内部控制十大要点
企业内部控制的10种方法
企业内部控制的10种方法1.岗位责任制度：建立明确的岗位责任制度，明确每个岗位的权责范围，明确工作中应承担的责任和义务，实现各个岗位之间的相互配合和互相制约。
2.有效的内部审计：建立独立、专业的内部审计机构，对企业的经营活动进行全面、客观、独立的审计，及时发现和纠正存在的问题，提供合理的改进建议。
3.资源管理制度：建立科学合理的资源管理制度，包括资金管理、物资管理、人力资源管理等，确保企业的资源能够正确合理地配置和利用。
4.财务管理制度：建立标准的财务管理制度，包括会计核算、财务报告、财务审计等方面的规定，确保财务信息的准确性、真实性和及时性。
5.风险管理制度：建立风险管理制度，对企业内外部的各种风险进行分析和评估，采取相应的防范和控制措施，降低经营风险，保障企业的安全运营。
6.内部控制审计：定期进行内部控制审计，对企业内部控制制度和执行情况进行全面、系统的审计，发现问题并提出改进意见。
7.信息技术管理制度：建立信息技术管理制度，包括信息系统的安全管理、信息技术设备的使用管理、信息流程的管理等，确保信息技术的合理应用和信息安全。
8.内部交易制度：建立内部交易制度，明确内部交易的要求和程序，规范内部交易行为，防止内部交易造成的利益冲突和不公平现象。
9.备案管理制度：建立备案管理制度，对企业重要决策、重大事项进行备案，确保重要决策合法合规、科学决策。
10.培训和教育制度：建立培训和教育制度，对企业员工进行必要的培训和教育，提高员工的业务素质和风险防范意识，增强员工的内部控制意识和能力。
综上所述，企业内部控制的这10种方法，对于企业来说非常重要。
只有建立了完善的内部控制制度和执行措施，企业才能够更好地规范经营行为，保证企业财产安全，提高经济效益，实现可持续发展。
内部控制的10种方法
内部控制的10种方法内部控制是指组织为达到经济目标，合理管理机构、人员、资产和业务流程，并确保合法遵循法律法规、规章制度的一种管理方式。
以下是常见的10种内部控制方法：1.策略与目标设定：组织应明确制定合理的战略和目标，并将其传达给相关员工。
战略和目标应与组织的使命和愿景相一致，能够促进组织的可持续发展。
2.事务处理控制：建立适当的流程和流程控制，确保组织内部的各项业务活动都能按照规定的程序进行。
例如，制定采购流程，确保合同、发票等文件能够得到适当的审批和记录。
3.财务报告控制：确保组织的财务报告真实、准确、完整。
建立适当的会计制度和财务报告制度，确保财务报告符合会计准则和法律法规要求。
4.资产保护控制：建立合理的资产保护机制，包括物理安全措施和信息安全措施。
物理安全措施可以包括监控设备、访客登记制度、防火系统等；信息安全措施可以包括网络安全、数据备份、权限控制等。
5.人员管理控制：对人员进行合理的招聘、培训和绩效评估，确保人员具备必要的能力和素质，并能够符合组织的业务和道德要求。
此外，建立适当的员工福利制度，提高员工的工作满意度和忠诚度。
6.风险管理控制：建立风险管理机制，识别和评估组织可能面临的各类风险，并采取相应的防范和控制措施。
例如，建立风险评估工具和流程，建立风险管理团队，定期进行风险评估和管理。
7.内部审计控制：建立独立的内部审计部门，对组织的各项业务进行监督和检查，确保业务活动符合内部规定和外部法规，并及时发现和纠正违规行为和错误。
8.信息系统控制：建立适当的信息系统控制，确保信息系统的安全性、可靠性和可用性。
包括网络安全措施、数据备份和恢复、权限控制、访问控制等。
10.持续改进控制：组织应建立持续改进的机制，对内部控制进行评估和修正。
定期进行内部控制的自评和外部审查，发现问题并采取相应的改进措施，使内部控制能够不断优化和完善。
总结起来，内部控制的目的是保证组织的资产安全，确保业务活动的合规性和高效性，减少各类风险。
第七章企业内部控制重点及考点总结
第七章企业内部控制重点及考点总结第七章企业内部控制第一节：内部控制的目标、原则与要素一、内部控制目标●內部控制的定义：內部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
董事会是內部控制实施的主体之一，此外，董事会、董事长也应受内部控制制约。
董事会是决策者，经理层是执行者，监事会是监督者，他们都是內部控制实施的主体；此外，內部控制还需要全体员工的参与实施。
●内部控制的目标：（一）促进遵循国家法律法规（二）促进维护资产安全（三）促进提高信息报告质量（四）促进提高经营效率和效果（五）促进企业实现发展战略这是内部控制的终极目标。
内部控制能够向企业管理层实现前述目标提供合理保证，但由于内部控制的固有局限、管理层的逾越和串通舞弊等原因，难以确保每一个企业必定成功。
二、内部控制原则内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。
企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
三、内部控制要素（一）内部环境外部环境对企业内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但不能把它作为内部控制系统的组成部分，因为它超出了企业的控制能力。
内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
1.治理结构治理结构是由股东大会、董事会、监事会和管理层组成的，决定公司内部决策过程和利益相关者参与公司治理的办法董事会负责监督内部控制的建立健全和有效实施；监事会对董事会建立与实施的内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
