涉税渎职犯罪规定及标准
会计干货之涉税犯罪移送标准及依据
会计实务-涉税犯罪移送标准及依据一、涉嫌犯罪案件的移送标准（一）涉嫌构成逃税罪案件的移送标准逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予移送：1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的。
2、纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的。
3、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的。
纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。
（二）涉嫌构成逃避追缴欠税罪案件移送标准纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应予移送。
（三）涉嫌构成骗取出口退税罪案件移送标准以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在5万元以上的，应予移送。
（四）涉嫌构成抗税罪案件移送标准以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予移送：1、造成税务工作人员轻微伤以上的。
2、以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的。
3、聚众抗拒缴纳税款的。
4、以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。
（五）涉嫌构成其他涉税犯罪案件移送标准1、涉嫌构成虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的，应予移送。
2、涉嫌构成虚开发票罪虚开《中华人民共和国刑法》第205条规定以外的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予移送：（1）虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上的。
（2）虽未达到上述数额标准，但5年内因虚开发票行为受过行政处罚2次以上，又虚开发票的。
涉税违法处罚依据及标准
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条：由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
纳税人、扣缴义务人实施偷税行为，且有以下情形之一的：
1、伪造、变造、隐匿账簿、记账凭证的；
2、在账簿上不列或少列收入的；
3、经通知申报而拒不申报的；
4、骗取减免税或者先征后退税款等税收优惠的。
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十条：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
渎职罪量刑标准
渎职罪量刑标准渎职罪是指国家工作人员利用职权或者职务上的便利，为他人谋取利益，或者非法收受他人财物，索取或者非法收受他人财物，索取他人财物，或者违反国家规定，导致国家利益遭受重大损失的行为。
渎职罪是一种严重侵害国家利益和社会公共利益的犯罪行为，对于这类犯罪行为，我国法律有着严格的量刑标准。
根据我国《刑法》的相关规定，对于渎职罪的量刑标准主要包括以下几个方面，首先是根据犯罪的性质和情节来确定刑罚的轻重。
其次是根据犯罪的结果和危害程度来确定刑罚的幅度。
最后是根据犯罪人的主观恶性和社会危害程度来确定刑罚的具体幅度。
在确定刑罚轻重时，要考虑到犯罪行为的性质和情节。
如果是利用职权或者职务上的便利为他人谋取利益，或者非法收受他人财物，索取他人财物的行为，应当根据犯罪的具体情节来确定刑罚的轻重。
如果是导致国家利益遭受重大损失的行为，刑罚的幅度将会更加严厉。
在确定刑罚的幅度时，要考虑到犯罪的结果和危害程度。
如果犯罪行为导致国家利益遭受重大损失，或者对社会公共利益造成严重危害，刑罚的幅度将会更加严厉。
而如果犯罪行为虽然存在，但并未造成严重后果，刑罚的幅度则会相对较轻。
最后，在确定刑罚的具体幅度时，要考虑到犯罪人的主观恶性和社会危害程度。
