4种审计方法,搞定常见收入舞弊

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会计实务：销售与收款环节循环舞弊审计方法

销售与收款环节循环舞弊审计方法
1、销售人员截留部分应收款，主要指现金收款部分；审计方法：通过对应收账
款进行符合性测试，发现收款异常客户及大额收款客户，尤其是现金付款客户，对此类客户进行重点审查，认为可以采用邮寄对账单的方式进行对账（当然应由审计人员进行），或上门拜访，直接对账（主要针对经销商客户
2、销售人员同时供职于好几家同类型公司，出卖公司客户资料，或与经销商
合伙蒙骗公司（本来可以进行直销的业务确将客户信息告诉经销商，通过经销商销售，从经销商处获得好处）；
审计方法：通过对销售结构的对比进行分析，分析直销与经销结构占比的变化，查看有无异常；本人感觉此处较难审计，各位有什么好的办法，欢迎跟贴讨论； 3、虚报销售费用：销售人员虚报差旅费，尤其是针对未进行包干制的销售人
员及售后服务人员，如：销售人员虚报差旅费，如未出差却找车票进行报销，
审计方法：针对此种情况，可以采取与出差目的地客户进行回访核对，或通过查询该业务人员的通话记录进行确认，查看其漫游地既能发现问题，但此法的前提是业务人员均使用公司统一配用的电话号码。

另外觉得此环节最难的应该是招待费的审查，业务员虚报招待费用，实际是过节给丈母娘送礼的费用发票
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就
可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

内部审计中常见的会计舞弊手段

货币资金一、库存现金业务常见舞弊贪污现金的手法1.隐瞒收入：舞弊者在收到现金收入时，不向交款者开具收款收据或发票，或将相关票据撕毁，随意隐瞒收入，收入不登记入账，以达到贪污企业现金的目的。

2.虚列支出：舞弊者虚列支出，如虚列职工薪酬等，将虚列支出的现金占为个人所有3.少列收入，多列支出：舞弊者在登记日记账时，故意少列收入、多列支出，将余款装入个人。

4.利用假复写贪污：舞弊者利用假复写的方法，即在复写纸的下面放置白纸，存根联是一个金额，开出的实际收入金额或付出金额是另一个金额，往往是将收入款的存根联比实际收到的款项写小，将支出款项的存根联比实际支付的款项写大些，从而将差额贪污掉。

5.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者将收入的现金列入银行存款账户，将银行存款支付的业务列入库存现金账户，这样现金日记账上的现金收入额就小了，支出的金额就大了。

6.借款不入账：通过这种虚列的方式以达贪污企业现金的目的，舞弊者利用为企业借款的便利，将介入的款项不上交入账，并将借条的存根撕毁，达到侵吞企业款项的目的。

7.涂改原始凭证金额：舞弊者为了达到贪污现金的目的，往往会利用工作上的便利或原始单据上的漏洞涂改原始单据的金额，故意把收入的金额改小，把支付的金额改大，将差额收入个人。

二、银行存款业务常见舞弊1.私自提现：舞弊者利用职务上的便利，没有经过相关责任人同意就擅自开出现金支票从银行提取现金，提取现金后不留存根，也不入账，而是把企业的现金占为已有。

2.公款私存：舞弊者利用职务上的便利，将企业的收入款存入个人的银行账户3.挪用公款：舞弊者为了达到挪用企业资金的目的，往往会以“预付账款”的形式从企业账号将款项转入到个人银行账户，为自己或他人谋取利益。

4.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者故意将银行收支业务和现金收支业务混淆记录，如收到的现金列入银行存款账户，或将银行存款支付的业务列入库存现金账户，从而达到挪用企业库存现金的目的。

舞弊审计的方法

舞弊审计的方法
舞弊审计的方法主要包括以下几种：
1. **函证**：审计人员通过向第三方发函询证，来验证被审计单位的会计记录所载事项的真实性。

例如，通过对银行存款、应收账款、其他应收款进行函证，确认有无通过篡改银行对账单非法占用资金、虚增收入虚列应收账款、长期坏账未做处理等情况。

对应付账款、其他应付款进行函证，确认有无虚列费用、截留收入等问题。

2. **盘点**：审计人员对被审计单位的各种实收资产以及现金、有价证券等进行实地清点，以确认是否账实相符，是否存在虚列资产、偷盗、毁损等现象。

3. **审阅**：审计人员对被审计单位的凭证、账簿、报表、合同、报关单、会议记录、文件等书面资料进行检查，从基础资料开始，自下而上的找出问题和疑点。

4. **核对**：审计人员将不同来源的信息进行相互印证，包括财务会计信息、生产经营业务信息、管理层意图等，以此发现舞弊造假。

5. **分析性复核法**：这种方法是对被审计单位重要的财务比率或发展方向进行分析，以发现存在的不合理因素，并以此确定审计重点，控制审计风险，提高工作效率，保证审计质量。