2.机构设置与权责分配公司制企业中股东大会（权力机构）、董事会（决策机构）、监事会（监督机构）、总经理层（日常管理机构）这四个法定刚性机构为内部控制机构的建立、职责分工与制约提供了基本的组织框架，但并不能满足内部控制对企业组织结构的要求，内部控制机制的运作还必须在这一组织框架下设立满足企业生产经营所需要的职能机构。
内部控制十大要点
内部控制十大要点内部控制是指企业为达到合理经济效益及经营目标，通过建立相应的管理制度和执行程序，对企业的财务、会计、风险管控、运营和经营活动进行科学管理和有效控制的一种管理方式。
下面是内部控制的十大要点：1.领导层承担责任：企业的领导层应树立正确的管理理念和风险意识，明确内部控制的目标和重要性，并落实到实际行动中。
领导层还应建立健全的内部控制体系，并确保其适应企业的规模、业务特点和发展需求。
2.科学的组织结构：企业应建立清晰的组织结构，明确各职责岗位，并确保职责的分工和协作的有效性。
此外，企业应定期进行组织结构的评估和优化，以确保其适应市场环境和业务需求的变化。
3.设立明确的策略和目标：企业应制定明确的经营策略和目标，并将其下达到各级管理层和员工。
这样可以使企业的全体成员在工作中都明确自己的职责和目标，将个人业绩与企业目标相结合。
4.分工与协作：企业应明确各职责岗位的具体工作内容和权限，并建立科学的授权和审批制度。
同时，各职责岗位之间应建立沟通和协作机制，确保信息的畅通和协调的开展。
5.风险评估和控制：企业应对自身的风险进行全面评估和分析，确定关键风险，并制定相应的控制措施。
此外，企业应建立风险预警机制和危机应对机制，及时发现并应对各种风险事件。
6.信息的准确和及时：企业应建立完善的信息管理系统，确保信息的准确和及时。
这样可以提供有效的决策依据，帮助企业管理层做出正确的决策，并整合信息资源，提供全面准确的信息。
7.资源的合理配置和使用：企业应根据自身的经营规模和需要，合理配置各种资源。
同时，企业还应建立相应的资源使用和监督制度，确保资源的有效利用和防止浪费。
8.审计和监督：企业应建立内部和外部审计机制，对企业的经营活动和内部控制进行监督和检查。
内部审计机制可以帮助企业发现潜在的问题和风险，并及时解决。
外部审计机制可以增加企业的透明度，并提供独立客观的意见和建议。
9.培训和教育：企业应重视员工的培训和教育，提高员工的专业素养和内部控制意识。
内部控制重点
名词解释1、内部控制：内部控制促进组织中目标不完全一致的个体进行合作，需要企业所有成员参与，向着组织的既定目标努力，对企业目标提供合理保证。
2、权变理论：它是强调在管理中要根据组织所处的内外部条件随即应变，针对不同的具体条件寻求最合适的控制模式、方案或方法的理论。
3、风险应对：是指针对风险评估的结果、企业的风险容量和风险容忍度，选择适当的风险管理策略。
4、控制活动：是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
5、正式控制：是指企业通过制定各种规章、制度及程序等契约性规范来实现的控制，旨在约束企业员工的行为，实现企业经营管理目标。
6、非正式控制：是指组织根据自主的理解，无须按照正规的或法定的控制制度所进行的控制。
非正式控制具有自发性、广泛性、非强制性等特点，包括企业文化、价值观、信念等隐性契约。
7、人员风险控制：是通过挑选和任命员工、培训、职位设计、权责划分、绩效考核等，达到企业管理目标。
简答题1、为什么要内部控制，建立内部控制的原因：①促使组织成员了解组织的目标，引导其做企业希望做的事，告诉组织成员怎样为实现企业目标而努力；②人的行为动机问题，防止组织成员以牺牲企业利益来追求个人利益；③个人能力限制，即使组织成员知道企业的期望，也有良好的工作动机和道德素质，但根据彼得定理，个人能力的限制也会产生控制问题。
④控制环境的不确定性。
2、内部控制的局限性①成本效益权衡，成本效益原则要求内部控制的实施成本不得超过预期的效益。
出于控制成本的考虑，企业可能忽略某些控制制度。
②例外控制，内部控制一般是为重复发生的业务而制定的，但在制定制度时有许多无法预料的因素。
③内部控制执行人员渎职或串通作弊内部控制可以降低单个员工犯错误的概率，但很难防范数个关键岗位的人员串通作弊。
④管理层滥用授权，如果负有职责的管理层缺乏职业道德，滥用职权，会导致内部控制失效。
3、企业建立与实施内部控制的原则①全面性原则，内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
企业内部控制措施的九大要点
企业内部控制措施的九大要点
企业制定内部控制措施，应当包含以下九大要点：
1. 内控岗位授权制度。
对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定；
2. 内控报告制度。
明确规定报告人与接受报告人，报告的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等；
3. 内控批准制度。
对内控所涉及的重要事项，明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任；
4. 内控责任制度。
按照权利、义务和责任相统一的原则，明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的责任和奖惩制度；
5. 内控审计检查制度。
结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等；
6. 内控考核评价制度。
