浙江报喜鸟服饰股份有限公司资金管理调研报告-毕业论文
报喜鸟战略分析报告
报喜鸟战略管理分析报告组长：戚蒙组员：姚建英马婷娇陆佳庆吴友山丁聪聪沈志峰目录前言 (3)一、企业简介 (3)二、报喜鸟内部环境分析 (3)（一）企业资源分析 (3)1．有形资源 (3)（1）实物资源分析 (3)（2）财务资源分析 (3)2．无形资源 (4)3．人力资源分析 (4)（二）企业能力分析 (5)1．生产能力分析 (5)2．信息技术应用能力分析 (5)3．营销能力分析 (5)（三）企业文化分析 (5)（四）企业的核心竞争力分析 (6)（五）报喜鸟IFE矩阵分析 (6)（六）内部环境分析结论 (7)三、报喜鸟外部环境分析 (7)（一）报喜鸟多品牌的详细情况 (7)（二）PESTG分析 (8)（三）CPM分析 (10)（四）KSF分析 (10)（五）外部环境分析结论 (11)四、战略评价 (11)（一）战略分析 (11)1．SWOT分析 (11)2．QSPM矩阵法 (12)3．结论 (13)（二）战略选择 (14)1．BCG波士顿矩阵图 (14)2．GS分析图（大战略分析） (14)五、结论 (15)前言一、企业简介报喜鸟集团有限公司组建于1996年，以服装为主业，弘扬民族服饰文化为己任，在一五期间实施“名牌发展”战略，二五期间实施“多品牌经营、跨行业发展”战略，相继建设了温州、上海两大工业园区，创立报喜鸟高级男装品牌、宝鸟职业装品牌。
目前，集团拥有员工6000多人，总资产达到20亿元，销售收入逾30亿元，已连续10年进入全国服装行业销售收入、利税双百强之列，成为全国著名的大型服饰集团之一。
报喜鸟集团组建10多年来，先后荣获中国驰名商标、中国名牌产品、最受消费者欢迎的男品牌等一系列荣誉称号，2004年首批荣获中国服装品质大奖。
凭借积聚优势，突破障碍，高标准打造国际品牌战略，报喜鸟迈出了从优秀到卓越企业发展的稳健一步。
二、报喜鸟内部环境分析（一）企业资源分析1．有形资源（1）实物资源分析报喜鸟集团有限公司组建于1996年，是一家以服装为主业，涉足地产和投资领域的综合性现代化企业集团。
【温州报喜鸟企业应收账款管理问题研究8600字】
精品男装企业应收账款管理问题及对策—以温州报喜鸟公司为例目录1 引言 (2)2 应收账款精益化管理相关理论概述 (2)2.1 应收账款的概念 (2)2.2 应收账款管理的概念 (2)2.3 应收账款管理的意义 (3)3 温州报喜鸟公司应收账款精益化管理的现状分析 (3)3.1 温州报喜鸟公司简介 (3)3.2 温州报喜鸟公司应收账款精益化管理的现状 (4)3.2.1 应收账款的规模 (4)3.2.2 应收账款周转率 (5)3.2.3 应收账款账龄 (6)4 温州报喜鸟公司应收账款精益化管理存在的问题及原因分析 (7)4.1 温州报喜鸟公司应收账款精益化管理存在的问题 (7)4.1.1 应收账款总数过大 (7)4.1.2 应收账款周转率过低 (8)4.1.3 应收账款账龄较多 (8)4.2 问题的原因分析 (9)4.2.1 缺乏有效的信用管理制度 (9)4.2.2 审批制度与内部控制不完善 (9)4.2.3 应收账款催收效果不理想 (10)5 温州报喜鸟公司应收账款精益化管理的建议 (11)5.1 完善信用管理体系 (11)5.2 健全赊销审批制度和内控制度 (11)5.3 采取积极有效的收账机制 (12)6 结论 (13)参考文献 (14)1 引言应收账款管理是防范化解重大风险，加强实体经济吸引力和竞争力的根本性工作，应当引起充足的重视。
西方国家在上世纪七十年代已经意识到了企业应收账款的重要性，主要原因在于应收账款很大程度上体现了企业账目利润的可靠性、真实性，企业的应收账款数额越低，则企业的盈利质量就越高，将应收账款的风险控制在合理的范围内，使得企业的日常经营得到改善。
这既能够促进企业产品的销售，又能够提升企业的收入(陈思雨,杨志强,2022)。
随着经济的发展，我国企业对于资本的需求不断提升，这直接促进我国上市公司的发展与崛起。
由于上市公司规模的快速增长，商务服务行业竞争的日夜激烈，我国许多上市公司应收账款管理的难度日益提升。
报喜鸟财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言报喜鸟（中国）有限公司（以下简称“报喜鸟”）成立于1995年，是一家集服装设计、生产、销售为一体的大型服装企业。
公司主要生产男士正装、休闲装、童装等产品，产品线丰富，覆盖多个年龄层和消费群体。
本报告旨在通过对报喜鸟的财务报表进行分析，评估其财务状况、盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，为投资者、管理层和相关部门提供决策参考。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析报喜鸟的资产主要由流动资产和非流动资产构成。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
