关于加强国债专项资金拨款管理的通知(财基字[1999]457号])
基建财务基本建设评审项目讲稿
关于财政投资项目评审操作规程讲解2002年12月31日财政部下发财办建[2002]619号文对财政性资金及专项资金投资建设的工程项目的筹建、建设、投入后的使用效益评审工作做出了具体的规定，用于规范财政投资项目评审工作，保证评审工作质量，为评审机构对财政资金进行评审过程中提供合理的依据，以保证评审工作的合法性、公正性、客观性。
本规程共计8章52条，从项目评审的依据及程序、评审的主要内容、评审的质量控制及最终的报告都做了详细的规定，按照上述规定实施评审工作，以便得出客观、公正的评审结论，下面针对规程中讲到的重点需要关注的事项进行讲解。
一、制定本准则的原因我们通过本规则的标题可以得知该规则适用的范围，应该是财政性投资的项目，对于非财政性资金所投资建设的项目不适用于本规则，但对于企业自筹资金、对外借款、集体集资、地方财政投资等资金来源的投资建设项目事务所评审人员可以参照适用。
在以往的财政资金建设项目，从建设到结束的整个过程中，审核人员往往注重该建设项目的最终结果，即对一定建设规模的工程只关注其最终的价值，花了多少钱，对投资支出金额如何形成的原因不做重点分析，另外财政资金属于国家投资，至于投资建设的项目能不能产生投资效益也不做具体的分析，国家划过来的钱不用白不用，以上的观点造成财政资金存在无目的、无效益，并且资金浪费严重的情况，因此为减少此现象的发生，国家财政颁布要对使用财政性资金的投资项目进行整体评审，查找出工程建设中存在的问题，以便国家财政能够了解财政资金的使用情况，特制定本规则，作为评审的依据。
二、评审人员配备及具体分工根据政府投资1亿元、建设期3年的某城市基础设施项目竣工决算的评审工作，配备评审人员共计5人，其中：2名注册会计师，3名造价工程师。
根据不同人员的专业性质，对评审人员在工作各环节进行分工，因工程竣工决算是以工程建设评审为基础，以最终财务竣工决算数据确定工程总造价，因此选派一名注册会计师作为评审组组长，起到将造价工程师与注册会计师评审工作能够紧密结合的作用，以便达到全面评审的要求。
财政部关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知
财政部关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知【法规类别】国债管理专项资金管理行政事业财务管理财务监督检查【发文字号】财基字[1998]619号【发布部门】财政部【发布日期】1998.09.22【实施日期】1998.09.22【时效性】现行有效【效力级别】XE0303财政部关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知（财基字〔１９９８〕６１９号１９９８年９月２２日）国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了确保经济增长达到既定目标，促进国民经济持续稳定发展，国务院决定１９９８年增发１０００亿元国债，专项用于加快基础设施建设。
为提高国债专项资金的使用效益，切实加强对国债专项资金的财政财务管理与监督工作，现将有关事宜通知如下：一、国债专项资金纳入国家预算内基本建设资金管理范围。
国务院各有关部门、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）及项目实施单位要按照国务院确定的用途和基本建设管理程序安排使用国债专项资金，并按照财政部《关于加强基本建设财务管理若干意见的通知》（财基字〔１９９６〕４５号）、《关于印发〈基本建设财务管理若干规定〉的通知》（财基字〔１９９８〕４号）和《关于印发〈国债转贷地方政府管理办法〉的通知》（财预字〔１９９８〕２６７号）等文件规定，切实加强基本建设项目的财政财务管理和监督，努力提高资金使用效益。
二、按规定及时足额将国债专项资金拨付到项目建设单位。
为确保国债专项资金及时发挥效益，财政部根据国家年度投资计划和基本建设支出预算，将资金分批拨付到国务院各有关部门和各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）。
国务院各有关部门和地方各级财政部门要根据工程进度将国债专项资金及时拨付到项目建设单位。
不允许人为滞留、挤占和挪用国债专项资金。
为了解和掌握国债专项资金拨付进度，国务院各有在部门和地方财政厅（局）要认真填列《国债专项资金分年度使用计划表》（附后），于１９９８年底前报送财政部。
关于对国债专项资金违规问题处理意见的通知
关于对国债专项资金违规问题处理意见的通知财政部财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：财政部驻各地财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）正在根据工作职责和财政部有关文件要求，就地对部分国债投资项目进行检查，并将经常开展这项工作。
为了严肃处理国债项目资金管理、使用中存在的违规问题，根据国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》、财政部《国债转贷地方政府管理办法》（财预字...1998‟267号）、《关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知》（财基字...1998‟619号）、《关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知》（财基字...1999‟50号）、《基本建设财务管理若干规定》（财基字 (19)98‟4号）等有关文件的规定，现授权专员办对查出的国债项目申报、国债专项资金拨付和使用中的违规问题作如下处理：一、对项目实施单位弄虚作假、虚报项目骗取国债专项资金的，除追回被骗取的资金上缴财政部外，要根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第七条的规定予以处罚，并建议有关部门追究当事人和有关负责人的责任。
