银行存款清查教学
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25 26 27 27 28 28 30
结算凭证 现金支票 转账支票
40293
50170 50171
50172
其他 托收
托收 电汇 托收
收入 20 000
37 000 11 200
付出
结余
24 000 1 000 20 180
720
14 500
150 000 126 000 125 000 104 820 104 100 141 100 152 300 137 800
未达账项四种类型
四、银行存款余额调节表的编制
编表的目的只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
案例一：
银行存款余额调节表
项目
2007年3月30日
金额
项目
金额单位：元
金额
企业银行存款日记账余额 128 500
银行对账单余额
137 800
加：银行已收，企业未收 37 000 加：企业已收，银行未付
21 600
减：银行已付，企业未付 14 500 减：企业已付，银行未付
8 400
调整后的存款余额
银12 采购运费
27
银13 现金
27
银14 管理费用
28 银9
应收账款
29 银10
主营业务收入
30
银15 管理费用（保险）
借方 20 000
11 200 21 600
借
贷方 或
贷
借
24 000 借 1 000 借 20 180 借
720 借 借
借
8 400 借
结余
150 000 126 000 125 000 104 280 104 100 115 300 136 900 128 500
151 000 调整后的存款余额
151 000
案例二：
• 编表的目的只是为了核对 账目，并不能作为调整银 行存款账面余额的记账依 据。
大连石河制衣有限公司2007年3月末银行存 款日记账余额为153，840元。4月份业务如下：
1、4月1日，购买133*72*38”面料110，000元；增值 税18，700元
2、未达账项的含义与种类
未达账项是指企业与银行由于
核算凭证到达的 时间 不一致，而造
成的一方已入账，另一方尚未入账 的会计事项。
（1）企业销售产品收到货款；银行尚未 收到单据，没有入账
企业已收，银行未收
（2）企业支付保险费；银行尚未收到单 据，没有入账
企业已付，银行未付
（3）银行代企业收到款项，已划入企业 存款账上；企业尚未收到有关凭证
银行已收，企业未收
（4）银行代企业支付水电费 ，已从企业 存款账上划出；企业尚未收到有关凭证
银行已付，企业未付
案例一：大连机床厂2007年3月份“银行存款日记账”和银行转来的 “对账单”如图表所示。
银行存款日记账
2007年 凭证号 月日 收 付
摘要
3 25 银8
主营业务收人
25
银11 采购A材料
26
清查之前将本单位所发生的经济 业务过入“银行存款日记账”，再 对账面记录进行检查复核，确定账 簿记录是完整、准确的。然后，将 银行转来的“对账单”与“银行存 款日记账”账面记录进行逐笔核对 。
• 账单核对：“银行存款日记账”与“对 账单”进行核对。
1、两者余额不等的原因： （1）记账错误 （2）有未达账项
案例一：
银行对账单
2007年 月日 3 24
25 26 27 27 28 28 30
结算凭证 现金支票 转账支票
40293
50170 50171
50172
其他 托收
托收 电汇 托收
收入 20 000
37 000 11 200
付出
结余
24 000 1 000 20 180
720
14 500
150 000 126 000 125 000 104 820 104 100 141 100 152 300 137 800
作业：
（１） 温习课上讲述的理论知识 及实训过程。 （２）继续练习银行存款余额调 节表的编制。 ：
复习、练习册
银行存款的清查
一、银行存款清查的原因
二、清查前的准备工作及清查的方法
三、未达账项的含义与种类
大连商业学校现代教育技术中心
未达账项：企业与银行由于核算时间不同而造成的一方已入账，另一方尚未入 账的会计事项。
案例一：大连机床厂2007年3月份“银行存款日记账”和银行转来的
“对账单”如图表所示。 银行存款日记账
2007年
Leabharlann Baidu月日 3 25
25 26 27 27 28 29 30
凭证号
摘要
收付
银8
主营业务收人
银11 采购A材料
银12 采购运费
银13 现金
银14 管理费用
银9
应收账款
银10
主营业务收入
银15 管理费用（保险）
借方 20 000
11 200 21 600
借
贷方 或
贷
借 24 000 借 1 000 借 20 180 借
720 借 借 借
8 400 借
结余
150 000 126 000 125 000 104 280 104 100 115 300 136 900 128 500
案例一：
银行对账单
2007年 月日 3 24
2、4月8日，收回青岛美达公司欠款600，000元
3、4月10日，销售GL8001合同A3款女风衣70，000元； 增值税11，900元
4、4月11日，支付水电费1，500元
5、4月18日，支付逾期罚款1，000元
6、4月25日，收到赔偿金500元
– 1、编制记账凭证 – 2、登记银行存款日记账石河 – 3、判断未达账项 – 4、编制银行存款余额调节表
提问:
•1、现金是如何清查的? •2、账务处理怎样?