- 货币资金：反映公司短期偿债能力。
报喜鸟近年来货币资金逐年增加，表明公司短期偿债能力较强。
- 应收账款：反映公司销售情况。
报喜鸟应收账款逐年增加，说明公司销售增长较快，但需关注应收账款的回收情况。
- 存货：反映公司生产能力和库存水平。
报喜鸟存货逐年增加，表明公司生产规模扩大，但需关注存货周转率，防止库存积压。
2. 负债结构分析报喜鸟的负债主要由流动负债和非流动负债构成。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
- 短期借款：反映公司短期融资能力。
报喜鸟短期借款逐年增加，表明公司融资渠道拓宽，但需关注短期偿债压力。
- 应付账款：反映公司采购情况。
报喜鸟应付账款逐年增加，说明公司采购规模扩大，但需关注应付账款的支付情况。
3. 所有者权益分析报喜鸟的所有者权益主要由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润构成。
- 实收资本：反映公司注册资本。
报喜鸟实收资本逐年增加，表明公司注册资本充实。
- 盈余公积和未分配利润：反映公司盈利能力。
报喜鸟盈余公积和未分配利润逐年增加，说明公司盈利能力较强。
（二）利润表分析1. 营业收入分析报喜鸟的营业收入逐年增加，表明公司销售规模不断扩大，市场占有率提高。
2. 营业成本分析报喜鸟的营业成本逐年增加，但增速低于营业收入增速，说明公司成本控制能力较强。
报喜鸟财务报表分析
《财务报表分析》能力实训项目任务书项目提纲：一、财务状况变化分析二、经营成果变化分析三、现金流量变化分析四、总评一、财务状况变化分析（一）资产变化情况分析根据公司的资产负债表，编制分析表如下。
资产负债表环比分析单位:元（一）资产变化情况分析从表中分析，看出报喜鸟公司2009年较2008年的资产总额呈增长趋势，增长幅度为62.21%。
其中流动资产增长791,308,190元，增加了116.54%个百分点，占总资产比重由55.32%增至73.85%，而非流动资产减少了27,805,626元，下降了5.07%，占总资产比重由44.68%降至26.15%。
公司的流动资产以货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款和存货为主，公司的09年货币资金为953,374,053.95 元，占总资产的比重为47.89%，较上期期末增加31.90%，上期期末公司货币资金为196,230,096.20 元。
本期货币资金比上期货币资金占总资产比例增加，主要由于公司完成公开增发再次融资所致。
从年报中看出2009 年末货币资金明细情况中除受限银行存款、其他货币资金中保证金外，无抵押、冻结等限制变现或存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2009年应收票据增加了30万，具体是银行承兑汇票，2009 年末因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况，未有减值迹象。
2009年较2008年的应收账款占总资产比重有减低，但在账面上有所增加0.02%。
从年报得知公司向前五名供应商采购金额占年度采购总额的比重2007 年为18.71％，2008 年为15.04%，2009 年为16.27%。
公司未对前五名供应商形成依赖关系。
公司前五名客户销售额占销售总额的比重：2007 年为6.13%，2008 年为12.72%，2009年为12.72%。
公司未对前五名客户形成依赖关系，前5 名客户付款正常，公司对其应收账款不存在风险。
002154报喜鸟2022年现金流量报告
报喜鸟2022年现金流量报告一、现金流入结构分析2022年现金流入为586,705.48万元，与2021年的682,437.39万元相比有较大幅度下降，下降14.03%。
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为414,803.26万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的70.7%。
企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加51,530.98万元。
二、现金流出结构分析2022年现金流出为637,221.82万元，与2021年的562,587.5万元相比有较大增长，增长13.27%。
最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的27.41%。
