财政学课堂笔记

财政学课堂笔记

李克强总理十八大体现出：民生情怀、经济结构的调整以及去行政化。

财政职能分为分配和调节，分配包括优化资源配置和公平收入分配，调节包括增长和稳定。但是，效率和公平，稳定和增长具有天然的矛盾性。

财政——财商=智商+情商+胆商

爱因斯坦说计划经济（公平之心，集合全部资源后分配的动机；客观，信息不对称，分配的不一定是人想要的）

失败的根源：为了眼前的一点幸福（公平）而放弃困难常存的幸福（效率）

过去的不好（原有税收制度）衬托现在的好（税收立法法）

理想状态、实际增长状态以及稳定状态常态是波动的增长，崇尚增长而非稳定（沿途带来的问题如小政治波动以及自然灾害等都不能阻止增长的脚步，领略苦难才能享受困难，这种经历苦难的增长才是中国需要的，日本发展稳定，中国却给它带来了压力）一个没有稳定的增长比没有增长的稳定更有价值。共和国三十多年的增长，应该让我们有感恩之心，而发展曾是比增长更高的目标。目前鼓励投资的目的是为了税后利润的最大化。打压房地产，鼓励人们去买股票，争取股权，因为美日等量化宽松政策很容易购买中国股权。

财政职能政府和市场，市场为主，限制政府行为——两害相权取其轻

公共产品和私人产品相互渗透，你中有我，我中有你

收入分配起点公平，终点不一定公平，达不到预期效果。

维持经济稳定最终是对总需求和总供给平衡的需求

稳定器是社会保障和累积税率

减税是为了刺激资本市场

政府财政性支出是为了刺激消费，原来是大吃大喝，高档奢侈消费品的直接支出（虚胖）现在是社会保障支出，因为老了有保障，所以现在老百姓愿意消费了。

国家政策：稳重求进

银行定向宽松政策，很多企业破产，大学生就业困难，但是不同于原来一旦遇到困难的关键时刻就放弃而不是咬牙坚持，在现在改变经济结构是顶着巨大压力的。

经济繁荣，征税多，投资少，稳定了经济

经济凋敝，征税少，投资变多，促进了经济

税率具有自动稳定性

财政收入机构：资本积累（祖父辈省吃俭用留下的）以及外贸资产

宽松的货币政策一般称为稳健的货币政策、赤字称为积极的货币政策

财政收入三大根本性问题

F

量出为入原则：理性的根据开支来收钱，根据需要支出多少再决定收入多少

政府是强势，群众是弱势群体

财政收入的结构分析

第一产业的基础性作用

第二产业高端制造业

财政收入的形式

税收要固定，政府要有约束性，权力要有边界性。税收是最高效的形式，具有无偿性，强制性，和固定性（还没有达到，中国税收对不同地区实行了八轮优惠政策，乱）

费用：各种证件费用学费等规费，其实需要法律来制约，尽量费改税，使之具有法定性偷：发行货币，央行垄断货币发行权，量化宽松政策

亚投行

准公共产品

准商业开发投资

项目及投资标准

矛盾协调机制

资本形成

中国一路一带体现了高度的责任感，贷款给穷国，技术资金人力都是由我国提供。希腊比雷埃夫斯港巴基斯坦瓜达尔港 BOT模式（建设，经营，转让）帮人修路，也取得公路的经营权，使得上下游联通，再收回债务

关注公平产品的人才是伟大的人。

阿里巴巴控股绝大部分是日本软银集团，即使在中美日关系十分紧张的情况下，孙正义也极大信任的将阿里巴巴交给了中国人。

亚洲发展银行行长

世界银行行长

国际货币基金组织

改革开放三十年，改变了很多人的生活。

财政收入的隐蔽形式

地方政府土地财政和城投公司具有不可持续性

1995年预算法规定财政部不得向央行借钱，同时期成立了三大政策性银行，财政部原本该做的事全部交给政策性银行，因为政策性银行可以向央行借钱，所以相当于政策性银行为财政部干事。地方政府不能向商业银行借钱，就成立城投公司（地方政府为之作担保，地方政府官员指定公司领导）城投公司可以借钱来干地方财政需要做的事。

地方政府，低价购买农民土地，高价卖给房地产商。

M才是解决财政问题的根本出路，而不是C+V即自然和人

税收本质：二律悖反

私有财产神圣不可侵犯，但是交税就是一种侵犯；增值税在交易之后都会产生，所得税并不是交易后就会产生，而是要在盈余后才会产生。希望得到政府的服务，就需要付出东西来养活政府，能者多劳与交税多少及是否交税有很大关系

税收功能：收入和调节

税收是谋求财政收入最可靠最有效的手段

税制结构形成原因分析：

三类税制结构：单一税制（避税港模式，税率很低，甚至是免征税款）

复合税制(以流转为主和以个人所得税为主)

美国以个人所得税为主，我国以流转税为主，反映了我国的发达程度低于美国。

税种三大构成要素：纳税人（界定清楚谁交税）、课税对象（为什么交税，理论上有选择，纳税的依据决定了税目，这是具体化操作过程）、税率（比例税率和累进税率）

比例税率是对着课税对象变化而保持不变，累进税率是随着课税对象的变化而成正比变化）课税对象法定后，会固定呆板失去灵活性

纳税人清晰，税率低，普遍广泛，相互监督，有利于分工协作，避免重复征税

中国税收现状：税收本来是私有转变为公有，但是中国大多都是国有企业，因此公家的又变成公家的，不具备税收特点。央企是财政部控股，自我循环，百分之八十又回到央企，毫无意义的收税。国家控股越大，经济效率越低下。

当前税收还未法定，只有条例，只有税种法定了，但是构成要素需要法定

实际上，个人所得税是最难收的部分，因为有很多灰色收入，最好收的是工薪阶层的工资，因此发达国家一般以个人所得税作为主要税收收入，显示出其优越性。

四大原罪发财：利用制度发财是可以原谅的，因为是因为制度缺陷。

银行贷款（和行长沟通）、土地（房地产，黑钱）、上市（创业板，地方政府帮助，提供资源）、偷税

马斯格雷夫的动态税种图不足之处;没有进入交易的钱并没有算进去(比如中国贪官转移出外国，藏起来的钱)仅仅衡量了流量产生的费用

理想的税制结构：

我国三大税：流转税，个人所得税（分类型和综合型），增值税

我国现行税制中流转税和所得税都是流量产生的税

各个税种本是同根生

增值税不会重复收税，每个人都要交，而当前很多税是重复的

增值税具有统一性，中性，一直同仁，而消费税具有差别性，弥补增值税中性原则，对某些行业多征税。

增值税的特点（优点）：统一性|普遍性（所有人都要交税,统一税率，无论贫富都要交，范围广，交的少）、低税率（良性循环相辅相成）、宽税基

税的目标要单纯一点，一种税实现一种目的，不要在一个税中实现多种任务，反而每个任务都无法实现。

消费税对增值税的补充配合作用。

关税：八大自由贸易区：天津自由贸易区，上海自由贸易区，福建的平潭、厦门、福州，广东广州的南沙新区、深圳的前海蛇口片区、珠海的横琴新区。