以上方法并不是孤立的，而是需要综合运用，以全面、深入地揭露可能存在的舞弊行为。

同时，审计人员还需要保持职业怀疑态度，对可能存在舞弊的领域进行深入调查，并注重期末事项分析，以发现潜在的舞弊风险。

职工薪酬的常见舞弊及审计对策

职工薪酬的常见舞弊及审计对策一、职工薪酬的常见舞弊1.通过变动职工人数调节利润。

职工人数的变动会影响企业利润，若企业职工人数变动频繁，极有可能存在利用职工薪酬人为调节利润的情况。

比如在企业生产规模并未发生变化的情况下职工人数大幅上升，就可能存在利用职工薪酬来调减利润，少缴税金。

再比如在企业生产规模没有减小、工作效率未提高的情况下职工人数显著减少，就可能存在利用职工薪酬来调增利润，粉饰报表。

常见的舞弊方法为：当企业想虚增利润粉饰报表时，其一会将部分职工薪酬在母公司或者合并范围以外关联企业列支，其二直接隐瞒员工人数进行账外核算，其三在支付职工薪酬时计入往来款等，从而降低本企业当期成本费用，虚增当期利润；当企业想虚减利润少缴税金时，其一会将母公司或合并范围以外的关联企业人员职工薪酬在本企业列支，其二虚构职工人数，增加职工薪酬支出等，从而提高本企业当期的成本费用，虚减当期利润。

2.混淆收益性支出与资本性支出调节利润。

职工薪酬属于资本性支出还是收益性支出会对当期利润产生很大影响，当企业想虚增利润粉饰报表时，会将应列入收益性支出的职工薪酬转入资本性支出；当企业想虚减利润少缴税金时，会将应列入资本性支出的职工薪酬转入收益性支出。

常见的舞弊方法为：当企业想虚增利润粉饰报表时，会将部分生产工人的薪酬列入基建工程人员的薪酬，即将本应记入“生产成本”账户核算的职工薪酬列入“在建工程”账户核算，从而降低当期成本费用，达到增加盈利的目的；当企业想虚减利润少缴税金时，就会将部分从事基建工程人员的薪酬（计入在建工程）列入生产工人的薪酬（计入生产成本），从而实现增加当期成本费用，达到适当降低盈利的目的。

3.利用非货币性福利调节利润。

企业会计准则规定，企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应按该产品的公允价值和相关税费计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬；同时确认主营业务收入，其销售成本的结转和相关税费的处理与正常商品销售相同。

揭露舞弊审计的种主要方法

揭露舞弊审计的20种主要方法1、制定审计方案，检查相关文件、协议，了解机构的设置、管理、程序和实务，检查内部控制制度，评价内控制度的强点与弱点，对内控弱点进行重点审计。

2、了解过去曾发生过的舞弊类型，确定舞弊可能存在的领域，审查舞弊者是否使用了不当的会计政策，检查隐匿亏损，夸大业绩及偷逃税款等经济事项，披露事实真相。

3、测试各机构的工作目标和道德环境，思考舞弊当事人的动机，分析在何种环境和状况下，揭露财务人员利用手中权利通过串通转移、支取挪用等手段侵占各种资财，营私舞弊。

4、寻找潜在的能证明有问题会计事项的文件，审查这些文件的异常现象，如虚假制造、篡改、歪曲。

更改会计报表进而据以编制相应的会计记录、原始凭证等会计资料和其他相关资料；不适当的账目分类；长年不结的往来款项等。

5、确定有效的调查方式，查明账户余额中有问题的和异常的会计事项，如随意改变资产、负债、所有者权益、费用、成本的确认标准或计量方法，以便虚列、多列、少列、不列费用、成本情况，披露编造虚假收益或隐瞒收益情况。

6、收集保存证据，证实资产损失、伪造会计事项和虚假财务报表存在的事实；进而获得刑事、民事或保险方面的索赔权利。

7、确认舞弊犯罪事实的证据，确认被怀疑人是否是这资舞弊行为的唯一个人，确认被怀疑人从中得到某种好处的准确证据，是否存在无法说明来源的财产，生活水平是否超出收入水平。

8、评价调查发现的结果，在舞弊调查各阶段，都要用证据标准来衡量和评价调查结果，对口头证据要仔细询问，找出破绽；对书面证据要细心审查，找出漏洞；对实物证据要细致观察，找出疑点，以确定某种断言、某一公众关注热点或举报是否存在舞弊事实证据，并能说明其意图动机。