三、现金流动的稳定性分析2022年，营业收到的现金有所减少，经营活动现金流入的稳定性下降。
2022年，工资性支出有所增加，企业现金流出的刚性增加。
2022年，现金流入项目从大到小依次是：销售商品、提供劳务收到的现金；收回投资收到的现金；取得借款收到的现金；收到其他与经营活动有关的现金。
现金流出项目从大到小依次是：购买商品、接受劳务支付的现金；投资支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的其他与经营活动有关的现金。
四、现金流动的协调性评价2022年报喜鸟投资活动需要资金48,841.14万元；经营活动创造资金51,530.98万元。
投资活动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。
2022年报喜鸟筹资活动需要净支付资金53,206.18万元，但经营活动所提供的资金不能满足投融资活动对资金的需要。
总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量减少。
五、现金流量的变化2022年现金及现金等价物净增加额为负50,282.26万元，与2021年的119,813.23万元相比，2022年出现现金净亏空，亏空50,282.26万元。
2022年经营活动产生的现金流量净额为51,530.98万元，与2021年的61,945.11万元相比有较大幅度下降，下降16.81%。
浙江报喜鸟服饰有限公司财务分析 (1)
二．财务报表分析（一）偿债能力分析1.短期偿债能力表1 企业短期偿债能力对照表指标名称2010年2009年2008年流动比率 2.89 3.85 1.23速动比率 2.27 3.06 0.70现金比率0.89 2.50 0.36现金流量比率0.89 2.50 0.36数据来源：浙江报喜鸟集团股份有限公司2008-2010年度财务报表数据统计整理流动比率分析：一般来说，流动比率较高，公司短期偿债能力也较强。
但流动比率过高，说明公司有较多的资金滞留在流动资产上，从而影响其获利能力。
一般认为流动比率等于2的时候最合适。
报喜鸟2008-2010年流动比率分别为1.23、3.85、2.89其2009年和2010年流动比率都大于2。
与同行业相比，该公司的流动比率较高。
表明该公司短期偿债能力较强。
但在2009年和2010年时流动比率过高。
速动比率分析：一般来说，公司的速动比率保持在1左右，才算是具有良好的短期偿债能力。
报喜鸟2008-2010年速冻比率分别为0.70、3.06、2.27报喜鸟在2010年和2009年的速动比率较高甚至高达3的比率。
与同行业相比，该公司短期偿债能力较强。
现金比率和现金流量比率分析：现金比率是最能真实的反映公司直接偿付流动负债的能力的指标。
公司不可能也没有必要保留过多的现金类资产，因为现金是公司中收益率最低的资产。
从对照表中可以看出报喜鸟公司的现金流量和现金流量比率较高。
该公司的流动比率较高、速动比率、现金比率、现金流量比率较高。
说明该公司的短期偿债能力很较强。
但也说明公司有比较多的资金滞留在流动资产上，影响了该公司的获利能力。
2.长期偿债能力表2 企业长期偿债能力对照表指标名称2010年2009年2008年资产负债率27.70% 19.83% 45.99%产权比率38.30% 24.73% 85.15%有形净值债务比率39.23% 25.47% 90.57%利息保障倍数44.57 35.72 22.74数据来源：浙江报喜鸟集团股份有限公司2008-2010年度财务报表数据统计整理资产负债率分析：资产负债率是从总体上表明公司的债务情况、负债能力和债权保障程度的一个综合指标。
报喜鸟财务报表分析
公司基本情况ٹو公司成立于2001年,主要从事报喜鸟品牌西服和衬衫等男士系列服饰产品的设计、生产和销售。
公司坚持走国内高档精品男装的发展路线,在国内率先引进专卖连锁特许加盟的销售模式,目前已拥有形象统一、价格统一、服务统一、管理统一的专卖店500多家。
公司曾获得2004年和2008年中国服装品牌价值大奖,是国内拥有较高知名度的男装品牌企业。
报喜鸟公司水平分析对报喜鸟公司总资产变动情况分析如下。
报喜鸟公司2014年较2013年总资产减少23742万元，减少幅度为5.18%，2013年较2012年总资产减少18312万元，减少幅度为3.84%.表明该公司近两年资产规模逐渐缩小，进一步分析如下。
流动资产逐年减少，2014年较上一年减少17796万元，减幅7.59%。
其中，货币资金减少18297.5万元，降幅为43.38%，表明该公司资产流动性减弱，即期支付能力降低。
应收账款，预付款项和其他应收款均有不同程度的下降。
2013年较上一年减少13372万元，减幅5.39%。
