水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明【范本模板】
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程19-2001 ）关于批准发布《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》19-2001的通知水国科［2001J39号部直属各单位，各省，自治区,直辖市，计划单列市水利（水务）厅（局），新疆生产建设兵团水利局：根据部水利水电技术标准制定，修订计划，由经济调节司主持，以水利部淮河水利委员会为主编单位对《水利工程基本建设项目竣工决算报告编制规程》19・90进行了修订，修订后标准的名称和编号为：《水利工程基本建设项目竣工决算报告编制规程》19-2001.经审查，现批准为水利行业标准，并予以发布・本标准自2001年3月1日起实施•在实施过程中，请各单位注意总结经验，如有问题请函告主持部门，并由其负责解释•标准文本由中国水利水电出版社发行•二一年二月八日、八刖吕19-2001《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》是对原19-90《水利工程基本建设项目竣工决算报告编制规程》的修订・修订规程19・90的主要依据：国家有关法律法规；《基本建设财务管理若干规定》（财政部财基字［1998］4号）；《国有建设单位会计制度》；《水利基本建设资金管理办法》（财政部，水利部财基字［19991139号）；223-1999《水利水电建设工程验收规程》；252-2000《水利水电工程等级划分及洪水标准》；《水利水电工程设计概（估）算费用构成及计算标准》（水利部水建［1998J15 号）；《基本建设项目竣工决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》（财政部财基字［19981498号）；《财政性基本建设资金效益分析报告制度》（财政部财基字［1999］27号）•规程19-2001的主要内容：竣工财务决算编制范围及作用；竣工财务决算编制内容及依据；竣工财务决算编制要求；如何编制竣工财务决算・对规程19・90修订的主要内容：修改名称和适用范围；对结构进行了调整；修改报表格式；重新确定了报表编制时间；明确了大中，小型项目分别编制不同的报表；增加了竣工财务决算的编制方法・本规程解释单位：水利部经济调节司本规程主编单位：水利部淮河水利委员会本规程主要起草人：（按姓氏笔画顺序排列）王念彪齐睦丹张李平曹均尧葛洪明潘祖华戴超文目次1总则2编制依据3编制要求4编制内容5编制方法附录A水利基本建设项目竣工财务决算封面附录B水利基本建设项目竣工财务决算报表格式附录C水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明总则1.0.1为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要，加强水利基本建设财务管理，总结竣工项目设计概（预）算和计划的执行情况，考核水利投资效益，正确核定新增资产价值，根据国家有关规定，结合水利行业的实际情况，制定本规程・1.0.2本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务决算的编制•利用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程外，还应执行国家外资项目管理的有关规定・1.0.3水利基本建设项目竣工财务决算（以下简称竣工财务决算）应由项目法人或建设单位（以下简称项目法人）编制•项目法人应组织财务，计划，统计，工程技术和物资等专门人员，组成专门班子共同完成此项工作•设计，监理，施工等单位应积极配合，向项目法人提供有关资料•在竣工财务决算未经批复之前，机构不得撤消；参与竣工财务决算编制单位的主要负责人，财务人员等有关人员不得调离解散.1.0.4项目法人应对竣工财务决算的真实性，完整性负责・1.0.5项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作•大中型项目的规定期限为3个月；小型项目的规定期限为1个月•如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的•报经主管部门同意后可适当延期•1.0.6竣工财务决算应作为项目资产形成，资产移交和投资核销的依据・1.0.7竣工财务决算必须按国家《会计档案管理办法》要求，整理归档，永久保存.2编制依据2.0.1竣工财务决算的编制依据应包括以下方面：1国家有关法律法规；2经批准的设计文件，项目概（预）算；3主管部门下达的年度投资计划，基本建设支出预算；4经主管部门批复的年度基本建设财务决算；5项目合同（协议）；6会计核算及财务管理资料；7工程价款结算，物资消耗等有关资料；8其他有关项目管理文件・3编制要求3.0.1水利基本建设项目应按本规程规定的内容，格式编制竣工财务决算•除对非工程类项目可根据项目实际情况，适当简化外，不得改变本规程规定的格式，不得减少应编报的内容・3.0.2项目法人应从项目筹建起，指定专人负责竣工财务决算的编制工作，并与项目建设进度相适应•竣工财务决算的编制人员应保持相对稳定・3.0.3竣工财务决算应区分大中，小型项目，按项目大小分别编制・项目大中，小型的划分按252-2000《水利水电工程等级划分及洪水标准》执行.3.0.4建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的，单项工程竣工并交付使用时，应编制单项工程竣工财务决算•建设项目是大中型项目而单项工程是小型的，应按大中型项目编制内容编制单项工程竣工财务决算；整个建设项目全部竣工后•还应汇总编制该项目的竣工财务决算・3.0.5建设项目符合国家规定的竣工验收条件，若尚有少量未完工程及竣工验收等费用，可预计纳入竣工财务决算•预计未完工程及竣工验收等费用，大中型项目须控制在总概算的3%以内，小型项目须控制在5%以内•项目竣工验收时，项目法人应将未完工程及费用的详细情况提交项目竣工验收委员会确认・4编制内容4.0.1竣工财务决算应包括项目从筹建到竣工验收的全部费用，即建筑工程费，安装工程费，设备费，临时工程费，其他费用，预备费,建设期还贷利息和水库淹没处理补偿费・4.0.2竣工财务决算应由以下4部分组成：1竣工财务决算封面及目录；2竣工工程的平面示意图及主体工程照片；3竣工财务决算说明书；4竣工财务决算报表4.0.3竣工财务决算说明书应总括反映竣工项目建设过程，建设成果的书面文件•其主要内容应包括：1项目概况•主要包括项目建设缘由，历史沿革，项目设计，建设过程等情况・2概（预）算及计划执行情况概（预）算批复及调整，概（预）算执行，计划下达及执行等情况. 3投资来源•包括投资构成，资本结构，投资性质等・4招（投）标及合同执行情况•5投资包干以及包干节余，基建收入，基建结余资金的形成和分配等情况・6移民及土地征用情况・7财务管理方面情况• 8项目效益及主要技术经济指标的分析计算・9存在的主要问题及其处理意见・10其他需说明的问题・11编表说明・4.0.4竣工财务决算报表应包括以下9个表格（格式列于附录B）:1水利基本建设竣工项目概况表，反映竣工项目主要特性，建设过程和建设成果等基本情况・2水利基本建设项目竣工财务决算表，反映竣工项目的综合财务情况・3水利基本建设项目年度财务决算表，反映竣工项目历年投资来源，基建支出，结余资金等情况・4水利基本建设竣工项目投资分析表，以单项，单位工程和费用项目的实际支出与相应的概（预）算费用相比较，用来反映竣工项目建设投资状况・5水利基本建设竣工项目成本表，反映竣工项目建设成本结构以及形成过程情况.6水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表•反映预计纳入竣工财务决算的未完工程及竣工验收等费用的明细情况・7水利基本建设竣工项目待核销基建支出表，反映竣工项目发生的待核销基建支出明细情况・8水利基本建设竣工项目转出投资表，反映竣工项目发生的转出投资明细情况9水利基本建设竣工项目交付使用资产表，反映竣工项目向不同资产接收单位交付使用资产情况・4.0.5大中，小型项目应按以下要求分别编制报表：1大中型项目必须编制4.0.4条规定的全部表格・2小型项目必须编制”水利基本建设竣工项目概况表丁水利基本建设项目竣工财务决算表丁水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表水利基本建设竣工项目待核销基建支出表T水利基本建设竣工项目转出投资表丁水利基本建设竣工项目交付使用资产表跨年度实施的项目尚须编制”水利基本建设项目年度财务决算表”・如项目法人认为有必要，可在上述表格的基础上自行设计反映竣工项目的全面情况的若干辅助报表・5编制方法5.0.1项目法人应从项目建账开始，以项目概（预）算中单项，单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算，使之与项目概（预）算的费用构成在口径上保持一致.5.0.2项目法人在项目完建后，必须及时做好竣工财务决算编制的各项基础工作•其主要内容应包括：1资金，计划的核实，核对工作；2财产物资，已完工程的清查工作；3合同清理工作；4价款结算，债权债务清理，包干节余及竣工结余资金分配等基本建设结算清理工作；5竣工年度财务决算的编制工作；6有关资料的收集，整理工作・5.0.3项目法人应正确分摊待摊费用，对能够确定由某项资产负担的待摊费用直接计入该资产成本；不能确定负担对象的待摊费用，应根据项目特点采用合理的方法分摊计入受益的各项资产成本・1按概算数的比例分摊：概算中各项待摊费用项目的合计数（扣除可直接计入的部分）预定分配率100%概算中建筑安装工程投资，安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用二该资产应负担待摊费用部分的实际价值x预定分配率2按实际数的比例分摊：上期结转和本期发生的待摊费用合计（扣除可直接计入的部分）实际分配率100%上期结转和本期发生的建筑安装工程投资，安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用二该资产应负担待摊费用部分的实际价值x实际分配率5.0.4项目法人应正确计算项目建设成本及核销和转出投资・5.0.5具有防洪，发电，灌溉，供水等多种效益的项目应根据项目实际，合理分摊项目建设成本・1采用受益项目效益比进行分摊；2采用占用水量进行分摊；3采用剩余效益进行分摊・附录A水利基本建设项目竣工财务决算封面秘密水利基本建设项目竣工财务决算项目名称编制单位主管部门编制日期单位负责人财务负责人主编人附录B水利基本建设项目竣工财务决算报表格式水利基本建设竣工项目概况表水利基本建设项目竣工财务决算表竣财2表单位：元补充资料：基建投资借款期末余额：应收生产单位投资借款期末数:水利基本建设项目年度财务决算表竣财3表单位：元竣财4表单位：元竣财5表单位：元竣财6表单位：元竣财7表单位：元竣财8表单位：元竣财9表第页共页日期：年月曰日期：年月曰附录c水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明C.1水利基本建设竣工项目概况表C.1.1不同类型的项目，其对应的各项技术经济指标不尽相同，项目法人应根据项目的不同特征，选择适宜的技术经济指标，以准确反映竣工项目概况.C.1.2项目名称应按批复的设计文件中的全称填写C.1.3建设地址及所在河流应按批复的设计文件具体填写建设地址应包括所在的省，市，县和建设项目的所在地名；所在河流应包括干流或支流名称・C.1.4建设性质应按批复的设计文件所确定的性质，即项目建设属于新建，改建，扩建，续建，迁建或加固等填写・C.1.5概算批准机关，文号及日期应按审批机关的全称，文号，批复日期填写，如概（预）算有调整的,按最后一次审批机关的全称，文号，批复日期填写，并在竣工财务决算说明书具体说明原概算的修正情况及有关内容・C.1.6项目主要特征应根据批复的设计文件按类型选择填列•主要指标有：1水库类•总库容,控制流域面积，坝型，坝体尺寸，溢洪道尺寸，闸门孔数，电厂总装机容量，干渠总长度等・2河道治理类•河道治理长度，控制流域面积，河道疏浚长度，新建涵闸桥梁个数，治理后河道行洪能力，排涝能力等・3堤防治理类•治理堤防长度，堤顶宽度，新建涵闸数量，护坡面积，治理后的防洪能力，行洪能力等・4行蓄洪区治理类•治理堤垸个数，堤防治理长度，新建涵闸，桥梁，排灌站数量，新建道路长度，新建避洪房屋面积，新建通讯线路长度，治理后行蓄洪能力等・5水电站类•水电站装机容量，年发电量，主厂房型式；主坝坝型，总库容，闸门型式，船闸型式及尺寸，发电机组，输变电线路长度等・6其他：根据项目自身情况，选用适当的指标准确反映项目特征.C.1.7项目效益应根据批复的设计文件及项目的不同类型，分别选用适当指标反映项目效益・1水库类：防洪控制面积，灌溉面积，年发电量，库区养鱼面积，居民，工业年供水量等・河道治理类：灌溉面积，保护面积，控制水土流失面积，保护耕地，增垦耕地等・3堤防治理类：保护耕地面积，保护人口，造地面积，治理后的防洪标准等・4行蓄洪区治理类：保护耕地面积，保护人口，造地面积，治理后的行蓄洪标准5水电站类：防洪能力，灌溉面积，年通航能力，居民，工业年供水能力，成鱼养鱼面积等.6其他：根据项目自身情况，选用适当的指标准确反映项目效益C.1.8质量总体评价应根据项目竣工验收委员会通过的竣工验收鉴定书中对项目总体质量的鉴定结论填写・C.1.9项目投资应按资金性质和来源渠道明细填列•概算数和实际数分别按最终批复的概算数额和资金实际到位数额填列•实际投资按项目累计发生的基本建设投资支出总额填列，实际投资的明细项目按历年会计核算的有关资料汇总填歹iJ・C.1.10建设成本应按规定计入交付使用资产价值的各项基本建设支出•对具备两个或两个以上效益的建设项目，应将总成本在各效益项目之间进行分摊，如防洪部分成本，发电部分成本，灌溉部分成本，供水部分成本等・C.1.11设计（计划）开工日期应按设计文件确定的日期填写；实际开工日期应按举行开工典礼的日期或实际批准的开工日期填写・C.1.12设计（计划）竣工日期应按批准的文件填写；实际竣工日期应按竣工典礼的实际日期或竣工验收委员会确认的实际日期填写・C.1.13设计（计划）主要工程量应按批复的设计文件填写；实际工程量应按实际竣工验收工程量（包括未完工程）填写.C.1.14设计（计划）主要材料消耗量应按批复的设计文件填写；实际主要材料消耗量应按实际消耗量（不包括库存量）的统计资料填写・C.1.15设计（计划）征迁补偿应按批复的设计文件填写；实际征迁补偿中，永久征地按土地管理部门批准的实际永久占地面积填列，如未办理土地占用证或尚在办理过程中，可按有关部门已认可的或实际永久占用土地面积填列・C.2水利基本建设项目竣工财务决算表C.2.1 ”基建拨款丁项目资本丁项目资本公积丁基建投资借款丁上级拨入投资借款丁企业债券资金T 