大连机床厂2007年3月末“银行存款日 记账”余额是128 500元，而“银行对 账单”的余额是137 800元，这是什么 原因，难道是账记错了吗，还是有其 它什么原因？
银行存款的清查
由于银行存款日常的收付业务频繁，开户银行 和本单位收到凭证的时间不一致，造成一方已记账 ，而另一方尚未记账，这就是未达账项。因此本企 业“银行存款日记账”的余额与开户行转来的“对 账单”的余额有差异，因此需要编制“银行存款余 额调节表”，以达到核对账目的目的。如果记账没 有错误，则调节后的双方余额应相等。否则，记账 有错误。
评价内容
编制记账凭证 银行存款日记账的登记
未达账项的判断 银行存款余额调节表的编制
评价标准
是否准确 是否规范 是否准确 是否准确
学生 评分
教师 评分
总分
评分公式：
总分＝学生评分×70％＋教师评分×30％
课堂小结：
1、银行存款清查的方法(账、单核对） 2、未达账项的含义与类型（难点） 3、银行存款余额 调节表的编制（重点）
结算凭证 现金支票 转账支票
40293
50170 50171
50172
其他 托收
托收 电汇 托收
收入 20 000
37 000 11 200
付出
结余
24 000 1 000 20 180
720
14 500
150 000 126 000 125 000 104 820 104 100 141 100 152 300 137 800
未达账项四种类型
四、银行存款余额调节表的编制
编表的目的只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
案例一：
银行存款余额调节表
项目
2007年3月30日
金额
项目
金额单位：元
金额
企业银行存款日记账余额 128 500
银行对账单余额
137 800
加：银行已收，企业未收 37 000 加：企业已收，银行未付
21 600
减：银行已付，企业未付 14 500 减：企业已付，银行未付
8 400
调整后的存款余额
银12 采购运费
27
银13 现金
27
银14 管理费用
28 银9
应收账款
29 银10
主营业务收入
30
银15 管理费用（保险）
借方 20 000
11 200 21 600
借
贷方 或
贷
借
24 000 借 1 000 借 20 180 借
720 借 借
借
8 400 借
结余
150 000 126 000 125 000 104 280 104 100 115 300 136 900 128 500
151 000 调整后的存款余额
151 000
案例二：
• 编表的目的只是为了核对 账目，并不能作为调整银 行存款账面余额的记账依 据。
大连石河制衣有限公司2007年3月末银行存 款日记账余额为153，840元。4月份业务如下：
1、4月1日，购买133*72*38”面料110，000元；增值 税18，700元
2、未达账项的含义与种类
未达账项是指企业与银行由于
核算凭证到达的 时间 不一致，而造
成的一方已入账，另一方尚未入账 的会计事项。
（1）企业销售产品收到货款；银行尚未 收到单据，没有入账
企业已收，银行未收
（2）企业支付保险费；银行尚未收到单 据，没有入账
企业已付，银行未付
（3）银行代企业收到款项，已划入企业 存款账上；企业尚未收到有关凭证
银行已收，企业未收
（4）银行代企业支付水电费 ，已从企业 存款账上划出；企业尚未收到有关凭证
银行已付，企业未付
案例一：大连机床厂2007年3月份“银行存款日记账”和银行转来的 “对账单”如图表所示。
银行存款日记账
2007年 凭证号 月日 收 付
摘要
3 25 银8
主营业务收人
25