同时，向财政部提出取消项目的建议。
对地方财政及有关主管部门通同作弊的，要及时上报财政部，并建议省级人民政府追究当事人和有关负责人的责任。
二、对项目实施单位违反基本建设程序、擅自改变项目建设内容、提高建设标准、突破项目概算的，要责令其进行整改，并建议有关部门追究当事人和有关负责人的责任，同时向财政部提出暂缓拨付国债专项资金的建议。
三、对地方财政部门、项目实施单位及有关主管部门截留、挪用国债专项资金、未专款专用的，除追回被截留挪用的资金外，要根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第十四条等有关规定予以处罚，并建议有关部门追究当事人和有关负责人的责任，同时向财政部提出暂缓拨付国债专项资金的建议。
四、对资金来源不落实、配套资金到位比例低于国债专项资金到位比例的，要责成项目实施单位抓紧落实配套资金，保证配套资金的及时到位；对配套资金无法落实或长期不到位的，向财政部提出暂缓拨付国债专项资金的建议。
财政部关于国债专项资金实行“专户管理,部门直接拨付资金”的通知
财政部关于国债专项资金实行“专户管理，部门直接拨付资金”的通知国务院各有关部委、各有关直属机构、公司，中国建设银行：为加强国债专项资金的监督与管理，减少中间拨付环节，防止国债专项资金被挪用、截留、挤占、转移，财政部决定对１９９９年国债专项资金实行“部门直接拨付资金”的办法，现将有关事项通知如下：一、从１９９９年开始，凡由中央主管部门安排国债专项资金的中央项目，主管部门（除军工、水利、林业、电力外）应直接将国债专项资金拨付到建设单位（项目）；凡由中央主管部门安排国债专项资金的补助地方项目，主管部门会同财政部将国债专项资金预算划转地方，主管部门不再对地方项目拨付资金。
二、国债专项资金在中国建设银行已开设的１５１基本建设拨款（国债）专户中支用，实行单独记账、分类核算。
主管部门下拨国债专项资金和建设单位（项目）使用国债专项资金时，均要在拨付凭证“备注”栏加注“基建拨款（国债）”字样，以确保国债专项资金专款专用，信息真实完整。
三、主管部门应根据建设单位（项目）的工程进度和资金需求计划，向财政部申请拨付国债专项资金，并根据财政部核定的拨款，严格按照基本建设支出预算、项目工程进度以及项目配套资金的到位比例，拨付国债资金。
配套资金不到位或到位比例低于国债专项资金到位比例的，主管部门经商财政部同意，予以暂停拨付国债专项资金。
四、中国建设银行应严格执行国债专项资金专户管理的规定，严禁将１５１基本建设拨款专户中的国债专项资金转入其他账户。
中国建设银行应于每月１０日前向财政部报送分部门、分项目的《国债专项资金支出月报》。
五、建设单位（项目）应于每月５日前向主管部门上报《国债专项资金投资项目情况月报表》（见附件），主管部门将此表汇总并加盖公章后于每月１０日前报送财政部。
各有关主管部门和建设单位（项目）应严格执行专户管理规定，不得多头开户，不得转户存储。
主管部门应加强对建设资金使用的监管，确保国债专项资金专款专用、发挥效益。
工程建设领域招标、预算和资金安排使用管理工作的主要依据
工程建设领域招标、预算和资金安排使用管理工作的主要依据一、工程物资采购管理1。
中华人民共和国招标投标法2.中华人民共和国政府采购法3.工程建设项目招标范围和规模标准规定（经国务院批准原国家计委令2000年第3号）4.招标公告发布暂行办法（原国家计委令2000年第4号）5.工程建设项目自行招标试行办法（原国家计委令2000年第5号）6.国务院办公厅印发国务院有关部门实施招标投标活动行政监督的职责分工意见的通知（国办发［2000］34号)国家发展计划委员会关于指定发布依法必须招标项目招标公告的媒介的通知(计政策［2000]868号）7.工程建设项目可行性研究报告增加招标内容和核准招标事项暂行规定（原国家计委令2001年第9号）8。
评标委员会和评标办法暂行规定（原国家计委令2001年第12号）9.国家重大建设项目招标投标监督暂行办法（原国家计委令2002年第18号）10。
评标专家和评标专家库管理暂行办法（原国家计委令2003年第29号）11.工程建设项目招标投标活动投诉处理办法（原国家计委令2004年第11号）12.政府采购货物和服务招标投标管理办法（财政部2004年第18号令）13。
国务院办公厅关于进一步规范招投标活动的若干意见（国办发［2004］56号）14。
机电产品招标投标实施办法(商务部令[2004]第13号）15。
工程建设项目货物招标投标办法(国家发改委令2005年第27号）16.中央投资项目招标代理机构资格认定管理办法（国家发改委令2005年第36号）17.国家发展改革委办公厅印发关于我委办理工程建设项目审批（核准）时核准招标内容的意见的通知（发改办法规[2005]824号）18.《标准施工招标资格预审文件》和《标准施工招标文件》试行规定（国家发展改革委令2007年第56号)19.关于做好标准施工招标资格预审文件和标准施工招标文件贯彻实施工作的通知》（发改法规[2007]3419号)20。
国债专项资金管理办法
