2018年税务局执法资格模拟考试试题
税收执法资格模拟考试
税收执法资格模拟考试模拟试题一一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）姓名 [填空题] *_________________________________1.某企业（增值税小规模纳税人）于2019年5月1日成立，选择按季申报增值税，2019年5月、6月取得的不含税销售额分别为10万元和15万元，则该纳税人2019年第二季度的增值税应纳税额为（）万元。
[单选题] *A.0.15B.0(正确答案)C.0.45D.0.75答案解析：【答案】B【解析】《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定，自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的，免征增值税。
书本页码：P1322.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
[单选题] *A．进口的应税消费品，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】选项D，纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
《税收基础知识》（2019年版上册）第226页3. 下列选项中，不属于税收的特征的是（）。
[单选题] *A．无偿性B．固定性C．强制性D．合理性(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】本题的考核点是税收的特征，出自《税收基础知识》（2019年版上册）第11页。
税收的特征包括无偿性、固定性、强制性。
4. 自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
税务执法模拟考试题及答案
税务执法模拟考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的程序，向税务机关申报纳税。
这个期限通常被称为：A. 纳税期限B. 申报期限C. 纳税截止日D. 纳税日期答案：B2. 纳税人在以下哪种情况下，可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力导致无法按时缴纳税款B. 因财务困难导致无法按时缴纳税款C. 因税务机关原因导致无法按时缴纳税款D. 因企业重组导致无法按时缴纳税款答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税务违法行为答案：C4. 纳税人在税务登记时需要提供的基本信息包括：A. 法定代表人身份证明B. 企业营业执照C. 纳税识别号D. 所有上述选项答案：D5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务违法行为进行处罚时，应当遵循的原则是：A. 公平、公正、公开B. 严格、规范、透明C. 及时、准确、有效D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务变更登记？A. 企业名称变更B. 法定代表人变更C. 经营场所变更D. 经营范围变更答案：A, B, C, D7. 纳税人在以下哪些情况下可以享受税收优惠？A. 从事高新技术产业B. 从事环保产业C. 从事农业产业D. 从事教育产业答案：A, B, C, D8. 税务机关在稽查过程中，可以采取以下哪些措施？A. 询问B. 查看账簿C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C9. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：A, B, C, D10. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务注销登记？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择税务机关进行税务登记。
2018执法考试模拟试题三
2018 执法考试模拟试题三一、判断题（每小题 1 分， 10 小题，共10 分）1.委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为应当负责监督，并对该行为的后果承担法律责任。
（）A.正确B.错误答案：A2.某县药材公司因不服该卫生局作出的行政处罚决定，向县人民法院提起诉讼。
在县人民法院审理期间，原告县药材公司认识到自己的行为是违法的，应受到行政处罚，于是主动向县人民法院申请撤诉，县人民法院有权决定是否准予撤诉（）A.正确B.错误答案： A3.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，也应给予行政处罚。
（）A.正确B.错误答案： B4.对管辖发生争议的，报请共同的上一级行政机关指定管辖。
（）A.正确B.错误答案： A5.申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。
但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。
（）A.正确B.错误答案：A6.行政机关基于公共利益的需要，可以撤回行政许可，由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，应当依法予以补偿。
（）A.正确B.错误答案：A7.国务院有关部门要积极推动本系统的执法信息公示平台与地方统一平台的互联互通。
（）A.正确B.错误答案： A8.人民法院原则上应当公开发生法律效力的判决书、裁定书，供公众查阅。
（）A.正确B.错误答案： A9.行政复议机关收到行政复议申请后五日内不作答复的，视为决定不予以受理。
（）A.正确B.错误答案： B10.强制搬迁和强制拆除属于代履行，适用代履行程序。
（）A.正确B.错误答案： B二、单选题（每小题 2 分， 30 小题，共 60 分）1.如果地方性行政处罚规定与《行政处罚法》相抵触时，应该以（）为准。
A.地方性行政处罚规定B.地方行政机关的裁决C.上一级行政机关的裁决D.《行政处罚法》答案： D2.下列各项措施中属于行政处罚的有（）A.撤职B.扣押C.责令停产停业D.开除答案： C3.在行政处罚听证程序中，行政机关在举行听证的（）日前向当事人送达《行政处罚听证通知书》，《行政处罚决定书》送达日期为（）天A.37C.77D.53答案： C4. 郑某携带港币9 万元出境，未向海关申报，海关认定郑某构成走私，对其作出没收9 万元港币，并罚款1000 元人民币的处罚。
2018执法考试模拟试题六
D.行政机关应当根据检验、检测、检疫的结果作出行政许可决定 正确答案：C
21.要加强行政执法保障，推动（）形成支持行政执法机关依法履职的氛围。
A.全国
B.全社会
C.行政机关
D.事业单位 正确答案：B