待冲基建支出T基本建设支出n（不含在建工程），”应收生产单位投资借款T拨付所属投资借款”应反映项目自开工建设至竣工止的累计数，并根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中的资金平衡表相应项目的数字进行汇总填列.C.2.2表中其余各项目应反映办理竣工验收时的结余数，并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的有关项目期末数填列・C.2.3资金占用总额应等于资金来源总额C.2.4补充资料的”基建投资借款期末余额”应反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数，并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的“基建投资借款”项目期末数填歹IJ；”应收生产单位投资借款期末数”应根据竣工年度财务决算中资金平衡表的”应收生产单位投资借款”项目的期末数填列・C.3水利基本建设项目年度财务决算表C.3.1本表应根据历年批复的财务决算和竣工年度的基本建设财务决算的相关数据，分年度填列•年度财务决算数如有调整的，应对调整数据在竣工财务决算说明书中加以说明・C.3.2 "基建拨款丁基建投资借款T项目资本丁项目资本公积丁企业债券资金丁基建支出n 中的交付使用资产，转出投资和待核销基建支出应反映各年度实际增加额・C.3.3本年基建投资来源合计和本年基建支出合计应按各年度财务决算填列・C.3.4”历年基建投资来源累计”应按上年度”历年基建投资来源累计”加”本年基建投资来源合计'*的数额填列・C.3.5”历年基建支出累计”应按上年度”历年基建支出累计”加本年度”本年基建支出合计”数填列.C.3.6 ”基建结余资金”应按当年财务决算数字填列，并应等于”历年基建投资来源累计”减去“ 历年基建支出累计”・C.3.7表中最后一个年度和合计栏不应再反映”在建工程”（期末数）的数额•”历年基建投资来源累计T历年基建支出累计T基建结余资金”项目的合计栏应与最后一个年度相符.C.4水利基本建设竣工项目投资分析表C.4.1”项目'栏应按批准的概（预）算项目填列：大型建设项目按单位工程及费用项目填报，中型项目按单项工程及费用项目填报•概（预）算中安排的预备费及经批准动用的预备费应在”项目“栏单独列示概（预）算未列但实际发生了的投资也应在”项目”栏增列•C.4.2概（预）算价值及其分栏内容，应按项目概（预）算的内容填列；实际价值及其分栏内容，应按财务实际发生的数额填列・C.4.3经批准纳入决算的未完工程及费用应与该单项，单位工程及费用项目的已完成投资合并反映・C.4.4签定了投资包干协议的工程或单项工程实际发生的”投资包干节余”行对应的概（预）算价值及其分栏内容不得填列・C.4.5 ”投资合计”应为工程总投资C.4.6”实际较概算增减”的”增减额丁增减率”,增加时应用正数反映，减少时应用负数反映・C.5水利基本建设竣工项目成本表C.5.1 -项目”栏应按独立发挥作用的资产类别分析填列・C.5.2 ”建筑安装工程投资设备投资丁其他投资”栏应根据各项的借方发生额分析填列・C.5.3”待摊投资”栏应反映待摊投资在各项交付使用资产中的摊销过程，分直接计入和间接计入・C.5.4”建设成本”应按”建筑安装工程投资丁设备投资丁其他投资待摊投资”栏相加的数额填列・C.6水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表C.6.1本表填列的各项内容在竣工验收时应提交竣工验收委员会确认・C.6.2 ”项目”栏应按单项或单位工程及费用的明细内容填列・C.6.3”工程量”栏内的”未完”应按需要继续完成的未完工程量填列・C.6.4”价值“栏内的”未完”应按未完工程量与概（预）算单价之积填列•费用项目应根据待完成的工作任务和相关的定额标准计算填列・C.7水利基本建设竣工项目待核销基建支出表C.7.1 ”年度”栏应按建设项目实施的先后顺序逐年填列・C.7.2”项目”栏应按会计核算的明细资料设置和填列，其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致.C.8水利基本建设竣工项目转出投资表C.8.1 -年度”栏应按建设项目实施的先后顺序逐年填列・C.8.2”项目”栏应按会计核算的明细资料设置和填列，其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致.C.9水利基本建设竣工项目交付使用资产表C.9.1本表应按接收单位的不同分别填列C.9.2 ”建筑物丁房屋丁设备”应逐项填列・”其他“可根据资产金额大小逐项或分类填列・C.10报表之间相关数据的主要钩稽关系C.10.1竣财1表”投资来源啲”概算数”栏'合计'数应等于竣财4表”投资合计“行的”概（预）算价值啲“合计'数.C.10.2竣财1表”投资来源啲”实际数”栏'合计'数应等于竣财3表竣工年度的”历年基建投资来源”.C.10.3竣财1表”实际投资”应和竣财2表”资金占用”中的”基本建设支出”，竣财3表竣工年度的”历年基建支出累计”，竣财4表“投资合计行的”实际价值啲”合计”数保持一致.C.10.4竣财1表"建设成本”中”总成本'的”合计'数应和竣财4表”建设成本”行的”实际价值” 的”合计”数，竣财5表”建设成本”栏的”合计“数,竣财9表各接收单位”资产金额“栏”合计”的汇总数保持一致・C.10.5竣财3表”合计”栏的”资金来源丁基建支出”的明细项目金额应和竣财2表”资金来源T基本建设支出”对应项目金额保持一致・C.10.6竣财5表"建筑安装工程投资丫设备投资丁其他投资丁待摊投资”栏的“合计”数应分别等于竣财1表”实际投资”栏的”建筑安装工程T设备工具器具丁其他投资丁待摊投资C.10.7竣财1表”实际投资”栏的”待核销基建支出”应和竣财2表”基本建设支出啲”待核销基建支出”，竣财3表”基建支出”的”待核销基建支出”的”合计”数,竣财4表”待核销基建支出”行”实际价值啲”合计”数，竣财7表”合计行的“合计”数保持一致.C.10.8竣财3表”待核销基建支出”行的历年金额应等于竣财7表历年洽计”数.C.10.9竣财1表”实际投资”栏的”非经营项目转出投资”应和竣财2表”基本建设支出“的”转出投资”，竣财3表“基建支出啲”转出投资啲“合计“数,竣财4表”转出投资“行“实际价值啲” 合计喽攵，竣财8表”合计行的”合计嗷保持一致・C.10.10竣财3表”转出投资"行的历年金额应等于竣财8表历年，合计”数.。
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程精品文档
5 编制方法
除会计核算资料外，收集整理的资料主要有：
1、设计文件
项目自可行性研究至施工图设计，各阶段设 计所形成的设计文件及其批复。特别是初步 设计文件以及项目实施过程中的重大设计变 更。
2、投资计划与预算
各个年度的基建投资计划、基本建设支出预 算的编制、上报、批复及调整情况。
5.7未完工程投资及预留费用计算 1、未完工程 （1）确定工程量 （2）确定单价 （3）根据工程量和单价，计算投资额
5 编制方法
2、竣工验收费用
根据竣工验收需要的天数、预计参加的人数 以及相应的标准等测算。
3、管理费用
根据建设管理机构自决算基准日期至停止运 作为止的预计时间，参照本项目管理费用正 常情况下的月开支标准，考虑人员变动等影 响因素综合测定。
2总则
2.4决算审查 审查的重点：概（预）算执行、资金到位与
使用、设计变更和动用预备费、未完工程投 资和预留费用的安排等
2总则
2.5编制依据 1 国家有关法律法规等有关规定； 2 经批准的设计文件； 3 主管部门下达的年度投资计划,基本建设
支出预算； 4 经批复的年度财务决算； 5 项目合同(协议)； 6 会计核算及财务管理资料； 7 其他有关项目管理文件。
5
10
应收生产 单位资金 11
12
1 绪论
项目竣工时，通过竣工财务决算，反映建设 资金投入、产出的全过程，为投资的转销奠 定可靠的基础。
1 绪论
1.5 竣工财务决算的作用 正确核实新增资产价值 考核概预算、投资计划、基本建设支出预算等
执行情况 分析投资效果、总结建设经验、提高管理水平 积累技术经济资料
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程[最终定稿][修改版]
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第一篇：水利基本建设项目竣工财务决算编制规程《中华人民共和国水利行业标准（SL 19-2014·替代SL 19-2008）：水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》共5章和5个附录，主要内容包括：竣工财务决算的编制主体、编制依据、编制条件、编制内容、编制程序和编制方法等。
目录1 总则2 编制依据和条件3 编制内容4 编制程序和要求4.1 编制程序4.2 制定编制方案4.3 收集整理资料4.4 确定基准日期4.5 竣工财务清理4.6 编制报表4.7 编写说明书5 竣工财务决算报表5.1 一般规定5.2 计列未完工程投资及预留费用5.3 概（预）算与核算口径对应分析5.4 分摊待摊投资5.5 确认交付使用资产5.6 分摊建设成本5.7 填列报表5.8 编制竣工财务总决算附录A 水利基本建设项目竣工财务决算封面格式附录B 工程类项目竣工财务决算报表格式附录C非工程类项目竣工财务决算报表格式附录D 工程类项目竣工财务决算报表编制说明附录E 非工程类项目竣工财务决算报表编制说明标准用词说明条文说明第二篇：中央水利基本建设项目竣工财务决算审批规定中央水利基本建设项目竣工财务决算审核审批规定第一章总则第一条为规范中央水利基本建设项目竣工财务决算审核、审批工作，明确审批权限和审核审批责任，根据财政部《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》和《财政部关于授权水利部审批1亿元以下大中型水利基本建设项目竣工财务决算的通知》等国家有关法律法规和规章制度，制定本规定。
第二条按照财政部规定，水利部及所属单位管理使用财政性资金投资额在1亿元(含1亿元)以下的中央水利基本建设项目（含前期项目）竣工财务决算，由水利部审批。
由水利部及所属单位实施的投资额1亿元以上的中央水利建设项目竣工财务决算，由水利部审核后，报财政部审批。
第三条中央水利基本建设项目竣工财务决算按照分级管理、分级负责的原则，由各级主管部门根据权限进行审批或审核。
基本建设项目竣工财务决算报表填制说明【范本模板】
附件3：基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目概况表(建竣决01表)1、表中各有关项目的设计、概算等指标，根据批准的设计、概算等文件确定的数字填列.实际指标根据项目建设的实际完成情况填列.2、表中基建支出各项数字是指建设项目从开工之日起至达到办理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出.基本建设单位管理费是指建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。
3、表中设计概算批准文号根据实际批准的文件填列，包括各次经批准调整（修正)的概算文件文号.4、表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工（由于规划、设计等原因暂时无法完成而又必须实施的单位、分部分项工程）,这部分工程的成本如果没有施工图预算（标底），可根据设计概算填列，如果已编制施工图预算,则按施工图预算(标底）填列，但均应事先报计划、财政部门同意,并作出详细说明,待完工后再将具体实施情况报计划、财政部门，可不再编制竣工财务决算。
二、基本建设项目竣工财务决算表(建竣决02表)1、表中资金来源项下“基建拨款”各项、“项目资本”、“项目资本公积”、“基建借款”、“上级拨入投资借款”、“企业债券资金"和资金占用项下“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“转出投资”等项目，填列自项目开工建设至竣工止的累计数。
2、表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。
3、表中要注意几个明细科目的填报口径：①“预算拨款”指纳入基本建设支出预算并列报“基本建设支出”科目的预算内拨款，与附表五第4栏一致;②“自筹资金拨款"项下的“地方财政性资金”、“单位、部门资金”分别与附表五第6栏、第15栏相一致；③“其他拨款”主要指社会集资、个人资金、其他单位拨入资金、捐赠等，应与附表五第16栏相一致；④“待冲基建支出”是专用的备抵科目，核算待冲销的用基建投资借款购建完成的已转知生产单位的交付使用资产；⑤“待核销基建支出”、“转出投资”与附表三相应的栏目合计数一致,其中：“待核销基建支出”中形成资产部分予以扣减.4、补充资料的“基建投资借款期末余额"反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数。
水利工程财务决算报告【范本模板】
会理县“8。
30”地震小型震损水库黑泥田水库除险加固工程竣工财务决算报告会理县水务局二0一0年十二月本竣工决算依据中华人民共和国水利部“关于批准发布《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》”要求编制。
一、工程概况(一)基本情况黑泥田水库位于会理县绿水乡境内，属金沙江水系城河支流绿水河上游，是一座年调节水库，蓄水、防洪、灌溉,具有综合效益的小（二）型水利枢纽工程。
水库坝址以上控制流域面积11.73km2，总库容60万m3，有效灌面400亩。
水库枢纽由大坝、溢洪道、放水设施组成，大坝为均质土坝，坝顶长205m，最大坝高28.3m,放水隧洞建于大坝右侧，长109m，斜拉闸放水，溢洪道位于大坝右岸,为开敞式宽顶堰。
(二）工程立项及设计批复绿水乡黑泥田水库，在2008年8月30日下午16:30分，会理县黎溪区鱼鮓乡咩嘟咕村发生的里氏6.1级地震中受损，在空库情况下，仍发生右坝肩横向开裂（裂缝宽8mm，深1—2m)、右坝内侧出现长20m纵向裂缝（缝宽5mm，深1-2m）、右坝内坡出现三条长度在5-10m,缝宽2—5mm,深1-2m的横向裂缝以及管理房被震损等危害，因此经省、州、县三级专家会诊，按照国家定级标准定为次高危险情水库.2009年2月会理县水利勘测设计队完成了《会理县黑泥田水库除险加固工程初步设计书》的编制,2009年2月27日，州水务局组织专家对《初步设计》进行了评审，经会理县水利勘测设计队根据审查意见对除险加固初步设计修改、补充和完善后，2009年4月，州水务局以凉水发［2009］62号下达了批复，同意设计方案，批复总投资279。
44万元。
2008年11月，省财政厅、省水利厅《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算（拔款）的通知》（川财投[2008]263号），州财政局、州水务局《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算的通知》（凉财外投［2008]117号），下达中央专项资金投资1900万元。
