2013年《审计》课程第一次作业
华师2013审计学作业(同名8910)
![华师2013审计学作业(同名8910)](https://img.taocdn.com/s3/m/25ac9140daef5ef7bb0d3c36.png)
1.第1题审计证据的相关性是指审计证据必须与()相关。
A.审计内容B.审计目标C.审计计划D.审计程序您的答案:B题目分数:2.0此题得分:2.02.第2题.在被审计单位发生的下列事项中,违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是()。
A.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中D.将应收账款420万元记为360万元您的答案:D题目分数:2.0此题得分:2.03.第3题如果某一审计项目的审计风险为5%,注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30%,则检查风险应为A.75%B.16.67%C.35%D.20%您的答案:B题目分数:2.0此题得分:2.04.第12题在财务报表审计中,有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是()。
A.选择和运用恰当的会计政策B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任C.根据企业的具体情况,作出合理的会计估计D.选择适用的会计准则和相关会计制度您的答案:B题目分数:2.0此题得分:2.05.第13题下列证据中,不属于内部证据的有()。
A.董事会决议B.管理规章制度C.各种协议书D.管理当局声明书您的答案:C题目分数:2.0此题得分:2.06.第14题注册会计师在审计“应付账款”余额时,下列属于管理层明示性认定的是()。
A.存在B.完整性C.权利和义务D.分类与可理解性您的答案:A题目分数:2.0此题得分:2.07.第15题在理解重要性概念时,下列表述中错误的是A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的C.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量D.在重要性水平之下的小额错报,无需关注您的答案:D题目分数:2.0此题得分:2.08.第24题在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中,属于完整性目标的是()。
审计学第一次作业答案
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第一章审计概述作业答案一、单项选择题1.【答案】D【解析】预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员,由于审计意见有利于提高财务报表的可信性,有可能对管理层有用,因此,在这种情况下,管理层也会成为预期使用者之一,但不是唯一的预期使用者,所以选项D不恰当。
2.【答案】C【解析】管理层、治理层认可并理解其承担的责任是审计工作的前提,选项A错误;独立审计的理念要求注册会计师不对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任,并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息,选项B错误;如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助,并且没有违反独立性,那么管理层仍然对编制财务报表承担责任,选项D错误。
3.【答案】A【解析】实施存货监盘最能够证明的是存货的存在认定,同时也能为权利和义务认定以及完整性认定提供一定的审计证据,但要证明这两个认定,还需要实施其他审计程序。
4.【答案】B【解析】检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理,是为了查找是否在年前有未入账的应付账款,所以是为了证明应付账款的完整性认定。
5.【答案】C【解析】选项A,记录正确,在途物资应该反映在存货项目中;选项B,违反的是存货的完整性认定;选项D,违反的是存货的计价和分摊认定。
6.【答案】B【解析】基于收入舞弊假设的假定,在审计过程中,注册会计师可以直接假定营业收入的发生认定存在重大错报风险。
7.【答案】D【解析】与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是完整性。
8.【答案】A【解析】生产用固定资产在日常修理过程中应该照提折旧,因为没有计提会造成固定资产的计价和分摊认定存在重大错报,而日常维修期间生产用固定资产的折旧计入管理费用,所以会影响到管理费用的完整性认定。
9.【答案】A【解析】选项A属于财务报告的性质导致的审计的固有限制,这种限制并不是由审计程序的性质的导致的,所以不恰当。
2013年9月份考试审计学第一次作业
![2013年9月份考试审计学第一次作业](https://img.taocdn.com/s3/m/df1bbdf5f705cc17552709d1.png)
2013年9月份考试审计学第一次作业一、单项选择题(本大题共50分,共 20 小题,每小题 2.5 分)1. 注册会计师通常实施下列风险评估程序,以获取有关控制设计和执行的审计证据,其中不正确的是()。
A. 询问被审计单位的人员 B. 观察特定控制的运用 C. 检查文件和报告 D. 分析程序2. 审计准则中的“审计范围”是指()。
A. 审计业务约定书所约定的财务报表 B. 与所审计的财务报表有关的资料 C. 与所审计的财务报表有关的经济活动 D. 为实现审计目标应实施的审计程序3. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是()。