9、从异常时间上发现问题。

从经济业务发生的特定时间上发现异常时间。

如果会计凭证上没有反映业务发生的特定时间，或所反映的特定时间与经济业务的内容有明显矛盾，就应视为异常时间，需要借助其他资料，进一步核查。

10、从时间长短中发现异常时间。

特别风险应对措施及结果汇总表中收入舞弊的审计措施

特别风险应对措施及结果汇总表中收入舞弊的审计措施特别风险应对措施及结果汇总表中收入舞弊的审计措施通常包括以下几个方面：1.风险评估和分析：审计团队可以根据公司的财务和内部控制制度，对可能存在的收入舞弊风险进行评估和分析。

2.内部控制审计：审计团队可以对公司的内部控制制度进行审计，确保其能够有效预防和检测收入舞弊行为。

审计人员可以了解公司的销售流程、发票流转、收款和收入确认等环节是否具有合理的内部控制措施。

3.数据分析：审计团队可以利用数据分析工具，对公司的财务数据进行分析，发现可能存在的异常和异常情况。

例如，通过比较历史数据和行业平均数据，发现收入增长或波动异常大的情况。

4.取证程序：审计团队可以进行取证程序，收集证据以确定是否存在收入舞弊行为。

例如，审计人员可以审核销售合同、销售凭证和收款凭证等相关文件，与客户和供应商进行核实，确认公司的收入是否真实、合规。

5.内部告发机制：审计人员可以与公司内部的风险管理部门或合规部门合作，建立和维护一个内部告发机制，以便员工可以及时报告任何收入舞弊行为。

审计措施的结果可能包括以下几种情况：1.未发现异常情况：如果审计结果显示公司的收入没有异常情况或收入舞弊行为，那么可以确认公司的内部控制制度有效，公司的收入是真实和合规的。

2.发现收入舞弊：如果审计结果发现公司存在收入舞弊行为，审计团队应及时报告给公司管理层，并建议采取相应的纠正措施，例如调整财务报表、追回款项或起诉相关人员。

3.发现潜在风险：审计结果可能还会发现一些潜在的收入舞弊风险，此时审计团队应向公司管理层提供相应的建议和改进措施，帮助公司加强内部控制，预防和减少收入舞弊风险的发生。

审计人员应根据具体情况和公司的内部制度，采取适当的措施和方法来应对收入舞弊风险，保证审计工作的有效性和准确性。

同时，审计人员应遵守相关的职业道德规范和法律法规，确保审计工作的合法性和公正性。

收入确认舞弊迹象

一、被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段有哪些？答：了解被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段，有助于注册会计师更加有针对性地实施审计程序。

被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段举例如下：（一）为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入1.利用与未披露关联方之间的资金循环虚构交易。

2.通过未披露的关联方进行显失公允的交易。

例如，以明显高于其他客户的价格向未披露的关联方销售商品。

3.通过出售关联方的股权，使之从形式上不再构成关联方，但仍与之进行显失公允的交易，或与未来或潜在的关联方进行显失公允的交易。

（间接控制形成关联方）4.通过虚开商品销售发票虚增收入，而将货款挂在应收账款中，并可能在以后期间计提坏账准备，或在期后冲销。

5.为了虚构销售收入，将商品从某一地点移送至另一地点，凭出库单和运输单据为依据记录销售收入。

6.在与商品相关的风险和报酬尚未全部转移给客户之前确认销售收入。

例如，销售合同中约定被审计单位的客户在一定时间内有权无条件退货，而被审计单位隐瞒退货条款，在发货时全额确认销售收入。

（类似试用且无条件退货的交付货物时，会计上暂不确认为收入，作为预收款处理）7.通过隐瞒售后回购或售后租回协议，而将以售后回购或售后租回方式发出的商品作为销售商品确认收入。

（会计上不确认为收入处理）8.采用完工百分比法确认劳务收入时，故意低估预计总成本或多计实际发生的成本，以通过高估完工百分比的方法实现当期多确认收入。

9.在采用代理商的销售模式时，在代理商仅向购销双方提供帮助接洽、磋商等中介代理服务的情况下，按照相关购销交易的总额而非净额（扣除佣金和代理费等）确认收入。

10.当存在多种可供选择的收入确认会计政策或会计估计方法时，随意变更所选择的会计政策或会计估计方法。

11.选择与销售模式不匹配的收入确认会计政策。

（二）为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或延后确认收入1.被审计单位将商品发出、收到货款并满足收入确认条件后，不确认收入，而将收到的货款作为负债挂账，或转入本单位以外的其他账户。