银11 采购A材料
26
清查之前将本单位所发生的经济 业务过入“银行存款日记账”，再 对账面记录进行检查复核，确定账 簿记录是完整、准确的。然后，将 银行转来的“对账单”与“银行存 款日记账”账面记录进行逐笔核对 。
• 账单核对：“银行存款日记账”与“对 账单”进行核对。
1、两者余额不等的原因： （1）记账错误 （2）有未达账项
案例一：
银行对账单
2007年 月日 3 24
25 26 27 27 28 28 30
结算凭证 现金支票 转账支票
40293
50170 50171
50172
其他 托收
托收 电汇 托收
收入 20 000
37 000 11 200
付出
结余
24 000 1 000 20 180
720
14 500
150 000 126 000 125 000 104 820 104 100 141 100 152 300 137 800
作业：
（１） 温习课上讲述的理论知识 及实训过程。 （２）继续练习银行存款余额调 节表的编制。 ：
复习、练习册
银行存款的清查
一、银行存款清查的原因
二、清查前的准备工作及清查的方法
三、未达账项的含义与种类
大连商业学校现代教育技术中心
未达账项：企业与银行由于核算时间不同而造成的一方已入账，另一方尚未入 账的会计事项。
案例一：大连机床厂2007年3月份“银行存款日记账”和银行转来的
“对账单”如图表所示。 银行存款日记账
2007年
Leabharlann Baidu月日 3 25
25 26 27 27 28 29 30
凭证号
摘要
收付
银8
主营业务收人
银11 采购A材料
银12 采购运费
银13 现金
银14 管理费用
银9
应收账款
银10
主营业务收入
银15 管理费用（保险）
借方 20 000
11 200 21 600
借
贷方 或
贷
借 24 000 借 1 000 借 20 180 借
720 借 借 借
8 400 借
结余
150 000 126 000 125 000 104 280 104 100 115 300 136 900 128 500
案例一：
银行对账单
2007年 月日 3 24
2、4月8日，收回青岛美达公司欠款600，000元
3、4月10日，销售GL8001合同A3款女风衣70，000元； 增值税11，900元
4、4月11日，支付水电费1，500元
5、4月18日，支付逾期罚款1，000元
6、4月25日，收到赔偿金500元
– 1、编制记账凭证 – 2、登记银行存款日记账石河 – 3、判断未达账项 – 4、编制银行存款余额调节表
提问:
•1、现金是如何清查的? •2、账务处理怎样?
大连机床厂2007年3月末“银行存款日 记账”余额是128 500元，而“银行对 账单”的余额是137 800元，这是什么 原因，难道是账记错了吗，还是有其 它什么原因？
银行存款的清查
由于银行存款日常的收付业务频繁，开户银行 和本单位收到凭证的时间不一致，造成一方已记账 ，而另一方尚未记账，这就是未达账项。因此本企 业“银行存款日记账”的余额与开户行转来的“对 账单”的余额有差异，因此需要编制“银行存款余 额调节表”，以达到核对账目的目的。如果记账没 有错误，则调节后的双方余额应相等。否则，记账 有错误。
评价内容
编制记账凭证 银行存款日记账的登记
未达账项的判断 银行存款余额调节表的编制
评价标准
是否准确 是否规范 是否准确 是否准确
学生 评分
教师 评分
总分
评分公式：
总分＝学生评分×70％＋教师评分×30％
课堂小结：
1、银行存款清查的方法(账、单核对） 2、未达账项的含义与类型（难点） 3、银行存款余额 调节表的编制（重点）