舞弊审计相关习题
注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷7(题后含答案及解析)
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷7(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列事项中，不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是( )。
A．对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改B．对交易、事项或其他重要信息故意遗漏C．挪用现金资产D．会计政策的故意误用正确答案：C 涉及知识点：对舞弊和法律法规的考虑2．下列关于特别风险的说法中，不正确的是( )。
A．针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据B．舞弊导致的重大错报风险属于特别风险C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关D．对于舞弊导致的特别风险．注册会计师在期末或者接近期末实施实质性程序更有效正确答案：A解析：如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。
作此规定的考虑是，为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序是不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑3．下列与编制虚假财务报告相关的舞弊风险因素中，不属于舞弊的“机会”因素的是( )。
A．内部控制存在缺陷B．管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力C．对管理层的监督失败D．被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了编制虚假财务报告导致的错报的机会正确答案：B解析：选项A、C、D均是舞弊风险因素中的“机会”因素，选项B说明的是“动机或压力”因素。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑4．实施审计的过程中，项目合伙人应当根据职业判断、以往的审计经验以及对被审计单位本期变化情况的了解，确定参与讨论的项目组成员。
以下人员中可能不需要参与讨论的是( )。
2020注册会计师考试《审计》章节习题：对舞弊和法律法规的考虑含答案
2020注册会计师考试《审计》章节习题：对舞弊和法律法规的考虑含答案一、单项选择题1、下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是()。
A、被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响B、保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任C、违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为D、注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。
注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任2、下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是()。
A、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为B、防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为C、注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证D、注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为3、下列关于会计分录和其他调整的说法中，不正确的是()。
A、注册会计师可以将被审计单位的会计分录和其他调整分录分为标准会计分录、非标准会计分录以及其他调整B、舞弊导致的财务报表重大错报通常涉及通过作出不恰当或未经授权的会计分录对财务报告过程进行操纵C、会计分录测试的对象是被审计单位所有的标准会计分录和非标准会计分录D、当信息技术应用于财务报告过程中，会计分录和其他调整可能仅以电子形式存在4、下列有关会计分录和其他调整的说法中，正确的是()。
A、审计准则要求注册会计师测试整个会计期间的会计分录和其他调整B、注册会计师通常选择在报告期中作出的会计分录和其他调整进行测试C、注册会计师在确定待测试会计分录和其他调整进行测试的性质、时间安排和范围时，需要运用职业判断D、注册会计师在对会计分录和其他调整实施完整性进行测试的时候，不需要事先确定待测试会计分录和其他调整的总体5、注册会计师在对被审计单位资产类项目进行审计时，发现这些领域可能存在侵占资产的重大错报风险，注册会计师应该高度关注被审计单位侵占资产的方式，下列通常不属于侵占资产方式的是()。
注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷12(题后含答案及解析)