具备条件的企业应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩；
7. 重大风险预警制度。
对重大风险进行持续不断的监测，及时发布预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施；
8. 健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。
大力加强企业法律风险防范机制建设，形成由企业决策层主导、企业总法律顾问牵头、企业法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系。
完善企业重大法律纠纷案件的备案管理制度；
9. 重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。
主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。
对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。
理解企业会计中的内部控制要点
理解企业会计中的内部控制要点企业会计中的内部控制是指企业为了保护企业财产的安全、提高财务报告的可靠性，以及确保企业运营的有效性和效率，通过制度、方法和措施，对企业内部各项活动进行管理和控制的一种管理手段。
内部控制是企业管理的重要组成部分，对企业的发展和稳定起着至关重要的作用。
本文将从内部控制的定义、目的、要点以及实施过程等方面进行论述。
一、内部控制的定义内部控制是指企业为了达到经营目标，通过内部制度和程序，对企业的财务、运营和管理活动进行计划、组织、指挥、协调和控制的一种管理手段。
内部控制的目的是确保企业财务报告的可靠性，保护企业财产的安全，提高企业运营的效率和效果。
二、内部控制的目的1. 保护企业财产的安全：内部控制通过建立完善的财务制度和流程，防止财务资产的侵占、挪用和浪费，确保企业财产的安全。
2. 提高财务报告的可靠性：内部控制通过建立完善的会计制度和报告程序，确保企业财务报告的真实、准确和完整，提高财务报告的可靠性。
3. 确保企业运营的有效性和效率：内部控制通过建立科学的组织结构和管理制度，合理分工和协作，确保企业运营的有效性和效率，提高企业的竞争力。
三、内部控制的要点1. 风险评估和管理：企业应对内部和外部的风险进行评估和管理，制定相应的控制措施，降低风险对企业的影响。
2. 管理制度和流程：企业应建立规范的管理制度和流程，明确各项工作的责任和权限，确保工作的有序进行。
3. 资产保护：企业应建立相应的资产保护制度和措施，包括对财务资产、实物资产和知识产权的保护。
4. 财务报告的可靠性：企业应建立完善的会计制度和报告程序，确保财务报告的真实、准确和完整。
5. 内部审计和监控：企业应建立内部审计和监控机制，对企业内部各项活动进行监督和检查，发现问题及时纠正。
6. 信息系统和技术支持：企业应建立完善的信息系统和技术支持，提高管理的科学化和自动化水平，提高内部控制的效果。
四、内部控制的实施过程内部控制的实施过程包括以下几个步骤：1. 制定内部控制政策和制度：企业应制定内部控制的政策和制度，明确内部控制的目标和要求。
内部控制重点整理
八要素：控制环境风险评估控制活动信息沟通监督检查目标设定事项识别风险应对划分为两个层次，公司管理的内部控制和管理控制，管理控制分为战略控制、过程控制、任务控制。
每一个层次包括四个部份：控制要素、控制方式、控制过程、控制绩效1) 内部控制本身的成本2)过度的内部控制可能抑制企业创新、引起组织成员抵触情绪3)局限性:成本效益权衡、例外控制、内部控制执行人员亵渎或者串通舞弊4)管理层滥用职权通过管理结构的设计，由公司管理主体实施权责配置、制衡、激励与约束、协调等功能,促使管理人员更好的履责任。
,通过制定绩效目标，对, 由公司管理主体(企业关键资源提供者)实施权责配置、制衡、激励约束、协调等功能，促进管理人员履行责任.它是由股东大会、董事会和经理层构成的内部权力机构的权力分配及其相互制衡机制，其关键点在于明确划分股东、董事会和经理层各自的权力、责任和利益，形成三者之间的权力制衡关系，最终保证企业规章制度的有效运行和企业目标的实现。
流程与任务控制包括：业务流程控制、审批控制、成本控制、现金流量控制、定期或者不定期盘点、质量控制与项目控制等。
7 ．(一) “经济人”假说：管理者的作用就是对人施以监督、控制。
采用X 理论进行管理的企业，可能会产生抵触经营目标的消极态度,导致伪造预算结果、不传递真实信息或者不良的信息交流(二) “社会人”假说：生产效率的高低，主要取决于职工的士气，而士气则取决于家庭、社会生活及企业中人与人之间的关系是否协调一致。
在正式组织中存在着非正式群体,这种非正式的群体有其特殊的行为规范，对成员有很大的影响。
(三)“自我实现人”假说：组织行为研究表明, 以Y 理论为基础的企业和领导风格可带来较大的效益。
企业中各层次的员工都有决定于自身目标的需求:追求自我价值实现;追求同事的承认；劳动补偿。
认识到个人需求的特点，对控制是很重要的.Y 理论假设人并非懒惰的，如果管理者能提供合适的环境发挥其潜力,员工会自我调节、自我控制(四) “复杂人”假说: “复杂人”假说认为，人既不是单纯的“经济人",也不是彻底的“社会人”, 更不是纯粹的“自我实现人"，而是“复杂人”，出因人、因时、因事而异的管理，是具有辩证思想的管理原则。
企业内部控制的10种方法