22.理顺城管执法体制，加强城市管理综合执法机构建设，提高（）水平。
这一行为属于（）
.行政强制执行
.行政监督检查
.行政处罚
.行政强制措施
•行政许可
•行政强制措施
•行政处分
•行政给付
正确答案：C
12.被申请人不履行法定职责的，复议机关应当（
A
B
C
D
正确答案：B
13"某企业对环保部作出的行政处罚决定不服，应当向（）机关申请行政复议。
A.国务院
B.公安部
C.司法部
D.环保部
.向监察机关提出司法建议 正确答案：B
25.外国法院对中华人民共和国公民、组织的行政诉讼权利加以限制的，人民法院对该国公 民、组织的行政诉讼权利，实行（）原则。
A
正确答案：B
26.公民、法人或者其他组织在紧急情况下请求行政机关履行保护其人身自由、财产等合法 权益的法定职责，行政机关不履行的，公民、法人或者其他组织在（）可以向人民法院提起 行政诉讼。
2.下列各项措施中属于行政处罚的有（）
A.撤职
B.扣押
C.责令停产停业
D-开除
答案：C
3. 执法人员可以当场收缴罚款的情形有（
A
B
C
D
《行政处罚决定书》不应载明的内容有（
•当事人的违法事实
•交待诉权
【7A版】2018年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)
2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十G届四中全会《决定》的主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
税务执法考试模拟试题
税务执法考试模拟试题一、单选题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.从理论上讲，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A. V+MB. VC.MD.C+V+M2.对于增值税一般纳税人，下列业务不得抵扣进项税金的是（）。
A.进口生产经营用的原材料B.接受境外单位提供的增值税应税服务C.接受旅客运输服务D.接受铁路运输服务3.依据现行增值税政策规定，增值税一般规模纳税人一般计税法下，发生下列经营行为，适用17%税率的是（）。
A.销售厂房B.销售自来水C.提供设备租赁D.提供旅游服务4.依据现行增值税政策规定，属于不征增值税项目的是（）。
A.贷款利息收入B. 存款利息收入C.保险公司的保费收入D.金融商品转让收入5.王先生（中国公民）将自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，下列表述正确的是（）。
A.缴纳121.17元的增值税B.免征增值税C. 缴纳80.77元的增值税D. 缴纳83.2元的增值税6.依据我国现行消费税政策规定，纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，（）。
A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格计算缴税D.不纳税7. 某制药厂（增值税一般纳税人）2017年10月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元。
本月工厂应缴纳的消费税（）元。
（酒精的消费税税率为5%）A.500B. 580C. 750D.10008．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。
收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。
A．公安部门B．发票监制税务机关C．法院D．公证部门9.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
A. 企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的，不予结转以后年度扣除B. 企业发生的汇兑损失可以企业所得税税前扣除C. 企业支付的融资租赁的租金不允许税前扣除D. 企业林木和花卉的种植免征企业所得税10.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
税务执法资格模拟考试试题
税务执法资格模拟考试试题一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
1、自2023年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按O计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.75%B.50%C.25%D.12.5%2、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在O未被发现的,不再给予行政处罚。
A.2年B.5年C1O年D.无限期3、关于电子送达文书的说法正确的是OA.未经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书B.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以受送达人登录系统查询时间为送达时间C.采取电子方式送达后必须还要采取纸质送达，相关文书才会产生效力D.税务处理决定书不能适用电子送达方式送达J W）4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处O的罚款A.2000元以上1万元以下IB.2000元以上5000元以下C.2000元以下D.1万元以上5、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是OA.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的＜B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的C.执行标的灭失的D.据以执行的行政决定被撤销的6、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是OA.警告B.记过C.降职iD.开除7、税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准方可实施，该批准权限为OOA.设区的市、自治州以上税务局（分局）稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.县以上税务局（分局）稽查局局长8、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