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程19-2001 )关于批准发布《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》19-2001 的通知水国科[ 2001]39 号部直属各单位,各省,自治区,直辖市,计划单列市水利（水务）厅（局）, 新疆生产建设兵团水利局：根据部水利水电技术标准制定, 修订计划, 由经济调节司主持, 以水利部淮河水利委员会为主编单位对《水利工程基本建设项目竣工决算报告编制规程》19-90 进行了修订, 修订后标准的名称和编号为：《水利工程基本建设项目竣工决算报告编制规程》19-2001.经审查,现批准为水利行业标准,并予以发布.本标准自2001年3月1日起实施.在实施过程中, 请各单位注意总结经验, 如有问题请函告主持部门, 并由其负责解释.标准文本由中国水利水电出版社发行. 二一年二月八日、八前言19-2001 《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》是对原19-90 《水利工程基本建设项目竣工决算报告编制规程》的修订.修订规程19-90 的主要依据：国家有关法律法规；《基本建设财务管理若干规定》（财政部财基字[ 1998]4 号）；《国有建设单位会计制度》；《水利基本建设资金管理办法》（财政部, 水利部财基字[ 1999]139号）；223-1999《水利水电建设工程验收规程》；252-2000《水利水电工程等级划分及洪水标准》；《水利水电工程设计概（估）算费用构成及计算标准》（水利部水建[1998]15号）；《基本建设项目竣工决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》（财政部财基字[ 1998]498 号）；《财政性基本建设资金效益分析报告制度》（财政部财基字[ 1999]27 号）. 规程19-2001 的主要内容：竣工财务决算编制范围及作用；竣工财务决算编制内容及依据；竣工财务决算编制要求；如何编制竣工财务决算.对规程19-90 修订的主要内容：修改名称和适用范围；对结构进行了调整；修改报表格式；重新确定了报表编制时间；明确了大中, 小型项目分别编制不同的报表；增加了竣工财务决算的编制方法.本规程解释单位：水利部经济调节司本规程主编单位：水利部淮河水利委员会本规程主要起草人：（按姓氏笔画顺序排列）王念彪齐睦丹张李平曹均尧葛洪明潘祖华戴超文目次1 总则2 编制依据3 编制要求4 编制内容5 编制方法附录A 水利基本建设项目竣工财务决算封面附录B 水利基本建设项目竣工财务决算报表格式附录C 水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明总则1.0.1 为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要, 加强水利基本建设财务管理,总结竣工项目设计概（预）算和计划的执行情况,考核水利投资效益, 正确核定新增资产价值,根据国家有关规定,结合水利行业的实际情况,制定本规程.1.0.2 本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务决算的编制. 利用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程外,还应执行国家外资项目管理的有关规定.1.0.3 水利基本建设项目竣工财务决算（以下简称竣工财务决算）应由项目法人或建设单位（以下简称项目法人）编制. 项目法人应组织财务,计划, 统计, 工程技术和物资等专门人员, 组成专门班子共同完成此项工作. 设计, 监理,施工等单位应积极配合, 向项目法人提供有关资料. 在竣工财务决算未经批复之前,机构不得撤消；参与竣工财务决算编制单位的主要负责人, 财务人员等有关人员不得调离解散.1.0.4 项目法人应对竣工财务决算的真实性,完整性负责.1.0.5 项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作. 大中型项目的规定期限为 3 个月；小型项目的规定期限为 1 个月. 如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的. 报经主管部门同意后可适当延期.1.0.6 竣工财务决算应作为项目资产形成, 资产移交和投资核销的依据.1.0.7 竣工财务决算必须按国家《会计档案管理办法》要求, 整理归档, 永久保存.2 编制依据2.0.1 竣工财务决算的编制依据应包括以下方面：1 国家有关法律法规；2 经批准的设计文件, 项目概（预）算；3 主管部门下达的年度投资计划, 基本建设支出预算；4 经主管部门批复的年度基本建设财务决算；5 项目合同（协议）；6 会计核算及财务管理资料；7 工程价款结算, 物资消耗等有关资料；8 其他有关项目管理文件.3 编制要求3.0.1 水利基本建设项目应按本规程规定的内容,格式编制竣工财务决算. 除对非工程类项目可根据项目实际情况,适当简化外,不得改变本规程规定的格式,不得减少应编报的内容.3.0.2 项目法人应从项目筹建起,指定专人负责竣工财务决算的编制工作, 并与项目建设进度相适应. 竣工财务决算的编制人员应保持相对稳定.3.0.3 竣工财务决算应区分大中,小型项目, 按项目大小分别编制.项目大中, 小型的划分按252-2000《水利水电工程等级划分及洪水标准》执行.3.0.4 建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的, 单项工程竣工并交付使用时, 应编制单项工程竣工财务决算. 建设项目是大中型项目而单项工程是小型的, 应按大中型项目编制内容编制单项工程竣工财务决算；整个建设项目全部竣工后. 还应汇总编制该项目的竣工财务决算.3.0.5 建设项目符合国家规定的竣工验收条件, 若尚有少量未完工程及竣工验收等费用, 可预计纳入竣工财务决算. 预计未完工程及竣工验收等费用,大中型项目须控制在总概算的3%以内, 小型项目须控制在5%以内. 项目竣工验收时, 项目法人应将未完工程及费用的详细情况提交项目竣工验收委员会确认.4 编制内容4.0.1 竣工财务决算应包括项目从筹建到竣工验收的全部费用, 即建筑工程费, 安装工程费,设备费,临时工程费,其他费用,预备费,建设期还贷利息和水库淹没处理补偿费.4.0.2 竣工财务决算应由以下4 部分组成：1 竣工财务决算封面及目录；2 竣工工程的平面示意图及主体工程照片；3 竣工财务决算说明书；4 竣工财务决算报表4.0.3 竣工财务决算说明书应总括反映竣工项目建设过程, 建设成果的书面文件. 其主要内容应包括：1 项目概况. 主要包括项目建设缘由, 历史沿革, 项目设计, 建设过程等情况.2 概（预）算及计划执行情况.概（预）算批复及调整, 概（预）算执行,计划下达及执行等情况.3 投资来源. 包括投资构成, 资本结构, 投资性质等.4 招（投）标及合同执行情况.5 投资包干以及包干节余, 基建收入, 基建结余资金的形成和分配等情况.6 移民及土地征用情况.7 财务管理方面情况.8 项目效益及主要技术经济指标的分析计算.9 存在的主要问题及其处理意见.10 其他需说明的问题.11 编表说明.4.0.4 竣工财务决算报表应包括以下9 个表格（格式列于附录B）：1 水利基本建设竣工项目概况表, 反映竣工项目主要特性, 建设过程和建设成果等基本情况.2 水利基本建设项目竣工财务决算表, 反映竣工项目的综合财务情况.3 水利基本建设项目年度财务决算表, 反映竣工项目历年投资来源, 基建支出, 结余资金等情况.4 水利基本建设竣工项目投资分析表, 以单项, 单位工程和费用项目的实际支出与相应的概（预）算费用相比较,用来反映竣工项目建设投资状况.5 水利基本建设竣工项目成本表, 反映竣工项目建设成本结构以及形成过程情况.6 水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表. 反映预计纳入竣工财务决算的未完工程及竣工验收等费用的明细情况.7 水利基本建设竣工项目待核销基建支出表, 反映竣工项目发生的待核销基建支出明细情况.8 水利基本建设竣工项目转出投资表, 反映竣工项目发生的转出投资明细情况9 水利基本建设竣工项目交付使用资产表, 反映竣工项目向不同资产接收单位交付使用资产情况.4.0.5 大中, 小型项目应按以下要求分别编制报表：1 大中型项目必须编制4.0.4 条规定的全部表格.2 小型项目必须编制" 水利基本建设竣工项目概况表"," 水利基本建设项目竣工财务决算表"," 水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表"," 水利基本建设竣工项目待核销基建支出表"," 水利基本建设竣工项目转出投资表"," 水利基本建设竣工项目交付使用资产表". 跨年度实施的项目尚须编制" 水利基本建设项目年度财务决算表".如项目法人认为有必要, 可在上述表格的基础上自行设计反映竣工项目的全面情况的若干辅助报表.5 编制方法5.0.1 项目法人应从项目建账开始,以项目概（预）算中单项,单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算, 使之与项目概（预）算的费用构成在口径上保持一致.5.0.2 项目法人在项目完建后, 必须及时做好竣工财务决算编制的各项基础工作. 其主要内容应包括：1 资金, 计划的核实, 核对工作；2 财产物资, 已完工程的清查工作；3 合同清理工作；4 价款结算, 债权债务清理, 包干节余及竣工结余资金分配等基本建设结算清理工作；5 竣工年度财务决算的编制工作；6 有关资料的收集, 整理工作.5.0.3 项目法人应正确分摊待摊费用, 对能够确定由某项资产负担的待摊费用直接计入该资产成本；不能确定负担对象的待摊费用, 应根据项目特点采用合理的方法分摊计入受益的各项资产成本.1 按概算数的比例分摊：概算中各项待摊费用项目的合计数（扣除可直接计入的部分）预定分配率100%概算中建筑安装工程投资, 安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用二该资产应负担待摊费用部分的实际价值x预定分配率2 按实际数的比例分摊：上期结转和本期发生的待摊费用合计（扣除可直接计入的部分）实际分配率100%上期结转和本期发生的建筑安装工程投资, 安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用二该资产应负担待摊费用部分的实际价值x实际分配率5.0.4 项目法人应正确计算项目建设成本及核销和转出投资.5.0.5 具有防洪, 发电, 灌溉,供水等多种效益的项目应根据项目实际,合理分摊项目建设成本.1 采用受益项目效益比进行分摊；2 采用占用水量进行分摊；3 采用剩余效益进行分摊.附录 A 水利基本建设项目竣工财务决算封面秘密水利基本建设项目竣工财务决算项目名称编制单位主管部门编制日期单位负责人财务负责人主编人附录B水利基本建设项目竣工财务决算报表格式水利基本建设竣工项目概况表竣财1表水利基本建设项目竣工财务决算表竣财2表单位：元补充资料：基建投资借款期末余额：应收生产单位投资借款期末数:水利基本建设项目年度财务决算表竣财3表单位：元水利基本建设竣工项目投资分析表竣财4表单位：元水利基本建设竣工项目成本表竣财5表单位：元水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表竣财6表单位：元水利基本建设竣工项目待核销基建支出表竣财7表单位：元水利基本建设竣工项目转出投资表竣财8表单位：元水利基本建设竣工项目交付使用资产表竣财9表第页共页交付单位：（盖章）接收单位：（盖章）日期：年月曰日期：年月曰附录C水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明C.1水利基本建设竣工项目概况表C.1.1 不同类型的项目，其对应的各项技术经济指标不尽相同，项目法人应根据项目的不同特征，选择适宜的技术经济指标，以准确反映竣工项目概况.C.1.2 项目名称应按批复的设计文件中的全称填写C.1.3 建设地址及所在河流应按批复的设计文件具体填写建设地址应包括所在的省, 市, 县和建设项目的所在地名；所在河流应包括干流或支流名称.C.1.4 建设性质应按批复的设计文件所确定的性质,即项目建设属于新建, 改建, 扩建, 续建, 迁建或加固等填写.C.1.5 概算批准机关,文号及日期应按审批机关的全称,文号,批复日期填写,如概（预）算有调整的,按最后一次审批机关的全称,文号,批复日期填写,并在竣工财务决算说明书具体说明原概算的修正情况及有关内容.C.1.6 项目主要特征应根据批复的设计文件按类型选择填列. 主要指标有：1 水库类.总库容,控制流域面积,坝型,坝体尺寸,溢洪道尺寸,闸门孔数,电厂总装机容量, 干渠总长度等.2 河道治理类. 河道治理长度, 控制流域面积, 河道疏浚长度, 新建涵闸桥梁个数, 治理后河道行洪能力, 排涝能力等.3 堤防治理类. 治理堤防长度, 堤顶宽度, 新建涵闸数量, 护坡面积, 治理后的防洪能力,行洪能力等.4 行蓄洪区治理类.治理堤垸个数,堤防治理长度,新建涵闸,桥梁,排灌站数量, 新建道路长度, 新建避洪房屋面积,新建通讯线路长度, 治理后行蓄洪能力等.5 水电站类. 水电站装机容量, 年发电量, 主厂房型式；主坝坝型, 总库容, 闸门型式,船闸型式及尺寸, 发电机组, 输变电线路长度等.6 其他：根据项目自身情况, 选用适当的指标准确反映项目特征.C.1.7 项目效益应根据批复的设计文件及项目的不同类型, 分别选用适当指标反映项目效益.1 水库类：防洪控制面积, 灌溉面积,年发电量,库区养鱼面积, 居民, 工业年供水量等.2 河道治理类：灌溉面积,保护面积,控制水土流失面积,保护耕地,增垦耕地等.3 堤防治理类：保护耕地面积, 保护人口, 造地面积, 治理后的防洪标准等.4 行蓄洪区治理类：保护耕地面积, 保护人口, 造地面积, 治理后的行蓄洪标准5 水电站类：防洪能力,灌溉面积, 年通航能力,居民, 工业年供水能力,成鱼养鱼面积等.6 其他：根据项目自身情况, 选用适当的指标准确反映项目效益C.1.8 质量总体评价应根据项目竣工验收委员会通过的竣工验收鉴定书中对项目总体质量的鉴定结论填写.C.1.9 项目投资应按资金性质和来源渠道明细填列. 概算数和实际数分别按最终批复的概算数额和资金实际到位数额填列. 实际投资按项目累计发生的基本建设投资支出总额填列, 实际投资的明细项目按历年会计核算的有关资料汇总填列.C.1.10 建设成本应按规定计入交付使用资产价值的各项基本建设支出. 