*注：本篇法规已被《国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会、财政部、中国人民银行关于修订＜国家重点技术改造项目管理办法＞和＜国家重点技术改造项目国债专项资金管理办法＞的通知》（发布日期：2000年8月28日实施日期：2000年8月28日）修改*注：本篇法规已被《国家发展和改革委员会令第59号－－国家发展和改革委员会决定废止的规章目录》（发布日期：2008年2月22日实施日期：2008年2月22日）废止关于印发《国家重点技术改造项目管理办法》、《国家重点技术改造项目国债专项资金管理办法》的通知（国经贸投资〔１９９９〕８８６号）各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团经贸委（经委、计经委）、计委、财政厅（局），国务院有关部门，各人民银行分行：为贯彻落实党中央、国务院关于增发财政债券支持重点行业、重点企业、重点产品进行技术改造的重大决策，加强国家重点技术改造项目规范化管理，使财政资金切实发挥引导支持作用，现将《国家重点技术改造项目管理办法》和《国家重点技术改造项目国债专项资金管理办法》印发你们，请按要求严格遵照执行。
国家经贸委国家计委财政部中国人民银行一九九九年九月十日国家重点技术改造项目管理办法一、总则第一条为贯彻落实党中央、国务院增发财政债券支持重点行业、重点企业、重点产品的技术改造，促进企业技术进步，调整产品结构，提高产品质量，发展进口替代产品，增加有效供给，扩大内需，促进国民经济持续稳定发展的决策，加强国家重点技术改造项目规范化管理，特制定本办法。
第二条本办法所称国家重点技术改造项目是指：用国债专项资金支持的由国家组织安排的技术改造贷款项目。
第三条国家重点技术改造项目的确定，必须坚决防止重复建设，不变相扩大生产能力，不乱铺摊子，不搞填平补齐，按照“质量、品种、效益”和替代进口的要求选择企业和项目；突出重点行业、重点企业、重点产品，取得标志性的效果；以加快国有企业技术进步和产业升级为目标，采用国内外先进技术，对所选择企业进行系统的改造，提高工艺装备水平；重点选择产品有市场、有竞争力、有效益的续建项目和已完成前期准备工作，当年可以开工的项目。
财政部关于加强国债专项资金拨款管理的通知
财政部关于加强国债专项资金拨款管理的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1999.09.16•【文号】财基字[1999]457号•【施行日期】1999.09.16•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】国债,专项资金管理正文*注：本篇法规已被：财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定（发布日期：2011年2月21日，实施日期：2011年2月21日）宣布失效财政部关于加强国债专项资金拨款管理的通知（财基字〔1999〕457号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为加强对国债专项资金的管理，切实解决国债专项投资项目前期准备不足、配套资金不落实和国债专项资金被挪用、截留、置换等问题，保证各项建设资金按工程进度及时到位，防止出现“钓鱼工程”、“半拉子工程”和“胡子工程”，提高资金使用效益，财政部决定加强对国债专项资金的管理，实行“统一银行、同比例直接拨付”的拨款管理方式。
现将有关要求通知如下，请你们结合本地实际情况认真贯彻执行。
一、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）必须按照财政部经国务院同意发布的《关于加强基础设施资金管理与监督的通知》（财基字[1999]50号）的要求，及时、准确向财政部提交建设项目的地方配套资金落实及到位情况；提交银行贷款和其它资金来源的落实及到位情况。
财政部依据各地财政部门提交的地方配套资金、银行贷款和其它配套资金来源的落实及到位情况，拨付国债专项资金（包括拨款和转贷资金，下同）。
各有关部门、贷款银行和项目单位应及时向财政部门提供相关情况和资料。
二、国债专项资金实行与地方配套资金、银行贷款和其它资金同比例拨付的原则。
建设单位应按照财政部门的规定及时报送财务报表及有关资料。
开户银行应按旬向省级财政部门、财政部驻当地财政监察专员办事机构报送各级财政和建设项目专户中的国债专项资金拨付及使用情况。
贵州省人民政府关于印发《贵州省国债专项资金管理办法》的通知
贵州省人民政府关于印发《贵州省国债专项资金管理办法》的通知文章属性•【制定机关】贵州省人民政府•【公布日期】2001.11.23•【字号】黔府发[2001]41号•【施行日期】2001.11.23•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】金融债券,国债,专项资金管理正文贵州省人民政府关于印发《贵州省国债专项资金管理办法》的通知（黔府发〔２００１〕４１号）各自治州、市人民政府，各地区行署，各县（自治县、市、市辖区、特区）人民政府，省政府各部门、各直属机构：现将《贵州省国债专项资金管理办法》印发给你们，请遵照执行。
贵州省人民政府二００一年十一月二十三日贵州省国债专项资金管理办法第一条为切实加强国债专项资金管理，根据《中华人民共和国招标投标法》等法律、法规和财政部《关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知》（财基字〔１９９８〕６１９号）、《国债转贷地方政府管理办法》（财预字〔１９９８〕２６７号）的规定，结合我省实际，制定本办法。
第二条本办法适用于我省经国家计委、经贸委、财政部审核批准的国债专项资金基本建设项目、技术改造项目和其他项目。
第三条国债专项资金分为国债补助、国债贴息、国债转贷资金。