A.税收立法解释B.税收司法解释C税收行政解释D.税收限制解释9、下列收入中，属于企业所得税免税收入的是OoA.各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金B.符合条件的非营利组织取得的各项收入C.持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入D.铁路债券利息收入10、下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是OoA.将自产产品分配给股东B.将货物交付他人代销C.销售代销的货物D.将外购的货物用于非增值税应税项目（Ik关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是OOA.销售黄泗收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税HkIa12、个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是OoA.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬13、下列关于资源税纳税地点的表述，正确的是OoA.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳。
2018执法考试模拟试题四
2018执法考试模拟试题四一、判断题1. 行政机关作出行政处罚后，按照当事人要求举行的听证会均应当公开进行。
（）A. 正确B. 错误正确答案：B2.行政机关违反法定的行政处罚程序的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
（）A. 正确B. 错误正确答案：A3.对同一个违反行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。
（）A. 正确B. 错误正确答案：A4.公民、法人或者其他组织的违法行为构成犯罪，应当依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚，但也不再承担民事责任。
（）A.正确B.错误正确答案：B5.申请行政复议的期限不因不可抗力而改变。
（）A.正确B.错误正确答案：B6.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料，申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，在三年内不得再次申请该行政许可。
（）A.正确B.错误正确答案：B7.深化行政执法体制改革要根据不同层级政府的事权和职能，按照减少层次、整合队伍、提高效率的原则，合理配置执法力量。
（）A.正确B.错误正确答案：A8.行政诉讼案件一律由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。
（）A.正确B.错误正确答案：B9.实施行政强制，应当坚持教育与强制相结合。
（）A.正确B.错误正确答案：A10.行政强制措施权不可以委托。
（）A.正确B.错误正确答案：A二、单选题1. 关于行政处罚中听证制度的表述正确的是（）。
A.听证费用由当事人和行政机关共同支付B.当事人必须亲自参加听证C.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出D.当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避正确答案：D2. 某企业对县国税局作出的行政处罚决定不服，可以向（）申请复议。
A.该国税局的上一级国税局B.县人民政府C.该国税局的上一级国税局和县人民政府D.该国税局的上一级国税局或县人民政府正确答案：A3. 《行政处罚决定书》不应载明的内容有（）。
执法考试模拟试题四
2018执法考试模拟试题四一、判断题1.行政机关作出行政处罚后，按照当事人要求举行的听证会均应当公开进行。
（）A.正确B.错误正确答案：B2.行政机关违反法定的行政处罚程序的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
（）A.正确B.错误正确答案：A3.对同一个违反行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。
（）A.正确B.错误正确答案：A4.公民、法人或者其他组织的违法行为构成犯罪，应当依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚，但也不再承担民事责任。
（）A.正确B.错误正确答案：B5.申请行政复议的期限不因不可抗力而改变。
（）A.正确B.错误正确答案：B6.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料，申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，在三年内不得再次申请该行政许可。
（）A.正确B.错误正确答案：B7.深化行政执法体制改革要根据不同层级政府的事权和职能，按照减少层次、整合队伍、提高效率的原则，合理配置执法力量。
（）A.正确B.错误正确答案：A8.行政诉讼案件一律由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。
（）A.正确B.错误9.实施行政强制，应当坚持教育与强制相结合。
（）A.正确B.错误正确答案：A10.行政强制措施权不可以委托。
（）A.正确B.错误正确答案：A二、单选题1.关于行政处罚中听证制度的表述正确的是（）。
A.听证费用由当事人和行政机关共同支付B.当事人必须亲自参加听证C.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出D.当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避正确答案：D2.某企业对县国税局作出的行政处罚决定不服，可以向（）申请复议。
A.该国税局的上一级国税局B.县人民政府C.该国税局的上一级国税局和县人民政府D.该国税局的上一级国税局或县人民政府3.《行政处罚决定书》不应载明的内容有（）。
A.当事人的违法事实B.交待诉权C.作出行政处罚决定的行政机关领导签字D.加盖作出行政处罚决定的行政机关印章正确答案：C4.1998年8月，县公安局在审查孙某卖淫案中发现张某曾有嫖娼行为，遂于当年9月对张某作出罚款1000元的处罚决定。
税收执法资格模拟考试试卷
税收执法资格模拟考试试卷您的姓名： [填空题] *_________________________________一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.《行政处罚法》规定行政处罚时效是2年，而《税收征管法》规定违反税收法律、行政法规应追究的违法行为的处罚时效为5年。
对于2001年5月1日之后的税收违法行为，在处罚时效方面存在《行政处罚法》与《税收征管法》的适用选择问题，应适用（），这体现的法的适用原则是( )。
[单选题] *A．《税收征管法》新法优于旧法B．《行政处罚法》特别法优于一般法C．《行政处罚法》新法优于旧法D．《税收征管法》特别法优于一般法(正确答案)2.下列说法正确的是（）。