如果犯罪人的主观恶性较深，或者犯罪行为对社会造成了严重危害，刑罚的具体幅度将会更加严厉。
而如果犯罪人的主观恶性较轻，或者犯罪行为对社会造成的危害相对较小，刑罚的具体幅度则会相对较轻。
综上所述，对于渎职罪的量刑标准，需要根据犯罪的性质和情节、犯罪的结果和危害程度、犯罪人的主观恶性和社会危害程度来进行综合考量。
只有在全面了解犯罪行为的具体情况后，才能够确定刑罚的轻重和具体幅度，以达到惩罚犯罪、维护社会公共利益的目的。
渎职罪立案标准
渎职罪立案标准渎职罪是指国家机关工作人员在履行职务过程中，明知违反法律、法规或者违背职责，致使国家利益受到严重损害的行为。
在我国刑法中，对渎职罪作出了明确规定，并规定了一定的立案标准。
下面将对渎职罪立案标准进行详细介绍。
首先，对于渎职罪的立案，需要证明被告人是国家机关工作人员。
国家机关工作人员是指依法设立的国家机关、国有企事业单位、人民团体和其他事业组织的工作人员。
被告人是否属于国家机关工作人员，需要有充分的证据予以证明，包括相关的工作证明、单位证明以及其他证据。
其次，对于渎职罪的立案，需要证明被告人在履行职务过程中存在明知违反法律、法规或者违背职责的行为。
这就需要对被告人在具体工作中的行为进行调查和证实，包括相关的文件、证据以及相关人员的证言等。
只有证明了被告人的行为确实违反了法律、法规或者违背了职责，才能构成渎职罪的立案条件。
再次，对于渎职罪的立案，需要证明被告人的行为致使国家利益受到严重损害。
这就需要对被告人的行为所造成的后果进行全面、客观的评估和认定，包括对国家利益受到的损害程度、影响范围等进行具体分析和论证。
只有证明了被告人的行为确实对国家利益造成了严重损害，才能构成渎职罪的立案条件。
最后，对于渎职罪的立案，需要有充分的证据予以证实。
这就需要对相关的证据进行全面、客观的收集和分析，包括证人证言、书证、物证等，需要充分的证据来证实被告人的行为构成了渎职罪。
只有有充分的证据予以证实，才能构成渎职罪的立案条件。
总之，对于渎职罪的立案，需要全面、客观的证明被告人的行为构成了渎职罪的各项条件，需要有充分的证据予以证实。
只有满足了这些条件，才能构成渎职罪的立案条件。
希望各级司法机关在办理渎职罪案件时，能够严格按照法律规定，依法予以处理，维护国家法律的尊严和权威。
渎职罪的认定标准
渎职罪的认定标准渎职罪是指国家机关工作人员违反职务，利用职务上的便利为他人谋取利益，致使国家利益受到损失的犯罪行为。
渎职罪的认定标准主要包括主观故意、客观违法行为和结果特定三个方面。
首先，渎职罪的认定要求主观故意的存在。
主观故意是指犯罪嫌疑人明知自己的行为违反法律规定，却故意为之，有意谋求他人或集体的利益。
对于渎职罪来说，主观故意表现为国家机关工作人员有意违反职务，利用职权谋取个人或他人的利益。
一般来说，主观故意可以通过相关证据的收集和审查来认定，如犯罪嫌疑人的口供、书面证据、技术鉴定等。
其次，渎职罪的认定要求有客观违法行为的存在。
客观违法行为是指犯罪嫌疑人实际采取的违反职务的行为。
对于渎职罪来说，客观违法行为表现为国家机关工作人员利用职权进行非法活动，例如徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守等。
在认定渎职罪时，需要通过相关证据来证明犯罪嫌疑人的行为确实存在，如监控录像、证人证言、支付凭证等。
最后，渎职罪的认定要求结果特定的存在。
结果特定是指渎职行为对国家利益造成了实际损失。
对于渎职罪来说，结果特定表现为国家机关工作人员的违法行为导致国家利益受到损害，例如损失财产、侵害公共利益等。
在认定渎职罪时，需要通过相关证据来证明犯罪嫌疑人的行为导致了国家利益的损失，如审计报告、财务文件、涉案物品等。
综上所述，渎职罪的认定标准包括主观故意、客观违法行为和结果特定三个方面。
只有当这三个方面同时具备时，才能认定国家机关工作人员犯有渎职罪。
在刑事审判过程中，需要依据相关证据来全面审查，以确保合理公正地认定渎职罪，维护国家机关工作人员的公正与廉洁形象，维护国家利益的安全和社会的稳定。
偷税漏税行为的法律规定和处罚措施
偷税漏税行为的法律规定和处罚措施
偷税漏税行为通常违反国家的税法法规，并可能会受到严厉的法律处罚。
以下是一般情况下的法律规定和处罚措施：
1. 税收违法行为：偷税漏税行为属于税收违法行为，违反了国家的税收管理法规。
涉及的法律条款、法规和规定可能因不同国家而异，但一般包括逃避个人所得税、企业所得税、增值税等税种的纳税义务行为。
2. 行政处罚：对于偷税漏税行为，税务部门通常会依法对其进行行政处罚。