A. 会计主管人员和内部审计人员 B. 出纳员和会计主管人员 C. 现金出纳员和财务经理 D. 出纳员和财务总监4. 我国历史上第一部注册会计师法规是()。
A. 《注册会计师法》 B. 《会计师暂行章程》 C. 《注册会计师条例》 D. 《会计师条例》5. 根据审计风险的概念,在以下情形中属于审计风险规定情形的是()。
A. 财务报表实际上存在重大错报,审计人员发表了无保留意见B. 由于没有完全遵循审计准则,形成了错误的结论,提出了错误的意见C. 审计人员遵循了审计准则,发表的意见符合被审计单位的实际情况D. 完全确实遵守了审计准则,但却提出了错误的审计意见6. 在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 A. 在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据,注册会计师应当实施控制测试,以获取内部控制运行有效性的审计证据 C. 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础 D. 无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序,以获取充分、适当的审计证据7. 如果被审计单位内部控制健全有效,注册会计师依赖了内部控制,将重大错报风险评价为低水平,从而实施了相对较为简略的实质性程序,但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出,于是注册会计师通常被认为负有()的责任。
电大2013审计学作业01
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答:(1)审计组的负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在了缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要的素质、专业的胜任能力及其时间的员工,按照国家法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行的业务,以使会计师事务所和项目的负责人,能够根据具体情况出具恰当的审计报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A 及其该项目组其他人员,均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识,应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
(2)聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人,参与审计工作是不恰当。
为鉴证客房提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录,会产生自我评价对独立性的威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员,如果参与审计工作,对甲公司计算机信息系统进行了评价,这是属于自己评价自己设计成果的行为,因此,会产生自我评价针对独立性的威胁。
(3)审计小组人员之间,互相复核是不恰当的。
复核人员应当是拥有适应的经验、专业胜任能力和责任感,因此,确定复核人员的原则是,由该项目组内经验较多的人员,复核经济较少的人员执行的工作,这样才能够达到复核的目的。
A注册会计师安排项目组人员,内部的交互复核,没有按照复核的要求,选择恰当的复核人员,因此存在了问题。
(4)审计项目组成员之间,存在专业总是争议而尚未解决,就出具审计报告是不恰当的。
在业务执行中,存在了意见分歧是政党的现象,只有经过充分的讨论,才有利于意见分歧的解决,会计师事务所,应该制定切实的、可行的政策和程序来解决分歧,只有在意见分歧问题得到解决,项目负责人才能出具报告。
如果在意见分歧问题得到解决之前,该项目负责人即可就出具审计报告,不仅有失应有的谨慎性原则,而且容易导致出具不恰当的审计报告,难以合理且保证实现,质量控制的目标。
在甲公司审计业务中,在存在专业意见分歧的情况下,仍然出具了审计报告是不恰当的,所以可能会导致出具不恰当的审计报告。
(5)出具审计报告之后,进行质量控制复核是不恰当的。
东师《审计学2013春第一次在线作业
![东师《审计学2013春第一次在线作业](https://img.taocdn.com/s3/m/f0ed3bf0aef8941ea76e05f1.png)
A. 没有过失
B. 普通过失
C. 重大过失
D. 欺诈
满分:3 分
2. 注册会计师通常应当考虑下列因素,以确定一项控制的测试范围。一般来说,控制测试的范围与下列()因素成反向变动关系。
A. 控制的执行频率
B. 对控制的信赖程度
C. 控制的预期偏差
D. 所需证据的可靠性
满分:3 分
3. 由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务,导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓,给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生,Q会计师事务所应采取的针对性措施是()。
A. 错误
B. 正确
满分:2 分
6. ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送,该简介内容真实、客观。
A. 错误
B. 正确
满分:2 分