[单选题] *A．地方性法规可设定吊销企业营业执照的行政处罚B．税务机关可直接吊销企业的营业执照C．部门规章可设定一定数量罚款的行政处罚(正确答案)D．税务所有权实施3000元以下罚款的行政处罚3.《中华人民共和国车辆购置税法》和《中华人民共和国耕地占用税法》施行时间分别为( )，（）。
[单选题] *A．2019年7月1日，2019年9月1日(正确答案)B．2019年7月1日，2019年10月1日C．2019年5月1日，2019年9月1日D．2019年5月1日，2019年10月1日4.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。
这种措施是（）。
[单选题] *A．查封B．扣押(正确答案)C．冻结D．扣缴5.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。
[单选题] *A．企业印制发票审批B．出口退税资格认定(正确答案)C．对纳税人变更纳税定额的核准D．对延期缴纳税款的核准6.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待，这体现了（）。
2018执法考试模拟试题二
2018执法考试模拟试题二一、判断题（每小题1分，10小题，共10分）1.行政处罚遵循公正、公开的原则。
（）A.正确B.错误正确答案：A2.根据行政处罚法的规定，暂扣许可证可以适用听证程序。
（）A.正确B.错误正确答案：B3.XX行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，也应给予行政处罚。
（）A.正确B.错误正确答案：B4.杨某驾车在本市A岗亭闯红灯，接受处罚。
又在B岗亭闯红灯，交警适用一事不再罚原则对其不再处罚。
（）A.正确B.错误正确答案：B5.县级以上人民政府行使对所属工作部门和下级人民政府履行行政复议职责的监督权。
（）A.正确B.错误正确答案：A6.财政部门不得以任何形式向行政机关返还或者变相返还实施行政许可所收费用。
（）A.正确B.错误正确答案：A7.试点单位要配备和充实政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景并与法制审核工作任务相适应的法制审核人员。
（）A.正确B.错误正确答案：A8.人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据。
地方性法规适用于本行政区域内发生的行政案件。
（）A.正确B.错误正确答案：A9.行政强制措施应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施，其他人员也可以实施。
（）A.正确B.错误正确答案：B10.行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。
（）A.正确B.错误正确答案：A二、单选题（每小题2分，30小题，共60分）1.某县技术监督局委托该县农业技术推广站对贩卖假种子的单位和个人行使处罚权，技术推广站应当以谁的名义行使处罚权？A．县技术监督局B．农业技术推广站C．农业技术推广站执法队D．县人民政府答案：A2.对符合听证条件的行政处罚案件，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后（）日内提出。
A．3B．2C．7D．5答案：A3.下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述（）是正确的。
A．一个XX行为不能进行多种行政处罚B．两个行政机关分别依据不同的法律规X给予当事人两个罚款的处罚C．对一个XX行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款D．一个XX行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规X作出不同种类的处罚答案：C行政机关及工作人员当场收缴罚款的，应当向当事人出具（）及财政部门统一制发的罚款收据。
2018年税务师考试真题和答案
2018年税务师考试真题和答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关的权力的是（）。
A. 税务检查权B. 税务稽查权C. 税务处罚权D. 税务指导权2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是（）。
A. 年应税销售额超过规定标准的个体工商户B. 年应税销售额超过规定标准的其他个人C. 年应税销售额未超过规定标准的企业D. 年应税销售额未超过规定标准的个体工商户3.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税的免税收入的是（）。
A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款4.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税的应税所得的是（）。
A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 所有选项5.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，属于房产税的征税对象的是（）。
A. 个人所有的非营业用房B. 国家所有的房产C. 集体所有的房产D. 个人所有的营业用房6.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列各项中，属于车辆购置税的征税对象的是（）。
A. 摩托车B. 农用运输车C. 电动汽车D. 自行车7.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，属于城市维护建设税的计税依据的是（）。
A. 增值税税额B. 消费税税额C. 企业所得税税额D. 个人所得税税额8.根据《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，属于印花税的征税对象的是（）。
A. 购销合同B. 财产租赁合同C. 技术合同D. 所有选项9.根据《资源税暂行条例》的规定，下列各项中，属于资源税的征税对象的是（）。
A. 煤炭B. 石油C. 天然气D. 所有选项10.根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税对象的是（）。
2018年税务师考试试题及答案
2018年税务师考试试题及答案1. 税收是经济学概念，税法是法学概念。
下列关于税法的陈述，不正确的是()。
