坦桑尼亚投资环境调研

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基于坦桑尼亚房地产项目的东非投资税务筹划研究

Finance and Accounting Research财会研究 | MODERN BUSINESS 现代商业181基于坦桑尼亚房地产项目的东非投资税务筹划研究段程钟1　吕雪雯21.北京中铁诺德房地产开发有限公司北京 1001662.珠海横琴闪云付信息科技有限公司北京 100102摘要:随着“一带一路”倡议的施行，越来越多中国企业走进非洲，在非洲进行基建、地产和制造业投资。

在企业“走出去”的过程中，面对有政治安全风险、经营风险和税务风险，其中税务风险是企业在外经营过程中经常面对的。

本文通过作者在坦桑尼亚的切身工作经历，根据东非三国(肯尼亚、坦桑尼亚、乌干达)的经济法律研究，分析在东非地区税务筹划的关键点，以期能够为中资企业对非投资提供具有建设性的参考建议。

关键词:税收筹划；东非地区；房地产中图分类号:F293.3 文献识别码:A 文章编号:1673-5889(2020)031-0181-02一、坦桑尼亚投资背景分析(一)宏观经济社会环境坦桑尼亚国土面积94.5万平方公里，全国总人口5910万(2018年)。

达累斯萨拉姆是经济与政治中心，工商业繁盛。

坦桑尼亚经济构成中，农业比例最高，对外交流以英语为主，主要流通货币为坦桑尼亚先令和美元。

坦桑尼亚属于一党执政国家，政局稳定。

坦桑尼亚对外企投资，政策上宽松，市场准入门槛较低。

针对坦桑尼亚的房地产市场而言，目前，根据坦桑的国情及政策，坦所有土地均为国家所有。

有资质的个人和企业法人可获得长达99年的法定土地契约以及土地特定部分的占有权。

占有权允许出售、转让和抵押。

近些年来，坦桑政府积极推动当地房地产事业的发展，房屋按揭程序正在逐步完善。

(二)商业法律环境坦桑尼亚的法制环境良好，该国属大陆法系国家，已建立了包括宪法、公司法、土地法、合同法、环境保护法、投资法、劳动法、财政法、税法、外汇法等在内的门类齐全的法律体系，外商的投资权益可得到较完善的法律保护。

试探中国企业对坦桑尼亚投资问题分析

摘要：非洲已经成为中国企业走出去发展的前沿阵地；坦桑尼亚有着丰富的资源与良好的吸引外资政策。

随着两国经贸关系的不断发展，越来越多的中国企业欲到坦桑尼亚或与其经济政治环境相类似的非洲国家投资。

所以本文将中国对坦桑尼亚投资问题也有了重要的现实意义。

中国企业对坦桑尼亚投资问题是长期存在的,需要多研究关于中国企业论文,坦桑尼亚投资论文,坦桑尼亚投资问题论文发表关键词：中国；企业；坦桑尼亚；投资一、坦桑尼亚国内概况坦桑尼亚作为的第一选择，为中国企业到非洲投资，自身具有天然的优势，坦桑尼亚的国内政治稳定，持续，快速，近年来经济发展使得非洲国家的快速发展的国家之一，既在坦桑尼亚的投资，可以利用其丰富的自然资源优势，可以利用其政府在制定优惠政策吸引投资。

首先，经济的发展。

坦桑尼亚是东部非洲，一个面积945087平方公里，人口34万位于，其经济是农业和畜牧业，结构单一，薄弱的基础设施，发展水平低，是世界上至少有发达的国家之一作为坦桑尼亚最大的行业农业，产值占国内生产总值的约50％。

在近几年经济的平稳运行，采矿业，旅游业，外资流入增加，截至2009年，国内生产总值为206.3亿美元，增长6.1％，出口1.8亿美元，与中国和印度作为主要出口国，主要出口产品有：黄金，咖啡，腰果，棉花和其他加工产品。