7. 《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师,是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。
A. 错误
B. 正确
满分:2 分
17. 在我国,凡依法成立的会计师事务所,均可根据自愿原则加入中国注册会计师协会,成为协会的团体会员。
A. 错误
B. 正确
满分:2 分
18. 当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时,注册会计师应当实施控制测试,以获取内部控制运行有效性的审计证据。
9. 注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报,却加以虚伪的陈述,出具无保留意见的审计报告,应属于重大过失。
审计学第1次答案(全)word精品文档23页
![审计学第1次答案(全)word精品文档23页](https://img.taocdn.com/s3/m/08165c3af01dc281e43af03e.png)
《审计学》作业审计实务题1.根据内部控制的控制原理,指出下列职务哪些是不相容的?(1)授权进行某项经济业务。
(2)审查某项经济业务。
(3)保管某项财物。
(4)记录明细帐。
(5)登记日记帐。
(6)登记总帐。
(7)进行账实核对。
(8)执行某项经济业务。
(9)记录某项经济业务。
(10)记录某项财物。
答:根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系,可以看出下列职务是不相容职务:第(1)与第(8)项业务;第(2)与第(8)项业务;第(8)与第(9)项业务;第(3)与第(10)项业务;第(4)与第(6)项业务;第(5)与第(6)项业务,第(7)项业务本身就要求由两人或两人以上进行,所以,第(7)项业务本身也是不相容职务。
2.某会计师事务所册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计,于3月23日完成外勤审计工作,并于3月28日报送审计报告。
全文如下:注册会计师审计意见书:大华股份有限公司:我们接受委托,审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。
这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。
我们的审计是根据《会计法》进行的。
在审计过程中,我们结合贵公司实际情况,实施了相应的、有针对性的审计程序。
我们认为,上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定,在所有方面真实地所映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况,会计处理方法遵循了收付实现制原则。
中国注册会计师(签名盖章)中国注册会计师(签名盖章)2001年3月23日要求:请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题,并提出修改意见。
答:(1)标题“注册会计师审计意见书”,应改正为“审计报告”。
(2)“大华股份有限公司”,应改正为“大华股份有限公司董事会”。
(3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”,应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
审计学第一次作业
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审计学第一次作业一、单选题1、在注册会计师审计发展的过程中,审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在()。
A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段2、注册会计师审计的形成和发展过程中,以会计账簿为审计对象,以查错防弊为目标的详细审计应当属于()。
A.财务报表审计B.内部控制导向审计C.20世纪初的美国式审计D.早期的英国注册会计师审计3、经营审计的判断标准是()。
A.会计准则B.审计准则C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求4、经营审计的审计报告的使用者主要是()。
A.企业投资者B.企业的债权人C.被审计单位D.企业股东5、中国注册会计师执业准则由()负责拟定。
A.财政部B.中国注册会计师协会C.审计署D.全国人民代表大会6、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务,应该()。
A.减少审计收费B.转包给其他会计师事务所C.聘请其他专业人员帮助D.拒绝接受委托二、多选题1、与被审计单位有利害关系的用户包括()。
A.股东B.债权人C.证券交易机构D.潜在投资者2、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在()。
A.预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同B.注册会计师提出结论的对象不同C.责任方的责任不同D.鉴证报告的内容和格式不同3、下列各项中,属于注册会计师审计业务的有()。
A.企业年度财务报表审计B.验资C.资产评估D.税务代理4、注册会计师执行的下列业务中,属于与鉴证业务相关的服务业务的有()。
A.税务筹划B.对财务信息执行商定程序C.代编财务报表D.对上市公司年报进行审计5、我国法定的会计师事务所的组织形式有()。