对具备两个或两个以上效益的建设项目, 应将总成本在各效益项目之间进行分摊, 如防洪部分成本, 发电部分成本, 灌溉部分成本, 供水部分成本等.C.1.11 设计（计划）开工日期应按设计文件确定的日期填写；实际开工日期应按举行开工典礼的日期或实际批准的开工日期填写.C.1.12 设计（计划）竣工日期应按批准的文件填写；实际竣工日期应按竣工典礼的实际日期或竣工验收委员会确认的实际日期填写.C.1.13 设计（计划）主要工程量应按批复的设计文件填写；实际工程量应按实际竣工验收工程量（包括未完工程）填写.C.1.14 设计（计划）主要材料消耗量应按批复的设计文件填写；实际主要材料消耗量应按实际消耗量（不包括库存量）的统计资料填写.C.1.15 设计（计划）征迁补偿应按批复的设计文件填写；实际征迁补偿中, 永久征地按土地管理部门批准的实际永久占地面积填列, 如未办理土地占用证或尚在办理过程中, 可按有关部门已认可的或实际永久占用土地面积填列.C.2 水利基本建设项目竣工财务决算表C.2.1 "基建拨款"," 项目资本"," 项目资本公积"," 基建投资借款"," 上级拨入投资借款"," 企业债券资金"," 待冲基建支出"," 基本建设支出"（不含在建工程）," 应收生产单位投资借款"," 拨付所属投资借款"应反映项目自开工建设至竣工止的累计数, 并根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中的资金平衡表相应项目的数字进行汇总填列.C.2.2 表中其余各项目应反映办理竣工验收时的结余数, 并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的有关项目期末数填列.C.2.3 资金占用总额应等于资金来源总额C.2.4 补充资料的" 基建投资借款期末余额" 应反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数,并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的"基建投资借款"项目期末数填列；" 应收生产单位投资借款期末数"应根据竣工年度财务决算中资金平衡表的" 应收生产单位投资借款" 项目的期末数填列.C.3 水利基本建设项目年度财务决算表C.3.1 本表应根据历年批复的财务决算和竣工年度的基本建设财务决算的相关数据,分年度填列.年度财务决算数如有调整的,应对调整数据在竣工财务决算说明书中加以说明.C.3.2 "基建拨款"," 基建投资借款"," 项目资本"," 项目资本公积"," 企业债券资金"," 基建支出"中的交付使用资产, 转出投资和待核销基建支出应反映各年度实际增加额.C.3.3 本年基建投资来源合计和本年基建支出合计应按各年度财务决算填列.C.3.4 "历年基建投资来源累计"应按上年度" 历年基建投资来源累计"加"本年基建投资来源合计" 的数额填列.C.3.5 "历年基建支出累计"应按上年度"历年基建支出累计"加本年度"本年基建支出合计" 数填列.C.3.6 "基建结余资金"应按当年财务决算数字填列,并应等于"历年基建投资来源累计"减去"历年基建支出累计".C.3.7 表中最后一个年度和合计栏不应再反映"在建工程"（期末数）的数额." 历年基建投资来源累计"," 历年基建支出累计"," 基建结余资金" 项目的合计栏应与最后一个年度相符.C.4 水利基本建设竣工项目投资分析表C.4.1 "项目"栏应按批准的概（预）算项目填列：大型建设项目按单位工程及费用项目填报, 中型项目按单项工程及费用项目填报.概（预）算中安排的预备费及经批准动用的预备费应在"项目"栏单独列示.概（预）算未列但实际发生了的投资也应在"项目"栏增列.C.4.2 概（预）算价值及其分栏内容,应按项目概（预）算的内容填列；实际价值及其分栏内容, 应按财务实际发生的数额填列.C.4.3 经批准纳入决算的未完工程及费用应与该单项, 单位工程及费用项目的已完成投资合并反映.C.4.4 签定了投资包干协议的工程或单项工程实际发生的"投资包干节余" 行对应的概（预）算价值及其分栏内容不得填列.C.4.5 "投资合计"应为工程总投资C.4.6 "实际较概算增减"的"增减额"," 增减率", 增加时应用正数反映, 减少时应用负数反映.C.5 水利基本建设竣工项目成本表C.5.1 " 项目" 栏应按独立发挥作用的资产类别分析填列.C.5.2 "建筑安装工程投资"," 设备投资"," 其他投资"栏应根据各项的借方发生额分析填列.C.5.3 "待摊投资"栏应反映待摊投资在各项交付使用资产中的摊销过程,分直接计入和间接计入.C.5.4 "建设成本"应按"建筑安装工程投资"," 设备投资"," 其他投资"," 待摊投资" 栏相加的数额填列.C.6 水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表C.6.1 本表填列的各项内容在竣工验收时应提交竣工验收委员会确认.C.6.2 " 项目" 栏应按单项或单位工程及费用的明细内容填列.C.6.3 "工程量"栏内的"未完"应按需要继续完成的未完工程量填列.C.6.4 "价值"栏内的"未完"应按未完工程量与概（预）算单价之积填列. 费用项目应根据待完成的工作任务和相关的定额标准计算填列.C.7 水利基本建设竣工项目待核销基建支出表C.7.1 " 年度" 栏应按建设项目实施的先后顺序逐年填列.C.7.2 "项目"栏应按会计核算的明细资料设置和填列, 其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致.C.8 水利基本建设竣工项目转出投资表C.8.1 " 年度" 栏应按建设项目实施的先后顺序逐年填列.C.8.2 "项目"栏应按会计核算的明细资料设置和填列, 其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致.C.9 水利基本建设竣工项目交付使用资产表C.9.1 本表应按接收单位的不同分别填列C.9.2 "建筑物"," 房屋"," 设备"应逐项填列." 其他"可根据资产金额大小逐项或分类填列.C.10 报表之间相关数据的主要钩稽关系C.10.1 竣财1表"投资来源"的"概算数"栏"合计"数应等于竣财4表"投资合计" 行的"概（预）算价值"的"合计"数.C.10.2 竣财1表"投资来源"的"实际数"栏"合计"数应等于竣财3表竣工年度的" 历年基建投资来源".C.10.3 竣财1 表"实际投资"应和竣财2 表"资金占用"中的"基本建设支出", 竣财3表竣工年度的"历年基建支出累计", 竣财4表"投资合计"行的"实际价值"的" 合计"数保持一致.C.10.4 竣财1 表"建设成本"中"总成本"的"合计"数应和竣财4 表"建设成本" 行的"实际价值"的"合计"数,竣财5表"建设成本"栏的"合计"数, 竣财9表各接收单位"资产金额"栏"合计"的汇总数保持一致.C.10.5 竣财3 表"合计"栏的"资金来源"," 基建支出"的明细项目金额应和竣财2 表" 资金来源"," 基本建设支出" 对应项目金额保持一致.C.10.6 竣财5 表"建筑安装工程投资"," 设备投资"," 其他投资"," 待摊投资"栏的"合计"数应分别等于竣财 1 表"实际投资"栏的"建筑安装工程"," 设备工具器具"," 其他投资"," 待摊投资".C.10.7 竣财1 表"实际投资"栏的"待核销基建支出"应和竣财2 表"基本建设支出"的"待核销基建支出", 竣财 3 表"基建支出"的"待核销基建支出"的"合计"数, 竣财4表"待核销基建支出"行"实际价值"的"合计"数, 竣财7表"合计"行的"合计"数保持一致.C.10.8 竣财3 表"待核销基建支出"行的历年金额应等于竣财7 表历年"合计" 数.C.10.9 竣财1 表"实际投资"栏的"非经营项目转出投资"应和竣财2 表"基本建设支出"的"转出投资", 竣财3表"基建支出"的"转出投资"的"合计"数, 竣财4表" 转出投资"行"实际价值"的"合计"数,竣财8 表"合计"行的"合计"数保持一致.C.10.10 竣财3 表"转出投资"行的历年金额应等于竣财8 表历年"合计"数.。
水利基本建设项目竣工财务决算报表格式【范本模板】
闸阀井
625座
2、省级基建投资
700000。00
3、待摊投资
280576.00
3、
4、其他投资
5、待核销基建支出
合 计
6250000.00
6、非经营项目转出投资
建
设
成
本
（元）
项 目
总 成 本
单位成本
1、
2、
3、
合 计
水利基本建设竣工项目概况表
续1表
项 目 效 益
项目主要建设情况
效益指标
5655900.00
6467178。96
6467178.96
+811278.96
+14.34
费用合计
998800.00
280576。00
280576。00
-718224.00
—71。90
合 计
5655900。00
998800。00
6654700.00
6467178。96
280576.00
6747754。96
安康市水利工程质量监督站
概算批准机关、文号及日期
陕西省水利厅2011年6月28日“陕水规计发〔2011〕214号”
项目主要特征
项
目
投
资
（元）
投资来源
实际投资
6343054。96
供配水管道
25.706km
项 目
概算数
实际数
1、建筑安装工程
6062478.96
入户管道
54。22km
1、中央投资
5550000。00
793054.96
6343054。96
历年基建投资来源 累计
水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明【范本模板】
附件54水利基本建设项目竣工财务决算编制规程(SL 19—2001)1 总则1。
0。
1 为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要，加强水利基本建设财务管理，尚结竣工项目设计概(预)算和计划的执行情况，考核水利投资效益，正确核定新增资产价值，根据国家有关规定,结合水利行业的实际情况，制定本规程。
1。
0.2本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务决算的编制。
利用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程外，还应执行国家外资项目管理的有关规定。
1。
0。
3水利基本建设项目竣工财务决算(以下简称竣工财务决算）应由项目法人或建设单位（以下简称项目法人)编制。
项目法人应组织财务、计划、统计、工程技术和物资等专门人员，组成专门班子共同完成此项工作.设计、监理、施工等单位应积极配合,向项目法人提供有关资料。
在竣工财务决算未经批复之前,机构不得撤消；参与竣工财务决算编制单位的主要负责人、财务人员等有关人员不得调离解散.1。
0。
4 项目法人应对竣工财务决算的真实性、完整性负责。
1.0。
5项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作.大中型项目的规定期限为3个月；小型项目的规定期限为1个月.如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的，报经主管部门同意后可适当延期。
1.0.6 竣工财务决算应作为项目资产形成、资产移交和投资核销的依据.1.0.7 竣工财务决算必须按国家《会计档案管理办法》要求，整理归档，永久保存.2 编制依据2。
0.1 竣工财务决算的编制依据应包括以下方面:1 国家有关法律法规;2经批准的设计文件、项目概（预)算;3主管部门下达的年度投资计划、基本建设支出预算；4 经主管部门批复的年度基本建设财务决算；5项目合同（协议)；6 会计核算及财务管理资料；7工程价款结算、物资消耗等有关资料；8 其他有关项目管理文件。
13 编制要求3。
0.1 水利基本建设项目应按本规程规定的内容、格式编制竣工财务决算。
水利工程竣工财务决算报告
水利工程竣工财务决算报告水利工程财务决算报告会理县“8.30”地震小型震损水库黑泥田水库除险加固工程竣工财务决算报告会理县水务局二0一0年十二月本竣工决算依据中华人民共和国水利部“关于批准发布《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》”要求编制。
一、工程概况（一）基本情况黑泥田水库位于会理县绿水乡境内，属金沙江水系城河支流绿水河上游，是一座年调节水库，蓄水、防洪、灌溉，具有综合效益的小(二)型水利枢纽工程。
水库坝址以上控制流域面积11.73km2，总库容60万m3，有效灌面400亩。
水库枢纽由大坝、溢洪道、放水设施组成，大坝为均质土坝，坝顶长205m，最大坝高28.3m，放水隧洞建于大坝右侧，长109m，斜拉闸放水，溢洪道位于大坝右岸，为开敞式宽顶堰。
（二）工程立项及设计批复绿水乡黑泥田水库，在2008年8月30日下午16：30分，会理县黎溪区鱼鮓乡咩嘟咕村发生的里氏6.1级地震中受损，在空库情况下，仍发生右坝肩横向开裂(裂缝宽8mm，深1-2m)、右坝内侧出现长20m纵向裂缝（缝宽5mm，深1-2m）、右坝内坡出现三条长度在5-10m，缝宽2-5mm，深1-2m的横向裂缝以及管理房被震损等危害，因此经省、州、县三级专家会诊，按照国家定级标准定为次高危险情水库。
2009年2月会理县水利勘测设计队完成了《会理县黑泥田水库除险加固工程初步设计书》的编制，2009年2月27日，州水务局组织专家对《初步设计》进行了评审，经会理县水利勘测设计队根据审查意见对除险加固初步设计修改、补充和完善后，2009年4月，州水务局以凉水发［2009］62号下达了批复，同意设计方案，批复总投资279.44万元。
2008年11月，省财政厅、省水利厅《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算（拔款）的通知》（川财投[2008]263号），州财政局、州水务局《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算的通知》（凉财外投[2008]117号），下达中央专项资金投资1900万元。
水利工程竣工财务决算说明书()
（3） 升变压工程
副厂房粱板柱混凝土浇筑432 m3，钢筋制安69t，砖墙砌筑254 m3，1#升压变电电气安装1套，2#升压变电电气安装1套。
（4） 进厂及上坝路工程
覆盖层开挖20000m3，石方开挖20000m3，石方回填3000m3，土方回填1000m3，砂浆锚杆200根，喷混凝土200 m3，钢筋网1000m2，路面混凝土1300 m3，钢筋制安20t，浆砌石430 m3，砖墙200 m3。导流洞封堵包括混凝土浇筑500 m3，回填灌浆400 m2。
本项目原法人为洛宁江河水利水电发展有限公司。导流洞工程于2003年5月开工，2004年4月完工，并顺利通过验收；围堰防渗墙工程2004年2月开工， 2004年12月完成；大坝主体、电站厂房工程2004年9月开工。2005年7月至2006年11月，由于资金短缺、业主变换等原因，工程完全处于停工状态。2006年底豫西新华水利水电投资有限公司收购该工程后，于2007年3月进入正常建设阶段，2008年12月三台机组相继并网发电，截止2010年12月份，禹门河反调节水库工程已完成90%以上工程量，累计完成投资已超过1.8亿。
②投标报价书中没有的工程项目，或无法进行单价分析的工程项目，采用由建设单位和施工单位双方根据实际情况协商定价的办法，依据经监理工程师和建设单位核准的新增或补充工程量进行结算。
由建设单位补助经施工单位的项目或费用，按建设单位和施工单位双方商定的补充项目及补助金额进行结算。
以综合单价进行结算的工程项目，其施工综合费、材料价差及税金等均含于综合单价中。