其中货币资金减少了13242.9万元，降幅为23.89%，存货增加了35285.2万元，增幅为45%，应收账款减少29881.2万元，减幅36.1%。
其他应收款和预付款项比上年同期降低10%-20%，一年内到期非流动资产以及其他流动资产无变化。
该公司应改变收账政策，提高收账能力，增多货币资金的储量，以便资产流动。
非流动资产两年下降程度持平。
2014年非流动资产减少5947万元，减幅2.65%。
其中投资性房地产增加14702.8万元，增幅24.15%，固定资产原值减少18763万元，减幅为13.38%，固定资产净值减少21568.1万元，减幅19.64%，2013年非流动资产减少4939万元，减幅2.16%。
其中，投资性房地产增加10621.2万元，增幅21.13%，固定资产净值减少11790万元，减幅9.69%，固定资产净额减少11789万元，减幅9.69%。
服装行业上市公司收益质量分析:以报喜鸟为例
服装行业上市公司收益质量分析:以报喜鸟为例【摘要】报喜鸟作为服装行业的上市公司，其收益质量备受关注。
本文以报喜鸟为例，通过对其财务数据的分析，探讨了公司的收益质量情况，并进行了行业对比和风险因素分析。
研究发现，报喜鸟公司在收益质量方面存在一定问题，需要引起重视。
同时结合行业现状进行评价，提出了发展建议，对公司未来发展具有一定指导意义。
通过本文的研究，可以更好地了解服装行业上市公司的收益质量现状，为投资者和企业管理者提供参考。
【关键词】服装行业，上市公司，收益质量，报喜鸟公司，财务数据，行业对比，风险因素，总体评价，发展建议1. 引言1.1 背景介绍服装行业是一个竞争激烈的行业，随着消费升级和时尚潮流不断变化，服装企业需要不断创新和提升自身竞争力。
作为服装行业上市公司的一员，报喜鸟始终致力于打造优质的产品和服务，赢得消费者的信赖和认可。
通过对报喜鸟公司的收益质量进行分析，可以深入了解其财务状况和经营绩效，为投资者和管理者提供参考和决策依据。
随着市场环境的不断变化，报喜鸟公司所面临的挑战和机遇也在不断增加。
深入研究报喜鸟公司的财务数据和收益质量，可以帮助我们更好地把握行业趋势，优化经营策略，提高盈利能力和竞争力。
本文旨在通过对报喜鸟公司的分析，揭示其收益质量的现状和特点，为行业研究和投资决策提供参考。
1.2 研究目的研究目的：本文旨在通过对服装行业上市公司报喜鸟的收益质量进行深入分析，以揭示该公司在财务运营方面的表现及潜在风险。
通过对报喜鸟公司的财务数据进行分析，探讨其收益质量的特点，评估其盈利能力、风险水平和财务稳定性。
通过对行业对比分析和风险因素分析，进一步掌握报喜鸟公司在服装行业中的地位和发展前景，为投资者和决策者提供参考和建议。
通过本研究，旨在全面了解报喜鸟公司的盈利模式和财务健康状况，为投资决策和公司发展提供科学依据。
2. 正文2.1 报喜鸟公司简介报喜鸟（603557.SH）是一家知名的服装行业上市公司，成立于1997年，总部位于广东省东莞市。
浙江报喜鸟服饰有限公司财务分析
摘要对于上市公司的财务分析是非常重要的。
投资者可以通过财务报表的分析，了解投资决策相关的信息、企业过去的经营业绩和现金流动情况、预测未来的发展前景，能帮助投资者进行明智的投资决策。
对于债务人能了解公司的偿债能力。
对于公司的管理阶层可以通过对财务报表分析了解企业的财务状况和经营成果，分析资产的使用率，以改善管理，为提高经营效率做出科学的决策。
这些分析结果都可以从不同的角度给财务报表的使用者提供参考。
更好的服务于它的使用者。
因此，本文对浙江报喜鸟股份有限公司的财务报表进行分析，分析报喜鸟公司的具体经营情况。
关键词：财务分析报喜鸟上市公司引言对于上市公司的股东、债务人等相关外部利益者要了解公司的经营状况，一般通过分析公司对外披露的信息，这就使得财务报表分析具有必要性。
在众多的上市对外披露的信息中，财务报表一直是相关了利益者关注的重点，目前我国对上市公司的财务信息披露有较严格的规定，定期要求对外公布其财务信息，通过对上市公司对外公布的财务信息的了解及分析，信息的使用者才能了解信息所反映的具体经济活动并依此作出相关决策。
浙江报喜鸟服饰股份有限公司于2008年上市。
公司上市至今获得非常好的评价。
2011年11月30日，报喜鸟公开增发A股申请已于30日获得中国证监会发审委有条件审核通过。
根据此前公布的方案，报喜鸟此次拟发行不超过1亿股，募资不超过15亿元，资金拟投向营销网络优化建设项目。
对此本文通过对报喜鸟公司的财务报表进行分析，从偿债能力、营运能力、获利能力、市场价值分析等方面。
以分析出报喜鸟的公司的各种运营状况。
帮助报表使用者来了解报喜鸟公司的具体情况。
一．浙江报喜鸟股份有限公司概况浙江报喜鸟服饰股份有限公司成立于2001年，注册资本1.92亿元，主要从事报喜鸟品牌西服和衬衫等男士系列服饰产品的设计、生产和销售。
