税法复习题及答案

税法复习题及答案（选择题、判断题）

（一）单项选择题

1．下列行为中构成偷税罪的是（）。

A．偷税数额在2 000元以上10 000元以下的

B．偷税数额占应纳税额10%以上的

C．偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10 000元以上的

D．偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10 000元以下的

2．某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（）。

A．增值税 B．营业税

C．未分别核算时征增值税 D．未分别核算时征营业税

3．外国投资者从外商投资企业分得的利润（）所得税。

A．免征 B．减征 C．部分免征 D．全额征收

4．若一零售商店为一般纳税人，将100台电冰箱全部销售给消费者，共取得含税销售收入570 000元，注明进项税额80 200元，则应纳增值税额为（）。

A．96 900元 B．487 179.49元 C．8 282.51元 D．2 620.51元

5．王先生写剧本一次取得稿酬2 000元，依法应缴纳（）个人所得税。

A．240元 B．168元 C．400元 D．200元

6．某外国企业在中国境内没有设立机构，但2005年取得了我国一企业支付给其的特许权使用费10万元。它应当向我国缴纳所得税（）。

A．1万元 B．2万元 C．1.5万元 D．3万元

7．印花税最早始于（）。

A．英国 B．荷兰 C．西班牙 D．美国

8．对一些不能准确计算营业额、所得额的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用（）征税。A．查定征收 B．查验征收 C．定期定额征收 D．查账征收

9．印花税适用的比例税率中最低税率是（）。

A．0.05‰ B．0.3‰ C．0.5‰ D．1‰

10．以商品流转额和非商品的劳务额为征税对象的税收，目前在我国不包括（）。

A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．企业所得税

11．下列情形，存在赔偿问题的有（）。

A．如果税务机关及其工作人员合法行使职权，对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人合法权益造成损害的B．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益

C．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人权益，但侵犯的是非法利益

D．如果税务机关及其工作人员在行使职务时有违法行为，纳税人、扣缴义务人或其他税务当事人的合法权益也存在受到损害的事实，但是这种损害却不是税务机关及其工作人员的职务违法行为造成的

12．根据营业税税法的有关规定，纳税人销售闲置房一栋，申报纳税的地点应是（）。

A．不动产所在地主管税务机关 B．纳税人居住地主管税务机关

C．购买单位机构所在地主管税务机关 D．纳税人机构所在地主管税务机关

13．房产税的税率是采用（）。

A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率

14．下列各项关于税务赔偿义务机关的表述，错误的是（）。

A．税收法律、法规授权的组织在行使授予的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，被授权的组织为赔偿义务机关

B．受税务机关委托的组织或者个人在行使受委托的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，委托的税务机关为赔偿义务机关

C．应当履行赔偿义务的税务机关被撤销的，继续行使其职权的税务机关是赔偿义务机关；如果没有继续行使其职权的机关的，则以撤销该赔偿义务机关的行政机关的上一级机关为赔偿义务机关

D．经过上级税务机关行政复议的，由最初造成侵权的税务机关为赔偿义务机关。但如果上级税务机关的复议决定加重损害的，则由上级税务机关对加重损害部分履行赔偿义务

15．某商场实际占用的土地面积为400平方米，经税务机关核定，该土地每平方米年应纳税额为5元，该商场每季度应缴纳的城镇土地使用税税额为（）。

A．2 000元 B．167元 C．500元 D．1 000元

16．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．1年

17．小规模纳税人销售货物或应税劳务，其增值税计算方法是（）。

A．应纳税额=营业额×4% B．应纳税额=销售额×4%

C．应纳税额=营业额×6% D．应纳税额=销售额×6%

18．企业在元旦支付工资时，下列人员应计入计税工资人员基数（）。

A．与企业解除劳动合同关系的原企业职工

B．虽未与企业解除劳动合同关系，但企业不支付基本工资生活费的人员

C．由职工福利费、劳动保险费等列支工资的职工

D．生产工人的工资

19．下列所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的是（）。

A．利息、股息、红利所得 B．财产转让所得

C．偶然所得 D．年终奖金（平时工资够缴税标准）

20．公民取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A．股利所得 B．保险公司给付的赔偿金

C．残疾人的生产经营所得 D．烈属个人的生产经营所得

21．企业所得税的纳税主体不包括（）。

A．联营企业 B．股份制企业

C．国有企业 D．外商投资企业

22．企业A是一家生产性外商投资企业，享受“二免三减”的税收优惠政策，1994年12月在珠海经济特区设立。该企业1994年至1997年所取得的利润分别是：－5万元、8万元、10万元、12万元，则该企业这4年一共应该缴纳所得税为（）。A．18 000元 B．9 000元

C．75 000元 D．37 500元

23．下列车辆中，应纳车船税的有（）。

A．税务局的办公用车 B．企业客货两用车

C．企业新购置运货车尚未使用 D．港口作业车

24．纳税义务人应当自纳税义务发生之日起（）内办理契税的纳税申报。

A．5日 B．10日

C．15日 D．1个月

25．按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。

A．3 B．15 C．30 D．60

26．在中国境内设立机构的外国企业，其企业所得税税率为（）。

A．3% B．30% C．20% D．35%

27．2001年5月某酒厂将自产的粮食白酒1000瓶（每瓶1斤）发给职工做福利，该酒出厂价为10元1瓶，则该酒厂应纳消费税额为（）元。

A．0 B．3 000 C．1 500 D．2 500

28．下列税种中，采用超额累进税率的是（）。

A．营业税 B．增值税 C．个人所得税 D．企业增值税

29．应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（）。

A．汇贴纳税 B．汇缴纳税

C．委托代征 D．自行贴花

30．对于（），在计算个人所得税时不适用速算扣除方法。

A．对企事业单位的承包经营所得 B．工资、薪金所得

C．利息、股息、红利所得 D．个体工商户的生产、经营所得

31．根据《个人所得税法》，个人所得税税率不包括（）。

A．20% B．40% C．30% D．50%

32．经济特区的外商投资企业和在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业，一律减按（）的税率征收企业所得税。

A．10% B．15% C．20% D．24%

33．外商投资企业和外国企业所得税属于（）。

A．行为税 B．收益税  C．流转税 D．财产税

34．适用5%~20%营业税税率的是（）。

A．交通运输业 B．建筑业

C．娱乐业 D．服务业

35．外商投资企业全年业务收入总额在500万元以下的，其列支交际应酬费不得超过销货净额的（）。

A．3‰ B．5‰

C．10‰ D．15‰

36．根据税法，对工资、薪金所得，采用（）。

A．5%—35%的五级超额累进税率 B．20%的比例税率

C．5%—45%的九级超率累进税率 D．5%—45%的九级超额累进税率

37．根据《刑法》的规定，骗取国家出口退税数额巨大或者有其他严重情节的，处以（）有期徒刑并处以骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。

A．3年以下 B．5年以下

C．3年以上7年以下 D．5年以上10年以下

38．下列各项中，不属于税收减免的方式的是（）。

A．直接减免 B．规定起征点 C．加成征税 D．规定免征额

39．车船税采取的税率形式为（）。

A．超额税率 B．差额税率 C．定额税率 D．比例税率

40．增值税的基本税率是（）。