习题班第16章个人所得税法(答案解析)

2.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（）。
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3.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
A.个体工商户与企业联营而分得的利润
B.年终加薪
C.个人取得佣金
D.通讯费补贴收入
11.下列收入中，可以直接作为个人所得税应税所得额的有（ ）
A.外币存款利息
B.企业债券利息
C.个人银行结算账户利息
D.金融债券利息
12.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。
a.保险赔款
b.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
10.纳税人可以由本人或委托人或采用邮寄方式在规定的申报期限内申报纳税。邮寄申报纳税的，以送达地的邮戳日期为实际申报日期。（）
11.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（）
12.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息所得”项目计征个人所得税。（）
元元元元
8.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（）。
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9.某外籍专家2005年在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（）。
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⑹8月取得房屋出租收入6000元（不考虑营业税等税费）；
⑺12月1日取得2004年12月1日存入银行的1年期存款利息7155元。
请计算王某2005年度需缴纳的个人所得税。
2.某个人因其原任职的国有企业破产而成为一名自由职业者。2005年8月份，该个人取得以下所得：
（1）取得一次性安置费收入5000元；当地上年企业职工年平均工资为1000元。
D.境内居住已7年，取得的由境外企业支付的境内所得
7.个人所得税自行申报纳税的纳税人有（）。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金的
B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C.多笔取得属于一次性劳务报酬的
D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
8.下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有（ ）
A.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产
B.军烈属所得
C.商业保险到期返还款
D.商业保险赔款
9.实行查账征税办法的个人独资企业和合作企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。
A.投资者的工资
B.投资者及其家庭发生的生活费用
C.企业计提的各种准备金
D.企业从业人员计税标准内的工资支出
10.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征税的有（）。
请正确计算李某全年应缴纳的个人所得税额。
2.公民李某是高校教授，2005年取得以下各项收入（本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外，其他项目均不考虑其他税费因素）：
（1）每月取得工资3000元，12月份取得全年学期奖金12000元。
（2）将私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用2000元。
第十六章 个人所得税法（答案解析）
一、单项选择题
1.以下属于中国居民纳税人的是（）。
A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境
B.日本人乙来华学习180天
C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境
D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日
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6.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。该工程师应纳个人所得税（）元。
7.某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。
A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用
B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用
C.派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用
D.可以扣除实际上缴给派遣单位的部分
三、判断题
1.王某承揽一项房屋装饰工程。工程两个月完工，房主第1个月支付给张某15000元，第2个月支付20000元。王某应缴纳个人所得税5600元。（）
C.中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
4.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。
A.偶然所得；
B.特许权使用费所得
C.利息.股息所得；
D.财产租赁所得。
5.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额；生产经营所得包括（）。
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13.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择一地申报纳税
二、多项选择题
1.下列各项中，应计入当月工资内计征工资、薪金所得个人所得税的有（）。
A.年终加薪
B.按月发放的奖金
⑷将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；
⑸教育储蓄存款利息收入900元，股息收入10000元；
⑹为某集团公司做专题讲座4次，每次2000元；
请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。
五、综合题
A.工资
B.税后利润
C.当年留存的所得（利润）
D.奖金
6.在中国境内无住所的人员取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（ ）
A.境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得
B.一个纳税年度内累计离境不超过90日的个人，由境内取得的劳务报酬所得
C.境内居住已3年，取得的由境外企业支付的境外所得
7.来源于境内的所得是由境内的单位.雇主或个人支付的所得；而由境外的单位.雇主或个人支付的所得则属于来源于境外的所得。（）
年李某在A国的存款利息折合8000元人民币．已交个人所得税折合人民币1400元；在B国稿费收入折合9000元，交个人所得税540元。回国后应补交个人所得税668元。( )
9.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得项目计征所得税；不按月发放的，应与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。（）
4.中国公民王某系某大学教授，2005年10月份收入情况如下：
⑴在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元和700元；
⑵与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入12000元，并拿出3000元捐赠给希望工程基金会；
⑶在a国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按a国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；
（3）3月份为A公司进行讲学，取得酬金2000元，A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税。
（4）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。
（5）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：）。
（6）11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。
C.职务工资
D.交通费补贴
2.下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。
A.保险赔款
B.外籍个人从外商投资企业取得的红利
C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得
D.因自然灾害遭受重大损失
3.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
4.扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款.滞纳金及罚款。
5.一外籍个人自2004年2月1日起在中国境内工作，2005年回国参加一个项目的策划，离境时间为4月15日至6月15日，则2005年他仍然是我国个人所得税法规定的居民纳税人。（ ）
6.对在中国境内有住所和个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，对上述个人所取得的奖金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。（）
2.某美籍专家在中国境内从1999年~2002年已居住了4年，按中国税法规定，其为中国的居民纳税人。2000年（临时离境20天），他在中国取得的年薪金15万元人民币，他在美国又取得利息、租金收入折合20万元人民币，他取得的35万元所得，都应向中国政府缴纳个人所得税。
3.某企业职工赵某2005年3月工资5000元，其捐给希望工程基金会1400元，单位扣缴其个人所得税295元。（）
c.个人取得的教育储蓄存款利息所得
d.福利费中发放的服装费
13.下列各项中,可暂免征收个人得税的所得是( )
A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B.残疾人从事个体工商业生产.经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利
14.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，正确的做法是（）。