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷12(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关舞弊的说法中，错误的是( )。
A．舞弊者具有舞弊的机会是舞弊发生的首要条件B．舞弊者需要有舞弊的机会，舞弊才可能成功C．舞弊的机会一般源于内部控制在设计和运行上的缺陷D．借口是舞弊发生的重要条件之一正确答案：A解析：舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑2．下列有关舞弊的说法中，不正确的是( )。
A．与财务报表审计相关的故意错报，包括编制虚假财务报告导致的错报和侵占资产导致的错报B．舞弊和错误的区别在于，导致财务报表发生错报的行为是故意行为还是非故意行为C．舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为D．舞弊是一个宽泛的法律概念，在财务报表审计中，注册会计师应关注被审计单位所有舞弊行为正确答案：D解析：在财务报表审计中，注册会计师关注的是导致财务报表发生重大错报的舞弊，而不是所有舞弊行为。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑3．针对舞弊导致的重大错报风险，下列说法中正确的是( )。
A．被审计单位管理层对防止或发现舞弊负有全部责任B．注册会计师对财务报表整体存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证C．未发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师工作失误D．舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险正确答案：D解析：选项A，被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任；选项B，注册会计师有责任对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证；选项C，由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。
注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．如果怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，在下列审计程序中，( )是注册会计师最后才可能考虑实施的。
A．要求管理层提供充分信息B．向本事务所的法律顾问咨询C．向被审计单位的法律顾问咨询D．与治理层进行讨论正确答案：B解析：讨论或咨询的先后顺序是管理层、治理层、被审计单位的法律顾问、会计师事务所的法律顾问。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑2．对被审计单位存在的故意和重大的违反法规行为，注册会计师应当( )。
A．向审计委员会通报B．征询法律意见C．尽快向治理层通报D．向监事会通报正确答案：C解析：A、D是针对违反法律法规行为涉及管理层或治理层的措施；B是不能确定向谁报告时的措施。
C属于常态。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑3．如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师首先应当( )。
A．发表保留意见或无法表示意见的审计报告B．出具保留意见或否定意见的审计报告C．出具无保留意见的审计报告D．要求被审计单位在财务报表中恰当反映正确答案：D解析：针对对财务报表具有重大影响的违反法律法规行为，注册会计师发表的审计意见取决于被审计单位如何在财务报表中进行反应。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑4．如无法确定是否有相关法律法规要求向监管机构报告发现的违反法规行为，注册会计师通常需要( )然后再确定如何处理。
A．征询法律意见B．向监管机构报告C．不向监管机构报告D．向会计师事务所报告正确答案：A解析：注册会计师无法确定的是“是否存在相关法规”，此时向法律专家咨询无疑是最恰当的方式。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
审计舞弊习题.doc
【案例1】在了解X 公司及其环境、评估重大的错报风险时，A 和H 注册会计师发现X 公司2009年度主要发生了下列事项：2009年董事会制度的目标是2009年总收人比2008年上升20 %。
已知2008年公司收人为12000万元，总经理的薪酬根据收人实现情况确定。
2009年12月14日，x 公司总经理调阅T 财务部门提供的全年销传收人资料，获悉至当日为止当年已累计取W 12075万元的营业收入。
从12月巧日开始, 总经理亲自参与销售部门的工作，并以诱人的优惠赊销条款吸引新、老客户于2009年底之前签订与销合同。
部分客户受优惠条件的吸引，己提前签订了销停 合同。
对于12月中旬以后发生的赊销业务，信用管理部门根据总经理的要求，一律不进行信用审查；发运部门根据总经理的批示.一律不发出产成品；开具 销售发票及记录销售的财务人员根据总经理的批示，直接根据销售单开出销售发票并登记人账。
要求:(1)指出在财务报表审计中,注册会计师通常最关心哪些舞弊类型及舞弊发生的因素。