公司坚持走国内高档精品男装的发展路线，在国内率先引进专卖连锁特许加盟的销售模式，报喜鸟通过“特许加盟、连锁专卖”的营销模式，“全国统一价不打折”的承诺，实施CS（顾客满意）工程，组建时尚俱乐部，聘请国际顶级工艺大师，提升服务水平，拉开与竞争对手的距离，提升消费者的信任度，提高了品牌的顾客忠诚度。
报喜鸟筹资之路及资本结构分析
报喜鸟筹资之路及资本结构分析1. 引言本文旨在对报喜鸟公司的筹资之路进行分析，并对其资本结构进行深入研究。
报喜鸟作为一家知名的时尚企业，其发展历程和资本结构对于了解企业的运作和发展具有重要意义。
2. 报喜鸟筹资之路2.1 初始阶段的筹资报喜鸟公司成立于2008年，当时是一个小型的时尚品牌。
在初始阶段，公司面临着资金短缺的挑战。
创始人积极寻找合适的筹资渠道，包括自筹资金、银行贷款和个人投资等。
这些筹资方式为公司的初创阶段提供了必要的资金支持。
2.2 上市之路为了进一步扩大规模和提高知名度，报喜鸟公司决定通过首次公开发行（IPO）在股票市场上募集资金。
2012年，报喜鸟成功在A股市场上市，成为国内服装类企业中较早实现上市的企业之一。
通过IPO，公司获得了大量资金，用于扩大生产规模、开拓市场和加强品牌推广等方面。
2.3 并购与重组随着市场竞争的加剧和行业环境的变化，报喜鸟公司逐渐意识到并购与重组是实现快速发展的有效途径之一。
公司通过收购具有战略价值的企业或合并同行业的公司，实现了资源整合和业务拓展。
这些并购与重组活动不仅为公司带来新的业务增长点，还提高了公司的市场地位和竞争优势。
2.4 资本市场融资除了上市之外，报喜鸟公司还通过其他资本市场融资的方式获取资金。
例如，公司可以通过发行债券、发行可转债、债务重组等方式来筹集资金。
这些资本市场融资的方式通常具有灵活性高、利息较低等特点，对于公司的发展提供了更大的空间和机会。
3. 资本结构分析3.1 资本结构的基本概念资本结构是指企业在运作过程中所使用的各种资本（包括股本、债务和资本公积金等）的组合方式。
资本结构的合理配置对于企业的财务稳定和发展具有重要意义。
3.2 报喜鸟的资本结构报喜鸟公司的资本结构主要由股本和债务构成。
股本包括公司募集的股份和股东的投资；债务包括银行贷款、发行债券等。
根据财务报告数据，可以计算出公司的资本结构比例。
3.3 资本结构分析通过对报喜鸟公司的资本结构进行分析，可以了解到公司在资金来源、风险承担和财务状况等方面的情况。
上市公司财务报表分析——以浙江报喜鸟服饰有限公司为例
速动 比率
现金 比率
２ ． ２ ７
０ ． ８ ９
３ ． ０ ６
２ ． ５ ０ ２ ， ５ ０
０ ， ０ ７
Ｏ ． ３ ６ ０ ． ３ ６
而言其流动资产周转率还是明显较高 ， 表明 公司流动资产 的利用效果较好 ， 经营效率较
入净额应 ÷ 收账款平均余额 ；存货 周转率 ＝
流动资产 ÷ 流动负债 １ ×１ ０ ０ ％； 速动资产＝
的利用效率 ， 更为有效 的利用资金。三是分 析企业的获利能力 ， 侧重于企业利润 目标完 成情 况和不 同年度盈利水 平变动 情况 的分 析和研究。另外 ，
一
速动资产 ÷ 流动负债 ×１ ０ ０ ％； 现金 比率＝ （ 现 金货币＋ 有价证券） ÷ 流动负债 ×１ ０ ０ ％； 现金 流量比率＝ 经营活动产生的现金净流量 ÷ 期 末流动负债 。 根据浙江报喜鸟集团有限公司 提供的 ２ ０ ０ ８ －２ ０ １ ０年财务报表数据 ，统计 整理出公 司短期偿债能力对照表如下 ：
高； 应收账 款周转率分别为 １ ５ ． ５ ９ 、 ９ ． ０ １ 、 ６ ． ５ １ ，
现金流量 比率 ０ ， ８ ９
客满意 ） 工程 、 组建时 尚俱乐部、聘请 国际 顶级工艺大师、 提升服务水平等方式拉开与
竞争对手的距离 ， 提升消费者的信任度和品 牌 的顾 客忠诚度 。报喜 鸟公 司 至今已拥有 ５ ０ ０ 多家专卖店 ，“ 报喜 鸟” 品牌被评为 中国 驰名商标、中国名牌产 品、国家质量免检产 品，并荣获 中国服装 品牌年度大奖、品质大 奖、中国服装协会推荐 品牌 、全国消费者协
表 １企业短期偿债能力对 照表
报喜鸟股份有限公司财务分析及前景预测研究报告