A.税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B.国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体C.将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D.税法直接调整的是税收分配关系【答案】D【解析】税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。
2. 关于税法基本原理的相关表述，正确的是()。
A.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义D.程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯【答案】A【解析】法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的，但两者也有明显的不同;纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也不能引用税收合作信赖主义;适用程序优于实体这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
3. 某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。
这种做法违背了()。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税原则D.法律优位原则【答案】A【解析】该县政府此行为属于滥用行政权力的行为，违背了课税只能在税法授权下进行的原则，违背了税收法律主义的原则。
4. 某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的()。
2018执法考试模拟试题四
2018 执法考试模拟试题四一、判断题1. 行政机关作出行政处罚后，按照当事人要求举行的听证会均应当公开进行。
（）A.正确B.错误正确答案： B2.行政机关违反法定的行政处罚程序的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
（）A.正确B. 错误正确答案： A3.对同一个违反行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。
（）A.正确B.错误正确答案： A4.公民、法人或者其他组织的XX行为构成犯罪，应当依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚，但也不再承担民事责任。
（）A.正确B.错误正确答案： B5.申请行政复议的期限不因不可抗力而改变。
（）A.正确B.错误正确答案： B6.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料，申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，在三年内不得再次申请该行政许可。
（）A.正确B.错误正确答案： B7.深化行政执法体制改革要根据不同层级政府的事权和职能，按照减少层次、整合队伍、提高效率的原则，合理配置执法力量。
（）A.正确B.错误正确答案： A8.行政诉讼案件一律由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。
（）A.正确B.错误正确答案： B9.实施行政强制，应当坚持教育与强制相结合。
（）A.正确B.错误正确答案： A10.行政强制措施权不可以委托。
（）A.正确B.错误正确答案： A二、单选题）。
1. 关于行政处罚中听证制度的表述正确的是（A.听证费用由当事人和行政机关共同支付B.当事人必须亲自参加听证C.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5 日内提出D.当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避正确答案：D）申请复议。
2. 某企业对县国税局作出的行政处罚决定不服，可以向（A.该国税局的上一级国税局B.县人民政府C.该国税局的上一级国税局和县人民政府D.该国税局的上一级国税局或县人民政府正确答案：A）。
全国税务人员执法资格考试模拟卷九
全国税务人员执法资格考试模拟卷（九）基本信息：［矩阵文本题］*姓名:部门: 一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。
［单选题］*入法律行为B7法律事件仁客观现象D.不可抗力2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。
［单选题］*A.企业印制发票审批B.对发票使用和管理的审批C.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批D.对延期缴纳税款的核准3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。
这体现了（）。
［单选题］*精选文库A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.行政应急性原则D.信赖保护原则4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。
［单选题］*A.留置送达B.公告送达C.邮寄送达D.委托送达5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。
［单选题］*A.行政许可是要式行政行为B.行政许可是具体行政行为C.行政许可是依职权的行政行为D.行政许可是依申请的行政行为6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。
”这体现了行政程序法中（）。
［单选题］*A.调查制度B.告知制度设时国全精选文库C.表明身份制度D.说明理由制度7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。
［单选题］*入法律8.行政法规C.地方法规D.部门规章8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。
［单选题］*A.电子数据B.证人证言C.当事人陈述D.被告人供述9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（）［单选题］*A.虚开增值税专用发票罪B.非法出售发票罪C.逃避追缴欠税罪口.抗税罪10.以下说法错误的是（）。
税收执法资格模拟考试试题.doc
2018年全国税务人员执法资格统一考试一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A.课税对象B.税目C.计税依据D.税率2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。
适用一般计税方法的项目预征率为（）。
A.1% B.2%C.3%D.5%3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。