(2) 针对澄料中的舞弊情况及涉及的财务报表项11，结合舞弊因素的细类进行说明，并将答案填人 下表中。
(3) 针对资料中相关舞弊事项涉及的财务报表项目，指出在循环审计的体系下，A 和B 注册会计师 应结合哪个项目进行审计？(4) 假定以前年度上述项目的内部控制设计有效且一贯执行，注观会计师是否可以因此而减少对2009年11月之前的业务实施实质性程序？简要说明原因。
(5) 为应对特别风险，请代A 和B 注观会计师列示具有不可预见性的进一步审计程序。
【答案】(1)在财务报表审计中，注册会计帅通常只关心侵占资产和对财务信息做出虚假报告这两类舞阵舞弊的发生一般都同时具备三个因素：动机或压 力、机会、借口。
(3) 应结合应收账款项目进行审计。
(4) 注册会计师不可减少对11月份之前的销售业务所实施的实质性程序，因为在管理层凌驾于会计记录的情况X 公司有可能对全年任何一个月份的销 传业务进行编造和篡改。
浙江省2016年内审师《内部审计基础》：舞弊审计试题
浙江省2016年内审师《内部审计基础》：舞弊审计试题浙江省2016年内审师《内部审计基础》：舞弊审计试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计2.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A：保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性3.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。
4.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为5.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
6.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：《标准》B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。
注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的是( )。
A．编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险B．舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报风险未被发现的风险C．所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险D．收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目正确答案：A解析：选项A，重大错报风险的高低与被审计单位的具体情况相关，并没有具体的定式；选项C，由于管理层在被审计单位的地位，管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在。
选项D，审计准则规定，在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险，如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑2．关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是( )。
A．注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为B．针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据C．注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为D．对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映正确答案：B解析：选项A，注册会计师关注的是对被审计单位财务报表中的重大金额和披露有影响的违反法律法规行为，而不是所有的；选项C，针对第一类法律法规，注册会计师的责任是，就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据；针对第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为；选项D，如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映，而不是直接在审计报告中予以反映。
广西2016年下半年内审师《内部审计基础》：舞弊审计考试试卷
广西2016年下半年内审师《内部审计基础》：舞弊审计考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？A：属性抽样B：货币单位抽样C：单位平均值抽样D：发现抽样2.作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是A：简单移动平均。
B：指数平滑法。
C：排队理论。
D：线性回归分析。
3.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。
D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