企业内部控制的10种方法《会计法》明确提出各单位应当建立、健全本单位的内部会计监督制度的要求，并提出会计工作中职务分离、重大事项决策与执行程序、财产清查和定期内部审计等规定，这些要求和规定从其实质内容来讲，就是要加强各单位的内部控制。
其目的在于建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保单位经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护单位财产的安全完整；规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
要实现上述目标，笔者认为，只有在内部控制结构和内部控制成分的基础上运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。
加强内部控制是贯彻《会计法》及提高企业管理水平、增强企业竞争力的客观要求。
研究和运用内部控制的各种方法是建立和完善内部控制制度的一项极其重要的内容。
一、组织规划控制组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。
企业组织机构有两个层面：一是法人的治理结构问题，涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系，二是管理部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此产生集权管理和分级管理的组织模式。
职务分工主要解决不相容职务分离。
所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。
企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。
这五种职务之间应实行如下分离：(1)授权批准职务与执行业务职务相分离。
(2)业务经办职务与审核监督职务分离。
(3)业务经办职务与会计记录职务分离。
(4)财产保管职务与会计记录职务分离。
(5)业务经办职务与财产保管职务相分离。
要建立健全组织规划控制，目前必须解决两个问题：(1)设立管理控制机构。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是指企业为了保障财务报告的可靠性、内部运营效率和资产安全等目标而制定的一系列管理方法和程序。
它是企业管理的基础，能够有效地规范和指导企业内部各项业务活动，确保企业运营顺利、风险可控。
下面将重点围绕企业内部控制的重点和核心进行详细的探讨。
1.企业内部控制的重点（1）风险管理企业内部控制的重点之一就是风险管理。
风险管理是企业内部控制的核心内容，包括风险识别、风险评估、风险应对和监控等环节。
企业需要识别潜在风险，对风险进行评估，采取相应的控制措施，建立健全的监控机制，确保风险在可控范围内。
（2）内部审计内部审计是企业内部控制的重要环节。
内部审计是指为了评价企业内部控制和风险管理效能而进行的独立和客观的审计活动。
内部审计通过对企业内部控制的评估，检查和发现控制缺陷和风险点，及时提出改善建议，促进企业内部控制的不断优化和完善。
（3）信息披露信息披露是企业内部控制的另一重点。
信息披露是指企业向外部投资者和利益相关者公开提供有关企业财务和业务的信息。
企业需要建立健全的信息披露制度，确保披露的信息准确、完整、及时，保护投资者和利益相关者的权益，维护企业的声誉。
（4）合规管理合规管理是企业内部控制的一个重要方面。
企业需要遵守各种法律法规、行业规范和企业内部规章制度，建立健全的合规管理制度，加强对合规风险的管控，确保企业持续合规经营，减少合规风险带来的损失。
（5）人力资源管理企业内部控制的重点还包括人力资源管理。
人力资源是企业最重要的资源，企业需要建立健全的人力资源管理制度，包括招聘、培训、激励、考核、离职等各个环节，确保企业有足够的、并且有质量的人力资源支持企业各项业务。
（1）控制环境控制环境是企业内部控制的核心。
企业内部控制的有效性受控制环境的影响较大，包括企业领导班子的诚信、业务管理的意识、风险管理的态度等。
企业需要建立健全的内部控制文化，树立正确的风险观念和合规意识，激励员工对内部控制的积极参与。
企业内部控制要点总结
企业内部控制要点总结企业内部控制是指企业为了实现经营目标，通过建立适当的制度和程序，对其内部活动进行规范和约束的一种管理控制手段。
良好的内部控制不仅可以提高企业的运营效率和业绩，还可以有效预防风险和防止内部违规行为的发生。
以下是企业内部控制的要点总结：1. 管理层的责任：企业内部控制的有效性离不开管理层的积极参与和有力支持。
管理层应该明确内部控制的重要性，制定明确的内控政策和目标，并确保其贯彻执行。
同时，管理层还应定期评估内部控制的有效性，并采取相应措施以加以改进。
2. 内部控制环境：内部控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的管理文化、组织结构、人员素质等。
一个良好的内控环境应该具备以下要素：a. 领导层的诚信和道德规范；b. 管理层对内控的高度重视；c. 健全的组织结构和职责划分；d. 招聘和留用合适的人才；e. 完善的内部沟通机制。
3. 风险评估和控制：企业内部控制的核心是对风险的评估和控制。
企业应该建立风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和监测等环节。
通过对风险的全面了解和控制，可以及时采取相应的措施应对风险，在风险的控制范围内保证企业的正常运营。
4. 控制活动：控制活动是企业内部控制的具体操作手段，包括内部审计、管理控制流程、制度和程序的建立等。
