公司审计整改报告(管理建议书)

******有限公司

审计整改报告书(管理建议书)

通过本次审计发现******公司在公司内部管理制度、财务制度等制度制定程序方面部分存在违反《公司法》和公司章程规定情况，在公司内部制度执行方面部分存在未一贯执行问题，在财务收支方面存在个别不规范行为。为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，公司从以下方面进行规范：

一、组织架构方面

（1）重新梳理公司组织架构的设计、明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

各层级详细职责范围参见后附中华人民共和国公司法（2018修正）第二章第二节有限责任公司的设立和组织机构相关内容。

（2）企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金

支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

（3）在确定职权和岗位分工过程中，将不相容职务相互分离。不相容职务包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。

二、资金活动方面

（1）加强对资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。

办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。

（2）办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。

三、采购业务方面

（1）采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。

除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。

（2）建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。

（3）建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。

（4）加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。在付款过程中，严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。

（5）加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项，定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，及时采取措施

四、固定资产方面

（1）制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。

（2）建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。

五、销售业务方面

（1）加强对销售、服务、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与服务记录核对一致。

（2）指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。

（3）加强应收款项坏账的管理。应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任，并严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处理。

六、财务处理方面

（1）依据相应会计准则制度，规范账务处理，正确进行会计核算，涉及专款收入进行专户管理，严格按照财政指定用途使用资金。

（2）加强税费核算工作，及时转结收入，确认相应税费，足额核算个税税基，防范涉税风险，避免少算漏算现象发生。

（3）财务报告如实列示当期收入、费用和利润。各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。各项费用、成本的确认应当符合规定。

费用支出的有关规定

1.一般规定

（1）报销费用的核算

公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须按审核程序请相关人员、领导签字。领导外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。对所有报销内容，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核。财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

（2）审核程序

经办人签名→→部门经理审核签字→→总监审核签字→→财务人员审核签字→→总经理签字→→经办人报销

（3）费用报销单的填写要求

公司发生的各项开支都必须由经手人填写《费用报销单》，注明报销项目、发票张数、报销金额（大小写）、用途等。经办人报销领款时，需在粘贴单右下角签名。

为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

因特殊原因发票未到需要付款的，填写《借款条》，并详细说明原因。按上述（2）审核程序签字报销。

（4）粘贴单的填制要求

粘贴单是原始单据的载体，各种原始发票或单据必须整齐的粘在《粘贴单》上，并在粘贴单上描述此次报销的内容。整理好的《粘贴单》金额、用途、项目必须和《费用报销单》上所填列的内容一致。然后才可按上述（2）程序进行签字确认。

（5）水电等动力燃料方面的规定