目录一、公司简介 (2)1.1、基本情况简介1.2、其他有关资料1.3、公司现状1.4、上市相关情况二、资本结构.........................................2.1、股本结构2.2、股东情况2.3、利润分配分析三、财务分析 .......................................3.1、经营状况分析3.2、偿债能力分析3.3、发展能力分析3.4、营运能力分析3.5、获利能力分析四、杜邦分析体系.................五、前景预测..............................................5.1、、资金需要量预测5.2、竞争优势5.3、竞争劣势六、宏观环境............................... ..........6.1、个股与行业比较6.2、市场环境七、附录一...........................................八、附录二...........................................一、公司简介1.1基本情况简介法定中文名称：浙江报喜鸟服饰股份有限公司法定英文名称：ZHEJIANG BAOXINIAO GARMENT CO.,LTD 法定代表人：周信忠股票简称：报喜鸟股票代码：002154上市交易所：深圳证券交易所注册地址：浙江省永嘉县瓯北镇报喜鸟工业区注册地址的邮政编码：325105办公地址：浙江省永嘉县瓯北镇报喜鸟工业区办公地址的邮政编码：325105公司国际互联网网址：电子信箱；tock@公司选定的信息披露报纸：《证券时报》登载年度报告网站网址：公司年度报告备至地点：深圳证券交易所、公司证券部1.2其他有关资料公司首次注册登记日期：2001年6月20日公司首次注册登记地点：浙江省工商行政管理局最近一次变更注册登记日期:2 009年12月31日最近一次变更注册登记地点：浙江省工商行政管理局企业法人营业执照注册号：330000000012956税务登记号码：浙税联字330324729133019组织机构代码：72913301-9公司聘请的会计师事务所:立信会计师事务所有限公司会计师事务所的办公地址:上海市南京东路61号新黄埔金融大街四楼1.3公司现状报喜鸟集团有限公司组建于1996年，以服装为主业，弘扬民族服饰文化为己任，在一五期间实施“名牌发展”战略，二五期间实施“多品牌经营、跨行业发展”战略，相继建设了温州、上海两大工业园区，创立报喜鸟高级男装品牌、宝鸟职业装品牌，同时控股中楠房地产开发公司进入房地产业。
报喜鸟服装有限公司的市场调查建议书
目录一、调研概要 (2)二、调查背景 (2)(一)公司介绍 (2)(二)市场环境 (2)三、市场机会的定义 (3)四、调查目的 (3)(一)总的目的： (3)(二)具体目的： (3)五、课题阶段 (3)六、调研方法 (4)(一)研究设计 (4)(二)进行第一手的资料收集 (4)(三)第二手资料 (5)(四)样本设计 (5)(五)数据分析 (5)七、资料收集 (5)(一)查阅文献： (5)(二)实地调查： (5)(三)分层抽样访问方法： (5)八、研究小组成员介绍 (6)九、费用和时间 (6)十、附录 (7)一、调研概要所以本调研建议书的内容主要是如何进一步了解国内西服在中端市场的消费状况和中端消费者的需求，以及现在国内西服市场的中端市场是否还少人涉足，是否很有发展潜力。
因此为更准确找好市场定位，了解市场的需求，“报喜鸟”应作一次针对中端市场需求的专题性市场调查。
二、调查背景(一)公司介绍成立于1996年的报喜鸟集团已连续6年进入全国西服销售收入前功尽弃10名，主导品牌报喜鸟被认定为“中国弛名商标”。
报喜鸟公司主营业务为报喜鸟(SAINT ANGELO)品牌、圣捷罗(S.ANGELO)时尚品牌和宝鸟(BONO)品牌西服和衬衫等男士系列服饰产品,其中西服和部分衬衫为自主生产,其他服饰、配件(包括羊毛衫、T恤、夹克衫、皮衣、领带、皮带、皮包)等生产均外包。
产品定位于中高档男装。
公司本部拥有西服年产能30万套,衬衫外包加工,上海宝鸟服饰有限公司现有年产能为西服50万套,衬衫年产能为40万件。
公司通过直营和加盟相结合的经营模式开展服装零售业务,2008年公司通过收购上海宝鸟服饰有限公司,在零售业务的基础上新增了职业服团购、服装出口加工、电子商务和服装定制业务,从而使公司服装业务模式不断多元化,公司产品成功由西服为主向综合服饰过渡。
(二)市场环境我国已成为服装大国，但还不是服装强国，主要表现在生产厂家众多、产量大，同时缺乏强势品牌、产品价格低。
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毕业设计设计题目浙江报喜鸟服饰股份资金管理调研报告指导教师××××××（行业兼职）姓名×××班级财管10（1）班所在系（部）会计系2013 年 6月 5 日目录一、开题报告--------------------------------------------------1 二、任务书-----------------------------------------------------4三、正文--------------------------------------------------------5四、指导教师意见--------------------------------------------18五、答辩委员会意见-----------------------------------------19六、答辩记录--------------------------------------------------2 0七、自评表-----------------------------------------------------21浙江金融职业学院毕业设计开题报告浙江金融职业学院系（教研室）负责人签字：2012 年12 月20 日浙江报喜鸟服饰股份资金管理调研报告财务管理10（1）班×××指导老师：××××××*容摘要：随着经济全球化进程的加快，国经济环境逐渐与国际接轨，服装行业获得机遇的同时，也面对着参与国际竞争的极大挑战。