企业应该制定完善的管理制度和操作流程，确保业务按照规定的流程进行，并采取适当的监管措施，例如：审查和批准制度、授权和限制制度、会计核对制度等。
5. 信息与沟通：信息和沟通是内部控制的重要环节，确保及时有效地传递信息，帮助管理层做出准确的决策。
企业应建立健全的信息系统，确保信息的准确性和完整性，并促进内外部人员之间的有效沟通。
6. 监督与反馈：企业内部控制的有效性需要进行监督和反馈。
监督可以通过内部审计、风险评估和监测等手段来实施，及时发现问题和不足，并采取相应的措施加以改进。
同时，企业还应建立信息反馈机制，使员工能够及时汇报问题和建议，促进内部控制的不断完善。
内部控制管理制度要点
内部控制管理制度要点内部控制管理制度的要点包括以下几个方面：一、内部控制环境1.建立健全的组织结构，明确管理岗位的职责和权限，保证决策的权威和透明度。
2.建立和谐的工作氛围，促进员工之间的良好沟通和合作，确保信息的畅通和及时传递。
3.建立完善的人员选拔和培训机制，确保员工具有必要的技能和知识，提高员工对内部控制的认识和重视。
4.建立激励和约束机制，促进员工积极性和主动性，防止内部控制制度被规避或破坏。
二、风险评估和控制1.制定风险管理政策和程序，建立风险识别、评估和应对机制，对可能出现的风险进行及时识别和控制。
2.设立风险管理部门或委员会，负责风险管理的协调和监督，确保风险管理政策和程序的有效执行。
3.建立风险监测和报告机制，对组织内部和外部的风险进行定期监测和报告，及时发现和应对潜在的风险。
4.建立风险沟通机制，确保风险信息的及时传递和沟通，减少信息滞后和失真的可能性。
三、控制活动1.制定和实施内部控制政策、程序和制度，规范组织的运作和管理行为，保证各项活动的合法合规。
2.建立内部审计和监督机制，对内部控制的执行情况进行定期审计和监督，发现和纠正存在的问题和缺陷。
3.建立信息系统和技术支持，提高内部控制的自动化水平，减少人为因素的干扰和影响。
4.建立内部控制监测和评估机制，对内部控制的有效性和效率进行定期评估和改进，确保内部控制体系的持续运作和发展。
四、信息和沟通1.建立信息收集和传递机制，确保信息的真实、准确、完整和及时传递，促进决策的科学化和有效性。
2.建立信息保护和安全机制，保护信息的机密性和完整性，防止信息泄露和被篡改的可能性。
3.建立信息披露和报告机制，对内部控制和管理情况进行定期披露和报告，提高透明度和公开度。
4.建立沟通和协调机制，促进内部各部门和员工之间的合作和协调，确保信息的畅通和共享。
以上是内部控制管理制度的主要要点，一个有效的内部控制管理制度需要全面考虑组织的特点和环境，综合利用各种管理手段和资源，确保其能够达到预期的管理效果和经济效益。
内控控制10项措施
内控控制10项措施内部控制是指企业为了实现经济效益和其他目标，通过建立一套以风险管理为核心的制度、流程、工具和方法，以保证资产的安全、信息的可靠、合规的操作、规范的管理和持续改进的过程。
下面是内控控制的10项措施：1.风险评估和管理：企业需要进行风险评估，确定存在的风险和对企业产生的潜在影响，并制定相应的风险管理策略。
这包括识别和评估风险，制定预防和应对风险的措施，并进行定期的风险评估和监控。
2.内部控制政策和程序：企业需要制定和实施内部控制政策和程序，以确保内部控制的有效性和可持续性。
这些政策和程序可以包括管理层授权和责任分配、审计和内部审查、财务报告和信息披露、现金流管理和结算等方面。
3.审计和内部审查：企业需要建立独立的审计和内部审查机构，并制定相应的审计和内部审查指引。
这些机构可以对企业的内部控制体系进行独立审计和评估，以确保内部控制的有效性和合规性。
4.员工教育和培训：企业需要为员工提供必要的内控教育和培训，以提高员工的内控意识和能力。
这包括内控政策和程序的培训、风险管理的培训、安全和合规意识的培训等。
5.信息系统和技术安全：企业需要制定和实施信息系统和技术安全策略，以保护企业的信息资产和技术系统免受未经授权的访问、使用和破坏。
这包括建立访问控制、身份验证、加密和备份策略等。
6.资产和现金流管理：企业需要建立资产和现金流管理制度，以确保资产的安全和合规的现金流操作。
这包括建立固定资产的登记和管理、对资产的定期盘点和检查、建立现金管理和结算制度等。
7.供应链和合作伙伴管理：企业需要建立供应链和合作伙伴管理制度，以确保供应链的安全和合规性。
这包括供应商评估和选择、供应商合同和监督、供应链风险管理等。
8.合规和法律风险管理：企业需要建立合规和法律风险管理制度，以确保企业的操作和行为符合相关的法律、法规和行业规范。
这包括建立合规和法律风险管理程序、进行合规性审查和监测行为、建立合规培训和沟通机制等。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是指企业内部管理、运作和财务方面的一系列制度与制度设计，以及对企业经营行为进行监督、检查、评估和改善的活动。
它是保证企业运营及财务信息真实可靠，资源有效利用，保障公司利益，预防风险，防范各种可能对企业产生不利影响的因素，在企业经济活动中扮演着至关重要的角色。
企业内部控制的核心是指企业内部控制活动的关键要点和重要内容，是保障企业运作和财务信息真实可靠，并有效防范各种风险的重点所在。
企业内部控制的核心主要包括以下几个方面：1. 控制环境：企业内部控制的重点之一是控制环境，即营造健康的管理氛围和组织文化，加强对内部控制的重视和理解，为内部控制的有效实施创造条件。
这包括完善的管理制度、健全的管理层廉洁从业环境、有效的监督与管理制度等。
通过建立健全的企业文化，树立正确认识和对内部控制的认识，使员工能够自觉遵守内部控制制度，从而确保内部控制的有效性和持续性。