处罚措施可能包括罚款、滞纳金、税务违法行为公告等，金额和手续根据具体情况而定。
3. 刑事处罚：在严重的偷税漏税行为中，涉及巨额逃税、组织、领导、参与偷税漏税等情况时，可能构成刑事犯罪。
刑事处罚可能包括拘留、有期徒刑、罚金等，根据具体情况而定。
4. 补缴税款和滞纳金：税务部门通常要求涉及偷税漏税的当事人补缴相应的欠税和滞纳金，以消除不当获利和纠正违法行为。
需要说明的是，具体的法律规定和处罚措施可能因国家和地区而有所不同。
此外，税务机关在处理偷税漏税行为时会根据具体情况进行综合考虑和裁量，并依法进行税务调查和处理。
如果遇到涉及偷税漏税问题，建议咨询专业税务律师或相关法律机构，以获取具体的法律建议和指导。
渎职罪立案标准一览表
渎职罪立案标准一览表
渎职罪是指国家工作人员利用职权或者职务上的便利，为他人谋取利益，致使
国家利益遭受重大损失的行为。
对于渎职罪的立案标准，我国法律有着明确的规定，下面将为大家一一列举。
一、违法侵占国家资产的行为。
1. 对于违法侵占国家资产的行为，需要符合以下条件：
a. 侵占的国家资产金额较大，对国家利益造成了重大损失；
b. 有明确的证据证明该行为是利用职权或职务上的便利所为；
c. 行为人明知侵占行为违法，仍然故意为之。
二、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。
2. 对于滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为，需要符合以下条件：
a. 行为人利用职权或职务上的便利，为他人谋取利益；
b. 行为人在履行职责过程中明显违反法律法规，致使国家利益遭受重大损失；
c. 行为人对自己的行为明知违法，仍然故意为之。
三、其他损害国家利益的行为。
3. 对于其他损害国家利益的行为，需要符合以下条件：
a. 行为人的行为直接导致国家利益受到损害；
b. 行为人的行为明显违反法律法规，严重影响了国家的正常运行；
c. 行为人对自己的行为明知违法，仍然故意为之。
总的来说，渎职罪的立案标准主要包括侵占国家资产、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为。
在立案时，需要充分考虑行为人的故意和行为对国家利益的实际损害程度。
同时，也需要严格依法审查，确保立案的公正性和合理性。
以上就是渎职罪立案标准的一览表，希望能够对大家有所帮助。
在工作和生活中，我们应当时刻牢记法律法规，自觉遵纪守法，共同维护国家利益和社会秩序的稳定。
新建 最高人民检察院关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定(涉税)
最高人民检察院关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定（涉税部分）（2005年12月29日最高人民检察院第十届检察委员会第四十九次会议通过）根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》和其他法律的有关规定，对国家机关工作人员渎职和利用职权实施的侵犯公民人身权利、民主权利犯罪案件的立案标准规定如下：一、渎职犯罪案件（一）滥用职权案（第三百九十七条）滥用职权罪是指国家机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定、处理的事项，或者违反规定处理公务，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。
涉嫌下列情形之一的，应予立案：1、造成死亡1人以上，或者重伤2人以上，或者重伤1人、轻伤3人以上，或者轻伤5人以上的；3、造成个人财产直接经济损失10万元以上，或者直接经济损失不满10万元，但间接经济损失50万元以上的；4、造成公共财产或者法人、其他组织财产直接经济损失20万元以上，或者直接经济损失不满20万元，但间接经济损失100万元以上的；5、虽未达到3、4两项数额标准，但3、4两项合计直接经济损失20万元以上，或者合计直接经济损失不满20万元，但合计间接经济损失100万元以上的；6、造成公司、企业等单位停业、停产6个月以上，或者破产的；7、弄虚作假，不报、缓报、谎报或者授意、指使、强令他人不报、缓报、谎报情况，导致重特大事故危害结果继续、扩大，或者致使抢救、调查、处理工作延误的；8、严重损害国家声誉，或者造成恶劣社会影响的；9、其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形。