资金管理是衡量企业生产经营状况好坏的重要指标，是企业生存发展的命脉，所以加强资金管理是提高企业经济效益最重要的举措。
以下以浙江报喜鸟股份为例，阐述资金管理对企业运营和提高企业经济效益的重要性。
通过报喜鸟集团公司的货币资金、应收账款、存货总占比分析和流动资金周转速度分析，了解到报喜鸟集团公司资金管理的不足之处，并提出相应的措施解决集团公司的不足之处，提高集团公司的资金管理能力。
关键词：报喜鸟集团资金管理资金周转对策与建议一、公司概况（一）公司简介浙江报喜鸟服饰股份组建于1996年，是一家以服装为主业，涉足地产和投资领域的综合性现代化企业集团。
集团下属一家服饰上市公司、两家地产开发公司和两家创业投资公司，拥有6个原创服饰品牌、4个国际代理品牌、3个服装生产基地与2000多家销售网点。
目前，集团员工10000多人，总资产30亿元，年销售收入50亿元，连续15年进入全国服装行业销售收入与利税双百强前列。
公司服装产业以弘扬民族服饰文化为己任，创立高级商务装品牌报喜鸟（SAINT ANGELO）、高级职业装品牌BONO、高端私人定制品牌CARL BONO、年轻时尚商务装圣捷罗（S.ANGELO）、英伦休闲服饰比卢特（BIG ROOSTER）、时尚休闲法蘭•诗顿（FRANSITION）。
在稳健经营自主品牌、不断扩大品牌规模的基础上，公司积极寻求海外合作，成功代理意大利经典男装索洛赛理（SOLOSALI）、东博利尼（TOMBOLINI）、巴达萨里（MAURIZIO BALDASSARI）与国哈吉斯（HAZZYS）等国际知名服饰品牌。
表-2 按工种员工构成表二、公司资金管理状况表-4 按行业分类收入构成表（2012年）表-5 按地域分类收入构成表（2012年）1.流动资产至2012年9月末，公司流动资产283414万元，主要是货币资金、应收票据、应收款项、预付款项、其他应收款和存货，占流动资产比分别为7.08%、0.27%、34.80%、22.76%、8.80%和26.28%。
如图-3所示：图-3 各项流动资产占流动资产比图其中，应收款项占流动资产的比重最大，达到34.08%，存货和预付款项占流动资产的比重也相对较大，分别达到26.28%和22.76%。
应收票据占流动资产的比重最小，为0.27%，而货币资金和其他应收款占流动资产的比重相对比应收票据占流动资产的比重要高一些，分别为7.08%和8.80%。
这表明报喜鸟集团公司在2012年9月份里，变现能力较弱的存货和预付款项占流动资产的份额比较大，对资金的流动性产生了一定的影响。
2.流动比率与速动比率流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。
但应注意的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然有货币资金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，可能流动性较差。
而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。
避免了存货、预付账款等变现速度较慢，甚至有些存货可能滞销导致无法变现的状况。
衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看，一般来说如下：当流动比率小于1和速动比率小于0.5时，则资金流动性差；当流动比率大于1.5且小于2 ，以与速动比率大于0.75且小于1时，则资金流动性一般；当流动比率大于2 和速动比率大于1时，则资金流动性好。
从图-4中看出，报喜鸟集团公司在2004年时，流动比率和速动比率分别为1.74和0.67，资金流动性一般。
2005年，流动比率和速动比率分别是2.11和0.94，资金流动性较好。
除了世界金融危机产生较大影响的2008年以外，集团公司在2006年到2012年9月份的流动比率都>2，速动比率都>1，这表明集团公司的资金流动性很强，资金周转率强，则集团公司的资产的安全性很强。