2. 风险评估：风险评估是企业内部控制的核心之一。
企业应通过风险评估工具和方法，对企业所面临的各类风险进行识别、分析和评估，形成全面、系统的风险清单，并据此设计相应的内部控制措施，有效地预防和控制各种风险。
通过风险评估，企业可以找出潜在的风险点，及时制定应对措施，规避风险对企业的不利影响。
3. 控制活动：控制活动是企业内部控制的核心内容之一。
企业应根据风险评估的结果，制定各种内部控制措施和程序，包括合理分工、职责明晰、审批流程、内部审计等，以保证企业的经济活动在合规的前提下进行，并有效地监督和控制经营活动，确保企业内部控制的有效性与持续性。
4. 信息与沟通：信息与沟通是企业内部控制的核心内容之一。
企业应建立健全的信息记录和报告机制，确保企业的经营活动按照规定的程序进行，及时提供真实可靠的信息，方便上级管理对企业内部控制的监督。
要加强内部沟通与协调，确保各个部门之间的信息畅通和协作互助，共同维护企业内部控制的有效性。
5. 监督与评价：监督与评价是企业内部控制的核心内容之一。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它指企业为了达成业务目标，有效管理和控制风险，确保财务报告的可靠性和合规性而建立的一系列组织、政策和程序。
企业内部控制的核心是合理的风险管理和有效的业务运作，它在整个企业的运作中起着至关重要的作用。
本文将重点介绍企业内部控制的重点和核心内容，以期帮助企业更好地建立和完善内部控制体系。
一、企业内部控制的重点1. 风险管理：风险管理是企业内部控制的核心。
企业在经营过程中面临着各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
企业需要建立风险管理体系，识别、评估和应对与业务目标相关的各类风险。
企业应当制定风险管理政策和程序，确保对重大风险进行有效评估和控制，以最大程度地减少损失。
2. 内部审计：内部审计是企业内部控制的重要组成部分。
它通过对企业管理和运营活动的审计，评价风险管理、控制和治理流程的有效性。
内部审计能够帮助企业发现潜在的问题和风险，并提出改进建议，为企业管理层提供决策依据。
3. 合规性管理：合规性管理是企业内部控制的重要内容。
企业面临着法律法规、行业准则等多种合规性要求，如财务报告准则、劳工法规、环境保护等。
企业需要建立合规性管理体系，确保企业所有的业务活动都符合相关法律法规和行业准则，防范合规风险，避免因违反规定而引发的法律纠纷和经济损失。
4. 财务管理：财务管理是企业内部控制的核心内容之一。
企业需要建立健全的财务管理制度和内部控制程序，确保财务信息的精确性、可靠性和完整性。
企业需要进行定期的财务报告和分析，及时发现财务问题，防范和降低财务风险。
5. 信息技术管理：随着信息技术的发展，企业的信息系统在业务活动中扮演着越来越重要的角色。
信息技术管理成为企业内部控制的重点之一。
企业需要建立健全的信息技术管理体系，确保信息系统的安全和可靠性，防范信息安全风险，保护企业的信息资产。
6. 人力资源管理：人力资源是企业的重要资产，人力资源管理对于企业来说至关重要。
内部控制知识点归纳
内部控制知识点归纳内部控制是指组织在实现目标过程中，通过确保财务报告的可靠性、遵守法律法规和管理规定、保护资产、维护信息系统完整性等方面的措施和活动。
它是一种重要的管理工具，用于帮助组织达到其目标并提供可靠的财务报告。
内部控制有多个知识点，这些知识点是建立一个有效的内部控制体系所必须了解和掌握的。
以下是一些常见的内部控制知识点的归纳：1. 内部控制的目标：内部控制的目标主要包括财务报告的可靠性、遵守法律法规和管理规定、保护资产、维护信息系统完整性等。
了解和明确这些目标对于建立一个有效的内部控制体系是非常重要的。
2. 内部控制的组成：内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等五个组成要素构成。
控制环境是内部控制的基础，风险评估和控制活动是核心要素，信息与沟通和监督是保障内部控制有效运行的关键。
3. 内部控制的原则：内部控制有一些基本原则，例如责任分配原则、安全原则、制度规范原则、审批核准原则、键控点原则等。
了解和遵守这些原则是确保内部控制有效的关键。
4. 内部控制的评价方法：内部控制的评价方法包括整体评价和项目评价。
整体评价是指对整个内部控制体系进行评价，项目评价是指对某个具体控制活动或过程进行评价。
了解和掌握这些评价方法对于完善内部控制体系非常重要。
5. 内部控制的缺陷和风险：内部控制存在一些缺陷和风险，例如人为错误、技术失效、管理层失误等。
了解和识别这些缺陷和风险，并采取相应的措施进行防范和管理是保护内部控制有效性的重要手段。
6. 内部控制的改进和提升：不断改进和提升内部控制是组织持续发展的需要。
通过完善控制环境、加强风险评估和控制活动、加强信息与沟通和监督等，可以提高内部控制的效果和效率。
7. 内部控制的法律法规要求：不同的国家和地区对内部控制有着不同的法律法规要求，包括上市公司法规、审计法规、公司治理法规等。
了解和遵守这些法律法规要求对于建立一个符合法规和规范的内部控制体系是必要的。
内部控制注意事项
内部控制注意事项内部控制是组织机构中保障运营有效性和可靠性的重要手段。
它涉及各个层面，包括流程设计、风险评估、监督检查等。
在实施内部控制时，需要注意以下几点。
建立明确的责任分工。
在组织中，每个人都应明确自己的职责和权力范围，确保各个环节的责任明确，避免责任模糊导致内部控制失效。
各级管理人员应在岗位职责中明确内部控制工作的重要性，并主动履行自己的职责。