A.个人独资会计师事务所B.有限责任会计师事务所C.合伙会计师事务所D.股份有限公司会计师事务所6、鉴证业务的目标可分为()。
A.合理保证B.绝对保证C.消极保证D.有限保证三、判断题1、经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求要低。
2013年中山大学上半年《审计》第一次作业(非毕业班)
![2013年中山大学上半年《审计》第一次作业(非毕业班)](https://img.taocdn.com/s3/m/f1e7ea190912a216147929af.png)
2013年上半年审计第一次作业讲解一、单项选择题1、在注册会计师审计的形成和发展过程中,以会计账簿为审计对象,以查错防弊为目标的详细审计应当属于()。
A.财务报表审计B.内部控制导向审计C.20世纪初的美国式审计D.早期的英国注册会计师审计【答案与讲解】D。
具体请查看教材第2页“二、注册会计师审计的发展”等有关内容介绍。
2、最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是()。
A.计算B.分析程序C.检查D.函证【答案与讲解】B。
具体请查看教材第97页“二、审计总目标”等有关内容。
3、因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是()。
A.民事责任B.行政责任和刑事责任C.民事责任和行政责任D.民事责任和刑事责任【答案与讲解】C。
具体请查看教材第82页“3.注册会计师的责任”等有关内容。
4、应收账款总金额为400万元,重要性水平为6万元,根据抽样结果差错额为5万元,而实际的差错额为8万元。
此时,注册会计师已经承受了()。
A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险【答案与讲解】C。
具体请查看教材第220页“(二)非抽样风险的概念”等有关内容。
5、如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序,但已获取被审计单位管理层声明书,在不考虑其他因素的情况下,注册会计师应当()。
A.发表无保留意见B.发表保留意见或否定意见C.发表保留意见或无法表示意见D.发表带强调事项段的无保留意见【答案与讲解】C。
具体详见教材第243页“二、保留意见审计报告”和第246页“四、无法表示意见审计报告”的有关内容。
6、职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息,除非得到客户的允许。
按照这一要求,注册会计师不能对来自下列()方面的询问给予答复A.同业检查实施小组B.法庭的传审C.注册会计师协会职业道德执行委员会D.客户新聘任的注册会计师【答案与讲解】D。
具体请看教材第59页“(三)保密”等有关内容。
审计学第一次作业讲评共10页
![审计学第一次作业讲评共10页](https://img.taocdn.com/s3/m/62f2bde502768e9950e73893.png)
第一次作业讲评同学们好:审计学课程是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科阶段的统设必修课。
于2011年秋季开课。
本课程全部采用形成性考核的方式,形成性考核包括主观性题目和客观性题目两部分。
其中主观性题目包括案例分析和编制审计报告等内容;客观性题目包括单项选择、多项选择和判断题等内容。
基于以上要求,将本次作业讲评判断题、单选题、多选题的参考答案列示如下:请参考教材1—4章。
一、判断题1. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构和人员,审计机构于人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
2. 审计的分类就按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
3. 民间审计是指由独立的注册会计师,•通过接受委托,对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
4. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。
由于效益审计侧重于效益性审计,因而主要通过监督职能来完成。
5. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。
6. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。
7. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。
8. 在世界范围内,有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式,我国目前实行的是立法式组织模式。
9. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。
民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样,直接隶属于某个机构或部门,而是以法人形式出现,在组织上具有经济主体和监督主体的特征,不直接隶属于哪个部门或机构,与委托者以契约形式表现其相互关系。
10. 在我国,审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
11. 审计的职能与地位密不可分,审计的职能决定着审计的地位,审计的地位又影响着的审计的职能。
审计第一次作业共12页word资料