【内审】 4种审计方法,搞定常见收入舞弊

销售与收入循环是企业生产经营过程中的主要循环过程之一，收入循环过程由客户提出订货要求开始，将商品或劳务转化为应收账款，并最终以收回货币资金结束。

一、销售与收入的典型舞弊方法（一）销售收入不入账，做预收账款处理预收账款是企业销售前预先收取的部分款项，是随着销售业务发生的。

按《企业会计准则》规定，采用预收款形式销售货物，以产品发出确认销售收入的实现。

现在，部分企业为了少交或缓交增值税，将所收货款在“预收账款”科目长期挂账，致使企业负债虚增，当期利润虚减，实质上造成企业潜盈。

如笔者在审计某企业时，发现该单位“预收账款”科目余额较大，对照以前年度科目余额表，发现很多二级明细所挂明细单位两三年余额未发生变化。

据此，审计人员经与销售部门核实，财务部门所挂预收款客户，货物早已发出，后经与财务人员深谈，得知是由于资金紧张，才将销售款在“预收账款”科目长期挂账。

（二）运用“其他应付款”科目截留收入和利润往来款项是部分企业截留收入、转移财产的常用手段。

运用“其他应付款”科目截留收入是各单位常用的方法之一。

其隐瞒收入的目的不外乎两种，一是逃避交税；二是当年任务超额完成，先挂往来，来年再补做收入。

如：笔者在某公司招待所审计，发现招待所将公司每次为其拨付的各类培训、会议资金均挂入“其他应付款”核算，年终“其他应付款”余额即为所形成的利润。

该所多年以来一直沿用这种做法，形成一方面负债虚增，一方面利润虚减。

最终因收入不入账造成少交营业税及所得税。

另如：笔者曾到某单位进行年终决算审计时，发现该单位年末“其他应付款-#单位”有余额120万元，抽查凭证发现是当年12月份收取的款项。

后经查证相关手续，证实该笔款项实为收到的销货款，因该单位当年销售额指标已完成，考虑到来年的市场形势，就先将收入挂入“其他应付款”科目，待来年转收入。

（三）为完成经营考核指标，人为虚增收入有些单位为了完成上级主管部门对其考核指标，不按照《企业会计制度》的要求进行收入核算，人为创造收入确认的条件或人为虚增收入。

内部审计中常见的会计舞弊手段(一)