第四条各自治州、市人民政府，各地区行署，省政府有关部门在审核、筛选上报国债专项资金项目时，要符合国债专项资金的使用方向，要与当地的经济社会发展相适应，量力而行，统筹规划，严禁重复建设。
第五条在申报国债项目时，各级财政、计划、经贸和行业主管部门要根据当地或本行业的综合财力、偿债能力，对国债专项资金使用、还款、配套资金等向本级政府和上级主管部门提出切实可行的方案措施。
使用转贷资金的项目，各自治州、市人民政府，各地区行署，省有关部门必须对偿还国债贷款向省财政厅作出还贷承诺。
第六条使用国债专项资金的项目按基本建设、技术改造工作程序，认真做好项目前期准备工作。
项目的前期论证要做到科学、合理，尤其要做好项目风险规避论证工作。
财政部关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知
财政部关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1998.09.22•【文号】财基字[1998]619号•【施行日期】1998.09.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国债,专项资金管理,财务制度正文财政部关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知（财基字〔１９９８〕６１９号１９９８年９月２２日）国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了确保经济增长达到既定目标，促进国民经济持续稳定发展，国务院决定１９９８年增发１０００亿元国债，专项用于加快基础设施建设。
为提高国债专项资金的使用效益，切实加强对国债专项资金的财政财务管理与监督工作，现将有关事宜通知如下：一、国债专项资金纳入国家预算内基本建设资金管理范围。
国务院各有关部门、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）及项目实施单位要按照国务院确定的用途和基本建设管理程序安排使用国债专项资金，并按照财政部《关于加强基本建设财务管理若干意见的通知》（财基字〔１９９６〕４５号）、《关于印发〈基本建设财务管理若干规定〉的通知》（财基字〔１９９８〕４号）和《关于印发〈国债转贷地方政府管理办法〉的通知》（财预字〔１９９８〕２６７号）等文件规定，切实加强基本建设项目的财政财务管理和监督，努力提高资金使用效益。
二、按规定及时足额将国债专项资金拨付到项目建设单位。
为确保国债专项资金及时发挥效益，财政部根据国家年度投资计划和基本建设支出预算，将资金分批拨付到国务院各有关部门和各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）。
国务院各有关部门和地方各级财政部门要根据工程进度将国债专项资金及时拨付到项目建设单位。
不允许人为滞留、挤占和挪用国债专项资金。
为了解和掌握国债专项资金拨付进度，国务院各有在部门和地方财政厅（局）要认真填列《国债专项资金分年度使用计划表》（附后），于１９９８年底前报送财政部。
国债项目管理办法
国债项目管理办法第一章总则第一条为了贯彻落实国家实施西部大开发战略决策，进一步加强和改进国债项目管理工作，改善投资环境，规范全区国债项目管理，提高投资效益,根据有关法律、法规、规章及相关政策的规定，结合本区实际，特制定本办法。
第二条本办法所称国债项目，是指国家为了加强基础设施建设，拉动经济增长，改善贫困地区的投资环境而用国债资金安排的建设项目。
第三条本行政区域内的国债项目管理适用本办法。
第四条各级政府和有关行业主管部门的主要领导为项目建设的第一责任人，为项目建设创造条件，落实配套资金，营造良好的建设环境。
第五条建立国债项目管理协调会议制度，及时研究解决项目实施过程中出现的问题。
协调会议每年至少召开二次，可根据情况不定期举行。
第六条地、县发展计划部门为国债项目管理的主管部门，负责协调相关业务部门，做好国债资金计划和建设的管理工作,对国债项目的申报、审批、实施、竣工验收等建设全过程实行动态管理,履行指导、协调、监督及咨询服务职能。
第二章项目管理第七条为了加强项目前期工作，地区每年从财政预算内拨付一定数额经费用于项目前期工作,该项经费的使用由地区重点项目建设管理办公室提出意见,提交重点项目建设领导小组会议讨论,经领导小组组长审签后,由地区财政集中支付。
第八条国债项目的申报、审批要严格执行国家基本建设程序和审批权限，一般需经过项目建议书审批、可行性研究论证、初步设计或实施方案审查审批三个阶段。
对于小型项目可按规定相应简化基本建设审批程序，直接进入可行性研究和初步设计审批阶段.第九条地、县发展计划部门要严格按照要求履行项目审查、审批手续，凡没有审查、审批的项目，不得列入国债项目年度投资计划。
第十条建设项目投资计划下达后，地、县发展计划部门要及时将投资计划下达到项目建设单位。
项目建设单位必须严格按照批准的建设内容和规模及时组织实施。
第十一条地、县发展计划部门要加强对国债项目的管理工作，及时了解和掌握项目建设情况，协调解决项目建设中存在的问题。
财政部关于开展国债资金专项检查的通知
财政部关于开展国债资金专项检查的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2000.09.22•【文号】财监[2000]37号•【施行日期】2000.09.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国债,财务制度正文财政部关于开展国债资金专项检查的通知（２０００年９月２２日财监〔２０００〕３７号）财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为充分发挥国债资金的使用效益，确保国债资金的安全，我部决定于今年９月至１１月组织驻各地财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）对部分国债投资项目的资金管理使用情况进行一次专项检查。