国家机关工作人员滥用职权，符合刑法第九章所规定的特殊渎职罪构成要件的，按照该特殊规定追究刑事责任；主体不符合刑法第九章所规定的特殊渎职罪的主体要件，但滥用职权涉嫌前款第1项至第9项规定情形之一的，按照刑法第397条的规定以滥用职权罪追究刑事责任。
（二）玩忽职守案（第三百九十七条）玩忽职守罪是指国家机关工作人员严重不负责任，不履行或者不认真履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。
税务渎职罪立案标准
税务渎职罪立案标准税务渎职罪是指税务机关工作人员在履行税收管理职责过程中，滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守，致使国家利益或他人合法权益受到损害的行为。
税务渎职罪的立案标准是指在什么情况下可以对税务机关工作人员实施立案追诉，下面将详细介绍税务渎职罪立案标准。
首先，税务机关工作人员在履行税收管理职责过程中，如果有违法行为，应当严格按照《中华人民共和国刑法》的相关规定进行处理。
一般来说，税务渎职罪的立案标准包括以下几个方面：一是行为要素。
税务渎职罪的行为要素是指税务机关工作人员在履行税收管理职责过程中，滥用职权，玩忽职守，致使国家利益或他人合法权益受到损害的行为。
这包括违反税收管理法规，徇私舞弊，或者故意或者重大过失地玩忽职守，导致税收管理工作出现严重失误，造成国家利益或他人合法权益受到损害的情况。
二是结果要素。
税务渎职罪的结果要素是指税务机关工作人员的行为必须导致国家利益或他人合法权益受到损害。
这包括对国家税收的损失，或者对纳税人合法权益的损害，以及对税收管理秩序的破坏等情况。
三是主观方面。
税务渎职罪的主观方面是指税务机关工作人员的故意或者过失心理状态。
如果税务机关工作人员的行为是故意的，即明知自己的行为违法，仍然坚持这样做，或者对可能导致的结果表示默认，那么就构成故意犯罪。
如果是过失的，即明知自己的行为可能违法，但是没有尽到必要的注意义务，导致结果发生，那么就构成过失犯罪。
综上所述，税务渎职罪的立案标准是非常严格的，需要综合考虑行为要素、结果要素和主观方面。
税务机关工作人员在履行税收管理职责过程中，必须严格遵守法律法规，维护国家利益和纳税人的合法权益，切实履行职责，做到廉洁奉公，严格规范自己的行为，杜绝渎职违法行为的发生。
在实际工作中，税务机关应当加强对工作人员的教育和管理，建立健全的监督机制，及时发现和纠正工作中的不正之风，确保税收管理工作的公正、公平、公开，维护国家税收秩序的正常运转。
同时，纳税人也应当增强自我保护意识，依法纳税，合法维权，共同维护国家税收秩序的稳定和健康发展。
渎职罪立案标准
渎职罪立案标准
渎职罪是指公职人员利用职权或者职务上的便利，违反法律、法规，致使国家
利益、集体利益或者公民合法权益受到损害的行为。
对于渎职罪的立案标准，我国法律有明确规定，下面将对渎职罪立案标准进行详细介绍。
首先，对于公职人员的主体范围，渎职罪适用于国家机关工作人员、企事业单
位工作人员、人民团体工作人员等具有国家行政、监督、管理职能的人员。
对于这些人员的行为，如果涉嫌违法犯罪，符合下面的条件，就可以构成渎职罪。
其次，渎职罪的客观方面主要包括两个方面的条件。
一是行为要违反法律、法规，包括违反宪法、法律、行政法规和国家有关规定，侵犯国家利益、集体利益或者公民合法权益。
二是行为要致使国家利益、集体利益或者公民合法权益受到损害，包括造成财产损失、人身伤害、社会秩序混乱等后果。
再次，渎职罪的主观方面主要包括两个方面的条件。
一是行为人的主观故意，
即行为人明知自己的行为违反法律、法规，却故意为之。
二是违法行为的目的，即行为人的目的是谋取不正当利益，或者是为了达到其他非法目的。
最后，对于渎职罪的立案标准，公安机关应当依法严格审查，确保案件符合立
案条件。
在立案过程中，要充分调查取证，查清犯罪事实，掌握犯罪证据。
同时，要依法保障犯罪嫌疑人的合法权益，确保侦查工作的合法性和公正性。
总之，渎职罪的立案标准是严格的，公安机关在办理此类案件时应当依法严格
审查，确保案件符合立案条件，充分调查取证，依法保障犯罪嫌疑人的合法权益，确保侦查工作的合法性和公正性。
希望各级公安机关能够依法办案，严惩渎职行为，维护国家利益和人民群众的合法权益。
涉税犯罪相关法律