![审计第一次作业共12页word资料](https://img.taocdn.com/s3/m/fc96c3861a37f111f0855b3f.png)
问题1得2 分,满分2 分10.下列哪种审计的独立性最弱()答案所选答案:A.内部审计问题 2得2 分,满分2 分2.中国注册会计师协会的最高权力机构是()。
答案所选答案:C.全国会员代表大会问题 3得2 分,满分2 分4. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种,因欺诈可能使注册会计师承担()。
答案所选答案:B.民事责任和刑事责任问题 4得2 分,满分2 分2. 以下哪种情况注册会计师违背了保密原则()。
答案所选答案:A.未经客户授权,前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项问题 5得2 分,满分2 分7. 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账,主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的()认定。
答案所选答案:D.计价和分摊问题 6得2 分,满分2 分5. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()天内。
答案所选答案:B.60问题7得2 分,满分2 分6.会计师事务所应当自审计报告日起,对审计工作底稿至少保存()。
答案所选答案:A.10年问题8得2 分,满分2 分2.通常情况下,注册会计师处于成本效益的考虑可以采用()设计进一步审计程序,即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
答案所选答案:C.综合性方案问题9得2 分,满分2 分2.下列属于事实的错报的是()。
答案所选答案:D.被审计单位收集和处理数据的错误问题10得2 分,满分2 分12. 下列属于了解被审计单位及其环境的内容,既属于内部因素又属于外部因素的是()。
答案所选答案:C.被审计单位财务业绩的衡量和评价问题11得2 分,满分2 分5. 注册会计师在期中实施进一步审计程序也有在很大的局限性,下列有关局限性的说法不恰当的是()。
答案所选答案:D.如果在期中实施了进一步审计程序,注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据问题12得2 分,满分2 分10. PPS抽样方法的优点不包括( )答案所选答案:D.如果注册会计师预计存在错报,PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小问题13得2 分,满分2 分3.鉴证业务涉及的三方关系人是指()。
审计学第一次练习
![审计学第一次练习](https://img.taocdn.com/s3/m/7e8f70b5fd0a79563c1e725e.png)
《审计学》第一次作业一、单项选择题(25*1)1、会计报表的合法性是指符合()和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、独立审计是按照()计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法B、注册会计师审计准则C、财务会计法规D、合同协议3、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是()A、真实性B、完整性C、所有权D、估价4、“存在与发生”、“完整性”的认定,分别与以下哪项财务报表要素有关()A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估5、为实现“真实性”审计目标,正确的审计路线是()A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断,选取适当的方法6、实物证据通常能证明()A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确7、检查被审单位销售截止时,最可能发现的问题是()A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务8、审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性,相关性是指证据应与()相关。
A.审计目标B.审计范围C.被审计单位的会计报表D.客观事实9、管理当局对会计报表的下列认定中,注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的()。
A.存在或发生B.权利和义务C.表达和披露D.估价和分摊10、判断管理当局是否把那些不存在的项目或不曾发生的交易结果纳入会计报表的认定是()。
A.表达与披露B.估价或分摊C.完整性D.存在或发生11、审计人员据以发表审计意见,作出审计决定的根据是()。
A.审计目标B.审计结论C.审计报告D.审计证据12、“权利与义务”认定只与( )的组成要素有关。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表13、总值估价、净值估价和计算精确性是( )认定包括的三个方面的内容。
A.存在或发生B.表达与披露C.权利和义务D.估价或分摊14、具体审计目标中的“分类”目标,是由被审计单位管理当局关于( )的认定推论得出的。
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2013年《审计》课程第一次作业(毕业班)1 在注册会计师审计发展的过程中,审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在( C )。