第二，国内资源和环境。

坦桑尼亚是在农业，旅游和矿产资源丰富。

农业：坦桑尼亚有耕地39.5万公顷，土地肥沃，但其利用率不到20％，坦桑尼亚的发展有一个热带热带作物和水果的天然优势。

旅游：坦桑尼亚旅游资源得天独厚，自然景观多种多样的。

其政府重视旅游业的发展，近年来，当地的旅游业得到了显著的发展。

但是，由于坦桑尼亚国内管理，基础设施不足，阻碍了旅游业的可持续发展等因素的低水平。

其次，投资的中国企业在坦桑尼亚的地位根据坦桑尼亚投资中心的相关报道：截至2008年1月，中国在坦克的各类投资的71个商业企业，注册资本总额约为1.5亿美元在农业，畜牧业（3），自然资源开发的等领域的投资（6），旅游（1），制造业（43），（6）建设，交通运输（1），服务（11）。

坦桑尼亚房地产市场投资环境

请参阅：《坦桑尼亚房地产市场前景调查研究报告》
坦桑尼亚投资环境世界排名：
在 2013 年营商环境排名中，坦桑尼亚的营商环境排在全球 185 个国家和地区的第 134 位。
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坦桑尼亚对外资企业利润汇出的政策
坦桑尼亚实行外汇管制，但政策较为宽松，金融管理部门对外汇兑换业务持开放态度。坦桑尼亚政府保证可以通过经批准的商业银行无条件地自由兑换货币和汇出以下项目： � � � � � � 投资和经营所得的净利润和红利获得外国贷款所发生的费用按照投资法登记的技术转让协议所发生的版税和费用经营企业出售或清算所得的汇款（除去全部税收和其他债务之外的净收入）投资所得的利息坦桑尼亚企业外籍人士的报酬和其他津贴，在缴纳所得税后的合法收入利润汇出不用交税。
文档来源：《坦桑尼亚房地产市场前景调查研究报产市场概况
坦桑尼亚住房市场目前面临 300 万套缺口。但坦桑尼亚住房市场供应极为有限，且价格高昂，让中低收入阶层望而止步。坦桑尼亚国家住房公司 2010 年推出一项计划，在 2015 年前，以每年 3000 套的速度完成 1.5 万套住房建设的目标。坦桑尼亚住房缺口大，远非一家公司能够完成。目前在坦桑尼亚的中资企业业务涉及房地产开发的有：中铁建工集团有限公司、中国土木工程集团有限公司、中国航空技术国际工程有限公司。
房地产市场投资环境坦桑尼亚坦桑尼亚房地产市场投资房地产市场投资环境
坦桑尼亚概况
坦桑尼亚位于非洲东部、赤道以南。北与肯尼亚和乌干达交界，南与赞比亚、马拉维、莫桑比克接壤，西与卢旺达、布隆迪和刚果（金）为邻，东濒印度洋。坦桑尼亚经济以农业为主，平年粮食基本自给。工业生产技术低下，日常消费品需进口。矿业和旅游业发展强劲，投资环境不断改善，外国直接投资持续增长。但经济结构单一、基础设施落后、发展资金和人力资源匮乏、艾滋病泛滥等长期阻碍经济发展的问题仍然存在。坦桑尼亚大陆制造业以农产品加工和进口替代型轻工业为主，包括纺织、食品加工、皮革、制鞋、轧钢、铝材加工、水泥、造纸、轮胎、化肥、炼油、汽车装配和农具制造等。桑给巴尔工业以农产品加工为主，主要有椰子加工厂、丁香油厂、碾米厂、糖厂、石灰厂、自来水厂、发电厂和印刷厂等。坦桑尼亚出口以初级农产品为主，其中主要为棉花、剑麻、腰果、咖啡、烟草、茶叶、丁香。工矿业出口产品主要有钻石、黄金、纺织品、服装、皮革制品、鞋、树胶、铝制品等。进口以工业生产资料和工业品为主，主要有仪器、饮料、机械设备、金属制品、交通运输工具、石油等。主要贸易伙伴有中国、印度、德国、英国、日本、沙特、荷兰、意大利、新加坡、肯尼亚等。外国在坦桑投资主要集中于矿业、制造业、批发零售业、金融和通讯业等领域，且大部分集中于达累斯萨拉姆、欣延加和姆万扎 3 个地区。