涉税犯罪涉税犯罪主要是指危害税收征管罪，税务违法行为造成严重后果达到刑法规定幅度的，就由违法变成了犯罪，将按照《中华人民共和国刑法》追究刑事责任。
一、偷税罪偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的行为。
修改后的《刑法》第201条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
偷税罪的构成要件（一）客体要件本罪侵犯的客体是国家的税收管理制度，税收管理制度是国家各种税收和税款征收办法的总称，包括征收对象、税率、纳税期限、征收管理体制等内容，任何应税产品不纳税，不按规定的税率、纳税期限纳税以及违反税收管理体制等行为，都是对我国税收管理制度的侵犯。
如果行为人的行为并没有侵犯国家的税收管理制度，而是侵犯了诸如国家外贸管理制度或者金融、外汇管理制度，则不构成本罪。
例如，走私活动的犯罪行为，必然具有偷逃国家关税的性质，但是国家的进出口关税是由海关监管、征收的，因而它侵犯的直接客体是国家的对外贸易管理制度，而不是国家的税收管理制度，所以只能定为走私罪而不能定为偷税罪，更不能以走私罪和偷税罪实行数罪并罚。
偷税罪是结果犯，它必须达到法定结果才能成立。
法定结果（即偷税罪成立的最低标准）有两个：其一，偷税数额达一万元以上，且占应纳税额的百分之十；其二，行为人因偷税受到两次行政处罚。
这两点呈并列关系，行为人只要具备其中一点，即可构成偷税罪。
涉税犯罪有了刑事案件立案追诉标准
涉税犯罪有了刑事案件立案追诉标准涉税犯罪一直以来都是社会关注的焦点之一。
税收是国家财政收入的重要来源，而涉税犯罪则严重侵害了国家财政利益，破坏了税收秩序，损害了社会公平正义。
因此，对涉税犯罪的打击和追究责任非常重要。
为了更有效地打击涉税犯罪，国家制定了涉税犯罪的刑事案件立案追诉标准。
这一标准的出台，对于确保涉税犯罪案件被严肃、快速处理，保障纳税人合法权益，维护税收秩序，具有重要意义。
首先，涉税犯罪的刑事案件立案追诉标准明确了涉税犯罪的认定标准和量刑标准。
根据国家法律法规的规定，涉税犯罪包括偷税、漏税、抗税、逃税等行为。
这些行为严重侵害了国家财政利益，应当受到刑事追究。
刑事案件的立案追诉标准明确了各种类型涉税犯罪的必要条件和法定刑罚幅度，为相关执法机关提供了明确的指导。
其次，刑事案件立案追诉标准对涉税犯罪行为的主观和客观要件进行了具体规定。
在涉税犯罪案件立案时，必须同时具备主观要件和客观要件。
主观要件是指犯罪嫌疑人的主观故意，即故意实施涉税犯罪行为。
客观要件则是指物证或证人证言能够证明犯罪事实的存在。
刑事案件立案追诉标准对这些要件进行了明确的规定，使执法机关在处理涉税犯罪案件时能够依法追究犯罪嫌疑人的责任。
此外，刑事案件立案追诉标准还规定了涉税犯罪案件的证据标准。
涉税犯罪案件的证据往往较为复杂，包括会计账簿、购销发票、银行流水等大量的财务数据。
为了保证案件的审理公正、准确，刑事案件立案追诉标准规定了涉税犯罪案件证据的认定标准和核实方式，要求相关执法机关在开展立案追诉工作时，必须依法获取、保管和使用相关证据，杜绝任意扩大罪名或乱用证据的行为。
除此之外，刑事案件立案追诉标准还对案件的审批、办案程序等进行了明确规定，以保证涉税犯罪案件的依法办理和公正审判。
随着刑事案件立案追诉标准的出台实施，涉税犯罪的打击效果明显提高。
执法机关依照标准对涉税犯罪案件进行立案、追诉，确保了案件的合法性和准确性。
此外，刑事案件立案追诉标准的出台也起到了警示作用，警惕涉税犯罪者不敢轻举妄动，从而降低了涉税犯罪的发生和蔓延的可能性。
渎职罪量刑标准
渎职罪量刑标准渎职罪，俗称贪污罪或者受贿罪，是一类非常特殊的刑事犯罪，是指公职人员以职务之便，为自己或者他人谋取利益，造成重大经济损失的行为。
这类犯罪肆无忌惮，威胁到国家和社会安全，严重扰乱了经济秩序。
为了履行社会公平正义的要求，让公职人员充分认识到自己的责任，提高职业道德水平，并为社会秩序维护提供有力保障，制定了《渎职罪量刑标准》。
《渎职罪量刑标准》将渎职罪的断定分为四种，即轻微渎职罪、较轻渎职罪、重大渎职罪和严重渎职罪。
对于轻微渎职罪，不影响社会主义制度和国家利益，给予处一年以下有期徒刑，二万元以下罚金或者剥夺政治权利；对于较轻渎职罪，给予处一年以上五年以下有期徒刑，二万元以上五万元以下罚金或者剥夺政治权利；对于重大渎职罪，给予处五年以上有期徒刑，五万元以上十万元以下罚金，或者剥夺政治权利；对于严重渎职罪，给予处十年以上有期徒刑、或者无期徒刑，十万元以上二十万元以下罚金，或者行政拘留，并且强制剥夺政治权利。