0.511.522.533.544.52004年2005年2006年2007年2008年2009年2010年2011年2012-9-30图-4 流动比率与速动比率图三、公司资金管理不足与分析（一）货币资金、应收账款、存货总占比分析表-6 货币资金、应收账款、存货总占比表（分表一） 单位：万元表-7 货币资金、应收账款、存货总占比表（分表二） 单位：万元集团公司的资产总额不断上升，由2004年的23126万元上升到2012年9月的444830万元。
集团公司的货币资金占总资产比在2004年到2009年间呈波动上升趋势，虽然在2007年到2008年的一年里，货币资金占总资产比下降的很厉害，降到15.99%，在2009年，又急剧上升，上升到47.89%；但是在2009年到2012年9月份间呈不断下降的趋势，由2009年的47.89%下降到2012年9月份的4.51%。
这对资金的流动性产生较大的影响。
虽然集团公司的流动比率和速动比率都指明公司资金流动性强，但货币资金占总资产比的下降趋势对集团公司的资金流动性还是会产生一定的影响，使集团公司的资金变现能力降低。
集团公司的应收账款占总资产比在2004年到2012年9月间呈波动上升趋势，由2004年的11.20%上升到2012年9月的22.17%。
然而，应收账款直接影响到集团公司营运资金的周转和企业的经济效益。
应收账款实际上是一种赊销，而赊销实际上就是将集团公司产品转化为现金的时间跨度拉长，企业资金周转放慢，经营成本加大。
由于时间跨度拉长，发生坏账的机率增多，集团公司不能收回账款的风险也就越大，时间越长，而风险就越大。
集团公司的存货占总资产比在2004年和20011年间呈波动下降趋势，2008年存货占总资产比突然上升，是由于2008年的金融危机对集团公司的经济效益产生较大的影响所致。
但是在2012年9月，集团公司的存货占总资产比又有所上升，由2011年的12.51%上升到2012年9月的16.75%。
由于存货的变现相对比货币资金、应收账款的变现要缓慢，这对集团公司的资金流动产生一定的影响。
50000100000150000200000250000300000350000400000450000500000 2004年2005年2006年2007年2008年2009年2010年2011年2012.9单位：万元0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%图-5 货币资金、应收账款、存货总占比走势图（二）流动资金周转速度分析流动资金周转速度，即为流动资金周转率。
顾名思义，流动资金周转率是反映流动资金周转速度，即流动资金周转所用时间的指标。
而流动资金周转率的表示方法有两种： 1．一定时期流动资产周转次数，计算公式为：流动资金周转次数=流动资金周转额（产品销售收入）/流动资金平均余额 2．流动资金周转一次所需天数，计算公式为：流动资金周转天数=流动资产平均余额×计算期天数/流动资产周转额(产品销售收入)=计算期天数/流动资金周转次数在一定时期，流动资金周转次数越多，表明以一样的流动资金完成的周转额越多，流动资金利用的效果越好，企业盈利能力越强。
流动资金周转率用周转天数表示时，周转一次所需要的天数越少，表明流动资金在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短，周转越快。
生产经营任何一个环节上的工作得到改善，都会反映到周转天数的缩短上来。
按天数表示的流动资金周转率能更直接地反映生产经营状况的改善，便于比较不同时期的流动资金周转率，应用较为普遍。
表-8 2004年至2012年9月的营业总收入与流动总资产表501001502002503003504004505002004年2005年2006年2007年2008年2009年2010年2011年2012.9天数00.511.522.533.5次数图-6 流动资金周转天数和流动资金周转次数图从表-8计算得出图-6中的流动资金周转天数和流动资金周转次数看出，2004年到2012年9月间，集团公司的流动资金周转天数呈波动上升趋势，流动资金周转次数呈波动下降趋势。
这表明集团公司的流动资金的利用效果在减弱，企业的流动资金在经历生产和销售各阶段时占用的时间延长，周转变得缓慢，较影响了集团公司的资金利用效果。
四、加强公司资金管理的对策与建议资金是企业生存发展的命脉，加强资金管理是提高企业经济效益最重要的举措。
如何加强企业资金管理,使企业有限的资金在经营活动中发挥最大效益？因此，集团公司应提高流动资金变现能力，提高资金流动率；完善资金的部控制制度；实行不相容的职务相互分离互相制约制度；提升周转资金速率，强化部管控；强化资金流预测研究，实施全面预算；加强资金的保管和控制。
（一）提高流动资金变现能力所谓资金的变现能力指的是企业能够把自身的资产化成现金的能力，这一能力的大小决定了公司清偿债务能力的大小和利用资金效率的高低。