4.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。
5. 以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流A：直线职能制组织。
B：战略业务单位。
C：中央集权化组织。
D：矩阵式组织。
6. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
注册会计师-审计-强化练习题-第十三章对舞弊和法律法规的考虑
注册会计师-审计-强化练习题-第十三章对舞弊和法律法规的考虑[单选题]1.下列与舞弊相关的表述中不恰当的是()。
A.注册会计师有责任按照审计准则的规定执行审计工作，获取财务报表在整体上存在重（江南博哥）大错报的合理保证B.侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录C.由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项正确答案：A参考解析：注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证。
掌握“治理层、管理层和注册会计师对舞弊的责任”知识点。
[单选题]2.下列审计程序中，通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险是()。
A.测试会计分录和其他调整B.复核会计估计是否存在偏向C.评价重大非常规交易的商业理由D.获取有关重大关联方交易的管理层书面声明正确答案：D参考解析：管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。
无论对管理层凌驾于控制之上的风险的评估结果如何，注册会计师都应当设计和实施审计程序，用以：①测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当；②复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险；③对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为。
掌握“针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的审计程序”知识点。
[单选题]3.下列关于如何识别重大非常规交易并评估与其相关的重大错报风险的相关说法中，错误的是()。
A.注册会计师应当询问被审计单位的管理层和其他人员，以确定其是否知悉任何影响被审计单位的舞弊事实和舞弊嫌疑或舞弊指控B.实施询问程序时，询问对象应当包括参与生成、处理或记录复杂或异常交易的被审计单位员工以及指导和监督他们的上级C.注册会计师在计划审计工作阶段实施分析程序时，需要将识别重大非常规交易作为实施分析程序的目的之一D.注册会计师需要了解与会计分录相关的控制，但这些分录不包括用以记录非经常性的、异常的交易或调整的非标准会计分录正确答案：D参考解析：注册会计师需要了解与会计分录相关的控制，这些分录包括用以记录非经常性的、异常的交易或调整的非标准会计分录。
2017年江苏省年注册会计师考试《审计》：与舞弊相关的责任试题
2017年江苏省年注册会计师考试《审计》：与舞弊相关的责任试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据B：依情况而定的证据C：次要证据D：意见证据2、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的。
B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C：主管人员应当直接实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人3、以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；B：回避与业务客户的不必要的沟通；C：与业务客户会谈，解决沟通问题；D：与助理审计师讨论沟通问题。
4、对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的5、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适A：小电机生产商B：金属制造加工代工中心C：折扣百货店D：玻璃瓶生产企业6、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。
尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法7、银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。
CIA内部审计师科目2：内部审计实务第三章 舞弊风险和控制综合练习与答案
CIA内部审计师科目2：内部审计实务第三章舞弊风险和控制综合练习与答案一、单选题1、下列哪项表明销售部门可能存在舞弊：Ⅰ.销售部门经理的个人生活水平远远高于其正常的薪酬Ⅱ.客户反映已经交货款而财务部门没有收到货款Ⅲ.为了增加销售额，销售部门创造了“相当宽松”的控制环境A.只有ⅠB.只有ⅡC.只有ⅢD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ【参考答案】：D【试题解析】：以上情况都表明销售部门可能存在舞弊。