坦桑尼亚油气工业投资环境分析

块的Ｔａｎｗｉｚｉ一１井获得了４万亿～６万亿立方英尺的开始加大油气勘探力度，该国油气勘探局面才有
天然气发现，使得该区块储量提高Ｎ１５万亿～１７所改观。但迄今为止，坦桑尼亚所发现的均为万亿立方英尺，其中可采储量为１０万亿～１３万亿天然气资源，探明天然气储量为１１３２６．７＂ｆＬ立方
１９５２ — １９６４年，ＢＰ和壳牌被坦桑尼亚授予开发松戈松戈气田的经济和技术协议。从１９９５了沿海地区的勘探特许权，包括对玛非亚岛年开始，许多国际石油公司获得了沿海盆地的（Ｍａｆｉａ）、奔巴岛（Ｐｅｍｂａ）、桑给巴尔岛勘探许可。１９９６ — １９９７年，坦噶尼喀石油公司（Ｚａｎｚｉｂａｒ）三个最大岛屿进行勘探。这两家公（ＴａｎｇａｎｙｉｋａＯｉｌ）在曼达瓦盆地钻了２口井。坦
挪威国家石油公司（Ｓｔａｔｏｉｌ）宣布在坦桑尼亚海１．油气勘探回顾
上２号区块获得了３个天然气发现，储量尚待评
坦桑尼亚油气勘探开始于１９５２年，但最初
估。２０１３年，挪威国油又在坦桑尼亚海上２号区４０年几乎没有任何成果，直到１９９５年，坦桑尼亚
ＳＩ【热点地区
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坦桑尼亚投资环境简介

坦桑尼亚投资环境简介
坦桑尼亚位于非洲东部偏南，它在非洲大陆的位置，类似于中国大陆的福建或浙江。

2005年以来，坦桑尼亚经济增长率平均为7%，通胀率基本维持在6%。

35岁以下国民占总人数的70%。

坦桑尼亚2015年将大选，存在一定不稳定性。

天然气探明储量44万亿立方英尺，正在逐步形成天然气工业产业链。

农业、工业、旅游业是支柱产业，80%的就业人口从事农业相关行业。

习近平主席2013年3月访问了坦桑尼亚。

目前，在坦桑尼亚投资的中资企业超过300家，其中国企近50家。

预计总投资额超过150亿美元。

先后成立由中资企业承包商会、中资企业矿业协会、卡利亚口商会、中华总商会、华人华侨联合会等。

落后的基础设施状况严重影响坦桑尼亚经济发展，基础设施项目成为坦桑尼亚吸引外资的主要行业。

坦桑尼亚是非洲经济发展最快的国家之一，同时也是联合国公布的49个世界上最不发达国家之一。

2012年标普、穆迪和惠誉三家评级机构讲坦桑尼亚主权债务等级评为B级，近两年未评级。

在坦桑尼亚投资的中国民营企业主要有北京的四达时代、江苏的常州东奥服装、浙江的越美集团等。

坦桑尼亚双边经贸关系及风险分析

坦桑尼亚双边经贸关系及风险分析投资状况及风险分析外国直接投资状况20世纪80年代以来，坦桑尼亚吸引外国直接投资持续稳定增长，在撒哈拉以南地区保持最快增速，曾被认为是2000年度非洲地区最具发展潜力的国家之一。