渎职罪量刑标准在法律上作了明确规定，明确清楚地表明政府对渎职行为的反对态度，同时也对当事人做出了警告，表明渎职必将受到法律的应有处罚。
同时，法律要求渎职行为的违法者偿还物价费用、支付损失赔偿，清算赃款并处以总金额两倍的罚金，以确保国家利益的损失不是空费的，反之也能加强公职人员的道德规范，使他们懂得清楚职责，贯彻规章，自觉维护社会公平正义。
《渎职罪量刑标准》的制定，是对渎职罪行为有效制止和严惩的重要手段，但这份量刑标准仍存在一些问题，如渎职罪的定义和界定较为模糊，令人难以分辨，另外，法律的执行力也是目前的一个问题，许多渎职行为虽然法律上对责任人有明确规定，但是很多时候没有得到足够的制裁，这在一定程度上助长了渎职者犯罪的动机和勇气。
因此，在进一步制定和完善《渎职罪量刑标准》的同时，必须加强对战败腐败分子的追究，严肃查处违法行为，保障司法权威，针对特定领域严格审查，营造治腐败的法治环境，这样才能保证公职人员的职业道德提高，维护社会道德秩序，建设和谐文明的社会。
失职渎职立案标准
失职渎职立案标准在我国法律体系中，失职渎职是指公职人员在履行职责过程中，因玩忽职守、不负责任或者滥用职权，导致国家利益、集体利益或者公民合法权益受到损害的行为。
失职渎职行为严重影响了政府的形象和公信力，因此需要依法予以严肃处理。
为了规范失职渎职行为的处理标准，我国制定了一系列的法律法规和相关标准，以保障公职人员的职责履行，维护国家和社会的正常秩序。
首先，失职渎职行为的立案标准主要包括以下几个方面：1. 实质性损害，失职渎职行为必须导致了国家利益、集体利益或者公民合法权益的实质性损害，这是立案的首要条件。
实质性损害可以是财产损失、人身伤害、社会秩序混乱等方面的损害，必须有明确的证据证明失职渎职行为与损害结果之间的因果关系。
2. 职责范围，失职渎职行为的立案标准还要考虑到公职人员的职责范围。
公职人员在履行职责过程中，必须按照法律法规和职责范围进行行使权力，任何超出职责范围或者违法乱纪的行为都应当受到严肃处理。
3. 故意或者重大过失，失职渎职行为必须是故意或者重大过失导致的，不能是一般的疏忽失误。
只有在公职人员故意或者重大过失的情况下，才能构成失职渎职行为，才能依法立案处理。
4. 公众舆论关注度，失职渎职行为如果引起了公众的广泛关注和质疑，也应当作为立案的重要考量因素。
公众舆论的关注度可以反映失职渎职行为的社会影响和危害程度，对于立案处理具有重要的指导意义。
总的来说，失职渎职行为的立案标准是一个综合考量的过程，需要综合考虑实质性损害、职责范围、故意或者重大过失以及公众舆论关注度等多个方面的因素。
只有当这些因素都达到了一定的标准，才能依法对失职渎职行为进行立案处理，维护国家和社会的正常秩序，保障公民的合法权益。
在实际工作中，相关部门应当严格按照失职渎职行为的立案标准进行审核和处理，严肃查处各类失职渎职行为，依法保障公职人员的职责履行，维护国家和社会的正常秩序。
同时，也需要加强对公职人员的监督管理，规范他们的行为，提高他们的责任意识和法治意识，避免失职渎职行为的发生，最大限度地保障国家和社会的利益。
法律规定渎职罪的认定(3篇)
第1篇摘要渎职罪是指国家机关工作人员滥用职权、玩忽职守，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。
我国《刑法》对渎职罪有明确规定，本文旨在对渎职罪的认定进行详细阐述，包括渎职罪的概念、构成要件、认定标准以及相关法律规定等。
一、引言渎职罪是国家机关工作人员滥用职权、玩忽职守，严重损害国家利益、公共利益和公民合法权益的行为。
近年来，随着社会的发展，渎职犯罪案件日益增多，严重影响了社会稳定和公平正义。
因此，加强对渎职罪的认定和打击具有重要意义。
本文将从渎职罪的概念、构成要件、认定标准以及相关法律规定等方面进行详细分析。
二、渎职罪的概念渎职罪，是指国家机关工作人员滥用职权、玩忽职守，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。
根据《刑法》的相关规定，渎职罪主要包括滥用职权罪、玩忽职守罪、徇私枉法罪、徇私舞弊罪等。
三、渎职罪的构成要件1. 主体要件渎职罪的主体是国家机关工作人员。
国家机关工作人员包括国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员，以及其他依法从事公务的人员。
2. 客体要件渎职罪的客体是公共财产、国家和人民利益。