建立健全的制度和流程。
内部控制需要有一套完善的制度和流程作为基础。
在制定制度和流程时，要充分考虑组织的实际情况，合理设置各种控制点，确保流程的合理性和有效性。
同时，要注重制度和流程的执行，防止制度僵化，导致实际操作与制度不符。
加强内部监督和检查。
内部控制需要有专门的监督检查机构或岗位，负责对内部控制的执行情况进行监督和检查。
监督检查人员应具备专业知识和技能，能够对各项控制措施进行评估和验证，及时发现问题并采取相应的措施解决。
要建立有效的风险管理机制。
内部控制的目的之一是防范和控制各种风险。
组织应对各种可能出现的风险进行评估和分析，制定相应的风险管理策略和措施，并及时调整和优化控制措施，以应对不断变化的风险环境。
要注重内部控制的持续改进。
内部控制是一个动态的过程，需要不断地进行评估和改进。
组织应建立反馈机制，及时收集和反馈内部控制的问题和改进建议，推动内部控制的不断完善和提升。
内部控制是组织运营的重要保障，只有建立起有效的内部控制机制，才能确保组织的运营稳定和可靠。
在实施内部控制时，需要遵循上述注意事项，并根据组织的实际情况进行具体的操作和调整，以实现内部控制的有效运作。
这样，才能更好地保障组织的利益和发展。
内部控制认为印象最深最有用的知识点
内部控制认为印象最深最有用的知识点一、内部控制基本特征内部控制(Internal Control)中英文Control，不仅意指控制，还有管理、核实、检验、调节、监督指导等含意，所以一般称之为监控，即规范与监督企业的经营活动，其目的是完成设定的目标，因此「控制」应代表『有效率与有效能地经营企业』，包含有「激励」及「绩效衡量」的涵意。
以缓和其生硬僵化，并得以延伸扩展制度的弹性。
而汉语中所指的控制，有检讨或检对之意，即检验事物的实际发展，是否符合预期的状况。
据此，我们所指的内部控制，并非是要备有成文规定的具体制度《有的话那是指内部控制文件化或书面化，具有标准化的执行、审计轨迹，是比较完善的内部控制制度，也是上市公司最基本的要求》，而是在单位组织规划、管理办法、以及各种作业程序中，应用内部控制原则、技术、方法，以贯彻实施既定政策。
因此，它一般应具有以下特征：(1)全面性。
即内部控制是对企业组织一切业务活动的全面控制，而不是局部性控制。
它不仅要控制考核财务、会计、资产、人事等政策计划执行情况，还要进行各种工作分析和作业研究，并及时提出改善措施。
(2)经常性。
即内部控制不是阶段性和突击性工作，它涉及各种业务的日常作业与各种管理职能的经常性检查考核。
(3)潜在性。
即内部控制行为与日常业务与管理活动并不是明显的割裂开来，而是隐藏与融汇在其中。
不论采取何种管理方式，执行何种业务，均有潜在的控制意识与控制行为。
(4)关联性。
即企业的任何内部控制，彼此之间都是相互管联的，一种控制行为成功与否均会影响到另一种控制行为。
一种控制行为的建立，均可能会导致另一种控制的加强、减弱或取消。
二、内部控制的基本要素1、内部环境。
内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。
2、风险评估。
内部控制系统的关键控制点
内部控制系统的关键控制点为了防止资产流失，一个公司可采取的控制措施有很多，下面所列的是在大多数公司里最常采用的一些措施。
在资产流失机率比拟大的情况下，也可以在这些措施的根底上增加一些其他的相关措施，反之亦然。
这些控制措施包括以下几方面内容。
(1〕现金通常现金交易被认为是最需要进展控制的环节。
因此，有关现金控制在有些企业甚至显得有些过度。
尽管下面介绍了许多的现金控制措施，但我们在实际执行的时候，应充分考虑本钱与收益的关系，将多种措施综合起来使用，效果会更好。
◎将登记入账的支票与实际的支票核对。
电脑打印出的支票清单应与实际使用的支票完全一致。
如果不一致，就说明可能有人私自娜用支票。
在采用激光打印支票的情况下，这种XX行为更容易发生。
因为采用激光打印，发票是分别存放的，这比使用连续编号的支票簿更容易被偷盗。
◎对小额现金进展现场盘点。
使用各种收据或借条来抵库，是小额现金常见的舞弊方式。
因此，不定期进展审计，盘点现金余额，就可能发现这些舞弊行为。
◎支票簿的控制。
支票簿不应和纸笔一起放在柜子里，因为任何人都有可能从支票簿里偷走一X支票，使用伪造的签章就可以将公司的资金支走。
因此，支票簿应该放在保险柜里，未经授权任何人不得接近动用。
公章的控制。
如果任何人都有时机接触到公章，那么不仅公司的支票可能被冒支，偷盗者还有可能利用公章以公司的名义签订各种合同。
因此，公司的公章也应保存在公司的保险柜里。
◎公司邮政收发部门应建立一套收发记录清单。
如果收到客户的支票后，在登记银行存款日记账之前，会计部门成员有可能会接触到这些支票。
邮政收发部门单独建立一套收发日记账，以备日后和会计部门的存款日记账相核对。
◎支票应每天送存银行。
如果将支票放在手边而不送存银行，就会增加舞弊的可能性。
有人可能将支票兑现存人自己的个人账户。
因此，支票应该于当天送存银行。
◎将现金收入转到保险拒里。
如果客户支付的现金或支票不直接到达公司，那么也就不存在滥用现金的问题，相关的控制措施也就不需要了。
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例：《红楼梦》里宁国府在管理混乱的情况下，请出内控高手王熙凤打理，不增加人手，合理分工、订岗订责、调动有序、人人有事做，井井有条。同理企业管理，管理规范的企业与管理混乱的企业效率不可同日而语。
5、建设过程中取得员工支持，减少阻力，严格按规定去执行。
第十回 说一套来做一套制度如同放空炮