内部审计中常见的会计舞弊手段(一)内部审计中常见的会计舞弊手段会计舞弊是一种违反法律规定的财务作弊行为，许多公司和组织都会遭受到这种行为的破坏。

在内部审计过程中，发现和防止会计舞弊是十分重要的。

以下是内部审计中常见的会计舞弊手段：1. 假账假账是指将公司费用虚报为已经支付的款项，虚增公司营收，以获得更高的业绩表现。

假账的手段多样，有的会计人员会利用水单上的漏洞，将无关费用伪造成真实支出，有的则是多开发票，虚报采购数量，骗取公司的资金。

2. 内部瞒报或漏报内部瞒报或漏报经常出现在公司的财务管理系统中。

会计人员会掩盖重要的财务信息，以阻止上层管理者查看公司的实际财务状况。

这种行为包括不披露公司融资成本、暂不计提坏账、不披露收到的非金融补助等。

3. 离岗操纵有些职员已经离职却还能登陆公司的财务系统，他们利用未被禁用的权限，操纵公司的财务数据，做出虚假记录，从中骗取巨额的不当利益。

4. 账目搭档账目搭档是指两个或多个会计人员伙同起来试图欺骗他们的上司和审计人员。

这种欺诈行为包括在账目中通信欺骗、或在涉及到大量资金的情况下，创建虚假的供应商和收款人。

5. 电子支付欺诈电子支付欺诈是指利用电子支付系统进行的欺诈行为，这种行为主要发生在公司的资金转移方面。

攻击者使用电子支付系统来发送虚假申请，转移资金到自己的帐户。

以上是内部审计中常见的会计舞弊手段，这些手段不但能给公司带来经济损失，还会对公司的声誉造成严重打击。

因此，企业必须加强内部管理，设定完善的财务控制政策，确保会计舞弊得到有效防范。

同时，在内部审计中，也需要对会计舞弊进行深入调查，发现问题早、防范于未然。

内部审计中常发现的会计舞弊手段

内部审计中常发现的会计舞弊手段在内部审计中，会计舞弊手段是一种常见的问题，为了帮助企业更好地防范这些风险，以下列举了几种常见的会计舞弊手段。

1. 费用操纵：这种手段是指通过虚构费用，或者将应该计入另外一个期间的费用，提前计入当前期间。

这样做可以让企业在短期内达到更好的业绩，但在长远来看将会给公司带来重大损失。

2. 收入操纵：这种手段是指通过虚构销售，或在当前期间内结算尚未完成的交易，来提高当期收入。

这样的舞弊手段会导致企业在后续期间出现营收大幅下降的情况，从而影响企业的长期发展。

3. 资产减值隐瞒：企业在进行内部审计时，常常发现一些资产已经出现减值，但是相关人员却没有进行相应的披露。

这样的做法既损害了企业的信誉，也会影响企业的财务状况。

4. 采购舞弊：有些企业为了获取更多的财政支持或者税务减免，会采用虚构采购的方法来提高企业的进项。

这种做法一旦被发现，将会给企业带来重大的经济损失。

5. 现金挪用：现金挪用是企业内部最常见的会计舞弊手段之一。

这种行为可能会发生在企业的财务人员或者高层管理人员身上，他们会将企业的资金用于非法或者非正当的目的，从而严重损害企业的财务状况。

以上列举的这些会计舞弊手段只是冰山一角，企业需要采取一些措施来防范这些风险，例如制定严格的审计制度和标准、强化内部控制以及加强企业文化建设等。

同时，企业还应该提高员工的道德素质和风险意识，以便于员工能够更好地防范和发现这些违规行为。

为了构建良好的内部审计体系，企业应该制定严格的内部审计制度和标准，明确审计的范围、内容和程序，确保审计工作得以顺利开展。

同时，企业还应该建立完善的内部控制制度，加强对财务人员和高层管理人员的职业道德教育和风险意识培训，提高员工识别和防范舞弊行为的能力。

除此之外，加强企业文化建设也是避免会计舞弊的重要手段。

首先，在内部审计中，企业应该建立多元化的审计机制，对不同部门和业务进行单独审计和交叉审计，防止借助部门之间的利益流转形成的漏洞。

薪酬舞弊审计调查方法与舞弊防范.pptx

在准备好薪酬支付时，会计应当把资金从一般账户划转到薪酬账户。人力部门应当分发并确认薪酬支付，这会减少新增虚构员工的机会。
如果可能的话，公司发放”通行证“是一个不错的确认形式。
如果薪酬账户的银行存款调节职能由上面提到的职能外的人承担，那么所有的薪酬职能就都被分离了。任何人增加虚构员工或“借支”保留税款都有可能被发现。
③不处理支付。征兆16、是否薪酬账薄进行调节以使其与总分类账控制账户相符。征兆17、是否为一定时期内没有人认领的工资设立了负债账户。如果是，那么： ①这些工资是否被重新存入一个特殊的银行账户； ②随后分发时是否要出示身份证明。征兆18、实际薪酬数额是否经过检查并和预算数额相比较，并定期分析两者之间的差异。征兆19、是否存在充分的程序来及时且正确地准备和申报个人所得税和相关税金。征兆20、员工福利计划是否与适当的员工调查数据相一致。征兆21、对带薪酬休假和带薪病假的实体债务是否保持适当、详细的记录。如果是，那么是否定期地调节它们以与总分类控制账户相符。
第一、比较佣金费用与销售数字，以检验其线性关系。第二、编制员工已赚取佣金的比较分析表，验证比率和计算的准确性。第三、分析销售人员未收回的销售收入金额。第四、确定在佣金金额计算方面的职责是适当分离的。佣金的计算应当由销售部门之外的员工独立准备。第五、联系随机的客户样本，以确认销售收入。方法6、分析薪酬扣减额对薪酬扣减的分析可能会揭露出虚构的员工或对信托账户的滥用。虚构的员工通常没有税金、保险扣减或其他正常的扣减。因此，没有这些扣减项目的员工名单可能揭露出虚构的员工。扣税存款的分析可能揭示在税款被存入之前“信托账户”的税款已被“借走”，即使只借走了很短的一段时间。比较支出日期和存入日期应可以揭露出“信托账户”的税款是否已被借走。另外，来自税务部门的拖欠薪酬税款的通知可以作为潜在的信托账户税款“被借走”的舞弊征兆。二、薪酬舞弊手法的防范有两种基本的防范薪酬舞弊的方法。职责分离和定期的薪酬审计与分析。第一、职责分离

企业收入审计几种主要方法说明

企业收入审计几种主要方法说明企业收入审计几种主要方法说明企业收入审计主要就是指审计人员对企业缴纳的利润、补贴亏损的真实性、合法性进行审计。

企业收入审计的主要方法如下：一、分析复核法数量分析，根据各单位正常的投入产出比，确定单位产成品的入库是否正常，进而判断有无将产品从“后门”销售转入“小金库”的可能。

价格分析，依据会计资料中所记录的上期各主要产品的销售收入与销售数量，确定上期主要产品的平均销售价格，然后依据这一价格乘以本期销售量，计算出本期销售收入，并将此收入与本期账面销售收入进行对比，看看两者是否大体一致。

如相差较大，则很可能存在收入不入账或少入账的情况。

二、实物出查法实物勘查法就是对被审单位能见的实物通过实地勘察，然后与账面核实的方法。

审计组进驻被审计单位后，先到生产经营现场进行实地观察，看被审计单位有无闲置固定资产，尤其是闲置的可出租的房屋和可进行对外加工、作业的机器设备，以及下脚料、副产品的管理、销售等情况，并走访和询问有关人员，掌握情况后再查阅有关收入账簿。