2、某公司正在开拓新的市场，公司政策禁止在拓展市场活动中支付便利性支出。
下列哪项活动表明可能存在便利性支出：A.业务招待费大幅度增加B.采用公开招标的方式引进供应商C.在年终审计时，外部审计师对存货实施盘点D.由财务部门进行纳税申报【参考答案】：A【试题解析】：业务招待费的大幅度增加，可能是由于工作人员通过业务招待或以业务招待费的发票报销套现进行贿赂。
所以选择A。
其他选项都是正常的业务。
3、下列哪项程序对于检查是否存在虚构销售收入的情形是最无效的：A.对存货进行实地盘点B.对年终销售进行截止性测试C.编制销售状况变动表，对销售变动大的月份重点审查D.根据仓库的盘点记录和存货的收发记录核对【参考答案】：D【试题解析】：仓库的盘点记录和存货的收发记录都是书面记录，且两者一般一致，不能反映是否存在虚构销售性行为。
4、在完成对采购部门的内部控制检查之后，内部审计师怀疑某种舞弊情况已经发生。
下列抽样方法中能够证实舞弊行为是否发生的是：A.发现抽样法B.判断抽样法C.简单随意抽样法D.按概率比例大小抽样法【参考答案】：A【试题解析】：本题是判断是否发生了舞弊，发现抽样的目的是至少发现一个具有特定特征的项目（如怀疑的舞弊问题），以便确认存在令人怀疑的情况。
发现抽样最适合用于发现舞弊现象，所以A正确。
判断抽样法带有主观性，不适合发现舞弊，所以B不正确；若以估计出舞弊范围，则选择C；选项D是确定在舞弊的金额已经确定时使用。
5、内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。
审计：对舞弊和法律法规的考虑考试题(题库版)
审计：对舞弊和法律法规的考虑考试题（题库版）1、单选甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，主要实施的程序是（）。
A.分析程序B.控制测试（江南博哥）C.实质性程序D.重新执行正确答案：C参考解析：分析程序一般是为了证实总体合理性而实施的程序，而错误、舞弊与具体的交易或事项相关，选项A不恰当；选项BD均是用于对内部控制制度的测试程序，与交易、余额均无关，均不能选。
2、单选下列舞弊行为中，属于编制虚假财务报告的是（）。
A.收到应收账款转移至个人银行账户B.向被审计单位竞争者泄露技术资料以获取回报C.在财务报表中故意漏记事项D.将被审计单位的资产作为关联方贷款的抵押正确答案：C参考解析：选项C属于编制虚假财务报告的舞弊行为。
选项A、B、D均属于侵占资产的行为，典型的侵占资产舞弊方式包括：（1）贪污收到的款项（选项A）；（2）盗窃实物资产或无形资产（选项B）；（3）使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款；（4）将被审计单位资产挪为私用（选项D）。
3、多选下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，正确的有（）。
A.注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起B.注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险C.未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计存在过失D.财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任正确答案：A, B, D参考解析：注册会计师即使严格遵守审计准则，也不能发现被审计单位的所有舞弊。
4、多选下列属于“编制虚假财务报告导致的错报”的舞弊行为的有（）。
注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)历年真题试卷汇编1(题
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．如果确定或怀疑舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表重大错报的其他人员，注册会计师应当尽早就此类事项与( )沟通。
A．管理层B．治理层C．监管机构D．法律部门正确答案：B解析：注册会计师应当尽早就此类事项与治理层沟通。
2．如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早( )。
A．告知适当层次的管理层B．告知适当层次的治理层C．向监管机构报告D．征询法律意见正确答案：B解析：如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早告知适当层次的治理层。
3．甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是( )。
A．分析程序B．控制测试C．实质性程序D．重新执行正确答案：C解析：分析程序一般是为了证实总体合理性而实施的程序，而错误、舞弊与具体的交易或事项相关，不能选A；选项B、D，均是用于对内部控制制度的测试程序，与交易、余额均无关，均不能选。
4．在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括( )。
A．改变审计程序的范围B．改变拟实施审计程序的性质C．改变审计小组成员D．改变实质性程序的时间正确答案：C解析：措施不包括改变审计小组成员。
5．注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，不属于总体应对措施的是( )。