征地补偿和移民安置补助标准方面，洛宁县委、政府于2003年4月制定了《禹门河反调节水库移民搬迁实施方案》，根据实物指标和移民安置规划设计成果，禹门河水库施工区占地移民投资330.03万元，其中农村移民费161.92万元，场地清理费3.27万元，其它费用12.67万元，基本预备费18.16万元，有关税费134.01万元；淹没区移民投资33.96万元，其中农村移民费22.80万元，场地清理费1.78万元，其它费用1.84万元，基本预备费2.64万元，有关税费4.90万元。为了做到了科学、公正，为保证移民安置和工程建设顺利进行，在征地补偿和移民安置资金管理方面，公司与洛宁县人民政府签订了《征地补偿及移民安置框架协议》，将该工作委托洛宁县人民政府具体实施。征地及移民投资由洛宁县人民政府包干使用，于2006年底已全部结束，移民安置总投资为人民币363.99万元已全部到位。目前，移民共计37户135人已经全部得到安置。
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程SL 19-2001总则1.0.1 为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要,加强水利基本建设财务管理,总结竣工项目设计概(预)算和计划的执行情况,考核水利投资效益,正确核定新增资产价值,根据国家有关规定,结合水利行业的实际情况,制定本规程.1.0.2 本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务决算的编制.利用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程外,还应执行国家外资项目管理的有关规定.1.0.3 水利基本建设项目竣工财务决算(以下简称竣工财务决算)应由项目法人或建设单位(以下简称项目法人)编制.项目法人应组织财务,计划,统计,工程技术和物资等专门人员,组成专门班子共同完成此项工作.设计,监理,施工等单位应积极配合,向项目法人提供有关资料.在竣工财务决算未经批复之前,机构不得撤消；参与竣工财务决算编制单位的主要负责人,财务人员等有关人员不得调离解散.1.0.4 项目法人应对竣工财务决算的真实性,完整性负责.1.0.5 项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作.大中型项目的规定期限为3个月；小型项目的规定期限为1个月.如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的.报经主管部门同意后可适当延期.1.0.6 竣工财务决算应作为项目资产形成,资产移交和投资核销的依据.1.0.7 竣工财务决算必须按国家《会计档案管理办法》要求,整理归档,永久保存.2 编制依据2.0.1 竣工财务决算的编制依据应包括以下方面：1 国家有关法律法规；2 经批准的设计文件,项目概(预)算；3 主管部门下达的年度投资计划,基本建设支出预算；4 经主管部门批复的年度基本建设财务决算；5 项目合同(协议)；6 会计核算及财务管理资料；7 工程价款结算,物资消耗等有关资料；8 其他有关项目管理文件.3 编制要求3.0.1 水利基本建设项目应按本规程规定的内容,格式编制竣工财务决算.除对非工程类项目可根据项目实际情况,适当简化外,不得改变本规程规定的格式,不得减少应编报的内容.3.0.2 项目法人应从项目筹建起,指定专人负责竣工财务决算的编制工作,并与项目建设进度相适应.竣工财务决算的编制人员应保持相对稳定.3.0.3 竣工财务决算应区分大中,小型项目,按项目大小分别编制.项目大中,小型的划分按SL252-2000《水利水电工程等级划分及洪水标准》执行.3.0.4 建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的,单项工程竣工并交付使用时,应编制单项工程竣工财务决算.建设项目是大中型项目而单项工程是小型的,应按大中型项目编制内容编制单项工程竣工财务决算；整个建设项目全部竣工后.还应汇总编制该项目的竣工财务决算.3.0.5 建设项目符合国家规定的竣工验收条件,若尚有少量未完工程及竣工验收等费用,可预计纳入竣工财务决算.预计未完工程及竣工验收等费用,大中型项目须控制在总概算的3%以内,小型项目须控制在5%以内.项目竣工验收时,项目法人应将未完工程及费用的详细情况提交项目竣工验收委员会确认.4 编制内容4.0.1 竣工财务决算应包括项目从筹建到竣工验收的全部费用,即建筑工程费,安装工程费,设备费,临时工程费,其他费用,预备费,建设期还贷利息和水库淹没处理补偿费.4.0.2 竣工财务决算应由以下4部分组成：1 竣工财务决算封面及目录；2 竣工工程的平面示意图及主体工程照片；3 竣工财务决算说明书；4 竣工财务决算报表.4.0.3 竣工财务决算说明书应总括反映竣工项目建设过程,建设成果的书面文件.其主要内容应包括：1 项目概况.主要包括项目建设缘由,历史沿革,项目设计,建设过程等情况.2 概(预)算及计划执行情况.概(预)算批复及调整,概(预)算执行,计划下达及执行等情况.3 投资来源.包括投资构成,资本结构,投资性质等.4 招(投)标及合同执行情况.5 投资包干以及包干节余,基建收入,基建结余资金的形成和分配等情况.6 移民及土地征用情况.7 财务管理方面情况.8 项目效益及主要技术经济指标的分析计算.9 存在的主要问题及其处理意见.10 其他需说明的问题.11 编表说明.4.0.4 竣工财务决算报表应包括以下9个表格(格式列于附录B)：1 水利基本建设竣工项目概况表,反映竣工项目主要特性,建设过程和建设成果等基本情况.2 水利基本建设项目竣工财务决算表,反映竣工项目的综合财务情况.3 水利基本建设项目年度财务决算表,反映竣工项目历年投资来源,基建支出,结余资金等情况.4 水利基本建设竣工项目投资分析表,以单项,单位工程和费用项目的实际支出与相应的概(预)算费用相比较,用来反映竣工项目建设投资状况.5 水利基本建设竣工项目成本表,反映竣工项目建设成本结构以及形成过程情况.6 水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表.反映预计纳入竣工财务决算的未完工程及竣工验收等费用的明细情况.7 水利基本建设竣工项目待核销基建支出表,反映竣工项目发生的待核销基建支出明细情况.8 水利基本建设竣工项目转出投资表,反映竣工项目发生的转出投资明细情况.9 水利基本建设竣工项目交付使用资产表,反映竣工项目向不同资产接收单位交付使用资产情况.4.0.5 大中,小型项目应按以下要求分别编制报表：1 大中型项目必须编制4.0.4条规定的全部表格.2 小型项目必须编制"水利基本建设竣工项目概况表","水利基本建设项目竣工财务决算表","水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表","水利基本建设竣工项目待核销基建支出表","水利基本建设竣工项目转出投资表","水利基本建设竣工项目交付使用资产表".跨年度实施的项目尚须编制"水利基本建设项目年度财务决算表".如项目法人认为有必要,可在上述表格的基础上自行设计反映竣工项目的全面情况的若干辅助报表.5 编制方法5.0.1 项目法人应从项目建账开始,以项目概(预)算中单项,单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算,使之与项目概(预)算的费用构成在口径上保持一致.5.0.2 项目法人在项目完建后,必须及时做好竣工财务决算编制的各项基础工作.其主要内容应包括：1 资金,计划的核实,核对工作；2 财产物资,已完工程的清查工作；3 合同清理工作；4 价款结算,债权债务清理,包干节余及竣工结余资金分配等基本建设结算清理工作；5 竣工年度财务决算的编制工作；6 有关资料的收集,整理工作.5.0.3 项目法人应正确分摊待摊费用,对能够确定由某项资产负担的待摊费用,直接计入该资产成本；不能确定负担对象的待摊费用,应根据项目特点采用合理的方法分摊计入受益的各项资产成本.1 按概算数的比例分摊：概算中各项待摊费用项目的合计数(扣除可直接计入的部分)预定分配率＝×100%概算中建筑安装工程投资,安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用＝该资产应负担待摊费用部分的实际价值×预定分配率2 按实际数的比例分摊：上期结转和本期发生的待摊费用合计(扣除可直接计入的部分)实际分配率＝×100%上期结转和本期发生的建筑安装工程投资,安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用＝该资产应负担待摊费用部分的实际价值×实际分配率5.0.4 项目法人应正确计算项目建设成本及核销和转出投资.5.0.5 具有防洪,发电,灌溉,供水等多种效益的项目应根据项目实际,合理分摊项目建设成本.1 采用受益项目效益比进行分摊；2 采用占用水量进行分摊；3 采用剩余效益进行分摊.附录A 水利基本建设项目竣工财务决算封面秘密水利基本建设项目竣工财务决算项目名称编制单位主管部门编制日期单位负责人财务负责人主编人附录B 水利基本建设项目竣工财务决算报表格式水利基本建设竣工项目概况表竣财1表水利基本建设项目竣工财务决算表竣财2表单位：元补充资料：基建投资借款期末余额：应收生产单位投资借款期末数：水利基本建设项目年度财务决算表竣财3表单位：元水利基本建设竣工项目投资分析表竣财4表单位：元水利基本建设竣工项目成本表竣财5表单位：元水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表竣财6表单位：元水利基本建设竣工项目待核销基建支出表竣财7表单位：元水利基本建设竣工项目转出投资表竣财8表单位：元水利基本建设竣工项目交付使用资产表竣财9表第页共页交付单位：(盖章) 接收单位：(盖章)日期：年月日日期：年月日附录C 水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明C.1 水利基本建设竣工项目概况表C.1.1 不同类型的项目,其对应的各项技术经济指标不尽相同,项目法人应根据项目的不同特征,选择适宜的技术经济指标,以准确反映竣工项目概况.C.1.2 项目名称应按批复的设计文件中的全称填写.C.1.3 建设地址及所在河流应按批复的设计文件具体填写建设地址应包括所在的省,市,县和建设项目的所在地名；所在河流应包括干流或支流名称.C.1.4 建设性质应按批复的设计文件所确定的性质,即项目建设属于新建,改建,扩建,续建,迁建或加固等填写.C.1.5 概算批准机关,文号及日期应按审批机关的全称,文号,批复日期填写,如概(预)算有调整的,按最后一次审批机关的全称,文号,批复日期填写,并在竣工财务决算说明书具体说明原概算的修正情况及有关内容.C.1.6 项目主要特征应根据批复的设计文件按类型选择填列.主要指标有：1 水库类.总库容,控制流域面积,坝型,坝体尺寸,溢洪道尺寸,闸门孔数,电厂总装机容量,干渠总长度等.2 河道治理类.河道治理长度,控制流域面积,河道疏浚长度,新建涵闸桥梁个数,治理后河道行洪能力,排涝能力等.3 堤防治理类.治理堤防长度,堤顶宽度,新建涵闸数量,护坡面积,治理后的防洪能力,行洪能力等.4 行蓄洪区治理类.治理堤垸个数,堤防治理长度,新建涵闸,桥梁,排灌站数量,新建道路长度,新建避洪房屋面积,新建通讯线路长度,治理后行蓄洪能力等.5 水电站类.水电站装机容量,年发电量,主厂房型式；主坝坝型,总库容,闸门型式,船闸型式及尺寸,发电机组,输变电线路长度等.6 其他：根据项目自身情况,选用适当的指标准确反映项目特征.C.1.7 项目效益应根据批复的设计文件及项目的不同类型,分别选用适当指标反映项目效益.1 水库类：防洪控制面积,灌溉面积,年发电量,库区养鱼面积,居民,工业年供水量等.2 河道治理类：灌溉面积,保护面积,控制水土流失面积,保护耕地,增垦耕地等.3 堤防治理类：保护耕地面积,保护人口,造地面积,治理后的防洪标准等.4 行蓄洪区治理类：保护耕地面积,保护人口,造地面积,治理后的行蓄洪标准等.5 水电站类：防洪能力,灌溉面积,年通航能力,居民,工业年供水能力,成鱼养鱼面积等.6 其他：根据项目自身情况,选用适当的指标准确反映项目效益.C.1.8 质量总体评价应根据项目竣工验收委员会通过的竣工验收鉴定书中对项目总体质量的鉴定结论填写.C.1.9 项目投资应按资金性质和来源渠道明细填列.概算数和实际数分别按最终批复的概算数额和资金实际到位数额填列.实际投资按项目累计发生的基本建设投资支出总额填列,实际投资的明细项目按历年会计核算的有关资料汇总填列.C.1.10 建设成本应按规定计入交付使用资产价值的各项基本建设支出.对具备两个或两个以上效益的建设项目,应将总成本在各效益项目之间进行分摊,如防洪部分成本,发电部分成本,灌溉部分成本,供水部分成本等.C.1.11 设计(计划)开工日期应按设计文件确定的日期填写；实际开工日期应按举行开工典礼的日期或实际批准的开工日期填写.C.1.12 设计(计划)竣工日期应按批准的文件填写；实际竣工日期应按竣工典礼的实际日期或竣工验收委员会确认的实际日期填写.C.1.13 设计(计划)主要工程量应按批复的设计文件填写；实际工程量应按实际竣工验收工程量(包括未完工程)填写.C.1.14 设计(计划)主要材料消耗量应按批复的设计文件填写；实际主要材料消耗量应按实际消耗量(不包括库存量)的统计资料填写.C.1.15 设计(计划)征迁补偿应按批复的设计文件填写；实际征迁补偿中,永久征地按土地管理部门批准的实际永久占地面积填列,如未办理土地占用证或尚在办理过程中,可按有关部门已认可的或实际永久占用土地面积填列.C.2 水利基本建设项目竣工财务决算表C.2.1 "基建拨款","项目资本","项目资本公积","基建投资借款","上级拨入投资借款","企业债券资金","待冲基建支出","基本建设支出"(不含在建工程),"应收生产单位投资借款","拨付所属投资借款"应反映项目自开工建设至竣工止的累计数,并根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中的资金平衡表相应项目的数字进行汇总填列.C.2.2 表中其余各项目应反映办理竣工验收时的结余数,并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的有关项目期末数填列.C.2.3 资金占用总额应等于资金来源总额.C.2.4 补充资料的"基建投资借款期末余额"应反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数,并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的"基建投资借款"项目期末数填列；"应收生产单位投资借款期末数"应根据竣工年度财务决算中资金平衡表的"应收生产单位投资借款"项目的期末数填列.C.3 水利基本建设项目年度财务决算表C.3.1 本表应根据历年批复的财务决算和竣工年度的基本建设财务决算的相关数据,分年度填列.