天大16秋《审计学》在线作业二

D. 亲自编制盘点表
正确答案：
40. 下列各项中，属于业务授权控制的是( )
A. 客户赊销限额的批准
B. 表账证之间的定期核对
C. 原材料采购和会计记录职责的分离
D. 财产物资的专人保管制度
正确答案：
A. 征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通
B. 在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
C. 向现任注册会计师提供第二次意见的复印件
D. 直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的复印件
正确答案：
29. 注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据（ ）。
《审计学》在线作业二
一、单选题（共 40 道试题，共 100 分。）
1. 对于更新改造而增加的固定资产，注册会计师应检查被审计单位是否对折旧进行了重新计算。（ ）
A. 正确
B. 错误
正确答案：
2. 为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是( )
A. 对固定资产进行监盘
正确答案：
12. 对于坏账准备的实质性程序，可以运用分析程序的方法，发现有重要问题的领域。( )
A. 正确
B. 错误
正确答案：
13. 注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。（ ）
A. 正确
B. 错误
正确答案：
14. 在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。
A. 证实营业收入的合理性
B. 证实营业收入的完整性
C. 证实营业收入的合法性 D. 证Biblioteka 营业收入的截止期 正确答案：
32. 某被审计单位用法定盈余公积发放股利，若发放后法定盈余公积的余额高于注册资本的25％，则注册会计师应予认可。( )
A. 正确
B. 错误
正确答案：
33. 在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（ ）
D. 审查财务报表项目余额
正确答案：
4. 属性抽样通过对重大错报风险进行（ ），为审计过程的风险分析提供了一个十分有用的工具。
A. 标准化
B. 量化
C. 归类
D. 同质化
正确答案：
5. 计算机系统就是计算机硬件系统。( )
A. 正确
B. 错误
正确答案：
6. 如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。（ ）
正确答案：
19. 一项错报金额或审计范围受到限制所涉及的影响牵扯性越广，注册会计师出具否定意见或无法表示意见审计报告的可能性就越大。（ ）
A. 正确
B. 错误
正确答案：
20. 注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的结论。( )
A. 正确
B. 错误
A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响额金额、比率和趋势
C. 对应收账款进行函证
D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
正确答案：
15. 对于接受外币资产投资时，不管题目中所说的企业其他业务所采用的是何时的汇率进行核算，对于银行存款等接受投资的资产都是按照收到外币款项时的即期汇率进行折算。( )
C. 为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的
D. 如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维
正确答案：
22. 从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？（ ）
A. 丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势
B. 丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
C. 丙公司的生产成本计算过程相当复杂
D. 丙公司控制环境薄弱
正确答案：
11. 注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。( )
A. 正确
B. 错误
A. 正确
B. 错误
正确答案：
7. 计算机软件在存储被审计单位数据时并不存储账簿和报表( )
A. 正确
B. 错误
正确答案：
8. 在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（ ）。
A. 如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
A. 完整性
B. 存在
C. 计价和分摊
D. 权利和义务
正确答案：
23. 主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。( )
A. 正确
B. 错误
正确答案：
24. 审计人员审查库存现金时，发现账面结存 4 298．20元，实际库存3 028．20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520 元差旅费单据未人账。审计人员由此可以得出的结论是( )
A. 消除产生的不利影响
B. 拒绝接受委托或解除业务约定
C. 与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
D. 与审计客户治理层讨论独立性不利影响
正确答案：
37. 下列各项风险中，对审计工作效率和效果都产生影响的是（ ）
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 非抽样风险
A. 增加样本量或执行替代审计程序
B. 增样本量或执行追加审计程序
C. 增加样本量，扩大测试范围
D. 增加样本量或修改实质性测试程序
正确答案：
34. 下列关于函证审计程序的表述，不正确的是（ ）
A. 应收账款函证是重要的审计程序
B. 应付账款函证是非必要的审计程序
C. 预付款项的函证效果要比预收款项的好
A. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运用
C. 检查文件和报告
D. 分析程序
正确答案：
30. 长期借款在资产负债表中列示于长期负债类下，该项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。 ( )
A. 正确
B. 错误
正确答案：
31. 审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是( )
A. 正确
B. 错误
正确答案：
27. 为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（ ）
A. 正确
B. 错误
正确答案：
28. 如果注册会计师被要求提供第二次意见应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（ ）。
A. 正确
B. 错误
正确答案：
16. 以下关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。
A. 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当
B. 注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
C. 注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行
正确答案：
38. 因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。 ( )
A. 正确
B. 错误
正确答案：
39. 在对被审计单位存货进行监盘时，审汁人员应当( )
A. 指挥盘点工作的进行
B. 作为盘点小组成员进行盘点
C. 监督盘点工作的进行
B. 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
C. 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
D. 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险
正确答案：
9. 下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）
正确答案：
21. 如果鉴证小组成员作为鉴证客户董事、经理或其他管理人员，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（ ）。
A. 如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平
B. 如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平
B. 检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件
C. 检查固定资产入账价值是否正确
D. 检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定
正确答案：
3. 下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：( )
A. 查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件
B. 询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C. 检查内部控制过程中生成的文件和记录
D. 肯定式的函证成本要低于否定式
正确答案：
35. 审计报告中，必须说明管理层对财务报表的责任段。下列不属于管理层对财务报表的责任是（ ）
A. 选择和运用恰当的会计政策