A．实施风险评估程序B．评价被审计单位对会计政策的选择和运用C．在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，增加审计程序的不可预见性D．考虑人员的适当分派和督导正确答案：A解析：针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施不包括选项A。
山西省内审师《内部审计基础》：企业舞弊与内审对策试题
山西省内审师《内部审计基础》：企业舞弊与内审对策试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。
一、单项选择题(共 50 题，每题 2 分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计2.为了增强应用软件的安全性 , 内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站 .无盘工作站可以增强安全性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作 .B：可以实施更为严格的访问控制 .C：减少工作站的维护费用 .D：使盗窃应用程序更加困难 .3.内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守《内部审计专业实务标准》。
4.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为Ⅰ和ⅡB：仅为ⅡC：仅为Ⅰ和ⅢD：仅为Ⅱ和Ⅳ5. 下列 X 条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。
图上标注的数据表明A： a. 随机变化B： b. 非正常变化C： c. 正常变化D： d. 循环变化6. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B： (通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
审计舞弊习题
经典习题 一单选题1在识别舞弊导致的重大错报时 , 注册会计师应注意到客户内部不同人员有着不 同的可能性。
在以下职务中，最有机会实施舞弊的是（ ） 。
A 被审计单位的治理层 B 被审计单位的管理层 C 被审计单位的财务人员 D 被审计单位的现金出纳2 注册会计师在审查 X 公司 2009 年度财务报表的过程中， 通过审计证据察觉出X 公司与 Y 公司签署的长期投资协议的某些条款有伪造的嫌疑，则注册会计师 首先应当（ ） 。
A 站在注册会计师的立场上，认为投资协议是真实的B 充分依据自己的专业知识，对投资协议作初咬步鉴定C 利用专家工作，鉴定所签署的长期投资协议盯的真伪D 向丫公司询证或函证，根据答复结果确定续程序3 ．舞弊者在被审计单位的职位级别以及舞弊者操纵会计记录的频率和范围都是 影响注册会计师发现舞弊导致的重大错报的重要因素。
在评价舞弊导致的重大错 报风险时，注册会计师应将（ ） 列为最重要的评估对象。
．记录营业外收人的财务人员 ．记录主营业务收人的财务人员 ．负责财务工作的副总经理 ．记录其他业务收人的财务人员．在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时， 注册会计师应当假定被审计单位 在（）方面存在舞弊风险。
A ．收人计量B ．成本核算C ．收人确认D ．成本结转5 ．在实施财务报表审计时， A 注册会计师特别关注被审计单位是否存在舞弊行 为。
以下与此相关的说法中，正确的是（）。
A ．由于舞弊的隐蔽性较强， 注册会计师无法对舞弊导致的重大错报获取合理保 证B ．注册会计师应依据法律判定舞弊是否已发生， 进而评估舞弊导致的重大错报 风险C ．小企业的业主亲自参加经营活动的，发生侵占资产的可能性低于其他企业D ．如果注意到被审计单位大量采用分销渠道， 应怀疑发生侵占资产的风险较高6 ．为应对被审计单位在存货项目可能存在的舞弊， 注册会计师应当实施一些有 针对性的应对程序，但下列（）程序并不适当。
对舞弊和法律法规的考虑练习题
对舞弊和法律法规的考虑练习题一、单项选择题1.注册会计师负责审计甲企业2018 年的财务报表，在审计完成后，发现存在被审计单位串通舞弊以致的重要错报，则以下说法错误的选项是（）。
A.若是财务报表存在串连舞弊的重要错报，必然表示注册会计师没有遵守审计准则B.诚然财务报表存在串连舞弊的重要错报，其实不用然表示注册会计师没有遵守审计准则C.若是注册会计师依照详尽状况推行了审计程序，获取了充分合适的审计凭据，则表示遵守了审计准则的规定D.若是注册会计师依照审计凭据谈论结果出具了合适的审计报告，说明遵守了审计准则的规定2.以下各项中，关于治理层、管理层与注册会计师对舞弊的责任的说法中，不合适的是（）。
A.被审计单位治理层和管理层对防范或发现舞弊负有主要责任B.治理层的督查包括考虑管理层高出于控制之上或对财务报告过程施加其他不当影响的可能性C.注册会计师有责任对财务报表整体可否不存在由于舞弊或错误以致的重要错报获取合理保证D.注册会计师对防范或发现舞弊负有主要责任3.以下各项中，属于与被审计单位编制虚假财务报告以致的错报相关的舞弊得动机或压力的是（）。
A.盈利能力碰到经济环境、行业状况的威胁B.内部控制要素存在弊端C.管理层态度不端或缺乏诚信D.晋升、酬金或其他奖励与预期不符4.以下状况中，注册会计师认为可能为管理层供应推行舞弊态度或借口舞弊风险要素的是（）。
