个人所得税法例题

【例题·单选】我国目前个人所得税采用（）。

A.分类征收制

B.综合征收制

C.混合征收制

D.分类与综合相结合的模式

【答案】A

[例题]退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税(×）

【例题·多选】下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车

C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

【答案】AC

【例题·多选】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的是（）。

A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税

B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税

C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税

D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税

【答案】AD

【例题·多选】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.外部董事的董事费收入

B.个人兼职收入

C.教师受聘给企业讲座取得的收入

D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

【答案】ABCD

【例题·单选】下列属于稿酬所得的项目有（）。

A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入

【答案】C

【例题·多选】下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.个人取得的特许权经济赔偿收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入

D.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

【答案】ABD

【例题·多选】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有（）。

A.个人购买上市公司股票得到的股利分红

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

D.单位经批准向个人集资支付的集资利息

【答案】ACD

【例题·多选】以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。

A.个人转让债券取得的所得

B.个人转让住房取得的所得

C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得【答案】ABC

【例题·单选】个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。

A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元

B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元

D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元

【答案】B

【例题·单选】依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。

A．定额800元

B．定额800元或定率20%

C．财产净值

D．财产原值和合理费用

【答案】D

【例题·计算题】王某是一家企业的外部董事，2010年取得董事费8万元，当即拿出2万元通过政府捐赠给受灾

地区，其应纳税所得额为多少。

【答案及解析】属于劳务报酬所得。不考虑捐赠的应纳税所得额=8×（1-20%）=6.4（万元）

捐赠限额=6.4×30%=1.92（万元）；捐赠超限额，只能按照限额扣减。

应纳税所得额=6.4-1.92=4.48（万元）。

【例题·单选】王先生2011年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2011年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。

A．120 B．175 C．275 D．370

【答案】B

【解析】正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-2000）×10%-25=175（元）。

【例题·计算】中国公民肖某2011年1月份取得当月工薪收入2800元和2010年的年终奖金36000元。肖某1月

份应纳个人所得税是多少。

【答案及解析】计算过程：36000÷12=3000（元），适用的所得税税率为15%，速算扣除数是125元。

肖某1月份应纳个人所得税=（2800-2000）×10%-25+36000×15%-125=55+5275=5330（元）

当月工薪2800元扣除生计费后（2000）依规定税率（10%）和速算扣除数（25）计税55元；36000元一次性奖金

除12算出月平均奖金3000元，不扣费用直接对应税率15%，36000×15%-125=5275（元），再将两者税额相加。

【例题·判断】中国公民王某的2011年1月份工资1600元，当月一次性取得上年奖金6000元，王某全年应缴个

人所得税为280元。

【解析】计算过程：首先，判断适用税率和速算扣除数：[6000-（2000-1600）]÷12=466.67（元）；税率5%。

其次，计算税额＝（6000-2000+1600）×5％=280（元）。

【例题·计算】中国公民李某2011年1月份取得当月工薪收入2800元和2010年的年终税后奖金5760元。

【答案及解析】李某1月份应纳个人所得税的计算过程：

当月工资应纳个人所得税=（2800-2000）×10%-25=55（元）

税后年终奖应纳个人所得税：

第一步：5760/12=480（元），第一次查找税率为10%，速算扣除数25

第二步：换算成含税一次性奖金=（5760-25）/（1-10%）=6372.22（元）

第三步：6372.22/12=531.12元，第二次查找税率为10%，速算扣除数25

第四步：6372.22×10%-25=612.22（元）

验算：税后奖金+税=税前奖金 5760+612.22=6372.22

当月共纳个人所得税55+612.22=667.22（元）。

【例题·计算】某人月薪2200元，于2011年3月办理内退手续（比正常退休提前5年），取得一次性收入60000元。内退后仍保留其原工资标准2200元，但不享受今后的涨薪，则其取得一次性收入当月应纳个人所得税是多少。【答案及解析】计算过程：

①将一次性收入按至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均：60000/（5年×12个月）=1000（元）