2000年后，由于周边国家经济发展，投资环境好转，投资吸引力增加，流入坦桑尼亚的外国直接投资逐步减少，200 4年为2.5亿美元，基本与上年持平，占GDP比重2.6%。

坦桑尼亚投资来源国家主要是英国、南非和肯尼亚。

投资领域以黄金开采和石油勘探为主，今年已有部分资金流向旅游、电信等服务行业。

投资环境分析1、基础设施坦桑尼亚国内运输以公路运输为主，公路运输量占全国总运输量的60%，总里程约8.5万公里，但仍有相当比例的中小城市尚未通车。

铁路总长约4500公里，状况很差。

沿海有达累斯萨拉姆、姆特瓦拉、坦噶和桑给巴尔四大港口，以达累斯萨拉姆为主，有深水泊位11个，年吞吐量1490万吨。

全国有达累斯萨拉姆、乞力马扎罗和桑给巴尔3个国际机场和21个国内机场，国际航线主要飞往莫桑比克、印度和英国等十几个国家。

电信业十分落后，每千人固定电话拥有率和移动电话拥有率均低于撒哈拉地区平均水平。

电力工业发展严重滞后，电力供应严重短缺，居民用电率高于1 0%，断、限电现象频发。

电力供应以水电为主，约占总发电量的95%。

但水电利用率极低，不足水电潜能的1%。

工业用电价格偏高，为周边国家的2-3倍。

2、政策法规长期以来，坦桑尼亚政府在国际货币基金组织和世界银行的支持下，执行经济整改计划，推行私有化，致力于营造良好的投资环境，颁布了一些促进和保护投资的法规。

1990年成立“投资促进中心”，1997年政府出台新的《投资法》。

2000年，成立部际委员会，专门研究吸引外资政策。

2002年，通过《出口加工区法案》。

目前，正在制定和修改《土地法》、《劳动法》等，以确保投资者及时获得土地，并按照市场经济要求保障企业合法权益。

此外，适用于投资的其他主要法律法规还包括《石油勘探和生产法》、《出入境管理规定》、《雇佣法令》、《工资条令》、《社会保障法》、《雇用安全法令》等。

坦桑尼亚投资与经贸风险分析报告

应严重短缺，民用电率略高于ｌ％，润与资本投资相抵），业免缴所得居０前企
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队ＣＫＧＲｏＵＮＤ｝背景透视
税；业享受５企年亏损补偿；本投资费用；按照投资法登记的任何技术转方面。地区发展不平衡，基础设施不资回收后，业所得税为净利润的３％；企０让协议所发生的版税和费用；经营企足，交通、电信、网络、卫生状况和免缴利息预扣税，股息预扣税率为业出售或清算所得的汇款（除去全部税水电供应等均是现实的投资障碍；社１％，出口加工区则免缴股息预扣税收和其他债务之外的净收入）０或投资所会信用基础薄弱，社会治安欠佳，犯
１．基础设施
投资环境分析
（《出入境管理规定》公司法》《、《、国际
坦桑尼亚国内运输以公路为主，投资促进法》雇佣法令》《、《、（工资条公路运输量占全国总运输量的６％，令》《会保障法》雇佣安全法令）０、（社、《）总里程约８５万公里，但仍有相当比等。．
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坦桑尼亚的经济发展对中国影响研究

