浙江报喜鸟服饰股份有限公司资金管理调研报告-毕业论文

毕业设计

设计

题目浙江报喜鸟

服饰股份

资金管理调研报告

指导教师××××××（行业兼职）

姓名×××

班级财管10（1）班

所在系（部）会计系

2013 年 6月 5 日

目录

一、开题报告--------------------------------------------------1 二、任务书-----------------------------------------------------4

三、正文--------------------------------------------------------5

四、指导教师意见--------------------------------------------18

五、答辩委员会意见-----------------------------------------19

六、答辩记录--------------------------------------------------2 0

七、自评表-----------------------------------------------------21

浙江金融职业学院毕业设计开题报告

浙江金融职业学院

系（教研室）负责人签字：

2012 年12 月20 日

浙江报喜鸟服饰股份资金管理调研报告

财务管理10（1）班×××指导老师：××××××*

容摘要：随着经济全球化进程的加快，国经济环境逐渐与国际接轨，服装行业获得机遇的同时，也面对着参与国际竞争的极大挑战。资金管理是衡量企业生产经营状况好坏的重要指标，是企业生存发展的命脉，所以加强资金管理是提高企业经济效益最重要的举措。以下以浙江报喜鸟股份为例，阐述资金管理对企业运营和提高企业经济效益的重要性。通过报喜鸟集团公司的货币资金、应收账款、存货总占比分析和流动资金周转速度分析，了解到报喜鸟集团公司资金管理的不足之处，并提出相应的措施解决集团公司的不足之处，提高集团公司的资金管理能力。

关键词：报喜鸟集团资金管理资金周转对策与建议

一、公司概况

（一）公司简介

浙江报喜鸟服饰股份组建于1996年，是一家以服装为主业，涉足地产和投资领域的综合性现代化企业集团。集团下属一家服饰上市公司、两家地产开发公司和两家创业投资公司，拥有6个原创服饰品牌、4个国际代理品牌、3个服装生产基地与2000多家销售网点。目前，集团员工10000多人，总资产30亿元，年销售收入50亿元，连续15年进入全国服装行业销售收入与利税双百强前列。

公司服装产业以弘扬民族服饰文化为己任，创立高级商务装品牌报喜鸟（SAINT ANGELO）、高级职业装品牌BONO、高端私人定制品牌CARL BONO、年轻时尚商务装圣捷罗（S.ANGELO）、英伦休闲服饰比卢特（BIG ROOSTER）、时尚休闲法蘭•诗顿（FRANSITION）。在稳健经营自主品牌、不断扩大品牌规模的基础上，公司积极寻求海外合作，成功代理意大利经典男装索洛赛理（SOLOSALI）、东博利尼（TOMBOLINI）、巴达萨里（MAURIZIO BALDASSARI）与国哈吉斯（HAZZYS）等国际知名服饰品牌。

表-2 按工种员工构成表

二、公司资金管理状况

表-4 按行业分类收入构成表（2012年）

表-5 按地域分类收入构成表（2012年）

1.流动资产

至2012年9月末，公司流动资产283414万元，主要是货币资金、应收票据、应收款项、预付款项、其他应收款和存货，占流动资产比分别为7.08%、0.27%、34.80%、22.76%、8.80%和26.28%

。如图-3所示：

图-3 各项流动资产占流动资产比图

其中，应收款项占流动资产的比重最大，达到34.08%，存货和预付款项占

流动资产的比重也相对较大，分别达到26.28%和22.76%。应收票据占流动资产的比重最小，为0.27%，而货币资金和其他应收款占流动资产的比重相对比应收票据占流动资产的比重要高一些，分别为7.08%和8.80%。这表明报喜鸟集团公司在2012年9月份里，变现能力较弱的存货和预付款项占流动资产的份额比较大，对资金的流动性产生了一定的影响。

2.流动比率与速动比率

流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。

但应注意的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然有货币资金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，可能流动性较差。

而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。避免了存货、预付账款等变现速度较慢，甚至有些存货可能滞销导致无法变现的状况。

衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看，一般来说如下：当流动比率小于1和速动比率小于0.5时，则资金流动性差；

当流动比率大于1.5且小于2 ，以与速动比率大于0.75且小于1时，则资金流动性一般；

当流动比率大于2 和速动比率大于1时，则资金流动性好。

从图-4中看出，报喜鸟集团公司在2004年时，流动比率和速动比率分别为1.74和0.67，资金流动性一般。2005年，流动比率和速动比率分别是2.11和0.94，资金流动性较好。除了世界金融危机产生较大影响的2008年以外，集团公司在2006年到2012年9月份的流动比率都>2，速动比率都>1，这表明集团公司的资金流动性很强，资金周转率强，则集团公司的资产的安全性很强。