若账簿中没有反映或没有全面反映这部分收人，则该单位存在收入不入账，私设“小金库”的问题。

例如对某单位审计时，审计人员了解到该单位出租房屋较多，且账面反映出的收入很少，通过实地调查，查阅承租人的合同和交纳租金情况，发现几年来该单位几个管理人员将几万元的出租收入账外私分。

三、实物收付核对及实物盘点法在企业经营业务中，如果企业隐瞒货物的销售额，一定要隐瞒货物的销售数量，而货物的销售数量是要受“期初存货十本期进货=本期销货十期末存货”这一公式制约的。

如果注意检查实际收付记录，加上实地盘点存货，就可以找出破绽。

这一方法适用于货物存量少的单位。

对于货物存量大的单位，审计人员可以先对材料、产成品会计及仓库保管员所管理的材料、成品等物资的出入库账册所记载的收。

付、余进行核对，然后根据具体情况选择某些品种进行实地盘点，并加以综合分析，必然使隐匿的收入显现。

财务舞弊的审计方法

财务舞弊的审计方法财务舞弊是指企业或组织为了达到或隐藏某种目的而采取的一系列欺诈行为。

对于审计来说，发现和预防财务舞弊是至关重要的任务。

本文将介绍一些常用的审计方法，以帮助审计人员更好地识别和防止财务舞弊的发生。

一、风险评估和内部控制审计在进行财务审计时，首先需要进行风险评估。

通过对企业内外部环境的分析，识别出可能存在财务舞弊风险的因素。

接下来，对企业的内部控制进行审计，包括财务制度、流程、政策以及相关的信息技术系统等。

这有助于评估企业内部控制的有效性，发现可能的漏洞和弱点，从而减少财务舞弊的机会。

二、数据分析和比较分析数据分析是审计中常用的方法之一。

审计人员可以通过计算和比较企业的财务数据，来检测不一致和异常情况。

例如，对年度销售额进行趋势分析，对比同行业的平均值和行业标准，来发现异常的销售增长或下降情况。

此外，如果发现收入与费用之间存在不合理的关系，也可能是财务舞弊的信号。

三、抽样和交叉验证审计人员通常采用抽样方法来验证财务数据的准确性和真实性。

通过从总体数据中随机抽取样本，并对样本数据进行详细审计，可以获得关于整体数据质量的可靠信息。

此外，还可以通过交叉验证的方式对不同来源的数据进行比对，以发现可能存在的差异和错误。

四、内部举报和调查内部举报是发现财务舞弊的重要渠道之一。

审计人员可以建立有效的内部举报机制，鼓励员工发现和报告可能的财务不正当行为。

同时，也需要建立相应的调查机制，对收到的举报进行认真的调查和审查，确保及时发现和纠正财务舞弊行为。

五、合规审计和法律事务合规审计是为了检查企业是否符合相关法律法规和业界规范的要求。

通过对企业的合规制度、政策和流程进行审计，可以发现企业是否存在财务舞弊的风险，是否履行了相关的法律责任。

在发现财务舞弊行为时，还需要及时与法律部门合作，依法处理相关事务。

综上所述，财务舞弊的审计方法包括风险评估和内部控制审计、数据分析和比较分析、抽样和交叉验证、内部举报和调查，以及合规审计和法律事务等。

审计中的财务舞弊风险识别与应对

审计中的财务舞弊风险识别与应对在企业运营和管理中，财务舞弊是一种严重的违法行为，可能给企业带来巨大的损失和声誉风险。

作为审计的一项重要任务，财务舞弊风险识别与应对成为了审计师必须关注和解决的问题。

本文将介绍审计中的财务舞弊风险识别的方法和应对策略。

一、财务舞弊风险识别方法1. 数据分析：审计师可以通过数据分析技术，结合企业财务数据和其他相关信息，识别出潜在的财务舞弊风险。

数据分析可以通过比较历史数据和行业数据的差异，发现异常情况和趋势，分析财务指标的合理性和稳定性等。

2. 内部控制评估：审计师可以评估企业的内部控制制度和程序，发现可能存在的风险点和弱点。

通过对企业内部的财务流程和制度进行审查，审计师可以识别出财务舞弊的可能途径和手段。

3. 风险评估：审计师可以进行风险评估，对企业的各项财务风险进行综合评估和等级划分。

通过对财务风险的全面评估，找出可能存在的财务舞弊风险，为后续的应对措施提供依据。

二、财务舞弊风险应对策略1. 强化内部控制：企业应加强内部控制建设，建立健全的财务制度和流程，明确各岗位的职责和权限。

通过加强内部审计，及时发现和纠正潜在的财务舞弊行为，提高企业的预防和控制能力。

2. 加强审计监督：审计师应按照相关法规和审计准则，加强对企业财务报表的审计监督。

审计师要深入了解企业的经营情况，对财务数据进行全面分析和核实，确保财务报表的真实性和准确性。

3. 建立舞弊风险防范机制：企业可以建立相应的舞弊风险防范机制，包括设立风险管理部门或委员会，制定相应的制度和流程，加强员工培训和教育，提高员工的风险意识和反舞弊能力。