现将有关事项通知如下：一、检查对象和范围本次检查的对象主要是１９９９年以来国债专项投资的项目，重点是生态建设类、交通类、城市基础设施类项目。
除指定检查的项目外，各专员办在力量允许的情况下，可根据本地实际，适当增加上述重点类的项目纳入此次专项检查，并报财政部备案。
有关涉及国债资金拨付、管理、使用的地方财政部门、有关项目主管部门和项目建设单位均列入检查的范围。
本次检查采取就地检查和异地交叉检查相结合的方式进行。
二、检查的内容和处理各专员办根据财政部《关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知》（财基字〔１９９８〕６１９号）、《关于对国债专项资金违规问题处理意见的通知》（财监字〔１９９９〕１３２号）、《关于印发〈财政监督专员办事机构对中央预算内基本建设资金监督检查实施办法〉》（财监字〔２０００〕４０号），以及现行财政、财务法规的规定进行检查和处理。
检查的内容主要有：（１）项目配套资金是否落实；（２）资金来源是否合理；（３）项目建设资金是否按基本建设程序和工程建设进度及时、足额拨付到位；（４）国债资金是否专户存储、专款专用；（５）有关部门是否严格执行国债资金管理的各项法规制度。
采取就地检查方式的，由专员办就地处理；采取异地交叉检查方式的，由我部统一处理。
财政部对《关于加强国债专项资金拨款管理的通知》的补充通知
财政部对《关于加强国债专项资金拨款管理的通知》
的补充通知
文章属性
•【制定机关】财政部
•【公布日期】1999.01.01
•【文号】财基字[1999]506号
•【施行日期】1999.01.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】金融债券,国债,专项资金管理
正文
财政部对《关于加强国债
专项资金拨款管理的通知》的补充通知
（1999年1月1日财基字[1999]506号）按照《关于加强国债专项资金拨款管理的通知》(财基字[1999]457号)的要求，为了既保证国债资金项目用款的需要，又有效实施“按配套资金同比例拨款”办法，现补充通知如下：
一、国债转贷资金的拨付。
财政部根据项目工程前期准备情况、工程进度和配套资金到位情况分批拨付转贷资金，首批转贷资金按转贷资金的三分之一拨付。
各省、自治区、直辖市和计划单列市财政部门收到财政部拨付的资金后，要按照财政部下达的转贷计划及时将资金拨付到项目。
二、中央补助资金的拨付。
各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)收到财政部拨付中央补助的国债资金后，在项目配套资金(包括地方配套资金、银行贷款和其它配套资金，下同)已落实但尚未到位情况下，可根据财政部下达的支出预算，预先拨付财政部下达中央补助资金的三分之一，并督促配套资金及时到
位，其余中央补助资金，请你们根据项目配套资金到位情况，分次拨付。
本通知自发布之日起与《关于加强国债专项资金拨款管理的通知》(财基字[1999]457号)一并执行。
资金使用与管理存在的主要问题
资金使用与管理存在的主要问题1、开户银行不合规某水库建管处未将工程建设资金在国有商业银行开户存储，而在“兴华城市信用社”开户存储，不符合财政部《关于加强国债专项资金拨款管理的通知》（财基字[1999]457号）第三条的有关规定。
2、资金管理核算不规范某工程地方配套资金由县会计核算中心进行核算，未建立专账，按行政事业单位会计制度在暂存款科目中进行核算，也未设立银行存款专户。
不符合《水利基本建设资金管理办法》（财基字[1999]139号）第四条第二款的规定。
3、国债资金存款利息未按规定进行核算某水库建管处对国债资金存款利息4万元，未冲减工程成本，作为其他收入入账。
不符合《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）第十二条的规定。
4、滞留下达资金某水库下达地方配套资金计划700万元，该市财政局仅将353.7万元拨付项目法人，滞留346.3万元，占下达资金的49.5％。
以上不符合财政部《关于加强基础设施建设资金与监督的通知》（财基字[1999]50号）第二、三条的有关规定。
5、部分单项工程合同价和价款结算超概算某水库临时房屋建筑工程概算42.5万元，与施工单位签订合同78.84万元，超概算36.34万元；临时工程概算47.62万元，与施工单位签订合同133.75万元，超概算86.13万元。
以上概算调整均未报主管部门审批，不符合水利部《水利基本建设投资计划管理暂行办法》（水规计[2003]344号）第三十条、第六十二条的有关规定。
6、用工程建设资金支付概算外项目某水库支付概算外消力塘工程10.2万元；某水库用除险加固资金实施凉亭返修、停车场、坝坡美术字等概算外项目43.75万元；某水库列支广场等概算外景观工程70万元。
不符合财政部《关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知》（财基字[1998]619号）第五条的有关规定。
7、国债资金用于非主体工程建设单位违规将中央补助资金用于非主体工程。
