我国现行主要税种概述

⑵个体工商户生产经营所 得 5 级超额累进 ⑶对企事业单位的承包经 （5％～35％） 营、承租经营所得 ⑷劳务报酬所得 20％ 加成征收 二万至五万加五成 50000 以上加十成 减征 30％ 三级超额累进 30％ 40％ 14％
⑸稿酬所得 ⑹～⑾
20％ 20％
知识点六：印花税 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个 人征收的一种税。印花税共有 13 个税目，包括⑴购销合同；⑵加工承揽合同；⑶建 设工程勘查设计合同；⑷建筑安装工程承包合同；⑸财产租赁合同；⑹货物运输合 同；⑺仓储保管合同；⑻借款合同；⑼财产保险合同；⑽技术合同（不含劳动合同） ； ⑾产权转移书据；⑿营业账簿（按反映内容的不同，可分为记载资金的账簿和其他 账簿） ；⒀权利、许可证照。 印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受，而且包括在境外书立、 领受但在我国境内使用、在我国境内具有法律效力，受法律保护的凭证。 印花税的税率有比例税率和定额税率两种。
学
流
程
备
注
我国现行主要税种概述 知识点一：增值税 增值税是指对从事销售货物或者加工修 理、修配劳务以及进口货物的单位和个人取得 的增值额为计税依据征收的一种流转税。增值 税的计算一般采用税款抵扣的方式计算增值税 应纳税额。 （内外资共同适用） 知识点二：消费税 消费税是指对从事生产、委托加工及进口 应税消费品的单位和个人，就其消费品的销售
教学重点： 教学重点：各种税的使用范围及会计核算
教学难点： 教学难点：增值税；消费税；营业税；企业所得税
教学方法： 教学方法：以讲授法为主，结合学生 讨论分析和案例式教学方法辅助教 教学手段：板书 教学手段： 学。 我国现行主要税种概述
板 书 设
增值税 消费税
计
营业税
课 后 小 结
学 生 活 动
教 组织教学： 组织教学： 新课导入： 新课导入： 新课讲授： 新课讲授：
企业所得税征税范围（属人兼属地原则）
居民企业
非居民企业
境内所得 境外所得
企业所得税率 25％
境内所得或与境内机 构有联系的境外所得
符合规定情形 适用 20％
知识点五：个人所得税 个人所得税，是指对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。个 人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、合伙企业、个人独资企业以及 在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞（属人兼属 地原则） 。个人所得税的征税对象包括下列个人所得：⑴工资、薪金所得；⑵个体工 商户生产、经营所得；⑶对企事业单位的承包经营、承租经营所得；⑷劳务报酬所 得；⑸稿酬所得；⑹特许权使用费所得；⑺利息、股息、红利所得；⑻财产租赁所 得；⑼财产转让所得；⑽偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。 年所得在 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办 理纳税申报。 征税对象 ⑴工资、薪金所得 名义税率 9 级超额累进 （5％～45％） 特殊规定 实际税率
教
知识与技能： 知识与技能：
案
课时： 课时：2
课题： 课型： 课题：我国现行主要税种概述 课型： 新授课
了解增值税；消费税；营业税；企业所得税；个人
所得税；印花税；城市维护建设税。 教 过程与方法：通过讲解时学生 过程与方法：通过讲解时学生了解增值税；消费税；营业税；企业 学 所得税；个人所得税；印花税；城市维护建设税。 目 标 情感态度 和 价 值 观 严守准则，不做假账 严守秘密，明辨是非
具有税源广泛、计征简便、便于征管、税负公 平合理等等特点。 （内外资共同适用）
知识点四：企业所得税 企业所得税是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统 称企业）为企业所得税的纳税人，依照《企业所得税法》的规定征收的一种税。个
人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》 ，不是企业所得税纳税人。
比例税率 定额税率（5 元）
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十类合同
产权转移书据
记载资金账簿
其他账簿
权利许可证照
知识点七：城市维护建设税 城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际
缴纳的上述 3 种税的税额为计税依据而征收的一种税（外资企业不征收城建税） 。城
市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档差别比例税率，分别是：①纳税 人所在地为市区的，税率为 7％；②纳税人所在地为县城、镇的，税率为 5％；③其 他为 1％。 税收征收管理法律制度是国家税收法律体系的重要组成部分。
额或销售数量或者销售额与销售数量相结合征
收的一种流转税。 我国消费税具有以下特征：①征税范围和 税率选择具有灵活性。②征税简便。③税源广 泛，可以取得充足的财政收入。④具有转嫁性。 （内外资共同适用） 知识点三：营业税 营业税是指对提供应税劳务、转让无形资 产和销售不动产的单位和个人，就其取得的营
业收入（销售额）征收的一种流转税。营业税