年度财务决算数如有调整的,应对调整数据在竣工财务决算说明书中加以说明.C.3.2 "基建拨款","基建投资借款","项目资本","项目资本公积","企业债券资金","基建支出"中的交付使用资产,转出投资和待核销基建支出应反映各年度实际增加额.C.3.3 本年基建投资来源合计和本年基建支出合计应按各年度财务决算填列.C.3.4 "历年基建投资来源累计"应按上年度"历年基建投资来源累计"加"本年基建投资来源合计"的数额填列.C.3.5 "历年基建支出累计"应按上年度"历年基建支出累计"加本年度"本年基建支出合计"数填列.C.3.6 "基建结余资金"应按当年财务决算数字填列,并应等于"历年基建投资来源累计"减去"历年基建支出累计".C.3.7 表中最后一个年度和合计栏不应再反映"在建工程"(期末数)的数额."历年基建投资来源累计","历年基建支出累计","基建结余资金"项目的合计栏应与最后一个年度相符.C.4 水利基本建设竣工项目投资分析表C.4.1 "项目"栏应按批准的概(预)算项目填列：大型建设项目按单位工程及费用项目填报,中型项目按单项工程及费用项目填报.概(预)算中安排的预备费及经批准动用的预备费应在"项目"栏单独列示.概(预)算未列但实际发生了的投资也应在"项目"栏增列.C.4.2 概(预)算价值及其分栏内容,应按项目概(预)算的内容填列；实际价值及其分栏内容,应按财务实际发生的数额填列.C.4.3 经批准纳入决算的未完工程及费用应与该单项,单位工程及费用项目的已完成投资合并反映.C.4.4 签定了投资包干协议的工程或单项工程实际发生的"投资包干节余"行对应的概(预)算价值及其分栏内容不得填列.C.4.5 "投资合计"应为工程总投资.C.4.6 "实际较概算增减"的"增减额","增减率",增加时应用正数反映,减少时应用负数反映.C.5 水利基本建设竣工项目成本表C.5.1 "项目"栏应按独立发挥作用的资产类别分析填列.C.5.2 "建筑安装工程投资","设备投资","其他投资"栏应根据各项的借方发生额分析填列.C.5.3 "待摊投资"栏应反映待摊投资在各项交付使用资产中的摊销过程,分直接计入和间接计入.C.5.4 "建设成本"应按"建筑安装工程投资","设备投资","其他投资","待摊投资"栏相加的数额填列.C.6 水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表C.6.1 本表填列的各项内容在竣工验收时应提交竣工验收委员会确认.C.6.2 "项目"栏应按单项或单位工程及费用的明细内容填列.C.6.3 "工程量"栏内的"未完"应按需要继续完成的未完工程量填列.C.6.4 "价值"栏内的"未完"应按未完工程量与概(预)算单价之积填列.费用项目应根据待完成的工作任务和相关的定额标准计算填列.C.7 水利基本建设竣工项目待核销基建支出表C.7.1 "年度"栏应按建设项目实施的先后顺序逐年填列.C.7.2 "项目"栏应按会计核算的明细资料设置和填列,其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致.C.8 水利基本建设竣工项目转出投资表C.8.1 "年度"栏应按建设项目实施的先后顺序逐年填列.C.8.2 "项目"栏应按会计核算的明细资料设置和填列,其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致.C.9 水利基本建设竣工项目交付使用资产表C.9.1 本表应按接收单位的不同分别填列.C.9.2 "建筑物","房屋","设备"应逐项填列."其他"可根据资产金额大小逐项或分类填列.C.10 报表之间相关数据的主要钩稽关系C.10.1 竣财1表"投资来源"的"概算数"栏"合计"数应等于竣财4表"投资合计"行的"概(预)算价值"的"合计"数.C.10.2 竣财1表"投资来源"的"实际数"栏"合计"数应等于竣财3表竣工年度的"历年基建投资来源".C.10.3 竣财1表"实际投资"应和竣财2表"资金占用"中的"基本建设支出",竣财3表竣工年度的"历年基建支出累计",竣财4表"投资合计"行的"实际价值"的"合计"数保持一致.C.10.4 竣财1表"建设成本"中"总成本"的"合计"数应和竣财4表"建设成本"行的"实际价值"的"合计"数,竣财5表"建设成本"栏的"合计"数,竣财9表各接收单位"资产金额"栏"合计"的汇总数保持一致.C.10.5 竣财3表"合计"栏的"资金来源","基建支出"的明细项目金额应和竣财2表"资金来源","基本建设支出"对应项目金额保持一致.C.10.6 竣财5表"建筑安装工程投资","设备投资","其他投资","待摊投资"栏的"合计"数应分别等于竣财1表"实际投资"栏的"建筑安装工程","设备工具器具","其他投资","待摊投资".C.10.7 竣财1表"实际投资"栏的"待核销基建支出"应和竣财2表"基本建设支出"的"待核销基建支出",竣财3表"基建支出"的"待核销基建支出"的"合计"数,竣财4表"待核销基建支出"行"实际价值"的"合计"数,竣财7表"合计"行的"合计"数保持一致.C.10.8 竣财3表"待核销基建支出"行的历年金额应等于竣财7表历年"合计"数.C.10.9 竣财1表"实际投资"栏的"非经营项目转出投资"应和竣财2表"基本建设支出"的"转出投资",竣财3表"基建支出"的"转出投资"的"合计"数,竣财4表"转出投资"行"实际价值"的"合计"数,竣财8表"合计"行的"合计"数保持一致.C.10.10 竣财3表"转出投资"行的历年金额应等于竣财8表历年"合计"数.。
(财务管理制度)水利基本建设项目竣工财务决算编制规程
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程SL 19-2001总则1.0.1 为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要,加强水利基本建设财务管理,总结竣工项目设计概(预)算和计划的执行情况,考核水利投资效益,正确核定新增资产价值,根据国家有关规定,结合水利行业的实际情况,制定本规程.1.0.2 本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务决算的编制.利用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程外,还应执行国家外资项目管理的有关规定.1.0.3 水利基本建设项目竣工财务决算(以下简称竣工财务决算)应由项目法人或建设单位(以下简称项目法人)编制.项目法人应组织财务,计划,统计,工程技术和物资等专门人员,组成专门班子共同完成此项工作.设计,监理,施工等单位应积极配合,向项目法人提供有关资料.在竣工财务决算未经批复之前,机构不得撤消；参与竣工财务决算编制单位的主要负责人,财务人员等有关人员不得调离解散.1.0.4 项目法人应对竣工财务决算的真实性,完整性负责.1.0.5 项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作.大中型项目的规定期限为3个月；小型项目的规定期限为1个月.如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的.报经主管部门同意后可适当延期.1.0.6 竣工财务决算应作为项目资产形成,资产移交和投资核销的依据.1.0.7 竣工财务决算必须按国家《会计档案管理办法》要求,整理归档,永久保存.2 编制依据2.0.1 竣工财务决算的编制依据应包括以下方面：1 国家有关法律法规；2 经批准的设计文件,项目概(预)算；3 主管部门下达的年度投资计划,基本建设支出预算；4 经主管部门批复的年度基本建设财务决算；5 项目合同(协议)；6 会计核算及财务管理资料；7 工程价款结算,物资消耗等有关资料；8 其他有关项目管理文件.3 编制要求3.0.1 水利基本建设项目应按本规程规定的内容,格式编制竣工财务决算.除对非工程类项目可根据项目实际情况,适当简化外,不得改变本规程规定的格式,不得减少应编报的内容.3.0.2 项目法人应从项目筹建起,指定专人负责竣工财务决算的编制工作,并与项目建设进度相适应.竣工财务决算的编制人员应保持相对稳定.3.0.3 竣工财务决算应区分大中,小型项目,按项目大小分别编制.项目大中,小型的划分按SL252-2000《水利水电工程等级划分及洪水标准》执行.3.0.4 建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的,单项工程竣工并交付使用时,应编制单项工程竣工财务决算.建设项目是大中型项目而单项工程是小型的,应按大中型项目编制内容编制单项工程竣工财务决算；整个建设项目全部竣工后.还应汇总编制该项目的竣工财务决算.3.0.5 建设项目符合国家规定的竣工验收条件,若尚有少量未完工程及竣工验收等费用,可预计纳入竣工财务决算.预计未完工程及竣工验收等费用,大中型项目须控制在总概算的3%以内,小型项目须控制在5%以内.项目竣工验收时,项目法人应将未完工程及费用的详细情况提交项目竣工验收委员会确认.4 编制内容4.0.1 竣工财务决算应包括项目从筹建到竣工验收的全部费用,即建筑工程费,安装工程费,设备费,临时工程费,其他费用,预备费,建设期还贷利息和水库淹没处理补偿费.4.0.2 竣工财务决算应由以下4部分组成：1 竣工财务决算封面及目录；2 竣工工程的平面示意图及主体工程照片；3 竣工财务决算说明书；4 竣工财务决算报表.4.0.3 竣工财务决算说明书应总括反映竣工项目建设过程,建设成果的书面文件.其主要内容应包括：1 项目概况.主要包括项目建设缘由,历史沿革,项目设计,建设过程等情况.2 概(预)算及计划执行情况.概(预)算批复及调整,概(预)算执行,计划下达及执行等情况.3 投资来源.包括投资构成,资本结构,投资性质等.4 招(投)标及合同执行情况.5 投资包干以及包干节余,基建收入,基建结余资金的形成和分配等情况.6 移民及土地征用情况.7 财务管理方面情况.8 项目效益及主要技术经济指标的分析计算.9 存在的主要问题及其处理意见.10 其他需说明的问题.11 编表说明.4.0.4 竣工财务决算报表应包括以下9个表格(格式列于附录B)：1 水利基本建设竣工项目概况表,反映竣工项目主要特性,建设过程和建设成果等基本情况.2 水利基本建设项目竣工财务决算表,反映竣工项目的综合财务情况.3 水利基本建设项目年度财务决算表,反映竣工项目历年投资来源,基建支出,结余资金等情况.4 水利基本建设竣工项目投资分析表,以单项,单位工程和费用项目的实际支出与相应的概(预)算费用相比较,用来反映竣工项目建设投资状况.5 水利基本建设竣工项目成本表,反映竣工项目建设成本结构以及形成过程情况.6 水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表.反映预计纳入竣工财务决算的未完工程及竣工验收等费用的明细情况.7 水利基本建设竣工项目待核销基建支出表,反映竣工项目发生的待核销基建支出明细情况.8 水利基本建设竣工项目转出投资表,反映竣工项目发生的转出投资明细情况.9 水利基本建设竣工项目交付使用资产表,反映竣工项目向不同资产接收单位交付使用资产情况.4.0.5 大中,小型项目应按以下要求分别编制报表：1 大中型项目必须编制4.0.4条规定的全部表格.2 小型项目必须编制"水利基本建设竣工项目概况表","水利基本建设项目竣工财务决算表","水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表","水利基本建设竣工项目待核销基建支出表","水利基本建设竣工项目转出投资表","水利基本建设竣工项目交付使用资产表".跨年度实施的项目尚须编制"水利基本建设项目年度财务决算表".如项目法人认为有必要,可在上述表格的基础上自行设计反映竣工项目的全面情况的若干辅助报表.5 编制方法5.0.1 项目法人应从项目建账开始,以项目概(预)算中单项,单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算,使之与项目概(预)算的费用构成在口径上保持一致.5.0.2 项目法人在项目完建后,必须及时做好竣工财务决算编制的各项基础工作.其主要内容应包括：1 资金,计划的核实,核对工作；2 财产物资,已完工程的清查工作；3 合同清理工作；4 价款结算,债权债务清理,包干节余及竣工结余资金分配等基本建设结算清理工作；5 竣工年度财务决算的编制工作；6 有关资料的收集,整理工作.5.0.3 项目法人应正确分摊待摊费用,对能够确定由某项资产负担的待摊费用,直接计入该资产成本；不能确定负担对象的待摊费用,应根据项目特点采用合理的方法分摊计入受益的各项资产成本.1 按概算数的比例分摊：概算中各项待摊费用项目的合计数(扣除可直接计入的部分)预定分配率＝×100%概算中建筑安装工程投资,安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用＝该资产应负担待摊费用部分的实际价值×预定分配率2 按实际数的比例分摊：上期结转和本期发生的待摊费用合计(扣除可直接计入的部分)实际分配率＝×100%上期结转和本期发生的建筑安装工程投资,安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用＝该资产应负担待摊费用部分的实际价值×实际分配率5.0.4 项目法人应正确计算项目建设成本及核销和转出投资.5.0.5 具有防洪,发电,灌溉,供水等多种效益的项目应根据项目实际,合理分摊项目建设成本.1 采用受益项目效益比进行分摊；2 采用占用水量进行分摊；3 采用剩余效益进行分摊.附录A 水利基本建设项目竣工财务决算封面秘密水利基本建设项目竣工财务决算项目名称编制单位主管部门编制日期单位负责人财务负责人主编人附录B 水利基本建设项目竣工财务决算报表格式水利基本建设竣工项目概况表竣财1表水利基本建设项目竣工财务决算表竣财2表单位：元补充资料：基建投资借款期末余额：应收生产单位投资借款期末数：水利基本建设项目年度财务决算表竣财3表单位：元水利基本建设竣工项目投资分析表竣财4表单位：元水利基本建设竣工项目成本表竣财5表单位：元水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表竣财6表单位：元水利基本建设竣工项目待核销基建支出表竣财7表单位：元水利基本建设竣工项目转出投资表竣财8表单位：元水利基本建设竣工项目交付使用资产表竣财9表第页共页交付单位：(盖章) 接收单位：(盖章)日期：年月日日期：年月日附录C 水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明C.1 水利基本建设竣工项目概况表C.1.1 不同类型的项目,其对应的各项技术经济指标不尽相同,项目法人应根据项目的不同特征,选择适宜的技术经济指标,以准确反映竣工项目概况.C.1.2 项目名称应按批复的设计文件中的全称填写.C.1.3 建设地址及所在河流应按批复的设计文件具体填写建设地址应包括所在的省,市,县和建设项目的所在地名；所在河流应包括干流或支流名称.C.1.4 建设性质应按批复的设计文件所确定的性质,即项目建设属于新建,改建,扩建,续建,迁建或加固等填写.C.1.5 概算批准机关,文号及日期应按审批机关的全称,文号,批复日期填写,如概(预)算有调整的,按最后一次审批机关的全称,文号,批复日期填写,并在竣工财务决算说明书具体说明原概算的修正情况及有关内容.C.1.6 项目主要特征应根据批复的设计文件按类型选择填列.