A. 详细审计阶段B. 资产负债表审计阶段C. 财务报表审计阶段D. 抽样审计阶段2 注册会计师要取得注册会计师资格证书,除具备相应学历并通过全国统一考试外,还应具备的条件是( D )。
A. 接受后续教育B. 一定时间的从业经验C. 经过专业的专业训练D. 不能从事注册会计师行业以外的工作3李民是保定市居民。
根据《注册会计师全国统一考试办法》的规定,如果李民仅满足下列条件中的( C ),还不能报名参加注册会计师全国统一考试。
A. 高等专科学历B. 中级会计师职称C. 拥有ACCA证书D. 高级经济师4 注册会计师担任某审计业务的项目负责人,如果在执业过程中发现自己无法胜任,则应要求其所在的会计师事务所( B )A. 聘请相关专家B. 改派其他注册会计师C. 终止该审计业务约定D. 出具无法表示意见审计报告5 因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是( C )。
A. 民事责任B. 行政责任和刑事责任C. 民事责任和行政责任D. 民事责任和刑事责任6 涉及总体合理性、真实性、所有权及披露的审计目标是( B )。
A. 审计具体目标B. 审计一般目标C. 审计项目目标D. 审计总目标7 会计师事务所应当自审计报告日起,对审计工作底稿至少保存( B )。
A. 8年B. 10年C. 15年D. 永久保存8 下列关于初步确定重要性水平的考虑中,不正确的是( A )。
A. 对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平B. 被审计单位的业务性质复杂,可制定较高的重要性水平,以降低审计成本C. 内部控制健全,可将重要性水平定得高一点D. 对流动性较高的项目,注册会计师应从严制定重要性水平9 被审计单位内部或外部对财务业绩的衡量和评价可能对管理层产生压力,促使其采取行动改善财务业绩或歪曲财务报表。
注册会计师应当了解被审计单位财务业绩的衡量和评价情况,考虑这种压力是否导致管理层采取行动,以至于增加财务报表发生重大错报的风险。
在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时,注册会计师在下列信息中不应关注的是( D )。
A. 关键业绩指标B. 业绩趋势C. 预测、预算和差异分析D. 内部控制变化情况10应收账款总金额为400万元,重要性水平为6万元,根据抽样结果差错额为5万元,而实际的差错额为8万元。
此时,注册会计师已经承受了( C )。
A. 信赖不足风险B. 信赖过度风险C. 误受风险D. 误拒风险11我国有限责任的会计事务所的设立条件为( ABC )A. 注册资本不少于30万元B. 符合规定条件的发起人有5人以上C. 有固定的办公场所D. 至少有20名专职从业人员12项目质量控制复核是指在出具报告前,对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。
会计师事务所应当制定政策和程序,要求对特定业务实施项目质量控制复核,以客观评价项目组作出的重大判断以及在准备报告时得出的结论。
这些政策和程序应当包括的要求有( ACD )。
A. 对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核B. 对主要上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核C. 规定适当的标准,据此评价上市公司财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务,以确定是否应当实施项目质量控制复核D. 对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制复核13 注册会计师李大卫审计星海公司2006年财务报表,并出具了无保留意见审计报告。
其后,星海公司发现小额银行存款被贪污,因而控告李大卫工作有过失。
对此,李大卫提出诉讼,有效的诉讼包括( ABD )。
A. 按照中国注册会计师审计准则进行财务报表审计,并不能保证发现所有的错误和舞弊,李大卫并无过失B. 李大卫提供的服务是财务报表审计,不是对错误与舞弊的专门审计C. 李大卫未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制,李大卫本人并无过失D. 防止发生和及时发现错误与舞弊,是星海公司管理层的责任14 注册会计师黄彬在审查G公司2005年度财务报表的固定资产项目时,需要获取审计证据以证实G公司外购固定资产的权利和义务认定。
为此,除了检查相关所有权凭证外,黄彬还应检查以下( ABCD )文件和凭证。
A. 购货合同B. 购货发票C. 保险单D. 发运凭证15 注册会计师在对Q公司的短期借款实施相关审计程序后,需对所取得的审计证据进行评价。
以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中,正确的有(ABD )。
A. 从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠B. 短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠C. 短期借款的重大错报风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠D. Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章,但如果没有其他证据佐证,也不可靠16 被审计单位应收账款金额为300万元,重要性水平为2万元,现在对其中的50%进行抽查,发现0.95万元的错报,注册会计师应当( BD )。