具体表现为滥用职权、玩忽职守等行为，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失。
3. 主观要件渎职罪的主观方面表现为故意或者过失。
故意表现为明知自己的行为会发生危害社会的结果，并且希望或者放任这种结果发生；过失表现为应当预见自己的行为可能发生危害社会的结果，因为疏忽大意而没有预见，或者已经预见而轻信能够避免。
4. 行为要件渎职罪的行为要件包括滥用职权和玩忽职守。
滥用职权是指国家机关工作人员违背职责，利用职权谋取私利或者损害他人利益；玩忽职守是指国家机关工作人员对职责范围内的公务不履行或者不正确履行，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失。
四、渎职罪的认定标准1. 满足构成要件认定渎职罪，首先要判断行为人是否满足渎职罪的构成要件。
即主体要件、客体要件、主观要件和行为要件。
税务渎职
三、几种税务人员渎职违法犯罪的认定标准
• • • •
（1）徇私舞弊准予抵扣虚假扣税凭证注明的税 额; （2）徇私舞弊违反有关抵扣时限的规定，准予 提前抵扣税额，如商业企业购货未付款、工业企 业购货未入库、外购应税消费品尚未领用等; （3）徇私舞弊准予抵扣按规定不予抵扣的税额; （4）其他形式。如对存疑的发票不协查就同意 抵扣。 C:\Documents and Settings\鑫利达\桌面\税务渎职\ 徇私舞弊抵扣税款案例.doc
三、几种税务人员渎职违法犯罪的认定标准
• （2）主观方面是故意，即明知应该征收税款，却 为徇私情、私利，故意违背事实和法律，伪造材 料，隐瞒情况，弄虚作假，故意不征或少征税款， 常见的作案动机是上级、亲朋好友打招呼说情等。 • （3）客观方面造成了国家税款的流失，按照《最 高人民检察院关于渎职侵权犯罪案件立案标准的 规定》（高检发释字［2006］2号，以下简称立案 标准）的规定，此罪造成损失的标准是10万元， 或虽不足10
一、税务渎职违法犯罪的含义、特点以及产生的主要原因
• （二）税务人员渎职犯罪的特点和趋势 • • 1. 案件多发生在基层税收征收第一线。按照目 前税务系统的征管体制，国家税务总局、省（市、 区）局主要负责政策的制定和组织管理，一般不 负责税收的征收，征收任务主要集中在县（区） 级及以下税务机关。据不完全统计，在税务人员 渎职案件中，基层一线人员实施的案件占80%左
三、几种税务人员渎职违法犯罪的认定标准
• (1)不按规定的对象发售发票；
• (2)不按规定的票种和规定的数量发售发票。如： 应当发售定额或限额发票的，却向其发售了大面
• (3)不按规定的程序发售发票。如按规定在发售发 票前，必须对已使用的发票存根进行查验，有的 税务机关和税务人员却违规操作，没有查验即对 其发售发票，致使纳税人的发票违法行为不能及 时发现，或者纳税人的大量应纳税款没有被及时
税务渎职有可能构成的犯罪
税务渎职有可能构成的犯罪第一篇：税务渎职有可能构成的犯罪一、调研的第一项内容（一）目前税务渎职有可能构成的犯罪我国对渎职罪的立法，是以刑法分则第九章第397条所规定的玩忽职守罪、滥用职权罪为其一般性规定，以第398条至第419条所规定的具体渎职犯罪为其特殊性规定的渎职罪法律规范体系，从犯罪的构成要件和执行职务的范围分析，具体到税务渎职可能构成的犯罪，主要有以下五类：第一类是玩忽职守犯罪，第二类是滥用职权犯罪，第三类是徇私舞弊犯罪，第四类是泄漏国家秘密犯罪，第五类是帮助犯罪分子逃避处罚罪。
从目前检察机关查处的渎职案件的实际情况看，税务渎职犯罪大多是属于前三类即玩忽职守、滥用职权和徇私舞弊犯罪，而且大多发生在基层执法一线人员的身上。
（二）关于税务渎职犯罪成因与政策把握存在的问题税务渎职犯罪案件其发案的原因是多方面的，既有税务法制观念淡薄、责任心不强和价值观念扭曲等主观方面的原因，也有制度缺失和不合理、执法监督乏力和不到位等客观方面的原因。
主要就制度方面的原因谈如下意见：一是税收自由裁量权的问题。
现行税收法律法规中对罚款或行政处罚的弹性较大，如征管法上“可以处二千元以下的罚款”、“五万元以下的罚款”的规定等，导致税收执法自由裁量权和随意性过大，为一些掌权者和直接执法人员以权谋私提供了可能。
从规范执法、保护干部的角度出发，建议总局制定具有较强可操作性的规范自由裁量权的相关文件，减少自由裁量的随意性和主观性，防止自由裁量的范围和幅度过于宽泛。
二是内部管理制度的效力问题。
目前基层税务部门为了加强税收管理，堵塞管理漏洞，防止税款流失，不断制定出台一些实行“精细化”管理的政策措施或管理办法。