下列说法正确的是（）。
A.缴纳80元的增值税B.免征增值税C.缴纳240元的增值税D.缴纳160元的增值税4.某建筑公司2017年承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。
红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。
A.100万元B.70万元C.130万元D.30万元5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。
2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（）元。
A.103500B.104250C.207000D.2085006.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A.无醇啤酒B.电池C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒D.汽车轮胎7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。
该厂应代收代缴消费税（）元。
A.6000B.6750C.7941.18D.202508.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
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2018年税务局执法资格模拟考试试题一、单项选择题(下列各小题的备选答案中只有一个选项最符合题意，请将最符合题意的选项前的字母填在括号内。
本题共25个小题，每题1分，本题满分共25分。
)1、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入年度应纳税所得额征收所得税的是（）。
A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票9个月取得的股息收益D、未超过500万元的技术转让所得2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。
A、居民企业适用税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％3、在香港特别行政区、澳门特别行政区成立且在大陆既无机构场所也无收入来源的企业属于（）。
A、居民企业B、非居民企业C、既可以是居民企业也可以是非居民企业D、既不是居民企业也不是非居民企业4、计算企业所得税时，下列哪些项目可计算扣除折旧或摊销（）。
A、单独估价作为固定资产入账的土地B、融资租赁租出的固定资产C、土地使用权D、外购的商誉5、税务行政处罚决定采取留置送达的方式时，按规定须在送达回证上签名或者盖章的人是（）。
A.送达人B.送达人和见证人C.受送达人D.见证人6、关于行政处罚实施主体的说法中，错误的是（）。
A.受委托实施行政处罚的主体必须是行政机关B.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以成为行政处罚实施主体C.受委托实施行政处罚的主体必须具有熟悉法律、法规、规章和业务的工作人员D.不同的行政机关具有不同的行政处罚权限7、根据《行政强制法》，市规划和建设局依法作出强制拆除的代履行决定前，应当经过的法定程序有（）。
A.代履行B.书面催告C.搬迁安置D.口头宣布8、“相对人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对该具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查”，那么这里所讲的“所依据的规定”是指下列各项中的哪一项？（）A.国务院各部委规章B.地方人民政府规章C.乡人民政府的规定D.国务院行政法规9、行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（）。
A.从属法律性B.效力先定性C.单方意志性D.强制性10、根据现行增值税的规定，下列货物中适用11%税率的是（）。
A.饲料添加剂B.出版社出版的图书C.古旧图书D.蚊香11、甲服装厂为增值税一般纳税人，2017年5月销售给乙企业300套服饰，不含税价格为700元/套。
由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折优惠，并且按照原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
甲服装厂当月销项税额为（）元。
A.30512B.35700C.24900D.4760012、某家具厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售家具，开具了普通发票20张，共收取货款25万元。
企业扣除还本准备金后按规定23万元作销售处理，则增值税计税销售额为（）。
A.25B.23C.21.37D.19.6613、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。
下列税务处理中正确的是（）。
A.将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D. 将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额。
14、下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.进口应税消费品的,为报关进口的当天B.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天C.采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天15、某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。
在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）万元。
A、1000B、1200C、1350D、140016、下列不属于环境保护税法所规定的应税污染物的是（）A、大气污染物B、水污染物C、燃料污染物D、固体废物17、为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了（）。
A．税收弹性系数B．超率累进税率C．速算扣除数D．自动稳定器18、下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是（）。
A．契税 B．资源税 C．城镇土地使用税 D．增值税19、根据个人所得税法规定，下列各项中适用超额累进税率征税的是（）。
A．股息、红利所得B．特许权使用费所得C．财产转让所得D．承包、承租经营所得20、中国公民王先生2016年5月退休，每月领取退休工资3800元，9月被一家私人企业聘用，月工资3200元。
