技术经济学(第三章)

第二节 现金流量
一、现金流量的概念 1. 概念 现金流量指特定经济系统（这个系统可以使一个建设项目、一个企业， 也可以是一个地区、一个部门或一个国家）在一定时期（如年、半年、 季等）现金流入数量和现金流出数量的代数和。 2. 相关概念 ① 流入系统的现金称为现金流入，通常用 CI 表示。 ② 流出系统的现金称为现金流出，通常用 CO 表示。 ③ 现金流入与现金流出之差称为净现金流量，通常用CI−CO 表示。
例如：税金在国家的角度就不能视为现金流量。
4. 在技术经济分析中，常见现金流量有下列几项： （1）投资：属于现金流出，一般视为年初发生； （2）销售收入：属于现金流入，视为年末发生； （3）经营成本：属于现金流出，视为年末发生； （4）税金：属于现金流出，视为年末发生； （5）固定资产残值回收：属于现金流入，视为年末发生； （6）流动资金回收：属于现金流入，视为年末发生。
（二）比值表示法： 这是一种用成果与劳动耗费之比表示经济效果大小的方法，表达 式为:
成果 经济效果=
劳动消耗
采用比值法表示的指标有：劳动生产率和单位产品原材料、燃料、 动力消耗水平等。比值法的特点是劳动成果与劳动的耗费的计量单位 可以相同，也可以不相同。当计量单位相同时，比值＞1是技术方案 可行的经济界限。
（三）差额比值表示法： 这是一种用差额表示法与比值表示法相结合来表示经济效果大小 的方法，表达式为:
经 济 效 果 = 成 果劳 动 消 耗
劳 动 消 耗
如投资利润率、成本利润率等指标
三、经济效果的分类 （一）企业经济效果和国民经济效果 企业经济效果----站在企业立场上，从企业利益出发，分析得出技术 方案为企业带来的效果。 国民经济效果----技术方案对整个国民经济乃至整个社会产生的效果。 这是根据受益分析对象不同所作的分类。由于分析的角度不同，对同 一技术方案的企业经济效果评价结果与国民济效果评价结果可能会不一 致，这就要求不仅要作企业经济效果评价，而且还要分析国民经济效果 。对技术方案的取舍应主要取决于国民经济评价的结果。
技术经济学(第三章)
1第. 회一사节소개 经济效果
第一节 经济效果
一、经济效果的概念 （1）经济效果：人们为了达到一定目的所从事的实践活动的成果和 劳动消耗得比较。 （2）经济效益：经济活动中所取得的有效劳动成果与劳动耗费的比 较。 对经济效果的三方面理解： （一）成果与劳动消耗的比较是理解经济效果的本质所在 三类误解： ① 产出----产出大，经济效果好； ② “快”和“速度”经济效果好； ③ 企业利润----利润高，经济效果好；
3. 正确理解现金流量的注意事项 ① 每一笔现金流入和现金流出都应有明确的发生时点
每一笔现金流入和现金流出都在一定的时点发生的。因此，在分析现 金流入和现金流出时，除了说明现金流入和现金流出的数量外，必须说 明流入和流出的具体时间。 ② 现金流量不受经济内部现金转移和人为调整的影响
现金流量必须是实际发生的。不能将应收账款、应付帐款，暂时不能 兑现的有价证券等作为现金流量。 ③ 现金流量因看问题的视角不同而发生不同的结果
（三）有形经济效果与无形经济效果 有形经济效果----能用货币计量的经济效果，比如利润； 无形经济效果----难以用货币计量的经济效果。如改善环境污染，提 高劳动力素质、填补国内空白等方面产生的效益。 在技术方案评价中，不仅要重视有形经济效果的评价，还要重视无形 效果的评价。
1第. 회二사节소개 现金流量
（二）直接经济效果与间接经济效果 直接经济效果----项目自身直接产生并得到的经济效果；项目带来的 自身之外的经济效果。 间接经济效果----项目带来的自身之外的经济效果。例如一个水电站 建设，建设单位带来发电效益，旅游效益，给下游带来防洪效益。 一般来说，直接经济效果容易看得见，不易被忽略。但从全社会角度 ，则更应强调后者。
3. 反映产出的指标
产出指标
数量指标
产量、销售量、 销售收入、总产 值、净产值等。
质量指标
产品寿命、可靠 性、精度、合格 率、优等品率等。
时间指标
产品设计和制造 周期、工程项目 建设期等。 。
（三）经济效果概念中的劳动消耗由三部分组成 劳动消耗
直接劳动消耗
技术方案 在生产运行 中所消耗的原材料、 燃料动力、生产设备 等物化劳动消耗以及 劳动了等活劳动消耗。 ----产品制造成本的 构成部分 ----产品制造成本失 衡联合劳动消耗的综 合价值指标。
劳动占用
技术方案为正常进 行生产而长期占用 的用货币表现的厂 房、设备、资金等。 通常分为固定资金 和流动资金。投资 是衡量劳动占用的 综合价值指标。
间接消耗
在技术方案实施过程 中社会发生的消耗。 如社会为治理环境问 题、社会安全问题等 方面付出的费用。 ---这些费用是无法计 入技术方案的直接消 耗而社会付出的代价
为了防止出现对经济效果概念的误解，必须强调将成果和劳动消耗联 系起来综合考虑的原则，而不能仅使用单独的成果或消耗指标。不将成 果与消耗、投人与产出相联系，我们就无法判断其优劣、好坏。当然在 投人一定时，也可以单独用产出衡量经济效果，产出越多效果越好；在 产出一定时，投人越少越好。
（二）技术方案实施后的效果有正负之分 1. 经济效果中的产出指的是有效产出，是指对社会有用的劳动成果， 即对社会有益的产品或服务。 2. 不符合社会需要的 产品或服务属于负效果。生产得越多，浪费越 大，经济效果越差。
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二、现金流量时间图 用现金流量时间图来表示一切经济活动： （1）横坐标（轴）表示时间（一般以年为单位，并表示年末）； （2）纵坐标（轴）表示现金流量。箭头向上表示现金流入，箭头向 下表示现金流出。
二、经济效果表达式 经济效果的表达方式
（一）差额表示法：经济效果＝成果－劳动消耗 如利润额、利税额、国民收入、净现值等都是以差额表示法表示的常 用的经济效果指标。显然，这种表示方法要求劳动成果与劳动耗费必须 是相同计量单位，其差额大于零是技术方案可行的经济界限。 这种经济效果指标计算简单，概念明确。但不能确切反映技术装备水 平不同的技术方案的经济效果的高低与好坏。