4. 加强法律合规意识：企业要加强法律合规意识，严格遵守相关法律法规和规范，建立健全的内部合规制度。

企业应加强对财务人员和其他关键岗位人员的教育和培训，提高他们的法律风险意识和合规管理能力。

5. 强化审计师职责：审计师要承担起识别和应对财务舞弊风险的责任，确保审计工作的独立性和专业性。

反舞弊审计的方法与技巧

反舞弊审计的方法与技巧1.制定审计计划：审计人员应根据舞弊风险评估结果制定相应的审计计划。

计划中应包括审计目标、范围、时间表以及应使用的方法和技巧等。

3.蒐集证据：审计人员应通过各种方式收集证据，例如检查文件记录、核实账务凭证、访谈员工等。

同时，还可以利用数据分析工具对大量数据进行筛选和比对。

4.分析数据：运用专业的数据分析工具，审计人员可以进行数据挖掘和模式识别，找出可能存在舞弊行为的痕迹。

例如，通过对供应商支付记录进行数据挖掘，发现多家供应商的账单金额、开票时间等异常情况。

5.进行检查和核实：审计人员需要对已收集到的证据进行检查和核实。

比对文件记录、核实收支情况、核实采购合同等，以确保数据的准确性和真实性。

6.访谈相关人员：审计人员需要与相关人员进行面对面交谈，了解业务流程和内部控制制度的执行情况，寻找可能存在的漏洞和腐败风险。

7.撰写审计报告：审计人员需要将审计过程和发现的问题整理归纳，并撰写审计报告，向上级领导和管理层汇报审计结果，并提出相关建议和整改意见。

8.提高舞弊意识：反舞弊审计工作也需要注重组织内部员工的培训和教育。

组织可以开展舞弊风险意识培训、内部控制意识培训等活动，提高员工对舞弊现象的敏感性和防范能力。

9.与相关部门合作：反舞弊审计通常需要与组织内部其他部门合作，例如法律部门、人力资源部门等，协助开展审计工作，确保审计活动顺利进行。

总而言之，反舞弊审计需要审计人员具备专业的知识和技巧，运用适当的方法和工具进行审计。

此外，审计工作还需要与其他相关部门合作，提高组织内部员工的防范舞弊意识，以保障审计工作的有效性和成果。

审查经济案件舞弊的方法有哪些

审查经济案件舞弊的⽅法有哪些⼀、针对收⼊不⼊账、多收少记或少付多记的验证核对法。

此类情况通常发⽣于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于⼀⼈。

其查账技巧是，应将所有已使⽤过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有⽆缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联和⼊账联是否粘在存根联上。