某水库将中央补助资金86.71万元，用于现场办公、生活设施等非主体工程支出；某水库除险加固工程建设管理处，将中央补助资金225.98万元用于设计费、监理费、水土保持工程款、建设单位管理费、土地补偿款等非主体工程支出；某水库建设管理处将中央补助资金69.97万元，用于管理用房、景观工程、建设单位管理费等非主体工程；某水库在中央拨付的国债资金中用于支付非主体工程的资金为154.6万元，其中：发电厂房建筑工程97.8万元，原发电厂房电器拆除57.8万元，另外电气设备安装44万元，高压线路改造43万元，累计87万元。
国有建设单位会计制度
.国有建设单位会计制度 (2)一、总说明 (2)二、会计科目 (3)三、会计报表 (28)财政部关于印发《国有建设单位会计制度补充规定》和《企业基建业务有关会计处理办法》的通知（财会字[1998]17号） (36)附件1: 国有建设单位会计制度补充规定 (36)附件2: 企业基建业务有关会计处理办法 (38)财政部《关于印发《基本建设财务管理若干规定》的通知》（财基字[1998]4号）－已作废 (44)财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知 (财建[2002]394号) (50)财政部关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知（财建〔2003〕394号） (57)财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》的通知（财建[2004]369号） (60)部会计控制规——工程项目（试行） (66)国家计委、财政部、国家审计署、中国人民建设银行关于进一步加强自筹基本建设资金管理的规定－已废止 (70)财政部关于国债专项资金实行“专户管理，部门直接拨付资金”的通知（财基字［1999］530号） (72)财政部关于印发《中央预算基建投资项目前期工作经费管理暂行办法》的通知（财建[2006]689号） (73)财政部关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知（财基字[1999]50号） (75)财政部关于进一步加强政府性基金支出管理的通知（财经字〔1999〕725号） (77)财政部关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见（财建[2004]300号） (78)财政部国土资源部《新增建设用地土地有偿使用费收缴使用管理办法》（财综字〔1999〕117号） (80)财政部关于加强国债专项资金拨款管理的通知（财基字[1999]457号） (82)关于印发《财政性基本建设资金效益分析报告制度》的通知(财基字[1999]27号) (84)监察部财政部中国人民银行审计署关于中央行政事业单位银行清理整顿工作有关问题的通知（监发2001年9号） (87)技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法（财税字〔1999〕290号） (89). .国有建设单位会计制度一、总说明1.本制度适用于中华人民国境的实行独立核算的国有建设单位，包括当年虽未安排基本建设投资，但有维护费拨款、基本建设结余资金和在建工程的停、缓建单位。
认真学习财经法规 严格执行财经纪律
欢迎阅读认真学习财经法规严格执行财经纪律为实现全市经济社会和谐发展提供良好的财经环境【概要】从严肃财经纪律、提高领导干部廉洁自律自觉性的高度，针对在财政财务管理和财政监督工作中发现的问题，讨论财经纪律的概念、内容和严格执行财经纪律的重要意义，系统分析执行财经纪律存在的问题和产生的原因，并就领导干部如流失。
123、探讨几个敏感话题，引导领导干部自我防范：“一把手”理财意识的误区，财务“一支笔”审批的误区，项目资金“唐僧肉”的误区，公务接待“无底洞”的误区。
【引言】近年来，我市财政改革稳步推进，公共财政体制的基本框架初步建立，有力地促进了经济和各项社会事业的持续稳定发展。
2009年，全县人均GDP 已经超过了1000美元（20.51亿元/20.92万人=0.98万元），也就是说，按照钱纳利经济发展理论【经济发展典型化理论】的划分，徽县的改革与发展已经进入了经济发展的快速发展期，进入了矛盾和问题的凸显期和多发期。
而今年又正值政府机构和事业单位改革之年，各种想法应运而生，财经违纪行为可能也会抬头。
在这样一种情况下，我们各位领导和每一位工作人员应该如何尽职尽责地做好自己的本职工作，12度方面的纪律；三是党员在维护国家财政收入以及在严格财政支出方面的纪律。
具体如财政政策、税收政策、信贷政策、物价政策、工资政策、奖励政策、现金管理政策、外汇管理政策、市场政策等等。
3、违反财经纪律行为：违反财经纪律行为是指违反财经管理法规、破坏国家财经管理秩序，按照党纪处分条例规定应当受到党纪处分的行为。
构成要件：1、侵犯的客体是国家的财经管理秩序。
2、客观方面表现为违反财经法规，破坏国家财经管理秩序的行为。
3、主体既有单位，又有个人；既有特殊主体，又有一般主体。
4、主观上多数是故意。
主要表现：一、隐瞒、截留、坐支应当上交国家的财政收入的；二、将隐瞒、截留款合伙私分的;三、以虚报、冒领等手段骗取国家财政拨款、退税款或补贴的;四、将6个月不还的;交的;;十二、;十六、4一心一意谋发展。
财政部关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知
