。
除了审计以外，公司还通过第三方资金托管、风险备用金等结构，确保公司业务的合规透明。
在资金层面，夸客金融将客户资金全面托管于中金支付。
中金支付在中国人民银行指导下成立，目前是银联旗下的第三方支付公司，其合作方主要是商业银行、国资背景的创新金融公司以及金融行业的顶尖企业。
在风控层面，夸客金融打造了强大的风险管理体系，借助成熟的风险量化技术，以数据模型为依托，建立严格的信审制度，并严格把控出借资金的各个流程。
为了应对风险，公司在招商银行开立风险备用金账户，把占借款金额一定比例的资金托管于该账户，用于覆盖坏账，保障客户资金安全。
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kpmg审计报告
kpmg审计报告。
任何方法和操作上的改动都要经过inharge的同意和检查，确
保风险降到最低。
写notes也力求用最简短的语言表达清楚，从大陆
来的我显然不比香港同事们对英语行云流水般的运用，以至于我写出
的notes都要被同事修改得体无完肤，直到反反复复读去年的审计底
稿才琢磨出写notes不同与平常的英语表达，必须要用审计专用的客
观描述性语气，不要掺杂主观看法。
在为小组准备独立性hek list的
时候，认真填好了项目每位同事的信息确保名字和职位没有弄错、格
式正确后发给inharge检查，哪
知道他一眼便指出了要改进的地方，我真的非常惊讶他能在整篇用
Times Ne Roman字体的文字中肉眼识别出两处用Calibri编辑的名
字！他强调格式必须统一，底稿看起来才会舒服和整洁。
这一幕到现
在还深刻地印在我脑海中，一直提醒着我工作中一定不要轻视每一处
细节，也许C1内部审计－问题一览表（第一部分会计与报告）
篇五：
IT审计要求
1
2
3
4 5
附送：
ktv培训心得体会1000字
ktv培训心得体会1000字
8. 转包厢作业流程暨说明――――――――――――――――――――――――― --- 附件：
（1）桌面摆至说明――――――――――――――――――――――――――――――
（2）托盘摆至说明――――――――――――――――――――――――――――――
（3）试卷（口试、笔试、实作）―――――――――――――――――――――――― （4）考核表―――――――――――――――――――――――――――――――――公司介绍××餐饮娱乐有限公司，位于××市最豪华的××内，是一家投资数××元，面积近× ×平方米。
集量贩式ktv、××、××于一体的超大豪华型娱乐场所。
超炫装修：
特聘请国外设计师负责设计，以追求艺术品位为前提，采用进口的装饰材料，同时为了顾客的安全，装饰全部采用防火材料，其它防火设施更是完善。
××量贩式ktv拥有×间包厢，每间都附有独立卫生间，其总体装修可媲美五星级酒店——真正堪称航母级ktv。
顶级音响、快捷点歌采用全套进口顶级音响加上超低音音箱，并采用立体
人声分离技术，使您在欢唱时，轻松愉快享受如歌星般的舞台效果，先进快捷的点歌系统3万首歌曲令您随心所欲，一展歌星的风采。
绝美佳肴拥有独家的自助餐，并特聘名厨主理，各种特色小吃，菜色丰富、佳肴齐全。
当您进餐时伴着悠扬的音乐，给人以艺术的氛围，品味时尚、清新、舒畅的感觉。
平价超市大型平价超市，有近千种货品供您尽情挑选，全力为顾客提供了一个自由选择的空间，真正实现了花钱不多，玩得开心地愿望。
细致服务由台湾精英管理团队进行系统培训、专业管理，一声亲切的问候，使客人进门便有一种宾至如归的感觉，再加上服务员周到细致的服务，让您真正享受到超星级的服务。
ktv培训期奖惩制培训规章
1、培训期间国语是唯一语言。
2、培训期间注意礼貌礼节，礼貌用语要常用，见到上级、同仁要主动问好！
3、培训期间随时注意个人仪容仪表、男生留短发打定型水，不可留小胡子。
女生统一涂亮红色口红，扎马尾辫。
穿规定服装。
4、培训期间注意环境保持安静，不可影响他人。
5、培训期间不得携带贵重物品，如手机、钱夹、首饰等，如有遗失，自行负责。
6、培训期间注意场地卫生，不得随意仍废弃物。
更不可与同事发生肢体上的冲突，如有发现即做严惩。
7、使用公司资产时要有开源节流的观念，不得浪费。
否则一经发现即做严惩。
8、在训期间一切行动要服从教官的安排，如有问题及时与教官联系，以便得到正确地指导。
9、培训期间不得早退、迟到。
有事须提前一天申请。
10、培训期间如有特殊情况，如：
生病、或请丧假须拿相关证明来消假，如不安规定一律安旷课处理。
营运部人员服装规定女性：
1.头发：
·女性头发长度过肩者，应以暗系发饰扎起。
·头发若垂在前额，应以发夹固定整齐。
·染发者不的过于鲜艳.夸张。
化妆：
·女性口红须以鲜红色为主。
·应注意不得过于浓妆，以清爽干净为前提。
·指甲长度不可超过指尖，指甲油以透明色为主。
3.服装：
·准备两件衬衫以便替换·衬衫、背心、裤子应以熨斗使其平整，并保持干净清洁。
4.装饰品：
·禁止佩带耳环。
·上班时段禁带传呼机、移动电话、收音机等物品。
·钥匙及其它装饰品不可外露。
5.鞋子：
·一律穿黑皮鞋，禁止穿布鞋、运动鞋等其它鞋类。
·着长裤时黑皮鞋须亮面可上油且为平底。
·着窄裙时应以高跟鞋，鞋跟高度以不超过5公分为限。
男性：
1.头发：
·男性短发且露额、露耳、其发长不超过衣领上缘并梳理整齐。
·男性不可蓄胡。
·前额垂发应以发胶固定整齐。
·染发者不得过于鲜艳、夸张。
·指甲长度不可超过指尖。
服装：
·准备两件衬衫以便更换。
·衬衫、背心、裤子应以熨斗使其平整并保持干净清洁。