A. 确认其金额B. 追加审计程序C. 扩大审计程序D. 建议调整17 了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的种类交易、账户余额、列报。
下列关于了解被审计单位的性质的叙述正确的是( ABC )。
A. 注册会计师应当了解所有权结构以及所有者与其他人员或单位之间的关系,考虑关联方关系是否已经得到识别,以及关联方交易是否得到恰当核算B. 注册会计师应当了解被审计单位的治理结构,考虑治理层是否能够在独立于管理层的情况下对被审计单位事务(包括财务报告)作出客观判断C. 注册会计师应当了解被审计单位的组织结构,考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险,包括财务报表合并、商誉摊销和减值、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等问题D. 注册会计师应当了解被审计单位的投资性质,确认长期股权投资是否得到恰当核算和列报18 在期中实施审计程序的不利方面包括( ABC )。
A. 往往难以获取有关期中以前的充分、适当的审计证据B. 剩余未审期间往往还会发生对所审期间的财务报表认定有重大影响的业务C. 管理层有可能在期中之后对期中以前的会计记录加以调整甚至篡改D. 注册会计师可以在审计工作初期识别重大事项19 在以下关于统计抽样与非统计抽样的论断中,正确的是( ABCD )。
A. 同等条件下,统计抽样可能比非统计抽样的成本高,但非统计抽样可能比统计抽样的效果差B. 统计抽样比非统计抽样要运用更多的数学方法,非统计抽样比统计抽样要运用的更多的专业判断C. 对于抽样风险,统计抽样可以定量化控制,而非统计抽样至多是定性估计D. 统计抽样能够科学地确定抽样规模,而非统计抽样可能在某个领域选用了过多的样本,而在另一个领域选用了过少的样本20 下列情形中注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段的是( ABCD )。
A. 被审计单位存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,但不影响注册会计师的审计意见B. 存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项(持续经营问题除外),但不影响注册会计师的审计意见C. 在持续经营假设不适当的情况下,注册会计师认为管理层选用的其他编制基础是适当的,且财务报表已作出充分披露D. 其他信息与已审计财务报表中的信息存在重大不一致,注册会计师认为需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改21 方先生是中国台湾的会计师,正在参加中国注册会计师考试,已经通过了三门科目。
刘先生是某高校的一名会计学教授,已经通过中国注册会计师考试,并且曾经在会计师事务所从事审计工作8年。
王先生是某会计师事务所的注册会计师,持有中华人民共和国注册会计师证书,而且已经在会计师事务所从事注册会计师审计业务5年多。
方先生有足够的资金,并且已经找好了办公场所,希望能够和刘先生以及王先生在北京合伙开设一家会计师事务所。
请问他们是否会被批准?申请设立事务所应当准备哪些材料?向哪里报送?答:申请成为会计师事务所合伙人的注册会计师必须符合下列条件:(1)是中华人民共和国公民。
(2)持有中华人民共和国注册会计师有效证书,有5年以上在会计师事务所从事独立审计业务的经验和良好的道德记录。
(3)不在其他单位从事谋取工资收入的工作。
(4)至申请日止在申请注册地连续居住1年以上。
方先生尚未取得中国注册会计师资格,不能作为合伙人。
刘先生辞去大学教授工作才能作为合伙人。
设立合伙会计师事务所必须具备下列条件:(1)有2名以上符合规定的注册会计师为合伙人,由合伙人聘用一定数量符合规定条件的注册会计师和其他专业人员参加会计师事务所工作。
(2)有固定的办公场所和必要的设施。
(3)有能够满足执业和其他业务工作所需要的资金。
(4)如果刘先生辞去教授职务,则刘先生和王先生属于符合规定的注册会计师,可以作为合伙人,只要找到固定的办公场所,具有一定资金和设施就可以设立合伙会计师事务所。
按照《注册会计师法》的规定,设立会计师事务所由财政部或省级财政部门审批,省级财政部门批准的会计师事务所,应当报财政部备案。
设立会计师事务所需要报送下列文件:(1)合伙人协议书。
(2)各合伙人姓名、简历、地址、注册会计师证书复印件及从事注册会计师审计业务时间、有关业绩及职业道德的证明。
(3)合伙会计师事务所章程。
(4)合伙人出资和个人财产的有效证明。
(5)其他注册会计师及助理人员姓名、简历、住址及注册会计师证书和年检记录以及助理人员有关情况的说明。
(6)办公地址及办公用房产权或使用权的证明。
(7)审批机关要求的其他材料。
其中,合伙人协议书应载明下列事项:(1)会计事务所名称、地址。
(2)合伙人姓名、资历、住址。
(3)出资总额、合伙人出资方式和出资额及应承担债务的份额。
(4)合伙人的权利和义务。
(5)合伙人加入、退出的规定及程序。
(6)组织和管理。
22 注册会计师小刘作了许多努力,希望能扩展业务,请你指出他下面的这些举动是否违反了注册会计师职业道德规范,并解释其原因。
(1)小刘想和别人合伙成立一个事务所,取名叫“AAA”,这样在电话黄页上可以被放在第一位的醒目位臵,从而达到作广告的效果。
(2)小刘以前和他的同事审计过许多国有企业。
他计划与其他注册会计师联系,请他们帮忙介绍更多这种类型的工作。
他打算付给每个介绍人2 000元的介绍费。
(3)小刘精税法。
他有许多朋友都是自己编制所得税申报单。
他向他们提议,在向税务局申报以前,他先为他们进行复核,如果通过他的复核能够为他们找到合法的避税机会,省下来税款的1/3作为他的收入,如果他找不到,则他不收取费用。