坦桑尼亚的经济发展对中国影响研究一、坦桑尼亚概况坦桑尼亚是位于东非的一个国家，面积超过945,000平方公里。

其人口数量达到了5800万，是非洲第六大人口国家。

除了官方语言斯瓦希里语外，英语也是广泛使用的语言之一。

该国以野生动物保护著称，是旅游业热门目的地。

二、坦桑尼亚的经济状况及其发展历程坦桑尼亚的经济一度主要依赖于农业和渔业。

直到2000年左右，该国的工业才开始发展壮大。

在那之后，坦桑尼亚的经济便有了飞跃的发展。

目前，该国已成为非洲东部中等发达国家之一，其国内生产总值在非洲排名第四。

该国政府推行了一系列的依法治国，支持民营企业和外商投资以及其他经济政策，吸引了越来越多的投资者和企业在该国开展业务。

除此之外，坦桑尼亚也与其他国家加强了双边和多边贸易往来，进一步促进了该国的发展。

三、坦桑尼亚的贸易关系坦桑尼亚是中国在非洲最大的援助接受国之一。

自1964年中坦建交以来，两国建立了坚实的友谊，并在经济、文化、农业、卫生、军事和教育等领域进行了广泛的合作。

中国与坦桑尼亚的贸易关系不断加强。

自2010年以来，中国与坦桑尼亚的贸易额持续增长。

截至2019年，中坦双边贸易额达16.81亿美元。

这为坦桑尼亚的经济发展提供了很大的支持。

四、中国投资对坦桑尼亚经济发展的影响中国对坦桑尼亚基础设施建设、贸易、投资、能源和旅游业发展等方面进行了大量投资。

这些投资为坦桑尼亚的经济发展带来了积极的影响。

它促进了本土经济的发展、增加了就业机会、提高了当地人民的生活水平、稳定了经济增长、增强了经济竞争力、促进了全球化进程以及改善了民生。

另外，中国的投资也为坦桑尼亚创造了许多商机。

许多当地企业与中国企业合作，共同开发新的市场和项目，同时探索了更为可持续的经济增长模式。

五、未来展望作为中国在非洲的重要合作伙伴之一，坦桑尼亚的经济发展前景看好。

随着双方不断加强合作，坦桑尼亚的基础设施建设日益完善，旅游业、农业和制造业等领域不断壮大，这将促进坦桑尼亚经济的持续增长。

“一带一路”坦桑尼亚投资市场分析报告

坦桑尼亚投资市场分析报告一、地理与气候——温暖适宜且与多国接壤坦桑尼亚位于非洲东部,由坦噶尼喀（大陆）和桑给巴尔（岛）两部分组成。

领土总面积为94.5万多平方公里（其中桑给巴尔2657平方公里）。

北与肯尼亚和乌干达交界，南与赞比亚、马拉维、莫桑比克接壤，西与卢旺达、布隆迪和刚果(金)为邻，东濒印度洋。

坦桑尼亚东部沿海地区和内陆的部分地区属于热带草原气候，西部内陆高原属热带山地气候，全年温差较小，年平均气温在21～26℃之间。

全国雨量偏少，80%的地区年降水量不足1000毫米。

二、人口和文化——人口相当于两个北京城，对外开放程度高坦桑尼亚总人口约4500万，其中桑给巴尔130万。

在坦桑尼亚华人约有6万人，主要集中在达累斯萨拉姆地区。

在坦桑尼亚的华人主要从事投资与贸易。

斯瓦希里语为坦桑尼亚的国语，和英语同为官方语言。

居民32%信奉天主教和基督教主，30%信奉伊斯兰教。

饮食上以玉米和牛、羊、渔类等肉类为主。

坦桑尼亚基本不食用花生油，主要原因是花生油中含黄曲霉毒素，当地主要食用葵花籽油。

三、经济发展状况——农业出口大国坦桑尼亚是一个农业国，拥有4400万公顷可耕地土地，其中已耕种土地面积1020万公顷，仅占可耕地面积的23%。

坦桑尼亚以农牧业为主，结构单一、基础薄弱、发展水平低下。

全国约有34%的人口处于贫困状态。