漏洞之十：内部控制有令不行，形同虚设。
例：中航油（新加坡）公司巨亏40亿。公司请安永事务所制定了完整的风险管理规章制度，但制度并没有得到有效的执行，风险管理内控系统形同虚设，最终给公司造成灾难性损失。
对策：1、建立合理的治理机构，发挥董事会督促企业高层的机制，形成外在股东压力影响。
2、创建激励机制，跟考核、绩效挂起钩来。
3、建立监督和评价机制。成立内审部门，发现缺失、跟进、改进，再跟考核挂钩。
4、内控制度设计合理并及时修订，内控制度要跟上变化。
观点分享：没有书面证据，就没有控制，要有确凿的证据证明它的实现。内容和形式的关系，要有事后可审查的书面证据，包括纸质、电子文档资料，交易记录，会议纪要保存等；完善各项签章手续。改变重内容轻形式的观点，保证内部控制活动得到有效执行。
例：1、员工跳槽带走客户，老总无奈当业务员。
2、花旗银行（台湾地区）人事地震，在短短两三个月就基本恢复了业务正常开展。
对策：防止企业资源个人化。
1、
将资源、经验转化为企业书面信息和制度流程。
2、
建立相关业务档案和管理信息系统。
3、
对业务流程进行适当的职务分离。
4、
与员工签订相关协议，并健全激励约束机制。
第二回 休假出差人手忙临时安排祸要闯
漏洞之二：员工临时休假或出差时，缺乏明确的职务代理和工作交接制度。
现象：1、影响工作正常开展。
2、导致不相容职务由同一人担任，增加舞弊风险。
3、相关规定不明确，可能会形成内部控制“真空”，导致内控失效。
对策：制定工作交接代理安排示例，制定AB角，制度里边做明确规定。
漏洞之八：内控制度基本为文字制度，比较空，缺少清晰的流程图和配套表单。
对策：建立企业内部控制制度体系。
1、
支撑性的制度文件。
2、
工作流程图和操作流程的文字描述。
3、
相关凭证、规范的表单、签字权限表单、文件的样式汇总。
第九回 效率成本挂嘴上风险存亡放两旁
漏洞之九：以控制成本过高或影响效率为由，弱化、逾越内部控制，导致企业风险失控。
2、完善的风险评估程序，哪些风险是重要的，哪些是不重要的，优化内控，可减少不必要的控制。
3、防患于未然，减少危机处理，精力放在做好重要事情上面。
4、平衡风险与效率的关系。风险涉及企业生死存亡，效率影响企业发展快慢，企业不单追求效率目标，必须考虑风险的控制及可持续发展。
例：长虹巨亏。为扩张海外市场，放松对应收账款的控制，冒着很大的风险取得一些增长，等风险暴露前些年的辛苦就没有了，没有控制风险的效率对企业来说是没有意义的。
结语：1、扁鹊的医术的故事启示：内部控制是个持续的过程，功在平时，宜未雨绸缪，勿病急才投医。
2、袋鼠与笼子的故事启示：控制并非越多越好，关键是围绕控制目标，抓住关键控制点。
3、分饭的故事启示：内部控制有时并不复杂，但内部控制制度设计、改进及执行需要智慧、经验和专业。
感谢马老师精彩的讲评，在力所不能及的情况下，我理念先行。
第七回 救火制度频频出东一榔头西一棒
漏洞之七：内控制度制定较为随意，内控制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。
对策：管理制度体系要求规范（过程和形式）、完整性、一致性、不同体系（质量体系与内控体系）文件的整合、文件传递（传递到相关岗位人员身上）、制度及时更新。
第八回 文本制度不可少流程图表更重要
第六回 控制全靠一支笔“两院院士”不稀奇
漏洞之六：领导一支笔审批，缺乏有效授权和制度流程，领导疲于应付签字，审批一支笔变成签字一支笔。
现象：1、眉毛胡子一把抓，不分主次，缺乏分级授权机制。
2、高度集权，缺乏制约和监督，可能导致腐败。
3、缺乏相关信息的支撑，失去控制作用，审批是盲目的。
对策：改建流程，授权审批是一个系统的过程，重视审批过程合理性。一方面要设计合理审批流程，另一方面决策人要有相对充分的信息（市场信息、采购产品必要性报告、同类产品比较、从下到上层层审批）来支撑判断决策。
第四回 招人考试加面相背景不查要遭殃
漏洞之四：招聘员工时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。
对策：背景调查能有效发现应聘者有无虚构个人信息，是否存在不诚信记录，了解其在以前雇主处情况从而帮助企业甄别应聘者，防止将不合格人员招进来。
第五回 企业源个人化明星法师来当家
漏洞之五：企业资源或经验掌握在个人手里，企业发展过于依赖业务明星和老法师，没有形成企业竞争力。
第三回 流水不腐是古训轮换交接为良方
漏洞之三：缺乏岗位强制轮换或强制休假制度，可能导致舞弊被掩盖而不被发现。
例：螺丝钉一直拧在那里就会生锈。
对策：1、员工离岗时的工作交接会受到他人监督，那么他实施并掩盖舞弊的机会将大大减少。
2、雇员休假期间安排其他接替人员做他的工作。
3、对一些关键岗位，应建立强制轮换或带薪休假制度，既可以提升员工的工作能力，同时也是有效防范和发现舞弊的一项有效措施。
在这篇课程中，马军生老师以章回小说的形式，为我们展开一幕幕生动熟悉的场景。
第一回 出纳管钱又对账资金挪用不设防
漏洞之一：不相容职务未有效分离。“管钱不管账，管账不管钱”很多单位似乎做到了，实质没有做到。
现象：1、出纳领取银行对账单，有了伪造对账单的机会。
2、出纳编制余额调节表，可能会对账余额一致，但过过程中掩盖非法调拨资金手段。
3、出纳编制收付款记账凭证。
4、报销支付流程控制，出纳先办理费用报销，后交制单会计，单据压很久，造成现金账不及时。
5、出纳一个人包办银行相关业务，其他人员基本不接触银行。
分析：若干个职务岗位如由一个人（部门）办理，可能发生错弊并掩盖错弊。
对策：这些职务应当分离，授权批准职务、执行业务职务、财产保管职务、会计记录职务、审核监督职务。