A.高级管理人员频频更换B.从事高出正常经营过程的重要关系方交易C.管理层拥有被审计单位5%的股份D.被审计单位在会计问题上与现任注册会计师产生争议5. 被称为“舞弊三角”的风险要素不包括（）。
A. 推行舞弊的动机或压力B. 推行舞弊的时间C.推行舞弊的机遇D.为舞弊行为搜寻借口的能力6.在鉴别和评估重要错报风险时，以下各项中，注册会计师应该假设存在舞弊风险的是（）。
A.复杂衍生金融工具的计价B.存货的可变现净值C.收入确认D.应付账款的完满性7. 以下各项中，不属于管理层经过高出于控制之上是推行舞弊手段的是（）。
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第一章论述题1．什么是舞弊2．舞弊是如何影响个人、顾客和企业的？3．列举并描述五种不同类别的舞弊。
4．民法和刑法之间有何区别？5．说明下列内容是民事案件的特征，还是形势案件的特征：（1）陪审团成员可以少于12 名；（2）陪审团必须做出一致的裁决；（3）可以正对同一案件提起多项指控；（4）“犯罪嫌疑超出合理的水平” ；（5）目的在于惩戒违法行为；（6）目的在于获取赔偿；（7）后果是入狱和/或罚金；（8）陪审团不必做出一致的裁决；6．反舞弊职业有哪些不同的类别？7．雇员舞弊和管理当局舞弊有哪些不同？8．你认为防范和发现舞弊的职业需求是在增长还是在减少？为什么？9．为什么难以获取精确的舞弊数据？判断题1．所有已发现的舞弊都会被公布于众。
2．舞弊者运用欺骗、信任和计谋来实施舞弊。
3．舞弊受害者通常的反应是不相信。
4．利润率为10%的制造公司通常必须产生10 倍于舞弊损失金额的销售收入，以弥补其对净利润的影响。
5．舞弊是指运用武力获取他人财物。
6．电话推销舞弊是雇员贪污盗用的一个例子。
7．舞弊的罪名一旦成立，实施者一般会被处以入狱和/或罚金。
8．管理当局舞弊是由企业最高管理当局实施的欺诈行为。
9．大多数人都认为，与舞弊相关的职业在未来将会有很大的需求。
10．在民事案件中，舞弊专家很少担当专家证人。
11．许多公司都会掩盖舞弊所造成的损失，而不是将之公布于众。
12．联邦政府是唯一必须报告雇员贪污盗用情况的组织。
13．信息技术的发展对于舞弊的规模和发生频率没有影响。
14．舞弊造成的损失一般会不折不扣地减少公司的收益。
15．机会是舞弊得逞最关键的一项因素。
16．舞弊者通常都是受害者最不会怀疑、最信任的人。
17．舞弊是指会计报表中无意的错误。
18．职业舞弊是企业实施的舞弊。
19．会计报表舞弊通常发生在净亏损或净利润远远少于预期数额的公司。
20．在发生间接舞弊的情况下，公司的资产直接落入舞弊者的腰包，不涉及第三方。
21．在供货商舞弊中，顾客不对所购买的商品付款。
22．民事诉讼案件的负面后果通常是舞弊者被处以入狱。
23．在舞弊案件发生时，通常首先进行刑事诉讼的审讯处理。
选择题1．为什么人们认为舞弊正在以惊人的速度增加？（）a. 计算机、互联网和信息技术的发展使得人们易于实施并掩盖舞弊b. 目前，大多数舞弊都会被发现，而过去则不然c. 一项新的法律规定，必须在24 小时内对舞弊情况予以报告d. 人们不了解舞弊对组织和企业的影响。
2. 下列哪一项不属于舞弊的重要因素？（）a. 信任b. 欺骗c. 计谋d. 智慧3. 舞弊被视为（）a. 一个日益严重的问题b. 一个只引起少数人关注的问题，大多数人还没有意识到它的严重性c. 一个大多数企业不必担忧的、不太严重的问题d. 一个已经得到控制的问题4．实施舞弊者通常是（）a. 新雇员b. 不修边幅、头发凌乱和刺有纹身的人c. 个性强烈的人d. 深受信任的人5．“利用某人的职权，通过有意误用、滥用雇用企业的资源或资产来谋取个人利益”是下列哪一类舞弊的定义？（）a. 雇员的贪污盗用或职业舞弊b. 投资圈套c. 管理当局舞弊d. 供货商舞弊6．公司的反舞弊人员（）a. 是指邮政检查人员和执法人员b. 在公司内部防范、发现和调查舞弊c. 是指在舞弊案将中辩护和/或主诉的律师d. 以上均不是7．投资圈套通常包括（）a. 最高管理当局针对雇员的行为b. 向无辜的投资者销售无价值的投资产品或资产c. 对商品索取高价d. 顾客不对所购买的商品付款8．下列哪一行有关民事舞弊案件的表述是不正确的？（）a. 通常起始于一方提起诉讼b. 目的在于对受害者另一方予以经济补偿c. 必须有12 名陪审员听审d. 原告只要“在证据方面占优势” ，就可以胜诉9．有关舞弊的职业在未来很可能（）a. 需求很小b. 与目前的需求水平保持一致c. 薪酬较低d. 需求很大且收入丰厚10．研究舞弊将有助于你（）a. 学习收集证据的技巧b. 避免高风险的欺诈性投资c. 学习宝贵的面谈技巧d. 以上均是11．下列哪一项不属于舞弊数据的可靠来源？（）a. 联邦调查局b. 卫生机构c. 保险公司d. 实施舞弊者12. 下列哪一项表述是正确的？（）a. 银行抢劫所造成的损失大于舞弊b. 舞弊通常被列为发展最迅速的犯罪行为c. 联邦调查局每年需要投入约35%的时间来进行反舞弊的工作13. 下列哪一项不属于舞弊的要素？（）a. 虚假的陈述b. 偶发行为c. 对受害方造成了损失d. 有意或孤注一掷的行为14. 下列哪一项是使得企业内部舞弊最小化的最佳方法？（）a. 发现舞弊b. 调查舞弊行为c. 防范措施d. 研究公司的经营活动15. 下列哪一项是舞弊得逞最关键的一项因素？（）a. 承诺的收益b. 对实施舞弊者的信任c. 赢利性活动d. 复杂性16. 下列哪一项特征最不可能与舞弊有关？（）a. 身处中层管理职位的中年人b. 身穿皮裤测长发少年c. 新近毕业的大学生d. 