农业是坦桑的经济支柱，以种植业、养殖业、林业、渔业、牧业为主体。

坦桑政府高度重视发展农业，农业是坦桑吸引外资的最惠领域。

2013/14财年，农业产值约占GDP的比重为21.7%，农业人口占总人口80%。

农业生产技术不发达，水利和交通等基础设施较差。

80%的农民用锄头耕作，生产规模小，生产效率低。

近几年，农业年增长率约4.4%。

主要农作物有玉米、小麦、稻米、高粱、小米、木薯等。

粮食除自给自足外，还有少量的出口。

油料作物在坦桑尼亚属于非传统作物，主要包括工业用及油料作物，油料作物主要包括蓖麻、向日葵、花生、芝麻、椰子、棉籽和黄豆。

坦桑尼亚投资环境分析

作者：景海鸿
作者机构：山西师范大学城市与环境科学学院
出版物刊名：山西师大学报：社会科学版
页码： 29-31页
年卷期： 2014年第S1期
主题词：坦桑尼亚;投资环境;分析
摘要：近年来,坦桑尼亚总体局势基本稳定,为外国投资者创造了良好的政治保障,另外,坦桑尼亚有着丰富的资源和广阔的市场以及吸引外资的优惠政策,对中国而言,投资前景非常广阔,是中国企业实行走出去的战略目标之一。

只有充分认识坦桑尼亚的投资环境,了解当地的政治、经济、社会状况才能根据自身的优势融入坦桑尼亚市场,才能更好的利用各种优惠政策促进我国企业的发展。

因此,对坦桑尼亚投资环境进行分析研究具有重要的现实意义。

最新-浅谈中国企业对坦桑尼亚投资问题研究精品

浅谈中国企业对坦桑尼亚投资问题研究浅谈中国企业对坦桑尼亚投资问题研究摘要非洲是中国企业走出去发展的前沿阵地；坦桑尼亚有着丰富的资源和良好的吸引外资政策。

而中国与坦桑尼亚的合作由来已久，随着两国经贸关系的发展，越来越多的中国企业欲到坦桑尼亚或与其经济政治环境相类似的非洲国家投资。

因此，研究中国对坦桑尼亚投资问题也有了重要的现实意义。

关键词中国；企业；坦桑尼亚；投资一、坦桑尼亚国内概况坦桑尼亚作为中国企业投资非洲的首选地之一，其本身有着天然的优势；坦桑尼亚国内政局稳定，近些年经济持续快速的发展，是非洲国家中发展速度较快的国家之一；在坦桑尼亚投资既可以利用其丰富的自然资源又可以利用其政府为吸引投资制定的优惠的政策。

第一，经济发展情况。

坦桑尼亚位于非洲东部、面积9450872,人口3400万，其经济以农牧业为主，结构单一，基础薄弱，发展水平低下，是世界上最不发达国家之一；农业作为坦桑尼亚第一大产业，产值约占的50近年来经济运行平稳，矿业、旅游业外资流入增多，截至2019年，总额为2063亿美元，增长率为61,出口18亿美元，其中中国和印度为主要出口国，主要出口产品为黄金、咖啡、腰果、棉花及其他加工产品。

近些年经济发展迅速，但是其经济基础仍然薄弱，主要依靠矿业、旅游业和农牧业；基础设施比较薄弱，水、电、通讯等费用高，且供应不稳定，企业运营成本高等因素成为制约坦桑尼亚经济发展的瓶颈。

第二，国内资源环境。

坦桑尼亚有着丰富的农业、旅游业以及矿业资源。

农业方面坦桑尼亚拥有可耕地3950万公顷，土地肥沃，但是其利用率不到20,坦桑尼亚位于热带有着发展热带经济作物和水果的天然优势。

旅游业方面坦桑尼亚旅游资源得天独厚，自然景观多种多样。

近几年随着其政府对旅游业发展的重视，当地旅游业得到了长足的发展。

但是由于坦桑尼亚国内管理水平低下、基础设施建设不完善等原因阻碍了其旅游业的持续发展。

矿业方面坦桑尼亚矿产资源丰富，现已查明的主要矿产有金、金刚石、铁、镍、磷酸盐、煤以及各类宝石、铜、锡、铅、铀等。