主要指标有：1 水库类.总库容,控制流域面积,坝型,坝体尺寸,溢洪道尺寸,闸门孔数,电厂总装机容量,干渠总长度等.2 河道治理类.河道治理长度,控制流域面积,河道疏浚长度,新建涵闸桥梁个数,治理后河道行洪能力,排涝能力等.3 堤防治理类.治理堤防长度,堤顶宽度,新建涵闸数量,护坡面积,治理后的防洪能力,行洪能力等.4 行蓄洪区治理类.治理堤垸个数,堤防治理长度,新建涵闸,桥梁,排灌站数量,新建道路长度,新建避洪房屋面积,新建通讯线路长度,治理后行蓄洪能力等.5 水电站类.水电站装机容量,年发电量,主厂房型式；主坝坝型,总库容,闸门型式,船闸型式及尺寸,发电机组,输变电线路长度等.6 其他：根据项目自身情况,选用适当的指标准确反映项目特征.C.1.7 项目效益应根据批复的设计文件及项目的不同类型,分别选用适当指标反映项目效益.1 水库类：防洪控制面积,灌溉面积,年发电量,库区养鱼面积,居民,工业年供水量等.2 河道治理类：灌溉面积,保护面积,控制水土流失面积,保护耕地,增垦耕地等.3 堤防治理类：保护耕地面积,保护人口,造地面积,治理后的防洪标准等.4 行蓄洪区治理类：保护耕地面积,保护人口,造地面积,治理后的行蓄洪标准等.5 水电站类：防洪能力,灌溉面积,年通航能力,居民,工业年供水能力,成鱼养鱼面积等.6 其他：根据项目自身情况,选用适当的指标准确反映项目效益.C.1.8 质量总体评价应根据项目竣工验收委员会通过的竣工验收鉴定书中对项目总体质量的鉴定结论填写.C.1.9 项目投资应按资金性质和来源渠道明细填列.概算数和实际数分别按最终批复的概算数额和资金实际到位数额填列.实际投资按项目累计发生的基本建设投资支出总额填列,实际投资的明细项目按历年会计核算的有关资料汇总填列.C.1.10 建设成本应按规定计入交付使用资产价值的各项基本建设支出.对具备两个或两个以上效益的建设项目,应将总成本在各效益项目之间进行分摊,如防洪部分成本,发电部分成本,灌溉部分成本,供水部分成本等.C.1.11 设计(计划)开工日期应按设计文件确定的日期填写；实际开工日期应按举行开工典礼的日期或实际批准的开工日期填写.C.1.12 设计(计划)竣工日期应按批准的文件填写；实际竣工日期应按竣工典礼的实际日期或竣工验收委员会确认的实际日期填写.C.1.13 设计(计划)主要工程量应按批复的设计文件填写；实际工程量应按实际竣工验收工程量(包括未完工程)填写.C.1.14 设计(计划)主要材料消耗量应按批复的设计文件填写；实际主要材料消耗量应按实际消耗量(不包括库存量)的统计资料填写.C.1.15 设计(计划)征迁补偿应按批复的设计文件填写；实际征迁补偿中,永久征地按土地管理部门批准的实际永久占地面积填列,如未办理土地占用证或尚在办理过程中,可按有关部门已认可的或实际永久占用土地面积填列.C.2 水利基本建设项目竣工财务决算表C.2.1 "基建拨款","项目资本","项目资本公积","基建投资借款","上级拨入投资借款","企业债券资金","待冲基建支出","基本建设支出"(不含在建工程),"应收生产单位投资借款","拨付所属投资借款"应反映项目自开工建设至竣工止的累计数,并根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中的资金平衡表相应项目的数字进行汇总填列.C.2.2 表中其余各项目应反映办理竣工验收时的结余数,并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的有关项目期末数填列.C.2.3 资金占用总额应等于资金来源总额.C.2.4 补充资料的"基建投资借款期末余额"应反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数,并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的"基建投资借款"项目期末数填列；"应收生产单位投资借款期末数"应根据竣工年度财务决算中资金平衡表的"应收生产单位投资借款"项目的期末数填列.C.3 水利基本建设项目年度财务决算表C.3.1 本表应根据历年批复的财务决算和竣工年度的基本建设财务决算的相关数据,分年度填列.年度财务决算数如有调整的,应对调整数据在竣工财务决算说明书中加以说明.C.3.2 "基建拨款","基建投资借款","项目资本","项目资本公积","企业债券资金","基建支出"中的交付使用资产,转出投资和待核销基建支出应反映各年度实际增加额.C.3.3 本年基建投资来源合计和本年基建支出合计应按各年度财务决算填列.C.3.4 "历年基建投资来源累计"应按上年度"历年基建投资来源累计"加"本年基建投资来源合计"的数额填列.C.3.5 "历年基建支出累计"应按上年度"历年基建支出累计"加本年度"本年基建支出合计"数填列.C.3.6 "基建结余资金"应按当年财务决算数字填列,并应等于"历年基建投资来源累计"减去"历年基建支出累计".C.3.7 表中最后一个年度和合计栏不应再反映"在建工程"(期末数)的数额."历年基建投资来源累计","历年基建支出累计","基建结余资金"项目的合计栏应与最后一个年度相符.C.4 水利基本建设竣工项目投资分析表C.4.1 "项目"栏应按批准的概(预)算项目填列：大型建设项目按单位工程及费用项目填报,中型项目按单项工程及费用项目填报.概(预)算中安排的预备费及经批准动用的预备费应在"项目"栏单独列示.概(预)算未列但实际发生了的投资也应在"项目"栏增列.C.4.2 概(预)算价值及其分栏内容,应按项目概(预)算的内容填列；实际价值及其分栏内容,应按财务实际发生的数额填列.C.4.3 经批准纳入决算的未完工程及费用应与该单项,单位工程及费用项目的已完成投资合并反映.C.4.4 签定了投资包干协议的工程或单项工程实际发生的"投资包干节余"行对应的概(预)算价值及其分栏内容不得填列.C.4.5 "投资合计"应为工程总投资.C.4.6 "实际较概算增减"的"增减额","增减率",增加时应用正数反映,减少时应用负数反映.C.5 水利基本建设竣工项目成本表C.5.1 "项目"栏应按独立发挥作用的资产类别分析填列.C.5.2 "建筑安装工程投资","设备投资","其他投资"栏应根据各项的借方发生额分析填列.C.5.3 "待摊投资"栏应反映待摊投资在各项交付使用资产中的摊销过程,分直接计入和间接计入.C.5.4 "建设成本"应按"建筑安装工程投资","设备投资","其他投资","待摊投资"栏相加的数额填列.C.6 水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表C.6.1 本表填列的各项内容在竣工验收时应提交竣工验收委员会确认.C.6.2 "项目"栏应按单项或单位工程及费用的明细内容填列.C.6.3 "工程量"栏内的"未完"应按需要继续完成的未完工程量填列.C.6.4 "价值"栏内的"未完"应按未完工程量与概(预)算单价之积填列.费用项目应根据待完成的工作任务和相关的定额标准计算填列.C.7 水利基本建设竣工项目待核销基建支出表C.7.1 "年度"栏应按建设项目实施的先后顺序逐年填列.C.7.2 "项目"栏应按会计核算的明细资料设置和填列,其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致.C.8 水利基本建设竣工项目转出投资表C.8.1 "年度"栏应按建设项目实施的先后顺序逐年填列.C.8.2 "项目"栏应按会计核算的明细资料设置和填列,其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致.C.9 水利基本建设竣工项目交付使用资产表C.9.1 本表应按接收单位的不同分别填列.C.9.2 "建筑物","房屋","设备"应逐项填列."其他"可根据资产金额大小逐项或分类填列.C.10 报表之间相关数据的主要钩稽关系C.10.1 竣财1表"投资来源"的"概算数"栏"合计"数应等于竣财4表"投资合计"行的"概(预)算价值"的"合计"数.C.10.2 竣财1表"投资来源"的"实际数"栏"合计"数应等于竣财3表竣工年度的"历年基建投资来源".C.10.3 竣财1表"实际投资"应和竣财2表"资金占用"中的"基本建设支出",竣财3表竣工年度的"历年基建支出累计",竣财4表"投资合计"行的"实际价值"的"合计"数保持一致.C.10.4 竣财1表"建设成本"中"总成本"的"合计"数应和竣财4表"建设成本"行的"实际价值"的"合计"数,竣财5表"建设成本"栏的"合计"数,竣财9表各接收单位"资产金额"栏"合计"的汇总数保持一致.C.10.5 竣财3表"合计"栏的"资金来源","基建支出"的明细项目金额应和竣财2表"资金来源","基本建设支出"对应项目金额保持一致.C.10.6 竣财5表"建筑安装工程投资","设备投资","其他投资","待摊投资"栏的"合计"数应分别等于竣财1表"实际投资"栏的"建筑安装工程","设备工具器具","其他投资","待摊投资".C.10.7 竣财1表"实际投资"栏的"待核销基建支出"应和竣财2表"基本建设支出"的"待核销基建支出",竣财3表"基建支出"的"待核销基建支出"的"合计"数,竣财4表"待核销基建支出"行"实际价值"的"合计"数,竣财7表"合计"行的"合计"数保持一致.C.10.8 竣财3表"待核销基建支出"行的历年金额应等于竣财7表历年"合计"数.C.10.9 竣财1表"实际投资"栏的"非经营项目转出投资"应和竣财2表"基本建设支出"的"转出投资",竣财3表"基建支出"的"转出投资"的"合计"数,竣财4表"转出投资"行"实际价值"的"合计"数,竣财8表"合计"行的"合计"数保持一致.C.10.10 竣财3表"转出投资"行的历年金额应等于竣财8表历年"合计"数.。
水利基本建设项目竣工财务决算说明书模板
水利基本建设项目竣工财务决算项目名称：崇阳县小型农田水利（重点县）建设工程编制单位：崇阳县小型农田水利重点县建设工程项目部主管部门：崇阳县财政局、崇阳县水利局编制日期：二0一一年五月十八日2010年崇阳县小型农田水利重点县建设工程项目竣工财务决算说明书一、项目基本情况崇阳县小型农田水利重点县建设工程项目区位于崇阳县天城镇、石城镇、青山镇的谢家坳、乌龟石、荻洲、华陂、吴城、铺前、塘口、洪桥、雷骆、东山、城万、太平等12个村，主要从事种植业，作物有水稻、油菜等，为崇阳县的粮食主产区。
项目实施以前，该三个乡镇已成立了农民用水者协会，项目完工后，协会规范了各项管理制度，明确用水、管水措施，促进水费征收制度改革，实现项目良性运行，为其它灌区管理起示范作用。
崇阳县小农水重点县工程建设项目主要内容：根据2010年崇阳县小型农田水利工程实施方案工程量表，本工程建设设内容为：崇阳县天城镇、石城镇、青山镇田间渠系工程。
项目区面积为2.1万亩，计划对项目区内现有66条灌溉土渠进行衬砌，总长75.42分里，改造及新建23座灌溉泵站，装机23台，整治水塘33座，新建及衬砌渠道15.61km，配套改造渠系建筑物工程36处（节制闸24处，涵管12处），新建、疏挖、硬化日间灌溉渠道75.42km．配套改造渠系建筑物工程334处（其中节制闸21处，管涵120处）排水沟清淤58.1km，新建量水设施10处，新建人行桥32处。
投资概算为2004.8万元。
资金来源主要是中央财政支持800万元，省财政支持500万元，地方财政支持300万元，农民投工投劳折资为404.8万元。
项目建成后，渠系水利用系数由原有的0.5提高到0.62，年新增节水能力达到320.660万立方米，恢复和新增灌溉面积2.23万亩，改善灌溉面积1.6万亩，新增和改善排涝面积0.86万亩，计年新增粮食生产能力476.5万公斤，新增经济作物产值165万元。
受益人口3.41万人。
水利基本建设项目竣工财务决算报表格式
水利基本建设项目竣工财务决算报表格式
一、项目基本情况
1、项目编号:
2、项目名称:
3、建设内容:
4、建设规模:
5、项目责任部门:
6、工程总投资额:
7、竣工日期:
二、财务决算情况
（一）技术决算表
项目名称工程量投资估算实际决算实际决算占比土石方x xx xxxx.xx xxxx.xx xx%
混凝土x xx xxxx.xx xxxx.xx xx%
钢筋xxx xxxx.xx xxxx.xx xx%
机械xxx xxxx.xx xxxx.xx xx%
电气xxx xxxx.xx xxxx.xx xx%
其他xxx xxxx.xx xxxx.xx xx%
合计xxxx.xx xxxx.xx xx%
（二）财务决算表
项目名称原始投资财务决算财务决算占比结余（-为超支）施工单位xxx xxxx.xx xxxx.xx xx%
监理单位xxx xxxx.xx xxxx.xx xx%
设备购置xxx xxxx.xx xxxx.xx xx%
技术管理xxx xxxx.xx xxxx.xx xx%
税金费用xxx xxxx.xx xxxx.xx xx%
直接材料xxx xxxx.xx xxxx.xx xx%
其他xxx xxxx.xx xxxx.xx xx%
合计xxxx.xx xxxx.xx xx%
三、项目总结
1、本项目全面实施了劳动生产及管理约束，把控质量，控制节约成本，保障安全生产，实现比计划时间更有效率的建设。
2、本项目在施工中采取了多种复杂的技术手段，投入了及时有效的管理，从而节约了资金耗费，提高了质量。
水利基本建设项目竣工财务决算的编
摘要：随着我国水利工程的日益发展，在为水利基本建设项目竣工财务决算编制工作指明发展方向，带来创新发展助力的同时，也对竣工财务决算编制工作提出更高要求。
基于此，文章分析水利基本建设项目开展竣工财务决算编制工作的重要性，并且提出与之相应的实践策略，供广大相关人员参考。
关键词：水利基本建设项目；竣工财务决算编制工作；重要性；实践策略分析竣工财务决算编制工作是一项综合性较强、技术性较强、专业性较强的工作，可以从各个角度、各个方面精准反映建设项目的财务状况以及最终建设效果，同时也是科学办理相关资产交付运用、科学定位新增资产价值的核心参考依据。
在工程验收活动开展之前，需要由建设单位与施工单位设计单位以及运用单位开展初级验收，结合国家相关规定整理好验收所需的技术性材料以及重要文件，并且向建设单位提交交工报告。
一、水利基本建设项目开展竣工财务决算编制工作的重要性分析首先，新增资产的价值主要受到项目建设成本的影响，而建设项目的成本投入是竣工结算需要重点反映的关键性内容。
结合会计核算口径与会计核算方法开展科学分类、科学归集、科学分摊及科学设定新增资产的价值，最为精准、最为可靠。
其次，水利基本建设项目开展竣工决算，是对水利工程建设成果的重要考核手段与评价手段，初步设计概算，是考核工作开展的核心参考依据，对概算的明细项目开展同口径分析与比较，可以得出项目实际支出与概算的差异情况与偏离程度，并且对差异形成原因开展深度分析。
再次，通过对工程质量指标、工程工期指标、资金来源指标、资金使用指标以及生产能力指标开展深度分析，对预期值与实际投资的差距展开深度分析，得出差距产生的原因，并且在实践工作环节，不断总结工作经验与教训，为后续更深层的项目管理工作指明发展方向。