得到了股票期权的高级管理人员17. 下列哪一项不属于舞弊的类别？（）a. 直接的雇员贪污盗用b. 简介的雇员贪污盗用c. 监管人员舞弊d. 投资圈套18. 下列哪一项不属于供货商舞弊？（）a. 对商品索取高价b. 发运劣质商品c. 在收款后未发运商品d. 不对所购买的商品付款19. 民法行使了下列哪一项职能？（）a. 保证个人权益遭受侵犯时获得赔偿b. 保证社会整体权益遭受侵犯时获得赔偿c. 惩戒“犯罪嫌疑超出合理的水平”的违法行为d. 对受害的另一方予以经济补偿20. 反舞弊职业包括哪几类？（）a. 教授b. 律师c. 会计师事务所d. 以上均是第二章论述题1. 哪一类人会实施舞弊？2. 人们实施舞弊的动机是什么？3. 什么是舞弊三角？为什么它很重要？4. 什么是舞弊的天平？它与压力、机会和诚信之间有什么关系？5. 压力有哪些不同的类别？6. 防范和/或发现舞弊行为的控制有哪些？7. 常见的为舞弊提供可乘之机的非控制因素有哪些？8. 合理化如何影响舞弊？判断题1. 在招聘时，通常难以知悉哪个应聘者将来会实施舞弊，特别是在没有进行背景核查的情况下。
2. 舞弊三角的三要素是感觉面临压力、感觉有机可乘和合理化。
3. 管理当局的作风对于控制环境没有影响。
4. 企业内部的良好控制通常增加了舞弊者的可乘之机。
5. 工作效率高的反舞弊人员通常把他们大部分的时间和经历投入到将舞弊者的压力最小化。
6. 感觉可乘之机越大，或感觉面临的压力越大，合理化对实施舞弊的决定作用就越小。
7. 实施舞弊的而目的既可以是使个人收益，也可以是使所在的企业收益。
8. 受到过起诉、监禁或严惩的舞弊者通常会再次实施舞弊。
9. 由于起诉的过程既耗费时间又耗费金钱，许多企业都只是开除了那些不诚实的雇员。
10. 适当的雇佣将不会减少企业的舞弊风险。
11. 个体经营者需要设置许多控制程序。
12. 适当的授权批准制度有助于确保良好的内部控制。
13. 良好的凭证和记录是最有效的防范性控制之一。
14. 许多舞弊的发生都是因为受害方和舞弊者之间存在信息不对称的情况。
选择题1. 舞弊者（）a. 看起来和其他罪犯没有什么不同b. 从外表上看和大多数城市的人没有什么不同c. 通常很年轻d. 以上均不是2. 下列哪一项不属于舞弊三要素？（）a. 感觉面临压力b. 感觉有机可乘c. 合理化d. 智慧3. 下列哪一项是常见的压力？（）a. 在智商方面胜人一筹b. 有期盼他人的可乘之机c. 经济需要d. 通过实施舞弊“借”钱的能力4. 入股压力和机会大、个人的诚信度低，则舞弊的机会（）a. 高b. 中等c. 低d. 很低5. 下列哪一项不是常见的舞弊压力？（）a. 恶习b. 工作压力c. 经济压力d. 在智商方面胜人一筹的压力6. 机会是指（）a. 掩盖舞弊的机会b. 逃避舞弊处罚的机会c. 实施舞弊的机会d.以上均是7. 下列哪一项不属于企业控制系统的三要素？（）a. 控制环境b.会计系统c. 管理当局d.控制活动或程序8. 下列哪一项非控制因素为舞弊提供了机会？（）a. 无法判断工作的质量b. 缺少信息渠道c. 未对舞弊者予以处罚d. 缺乏审计轨迹e. 以上均是9. 谁一般最有可能成为舞弊的受害者？（）a. 商人b. 上了年纪、教育水平不高的人c. 大学生d. 以上均不是10. 大多数人合理化的频繁程度如何？（）a. 经常b. 有时c. 很少d. 从未11. 下列哪一类别的压力最易导致舞弊的发生？（）a. 工作压力b. 经济压力c. 恶习压力d. 以上均是12. 下列哪一项不是控制程序？（）a. 运用凭证和记录来建立审计轨迹b. 独立稽核c. 减少工作压力d. 实物防护13. 下列哪一项表述是正确的？（）a. 舞弊者得逞的原因是现有的控制存在并对其加以利用，而不是控制缺乏b. 舞弊者得逞的原因是现有的控制的缺乏或忽视享有的控制，而不是控制的存在c. 舞弊者得逞的原因是无视或漠视现有的控制，而不是控制缺乏d. 舞弊者得逞的原因是无视现有的控制或现有控制的缺乏，而不是对控制的利用14. 大多数反舞弊人员通常将其防范性控制都集中在或大部分集中在舞弊三角的哪一个要素上？（）a. 感觉面临压力b. 感觉有机可乘c. 薄弱的内部控制d. 合理化15. 下列哪一项不是控制活动（程序）？（）a. 授权批准制度b. 适当的招聘程序c. 独立稽核d. 凭证和记录e. 以上均是16. 下列哪一项不是常见的促使人们实施舞弊的恶习？（）a. 赌博b. 吸毒c. 不正当的男女关系d. 酗酒e. 以上均是17. 下列哪一项不是管理当局建立良好控制环境的方法？（）a. 清晰的组织结构b. 适当的培训c. 开诚布公的沟通d. 适当的招聘程序e. 以上均是18. 下列哪一项不属于大多数舞弊的要素？a. 盗窃b. 隐匿c. 入室抢劫d. 转移第三章论述题1. 为什么防范舞弊很重要？2. 防范舞弊是减少舞弊损失最为经济的方法。
为什么防范舞弊要比发现或调查舞弊更为经济？3. 倡导诚实正直如何有助于减少舞弊的可能性？4. 公司应当如何评估并降低其舞弊风险？5. 为什么尽早发现舞弊很重要？6. 为什么尽早识别舞弊迹象很重要？7. 当怀疑发生舞弊时，进行彻底的调查为什么相当重要？8. 推断是指可能导致理性的专业人士认为舞弊已经发生的情况。
为什么舞弊调查不能脱离推断？9. 请描述证据矩形。
10. 证据矩形怎么样有助于舞弊调查？11. 请说出下列各项是属于口头证据、书面证据、实物证据，还是个人观察。
（1）监视；（2）轮胎印；（3）测谎；（4）面谈；（5）计算机硬盘；（6）会计报表分析；（7）监视；（8）书面报告；（9）车牌号码；（10）会计报表审计；（11）支票存根；（12）指纹；（13）背景调查。