中国税收制度

1. 我国税收结构中，占整个税收比重最高的税收类别是( )

A、商品税

B、所得税

C、财产税

D、行为税

本题考察的知识点是税制结构

2. “税收的特征”不包括（）

A、市场交易性

B、一般报偿性

C、确定性

D、强制性

本题考察的知识点：税收的特征

3. 税收的客体是指( )

A、政府

B、企业

C、国民收入

D、个人

本题考察的知识点是税收的主体与客体

4. 以下我国税种中，属于商品税的有( )

A、资源税

B、城镇土地使用税

C、车辆购置税

D、车船税

本题考察的知识点是税收体系

5. 税收的调节手段职能，不能表现在( )

A、调节资源配置

B、调节市场利率

C、调节收入分配

D、调节经济总量

本题考察的知识点是税收的职能

6.

“以个人从公共支出中所获得的利益的多少为标准，得到多的多交税，得到少的少交税。”这样的想法体现了以下税收原则的( )

A、公平原则

B、支付能力原则

C、受益原则

D、效率原则

本题考察的知识点是税收的原则

7. 根据税收水平的一般知识，以下结论成立的有( )

A、美国日本较发达，其税收水平应该高于北欧国家

B、中国税收水平同西欧国家在同一水平线上较为合理

C、中国税收水平增长较快，主要原因是中国大幅度调整了税制

D、发达国家税收水平整体上高于发展中国家

本题考察的知识点是税收水平

8. 我国个人所得税的税率属于( )

A、固定税额

B、比例税率

C、累进税率

D、累退税率

本题考察的知识点是税收要素

9.

相对于发展中国家，发达国家的哪种（）税收所占比例更高，甚至超过50%

A、商品税

B、财产税

C、行为税

D、所得税

本题考察的知识点是税收结构

10. 我国企业所得税规定，对于本年度亏损的企业，其亏损额可以在未来5年的企业所得税税前予以扣除。该种类型的税收优惠属于( )

A、税基式优惠

B、税率式优惠

C、税额式优惠

D、时间式优惠

本题考察的知识点是税收要素

是非题

11. 在我国，教育费附加和文化事业建设费与车辆购置税、城市维护建设税一样具有指定用途税的性质，一样具有附加税的性质，可视为税收。

A、正确

B、错

误

我国的商品税体系，有正税和附加税的区别，正税是指增值税、消费税和营业税，企业在缴纳正税的基础上，还要缴纳几种不同的以正税税额为税基的附加税。包括城市维护建设税、教育费附加以及文化事业建设费。

12.

瓦格纳是当代税收理论，四大税收原则包括：平等、确实、便利、节省。

A、正确

B、错

误

这四个原则是亚当斯密的经典理论

13. 累退税率是随着税基的增加而下降的税率。

A、正确

B、错

误

累退的含义有两种，一种是理论上的，一种是实际上的。理论上，定额税和固定比率税率都具有累退性质，因为随着人们收入的提高，收入所带来的边际收益是下降的，因此税收所产生的经济效应也是边际递减的。实际上的累退，是指收入或者所得越多，纳税人所需要缴纳的税款越少的情况，也就是题目中的表述。

14. 调节手段职能是税收的基本职能。

A、正确

B、错

误

收入手段职能是税收的基本职能

15. 中国税收体系以所得税为主，商品税作为重要补充，在我国税收中都具有重要地位。

A、正确

B、错

误

中国税收体系以商品税为主，所得税作为重要补充

16. 一般来说，纳税人是指具有纳税义务的自然人。

A、正确

B、错

误

纳税人既包括自然人，也包括法人。

17. 所谓“税式支出”是指政府为取得税收而进行的支出

A、正确

B、错

误

所谓“税式支出”，是一免税、减税形式的财政支出，也就是税收优惠。

18. 税收的目的是想经济活动主体取得一部分收入，满足政府间接占有经济资源的物质需要。

A、正确

B、错

误

税收目的的定义

19. 所谓商品税，是指以征税对象所得额为依据征收的税收。

A、正确

B、错

误

应为所得税，不是商品税

20. 计税依据是指对课税对象具体的计量方法，包括从价税、从量税两种方式。

A、正确

B、错误

1.

增值税进项税额中不得抵扣的项目包括（）

A、从海关取得的完税凭证所记载的数额

B、从销货方取得的增值税专用发票载明的税收数额

C、外购固定资产所包含的税款

D、外购物资所支付装卸费的7%

按照增值税法，装卸费是不能抵扣进项税的

2. 以下有可能属于一般纳税人的是（）

A、年销售额在60万元的商业性企业

B、年销售额在60万元的生产性企业

C、年销售额在60万元的个体工商户

D、年销售额在60万元的宾馆饭店

一般纳税人是年销售额50万以上的生产企业或80万以上的商业企业，个人和其他服务业不能够成为一般纳税人。

3.

增值税小规模纳税人包括（）

A、从事生产的纳税人，年应税销售额在100万以下的

B、从事商业零售批发的纳税人，年应税销售额在100万以下的