然后对发票和收据存根联的合计数同⼊账数进⾏核对，看是否符合。

如果发现有涂改发票或收据时，应使⽤核对验证法进⾏查对核实。

对于发票和收据不编号、截留不⼊账情况，通常还需要与其他检查⼿段配合运⽤。

⼆、针对虚报冒领费⽤开⽀的查询核对法。

外来原始凭证舞弊⼿段主要是伪造、盗⽤、涂改或重报购货发票和费⽤单据。

伪造单据常见于利⽤⽩条发票或收据。

发现此类问题时，应严格审查有⽆经⼿⼈、验收⼈和主管领导⼈的批准。

⽽盗⽤单据报销的⾏为常见于盗⽤其他单位的发票或已废弃不⽤的单据，应与对⽅单位通过核对验证查清问题。

⾃制凭证舞弊⼿段主要采取虚报冒领职⼯差旅费、临时⼯⼯资以及长期⽀取已死亡职⼯的退休⾦等⼿段。

审计时，应检查领款出具的单据是否系本⼈亲⾃签收，如有疑问。

还应向有关⼈员或部门进⾏查询核实。

三、盗⽤⽀票的逐笔核对法。

盗⽤⽀票只有在财会⼈员既管出纳⼜管账的情况下才可能发⽣。

其主要⼿段是私⾃开具现⾦⽀票⽀取现⾦后不⼊账，然后利⽤银⾏结算款不⼊账来冲平，以此盗⽤款项。

审计时可通过审阅现⾦⽀票是否有缺号不⼊账的情况，进⽽再通过逐笔核对该单位银⾏存款账户同银⾏对账单进⾏审核。

四、私吃回扣或吃利息的查询核对法。

“私吃回扣”⼀般发⽣在采购⼈员在采购商品时，给予优惠折扣，⽽私⾃截留其差额：“吃利息”⼀般发⽣在银⾏业务⼈员通过少给客户利息⽽将其差额侵吞。

针对这两种情况，主要采取与对⽅单位或个⼈进⾏查询核对，必要时还须查对有关购货账⽬和对⽅单位有关开⽀账⽬，才能彻底审查清楚。

五、利⽤账⽬混乱浑⽔摸鱼的内查外调法。

利⽤账⽬混乱浑⽔摸鱼的情况，通常发⽣在会计制度不健全和机构不健全的单位。

销售与收款环节循环舞弊审计方法

销售与收款环节循环舞弊审计方法在企业的运营中，销售与收款环节是至关重要的资金流动环节，同时也是容易出现舞弊行为的高风险领域。

为了保障企业的财务安全和运营合规，审计人员需要具备敏锐的洞察力和有效的审计方法，来识别和防范可能存在的舞弊行为。

一、销售环节常见的舞弊手段1、虚构销售业务这是一种较为常见的舞弊方式，通过伪造销售合同、发货单、发票等文件，制造虚假的销售交易，以虚增收入和利润。

2、提前确认销售收入在货物尚未完全交付或服务尚未完全提供的情况下，提前确认销售收入，违反了会计准则，导致财务报表的失真。

3、操纵销售价格通过不合理地调整销售价格，如低价销售给关联方，再由关联方高价转售，从而转移利润或达到其他不当目的。

4、隐瞒销售退回对于已经发生的销售退回，故意不予记录或推迟处理，以维持表面上的销售业绩。

二、收款环节常见的舞弊手段1、挪用应收账款将收到的应收账款挪作个人用途或用于其他未经授权的业务。

2、虚构收款凭证伪造收款凭证，如银行进账单、现金收据等，造成款项已经收回的假象。

3、账外收款将部分销售款项不入账，形成“小金库”，用于不正当的开支。

4、长期挂账应收账款不处理对于确实无法收回的应收账款，不及时进行坏账处理，以掩盖企业的经营问题。

三、销售与收款环节循环舞弊审计的方法1、数据分析与比较（1）对销售数据进行趋势分析，观察销售收入、销售数量等指标在不同期间的变化情况。

如果出现异常的波动，如突然大幅增长或下降，可能存在舞弊的迹象。

（2）将销售数据与同行业数据进行对比，了解企业的销售业绩在行业中的水平。

如果与行业平均水平相差过大，需要进一步调查原因。

（3）分析销售价格的变动情况，检查是否存在不合理的价格调整，尤其是与关联方的交易价格。

2、合同与文件审查（1）仔细审查销售合同，关注合同条款是否完整、合规，交易价格、交货时间、付款方式等关键条款是否明确且合理。

（2）核对销售发票、发货单、验收单等文件的一致性，确保销售业务的真实性和完整性。

被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段有哪些

被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段有哪些？答：了解被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段，有助于注册会计师更加有针对性地实施审计程序。

被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段举例如下：（一）为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入1、虚构销售交易，包括：（1）在无存货实物流转的情况下，通过与其他方（包括已披露或未披露的关联方、非关联方等）签订虚假购销合同，虚构存货进出库，并通过伪造出库单、发运单、验收单等单据，以及虚开商品销售发票虚构收入。

（2）在多方串通的情况下，通过与其他方（包括已披露或未披露的关联方、非关联方等）签订虚假购销合同，并通过存货实物流转、真实的交易单证票据和资金流转配合，虚构收入。

（3）被审计单位根据其所处行业特点虚构销售交易。

例如，从事网络游戏运营业务的被审计单位，以游戏玩家的名义，利用体外资金购买虚拟物品或服务，并予以消费，以虚增收入。

从是否涉及安排货款回笼的角度看，被审计单位可能通过两种方式掩盖虚构的收入。

一种是虚构收入后无货款回笼，虚增的应收账款/合同资产通过日后不当计提减值准备或核销等方式加以消化。

另一种方法相对复杂和隐蔽，被审计单位会使用货币资金配合货款回笼，并需要解决因虚构收入而带来的虚增资产或虚减负债问题。

在这种情况下，虚构收入可能对许多财务报表项目均会产生影响，包括但不限于货币资金、应收账款/合同资产、预付款项、存货、长期股权投资、其他权益工具投资、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用等。

被审计单位采用上述第二种方法虚构收入时，相应确认应收账款/合同资产，同时通过虚假存货采购套取其自有资金用于货款回笼，形成资金闭环。

但通过虚假存货采购套取的资金金额可能小于虚构收入金额，或者对真实商品进行虚假销售而无需虚构存货，导致虚构收入无法通过上述方法套取的资金实现货款全部回笼，此时，被审计单位还可能采用如下手段：（1）通过虚假预付款项（预付商品采购款、预付工程设备款等）套取资金用于虚构收入的货款回笼。