最后，竣工财务决算工作对财务概算与预算工作起到反馈作用，通过对多个项目开展竣工财务决算收集工作、整理工作以及分析测算工作，可以为概算修改以及预算定额修改提供精准的数据信息支持，确保定额标准的先进性与合理性。
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程讲解
五、 编制方法
3、招投标资料 各标段的招标、投标文件；合同及其补充合 同。 4、工程量 各工程项目的设计工程量；实际完成的工程 量统计资料。 5、主要材料消耗量 钢材、木材、水泥等主要材料的设计用量、 实际消耗的统计资料。
五、 编制方法
6、工程验收资料 7、征地及移民动迁安臵资料 有关协议；各项补偿费的明细清单及其实物 量的统计资料。 8、动用预备费资料 动用预备费的上报及其批复文件。 9、已完工程、设备等资产的清查盘点资料。
五、 编制方法
5.7 竣工财务清理 竣工财务清理主要包括合同清理、债权债务 清理、资产清理、竣工结余资金清理等。 合同清理的关键是办理竣工结算。 债权债务清理：除按规定扣留的质量保证金 和预留的未完工程及费用外，其他各项债权 债务均应清理完毕。
无偿性的 基建资金 有偿性的 基建资金
一、绪论
项目竣工时，通过竣工财务决算，反映建设 资金投入、产出的全过程，为投资的转销奠 定可靠的基础。
1 绪论
1.5 竣工财务决算的作用 正确核实新增资产价值 考核概预算、投资计划、基本建设支出预算等 执行情况 分析投资效果、总结建设经验、提高管理水平 积累技术经济资料
五、 编制方法
5.6 收集整理项目资料 会计核算的过程和结果只能形成决算的部分 货币指标，其他决算指标和决算的说明必须 依赖于项目的其他资料。
五、 编制方法
除会计核算资料外，收集整理的资料主要有： 1、设计文件 项目自可行性研究至施工图设计，各阶段设 计所形成的设计文件及其批复。特别是初步 设计文件以及项目实施过程中的重大设计变 更。 2、投资计划与预算 各个年度的基建投资计划、基本建设支出预 算的编制、上报、批复及调整情况。
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程
5 编制方法
❖ 2、竣工验收费用
❖ 根据竣工验收需要的天数、预计参加的人数 以及相应的标准等测算。
❖ 3、管理费用
❖ 根据建设管理机构自决算基准日期至停止运 作为止的预计时间，参照本项目管理费用正 常情况下的月开支标准，考虑人员变动等影 响因素综合测定。
2总则
❖ 招标结束后，施工图预算也基本失去了控制 投资和作为结算依据的作用。因此，水利工 程到了施工阶段，其总预算还未做，只做到 局部的施工图预算。
2总则
❖ 在实际工作中，编制施工图预算的项目较少， 主要适用于以下两类情况：
❖ 一是不进行招投标的特殊或紧急工程项目， 因施工图确定的投资较概算准确，所以，按 施工图预算签订工程承包合同和结算工程款。
例； ❖ 5 涉及法律诉讼、工程质量、移民安置的事
项已处理完毕； ❖ 6 其他影响竣工财务决算编制的重大问题已
解决。
3 编制要求
❖ 3.1编制期限 ❖ 建设项目完成并满足竣工财务决算编制条件
后，项目法人应在规定的期限内完成竣工财 务决算的编制工作。大中型项目的期限为3个 月，小型项目的期限为1个月。 ❖ 如有特殊情况不能在规定期限内完成编制工 作的，报经竣工验收主持单位同意后可适当 延期。
4 编制内容
❖ 4.2竣工财务决算的内容 ❖ 竣工财务决算封面及目录 ❖ 竣工工程的平面示意图及主体工程照片 ❖ 竣工财务决算说明书 ❖ 竣工财务决算报表
4 编制内容
❖ 4.3竣工财务决算说明书 ❖ 基本要求： ❖ 内容全面：规定的11款主要内容应逐款予以
说明。 ❖ 突出重点：重点反映需说明事项的主要经过
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附件54水利基本建设项目竣工财务决算编制规程(SL 19—2001)1 总则1。
0。
1 为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要，加强水利基本建设财务管理，尚结竣工项目设计概(预)算和计划的执行情况，考核水利投资效益，正确核定新增资产价值，根据国家有关规定,结合水利行业的实际情况，制定本规程。
1。
0.2本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务决算的编制。
利用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程外，还应执行国家外资项目管理的有关规定。
1。
0。
3水利基本建设项目竣工财务决算(以下简称竣工财务决算）应由项目法人或建设单位（以下简称项目法人)编制。
项目法人应组织财务、计划、统计、工程技术和物资等专门人员，组成专门班子共同完成此项工作.设计、监理、施工等单位应积极配合,向项目法人提供有关资料。
在竣工财务决算未经批复之前,机构不得撤消；参与竣工财务决算编制单位的主要负责人、财务人员等有关人员不得调离解散.1。
0。
4 项目法人应对竣工财务决算的真实性、完整性负责。
1.0。
5项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作.大中型项目的规定期限为3个月；小型项目的规定期限为1个月.如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的，报经主管部门同意后可适当延期。
1.0.6 竣工财务决算应作为项目资产形成、资产移交和投资核销的依据.1.0.7 竣工财务决算必须按国家《会计档案管理办法》要求，整理归档，永久保存.2 编制依据2。
0.1 竣工财务决算的编制依据应包括以下方面:1 国家有关法律法规;2经批准的设计文件、项目概（预)算;3主管部门下达的年度投资计划、基本建设支出预算；4 经主管部门批复的年度基本建设财务决算；5项目合同（协议)；6 会计核算及财务管理资料；7工程价款结算、物资消耗等有关资料；8 其他有关项目管理文件。
13 编制要求3。
0.1 水利基本建设项目应按本规程规定的内容、格式编制竣工财务决算。
除对非工程类项目可根据项目实际情况，适当简化外,不得改变本规程规定的格式，不得减少应编报的内容。
3.0.2项目法人应从项目筹建起,指定专人负责竣工财务决算的编制工作，并与项目建设进度相适应。
竣工财务决算的编制人员应保持相对稳定.3。
0.3 竣工财务决算应区分大中、小型项目，按项目大小分别编制。
项目大中、小型的划分按SL 252—2000《水利水电工程等级划分及洪水标准》执行。
3.0.4 建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的，单项工程竣工并交付使用时,应编制单项工程竣工财务决算。
建设项目是大中型项目而单项工程是小型的,应按大中型项目编制内容编制单项工程竣工财务决算；整个建设项目全部竣工后，还应汇总编制该项目的竣工财务决算. 3。
0.5 建设项目符合国家规定的竣工验收条件，若尚有少量未完工程及竣工验收等费用,可预计纳入竣工财务决算。
预计未完工程及竣工验收等费用，大中型项目须控制在总概算的3%以内，小型项目须控制在5％以内。
项目竣工验收时，项目法人应将未完工程及费用的详细情况提交项目竣工验收委员会确认。
4 编制内容4。
0。
1竣工财务决算应包括项目从筹建到竣工验收的全部费用，即建筑工程费、安装工程费、设备费、临时工程费、其他费用、预备费、建设期还贷利息和水库淹没处理补偿费.4.0.2 竣工财务决算应由以下4部分组成：1 竣工财务决算封面及目录;2 竣工工程的平面示意图及主体工程照片；3 竣工财务决算说明书;4 竣工财务决算报表。
4。
0。
3 竣工财务决算说明书应总括反映竣工项目建设过程、建设成果的书面文件。
其主要内容应包括：1 项目概况。
主要包括项目建设缘由、历史沿革、项目设计、建设过程等情况。
2 概（预）算及计划执行情况。
概(预)算批复及调整、概(预）算执行、计划下达及执行等情况。
3 投资来源.包括投资构成、资本结构、投资性质等.4 招(投）标及合同执行情况.5 投资包干以及包干节余、基建收入、基建结余资金的形成和分配等情况。
6 移民及土地征用情况。
7财务管理方面情况。
8 项目效益及主要技术经济指标的分析计算。
9 存在的主要问题及其处理意见。
10其他需说明的问题。
11 编表说明。
4.0。
4 竣工财务决算报表应包括以下9个表格（格式列于附录B)：1 水利基本建设竣工项目概况表，反映竣工项目主要特性、建设过程和建设成果等基本情况。
2 水利基本建设项目竣工财务决算表,反映竣工项目的综合财务情况。
23 3 水利基本建设项目年度财务决算表，反映竣工项目历年投资来源、基建支出、结余资金等情况。
4 水利基本建设竣工项目投资分析表，以单项、单位工程和费用项目的实际支出与相应的概(预）算费用相比较，用来反映竣工项目建设投资状况。
5 水利基本建设竣工项目成本表，反映竣工项目建设成本结构以及形成过程情况.6 水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表，反映预计纳入竣工财务决算的未完工程及竣工验收等费用的明细情况。
7 水利基本建设竣工项目待核销基建支出表,反映竣工项目发生的待核销基建支出明细情况.8 水利基本建设竣工项目转出投资表,反映竣工项目发生的转出投资明细情况.9 水利基本建设竣工项目交付使用资产表,反映竣工项目向不同资产接收单位交付使用资产情况.4。
0.5 大中、小型项目应按以下要求分别编制报表: 1 大中型项目必须编制4。
0。
4条规定的全部表格。
2 小型项目必须编制“水利基本建设竣工项目概况表”、“水利基本建设项目竣工财务决算表”、“水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“水利基本建设竣工项目待核销基建支出表”、“水利基本建设竣工项目转出投资表”、“水利基本建设竣工项目交付使用资产表”。
跨年度实施的项目尚须编制“水利基本建设项目年度财务决算表”.如项目法人认为有必要，可在上述表格的基础上自行设计反映竣工项目的全面情况的若干辅助报表。
5 编 制 方 法5.0。
1 项目法人应从项目建账开始,以项目概(预)算中单项、单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算,使之与项目概（预)算的费用构成在口径上保持一致。
5。
0.2 项目法人在项目完建后，必须及时做好竣工财务决算编制的各项基础工作。
其主要内容应包括:1 资金、计划的核实、核对工作；2 财产物资、已完工程的清查工作；3 合同清理工作；4 价款结算、债权债务清理、包干节余及竣工结余资金分配等基本建设结算清理工作；5 竣工年度财务决算的编制工作；6 有关资料的收集、整理工作.5。
0。
3 项目法人应正确分摊待摊费用，对能够确定由某项资产负担的待摊费用，直接计入该资产成本；不能确定负担对象的待摊费用，应根据项目特点采用合理的方法分摊计入受益的各项资产成本。
1 按概算数的比例分摊：%100)(⨯=待摊费用的部分资和其他投资中应负担资、安装设备投概算中建筑安装工程投扣除可直接计入的部分目的合计数概算中各项待摊费用项预定分配率 某资产应分摊待摊费用=该资产应负担待摊费用部分的实际价值×预定分配率2 按实际数的比例分摊：4 %100)(⨯=应负担待摊费用的部分其他投资中投资、安装设备投资和建筑安装工程上期结转和本期发生的扣除可直接计入的部分待摊费用合计上期结转和本期发生的实际分配率某资产应分摊待摊费用=该资产应负担待摊费用部分的实际价值×实际分配率5.0。
4 项目法人应正确计算项目建设成本及核销和转出投资。
5。
0.5 具有防洪、发电、灌溉、供水等多种效益的项目应根据项目实际，合理分摊项目建设成本。
1 采用受益项目效益比进行分摊；2 采用占用水量进行分摊；3 采用剩余效益进行分摊。
附录A 水利基本建设项目竣工财务决算封面秘密水利基本建设项目竣工财务决算项目名称编制单位主管部门编制日期单位负责人财务负责人主编人5附录B 水利基本建设项目竣工财务决算报表格式水利基本建设竣工项目概况表竣财1表6水利基本建设项目竣工财务决算表竣财２表单位：元补充资料：基建投资借款期末余额:应收生产单位投资借款期末数：7水利基本建设项目年度财务决算表竣财3表单位：元8水利基本建设竣工项目投资分析表竣财4表单位:元水利基本建设竣工项目成本表竣财5表单位：元9水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表竣财6表单位:元水利基本建设竣工项目待核销基建支出表竣财7表单位：元10水利基本建设竣工项目转出投资表竣财8表单位：元水利基本建设竣工项目交付使用资产表竣财9表第页共页交付单位：（盖章) 接收单位：（盖章)日期：年月日日期：年月日附录C 水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明C。
1 水利基本建设竣工项目概况表C。
1。
1不同类型的项目，其对应的各项技术经济指标不尽相同，项目法人应根据项目的不同特征，选择适宜的技术经济指标，以准确反映竣工项目概况.C.1。
2 项目名称应按批复的设计文件中的全称填写.C。
1.3 建设地址及所在河流应按批复的设计文件具体填写建设地址应包括所在的省、市、县和建设项目的所在地名；所在河流应包括干流或支流名称。
C。
1。
4建设性质应按批复的设计文件所确定的性质,即项目建设属于新建、改建、扩建、续建、迁建或加固等填写。
C.1.5概算批准机关、文号及日期应按审批机关的全称、文号、批复日期填写，如概（预）算有调整的，按最后一次审批机关的全称、文号、批复日期填写,并在竣工财务决算说明书具体说明原概算的修正情况及有关内容。
C.1。
6项目主要特征应根据批复的设计文件按类型选择填列。
主要指标有：1水库类。
总库容、控制流域面积、坝型、坝体尺寸、溢洪道尺寸、闸门孔数、电厂总装机容量、干渠总长度等。
2 河道治理类。
河道治理长度、控制流域面积、河道疏浚长度、新建涵闸桥梁个数、治理后河道行洪能力、排涝能力等。
3 堤防治理类。
治理堤防长度、堤顶宽度、新建涵闸数量、护坡面积、治理后的防洪能力、行洪能力等。
4 行蓄洪区治理类。
治理堤垸个数，堤防治理长度,新建涵闸、桥梁、排灌站数量，新建道路长度，新建避洪房屋面积，新建通讯线路长度，治理后行蓄洪能力等。
5 水电站类。
水电站装机容量、年发电量、主厂房型式；主坝坝型、总库容、闸门型式、船闸型式及尺寸、发电机组、输变电线路长度等。
6其他：根据项目自身情况，选用适当的指标准确反映项目特征。
C.1。
7项目效益应根据批复的设计文件及项目的不同类型，分别选用适当指标反映项目效益。
1水库类：防洪控制面积，灌溉面积,年发电量，库区养鱼面积,居民、工业年供水量等。
2河道治理类:灌溉面积、保护面积、控制水土流失面积、保护耕地、增垦耕地等。
3堤防治理类:保护耕地面积、保护人口、造地面积、治理后的防洪标准等。
4 行蓄洪区治理类：保护耕地面积、保护人口、造地面积、治理后的行蓄洪标准等.5 水电站类：防洪能力,灌溉面积，年通航能力,居民、工业年供水能力,成鱼养鱼面积等。