2016年9月王先生应缴纳的个人所得税为（）元。
A．0 B．9 C．10 D．24521、下列事项中，符合现行房产税法规政策规定的是（）。
A．无租使用其他单位房产的某生产企业，无须缴纳房产税B．按房产税法规政策规定，房产产权出典的，由出典人缴纳房产税C．若土地价款单独核算的，按房产余值计税的房产，其房产原值可不包含地价款D．采用从价计征方式缴纳房产税的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备22、根据印花税法规政策规定，下列各项中，不应按“产权转移书据”项目贴花的是（）。
A．专利申请转让合同B．非专利技术转让合同C．土地使用权出让合同D．审计咨询合同23、下列说法符合现行资源税法规政策规定的是（）。
A．资源税采用定额税率B．稀土矿由从价计征改为从量定额计征C．资源税的计税价格中不含增值税D．资源税的纳税地点一般为机构所在地24、下列事项中，符合现行城镇土地使用税法规政策规定的是（）。
A．城镇土地使用税由租赁土地使用的承租人缴纳B．公园中附设的照相馆使用的土地免缴城镇土地使用税C．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税 D．企业购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税25、关于契税相关政策的说法，正确的是（）。
A．承受国有土地使用权的，无论是国家机关还是学校，契税都不得减免B．承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价，均与房屋适用相同的契税税率C．契税实行3%~8%的幅度比例税率，具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定D．对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免土地出让金而减免契税二、多项选择题（下列各小题选项中至少有两个选项符合题意，请将符合题意的选项前的字母填写在括号内，不选、少选、错选或多选该小题均记0分。
本题共20个小题，每小题2分, 本题满分共40分）1、下列不属于企业所得税纳税人的有（）。
A、个人独资企业B、合伙企业C、私营企业D、个体工商业户2、下列关于企业所得税长期待摊费用说法正确的是（）。
A、提足折旧的固定资产发生的改建支出按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、租入的固定资产在租赁期内发生的改建支出按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销C、固定资产的大修理支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销D、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年3、下列给予减半征收企业所得税的项目有（）。
A、中药材的种植所得B、海水养殖所得C、居民企业超过500万元的技术转让所得D、补贴收入4、根据《行政强制法》，行政强制执行的方式有（）。
A.冻结存款、汇款B.排除妨碍、恢复原状C.加处罚款或者滞纳金D.强行带离现场、留置盘问5、税务行政法律关系由（）要素组成A.主体B.客体C.内容D.行为6、下列属于行政主体做出的具体行政行为的是（）。
A.公安局购买警车B.税务局向商户征收所得税款C.民政局发放困难补助金D.地方政府制定交通条例7、单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。
A.将外购的水泥用于本企业仓库的修建B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售8、根据增值税的现行规定，下列货物中适用11%税率的有（）。
A.蔬菜B.面粉C.水果罐头D.方便面9、纳税人发生下列经营行为，免征增值税的有（）。
A.其他个人销售自己用过的摩托车B.婚介所提供的婚姻介绍服务C.寺院的门票收入D.寺院销售货物的收入10、根据我国现行消费税的规定，下列项目中不缴纳消费税的有（）。
A.进口金银首饰B.商品零售高档化妆品C.个人销售使用过的电动自行车D.进口卷烟11、根据现行个人所得税法及相关规定，纳税人下列收入应自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（）。
A．取得股息红利的B．年所得12万元以上的C．从中国境外取得所得的D．在两处或两处以上取得工资、薪金所得的12、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A．稿酬所得 B．偶然所得 C．股息所得 D．特许权使用费所得 13．下列各项中，13、不属于征收土地增值税范围的有（）。
A．房地产出租B．房地产评估增值C．房地产代建行为D．房地产抵押期满转移产权14、下列各项中，应当缴纳印花税的有（）。
A．具有合同性质的凭证、单据B．银行同业拆借合同C．广告制作合同D．电网与用户之间签订的供电合同15、下列说法中，符合房产税相关规定的有（）。
A．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将其与地上建筑物分开核算B．以房产进行投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计征房产税C．宗教寺庙用于出租的房产不缴纳房产税D．房产税实行“按年征收，分期缴纳”方式缴纳16、下列车辆中，属于车船税征税范围的有（）。
A．小轿车 B．无轨电车 C．三轮摩托车 D．自行车17、关于契税税收优惠政策的说法，正确的是（）。
A．因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税B．城镇职工按规定第一次购买商品住房的，免征契税C．对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，可以退还已纳契税D．承受荒山、荒沟等土地使用权的，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税18、下列情形中，在土地增值税清算中符合以下（）条件之一的，可实行核定征收土地增值税。
A、转让旧房，既没有评估价格，又不能提供购房发票B、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入C、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的19、根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有（）。
A、捕捞、养殖渔船B、人民检察院领取警用牌照的车辆C、外国驻华使领馆有关人员使用的车辆D、临时入境的外国车船20、下列选项中，属于印花税税率形式的有（）。