财政部关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1999.03.30•【文号】财基字[1999]50号•【施行日期】1999.03.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知（财基字〔１９９９〕５０号）国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府：党中央、国务院决定实施积极的财政政策，加大对基础设施的投入后，各地区、各部门都采取了相应措施，努力加强基础设施建设资金管理，提高基础设施建设资金的使用效益，总的情况是好的。
但是，基础设施建设项目在财务与资金管理中，还存在一些不容忽视的问题。
如一些项目前期准备工作不足，甚至搞边勘探、边施工、边设计工程（以下简称“三边”工程），概算变更随意性很大，超支严重；一些项目配套资金留有缺口，已出现“胡子工程”；一些项目财务、资金管理严重弱化，存在挪用建设资金、铺张浪费等违反财经法规的问题。
这些问题如不及时解决和纠正，将会严重影响基础设施建设资金的使用效益，影响积极财政政策的实施效果，甚至造成巨大的资金损失和浪费。
为进一步加强基础设施建设资金的管理与监督，经国务院同意，现将有关事项通知如下：一、以提高投资效益为中心，切实加强对基础设施建设资金的管理与监督工作。
实行积极的财政政策，加大对基础设施建设投入，是当前经济工作中一项十分重要的任务。
各地区、各部门要在保持经济适度快速增长的同时，把工作的着力点放在优化结构、提高经济增长的质量和效益上来，坚持以提高投资效益为中心。
各地区、各部门的主要领导同志要亲自负责，首先要以高度的责任感和严谨的科学程序选好建设项目，从宏观上说，最大的浪费是选错项目。
因此，要认真做好建设项目的可行性研究等前期工作，确保投资效益，防止建设资金损失、浪费；其次要切实加强对基础设施建设资金管理与监督工作的领导，把加强资金管理与加强工程质量管理紧密结合起来，从多方面加强对资金使用情况的监督检查，杜绝各种违法违纪行为，保证建设资金真正用在工程建设上；同时要把加强资金管理与严格执行基本建设财务管理的各项制度、法规紧密结合起来，控制建设成本，确保资金使用效益，使加强基本建设财务与资金管理步入制度化、法制化的轨道。
财政部公告1999年第1号——1999年到期国债还本付息及附息国债按年付息有关事宜公告
财政部公告1999年第1号——1999年到期国债还本付息及附息国债按年付息有关事宜公告文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1999.01.08•【文号】财政部公告1999年第1号•【施行日期】1999.01.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】金融债券,国债正文财政部公告（1999年第1号）根据国债发行的有关规定，现将1999年到期国债还本付息及附息国债按年付息有关事宜公告如下：一、1999年到期国债品种及还本付息条件1、1996年向社会发行的无记名(一期)国债，期限3年，于3月10日到期还本付息，年利率14．5％。
2、1996年向社会发行的无记名(二期)国债，期限3年，于8月6日到期还本付息，年利率10．96％。
3、1997年向社会发行的二年期凭证式国债，从3月1日起陆续到期还本付息。
截止到1999年10月20日(含10月20日)以前，持满半年不满一年的按年利率5．40％计付利息；满一年不满二年的按年利率7．47％计付利息；满二年的按年利率8．64％计付利息。
4、1997年通过交易场所发行的记账式(一期)国债，期限2年，于1月22日到期，以面值金额兑付。
5、1994年向社会养老保险基金、失业保险基金发行的特种定向债券，期限5年，从4月1日起陆续到期还本付息，年利率15．86％。
以上各类到期国债均按单利计算利息，逾期兑付均不加计利息。
二、无记名国债的现券兑付，由银行、邮政系统储蓄网点、财政国债服务部及证券经营机构办理；无记名国债的托管券面，实行交易场所场内兑付。
凭证式国债的兑付，由原售出机构网点办理。
记账式国债，实行交易场所场内兑付。
三、对1999年需要办理付息手续的附息国债，按照各附息国债发行时规定的条件，记账式国债付息事宜，直接由交易场所办理；特种定向债券的付息，由当地财政部门办理；在银行间债券市场交易的附息国债付息事宜，通过中央国债登记结算有限责任公司办理。
水利工程、检查、稽查及审计中常见的的主要问题
检查、稽察及审计中发现的常见问题水利基本建设项目管理包括前期管理、计划管理、资金管理、建设管理、运行管理等。
水利基本建设项目检查的类别涉及自查、专项检查，稽察、巡查、督查及审计等几种，检查的部门涉及国家审计署、发改委、财政部和水利部及各级相关部门，检查出现的问题，有的不规范、违反国家有关规定，部分涉及违法。
一、前期工作存在的主要问题水利工程建设程序一般分为：项目建议书、可行性研究、初步设计、施工准备（包括招标设计）、建设实施、生产准备、竣工验收、后评价等阶段。
病险水库除险加固前期工作主要包括大坝安全鉴定、水利部大坝安全管理中心安全鉴定核查、初步设计初审、初步设计复核、初步设计审批等环节。
从这些年的实践来看，前期工作的深度和质量,仍然不能令人满意。
存在的主要问题概括起来就是，投入太少、周期太短、深度不够、质量不高。
原因是多方面的:有的地方把上项目、争取资金作为首要目标，对前期工作质量重视不够；有的地方、有的项目急于争取中央投资，抢时间、赶进度，前期工作周期太短，致使承担单位简化必要的环节；还有一个重要原因就是水库上级主管部门和水库管理单位,由于经费短缺，前期工作投入不到保证,让承担单位先垫支，致使许多应做的勘探等技术工作无法开展，有的项目设计方案不能充分优化，有的项目设计方案针对性不强。
造成一是部分水库经过除险加固，病险问题仍没能彻底解决;二是仓促开工，再变更设计,造成浪费.存在问题表现在以下几个方面：1、设计漏项如某水库安全鉴定和水利部大坝管理中心场核查发现主坝左坝肩存在绕坝渗流，桩号0＋100处下游坝脚有坝基渗漏出逸点,渗水成流。
设计院仅对坝基已有防渗设计,但在设计文件中对左坝肩绕坝渗流未作明确处理交代。
还有某水库安全鉴定中指出溢洪道弧形工作门主梁强度、刚度、支臂在弯知作用平面内稳定行计算不满足要求。
但设计单位在除险加固初步设计报告中未作详细设计，报上级原审批单位审批。
致使工程仍存在不安全隐患。
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关于加强国债专项资金拨款管理的通知（财基字[1999]457号]）
财基字[1999]457号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为加强对国债专项资金的管理，切实解决国债专项投资项目前期准备不足、配套资金不落实和国债专项资金被挪用、截留、置换等问题，保证各项建设资金按工程进度及时到位，防止出现“钓鱼工程“、半拉子工程”和“胡子工程”，提高资金使用效益，财政部决定加强对国债专项资金的管理，实行“统一银行、同比例直接拨付”的拨款管理方式。
现将有关要求通知如下，请你们结合本地实际情况认真贯彻执行。
一、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）必须按照财政部经国务院同意发布的《关于加强基础设施资金管理与监督的通知》（财基字[1999]50号）的要求，及时、准确向财政部提交建设项目的地方配套资金落实及到位情况；提交银行贷款和其它资金来源的落实及到位情况。
财政部依据各地财政部门提交的地方配套资金、银行贷款和其它配套资金来源的落实及到位情况，拨付国债专项资金（包括拨款和转贷资金，下同）。
各有关部门、贷款银行和项目单位应及时向财政部门提供相关情况和资料。
二、国债专项资金实行与地方配套资金、银行贷款和其它资金同比例拨付的原则。
建设单位应按照财政部门的规定及时报送财务报表及有关资料。
开户银行应按旬向省级财政部门、财政部驻当财政监察专员办事机构报送各级财政和建设项目专户中的国债专项资金拨付及使用情况。
省级财政部门应定期对本地国债项目的工程进展情况和资金使用情况进行汇总分析，于次月10日前向财政部报送《国债专项投资项目资金到位情况月度报表》（附表1）及国债专项资金使用和需求情况的分析报告。
并同时抄送财政部驻当地财政监察专员办事机构。
《国债专项投资项目资金到位情况月度报表》及其分析报告将作为财政部拨付国债专项资金的主要依据。
三、凡使用国债专项资金的建设项目必须开设“国债专项资金专户”，实行单独建帐、单独核算。
省级财政部门应指定一家国有商业银行作为本地区建设项目“国债专项资金专户”的开户银行。
开户银行应根据省级财政部门的要求，严格执行银行资金拨付管理制度，定期向本地区财政部门、财政部驻当地财政监察专员办事机构报送国债专项资金拨付及使用情况。
四、各级财政部门及同级主管部门应对国债专项资金拨付实行“拨款管理责任制”。
拨款管理第一责任人由本级财政部门和主管部门的主管领导担任。
第一责任人应对本地区和本部门国债专项资金的安全使用和同比例拨付负行政管理责任。
上级财政部门对下级财政部门的国债专项资金拨付工作负有监督管理责任。
五、国债专项资金就按照统一银行、同比例直接拨付的原则输。
具体办法由省级财政部门制定。
六、国债专项资金的拨出，应经财政部门第一责任人签字盖章。
同时送项目主管部门一
联，并定期报上级财政部门备案。
各级财政部门开出的资金拨付单是开户银行办理国债专项资金拨付业务的依据。
财政部门拨付“国债专项资金”应以下列文件为依据：
1、上级财政部门下达的基本建设支出预算或国债转贷资金计划；
2、本级财政部门下达的基本建设支出预算或国债转贷资金计划；
3、项目主管部门审核盖章的《国债专项投资项目工程进度情况表》（附表2）和《国债专项资金拨款申请表》（附表3）；
4、项目建设其他配套资金到位情况的银行凭证；
5、省级财政部门要求的其它文件。
七、使用国债专项资金的新开工项目，应按照《关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知》[财基字（1999）50号]的规定，工程预算需经财政部门审查认定，作为财政部门拨付国债专项资金和建设单位向施工单位办理工程拨款和结算的依据。
对前期准备工作未完成、工程概预算未核定、未按规定程序进行招投标的项目，财政部门有权缓拨或停拨资金。
尚未审查工程预算，工程又急需用款的项目，经财政部门批准，可以预拨一部分资金。
财政部门应在办理工程竣工决算前，预留一部分工程尾款，待财政部门对项目竣工财务决算审查结论确定后再予以清算。
八、财政部驻各地财政监察专员办事机构应对本地区的国债专项资金拨款管理制度执行情况进行经常性的监督检查，发现问题及时纠正。
对于没有认真执行拨款篮球赛制度的地区或建设项目，财政监察专员办事机构有权通知财政部门和开户银行暂停国债专项资金的拨付。
对贪污、挪用、置换、滞留和超预算支出国债专项资金及其他财政建设资金的，或工作失职造成资金损失浪费的，应提出追究有关领导人和当事人责任的建议，情节严惩构成犯罪的，应移交司法部门追究刑事责任。
九、各级财政部门要以对国家、对人民、对子孙后代高度负责的精神，把国债专项资金使用的监督管理工作摆在重要位置，贯穿于工程建设的全过程，加强领导，建立健全财政基本建设篮球赛制度，采取有力措施，确保提高国债专项资金的使用效益。
对于本通知贯彻执行过程中出现的问题以及改进的建议，应及时报送我部。
附表：1、国债专项投资项目资金到位情况月度报表
2、国债专项投资项目工程进度情况表
3、国债专项资金拨款申请表。