有的规定将不属于税务部门管理职责或纳税人自身义务的事项作为要求予以执行，有的规定基层税务部门和税务人员则难以做到。
如对废旧物资和农产品增值税的管理。
这些规定中有的职责属于工商部门、公安部门和人民银行，有的则属于纳税人自身义务。
流失税款多少是失职罪
流失税款多少是失职罪对于企业来说，当相关⼈员在税款⽅⾯造成了流失之后达到法律的规定可以构成失职罪，但是我们需要了解清楚在⾦额上需要多少才能满⾜规定呢？税务⼯作⼈员流失税款造成经济损失30万元以上的，构成玩忽职守罪。
这是很多⼈都不清楚的问题，⼤家需要从下⾯的内容介绍中进⾏了解。
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⼀、流失税款多少是失职罪1、税务⼯作⼈员流失税款造成经济损失30万元以上的，构成玩忽职守罪。
2、法律知识：《中华⼈民共和国刑法》第三百九⼗七条【滥⽤职权罪；玩忽职守罪】国家机关⼯作⼈员滥⽤职权或者玩忽职守，致使公共财产、国家和⼈民利益遭受重⼤损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。
本法另有规定的，依照规定。
国家机关⼯作⼈员徇私舞弊，犯前款罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处五年以上⼗年以下有期徒刑。
本法另有规定的，依照规定。
⼆、玩忽职守罪的判刑标准是什么国家机关⼯作⼈员滥⽤职权或者玩忽职守，具有下列情形之⼀的，应当认定为刑法第三百九⼗七条规定的“致使公共财产、国家和⼈民利益遭受重⼤损失”：(⼀)造成死亡1⼈以上，或者重伤3⼈以上，或者轻伤9⼈以上，或者重伤2⼈、轻伤3⼈以上，或者重伤1⼈、轻伤6⼈以上的；(⼆)造成经济损失30万元以上的；(三)造成恶劣社会影响的；(四)其他致使公共财产、国家和⼈民利益遭受重⼤损失的情形。
具有下列情形之⼀的，应当认定为刑法第三百九⼗七条规定的“情节特别严重”：(⼀)造成伤亡达到前款第(⼀)项规定⼈数3倍以上的；(⼆)造成经济损失150万元以上的；(三)造成前款规定的损失后果，不报、迟报、谎报或者授意、指使、强令他⼈不报、迟报、谎报事故情况，致使损失后果持续、扩⼤或者抢救⼯作延误的；(四)造成特别恶劣社会影响的；(五)其他特别严重的情节。
看完本⽂的内容介绍之后，对于这个问题都有详细的了解了吧。
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涉税渎职犯罪规定及标准
一、立法解释和司法解释有关涉税渎职犯罪的规定
（一）全国人民代表大会常务委员会关于（《中华人民共和国刑法））第九章渎职罪主体适用问题的解释（２００２年１２月２８日第九届全国人民代表大会
常务委员会第三十一次会议通过）
全国人大常委会根据司法实践中遇到的情况，讨论了刑法第九章渎职罪主体的适用问题，解释如下：在依照法律、法规规定行使国家行政管理职权的组织中从事公务的人员，或者在受国家机关委托代表国家机关行使职权的组织中从事公务的人员，或者虽未列入国家机关人员编制但在国家机关中从事公务的人员，在代表国家机关行使职权时，有渎职行为，构成犯罪的，依照刑法关于渎职罪的规定追究刑事责任。
（二）最高人民检察院关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定（２００５年１２月２９日最高人民检察院第十届检察委员会第四十九次会议通过，节选）１、滥用职权案（笫三百九十七条）
滥用职权罪是指国家机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定、处理的事项，或者违反规定处理公务，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。
涉嫌下列情形之一的，应予立案：
（１）造成死亡１人以上，或者重伤２人以上，或者重伤１人、轻伤３人以上，或者轻伤５人以上的；
（２）导致１０人以上严重中毒的；
（３）造成个人财产直接经济损失１Ｏ万元以上，或者直接经济损失不满１０万元，但间接经济损失５０万元以上的；
（４）造成公共财产或者法人、其他组织财产直接经济损失２０万元以上，或者直接经济损失不满２０万元，但间接经济损失１００万元以上的；
（５）虽未达到３、４两项数额标准，但３、４两项合计直接经济损失２０万元以上，或者合计直接经济损失不满２０万元，但合计间接经济损失１００万元以上的；
（６）造成公司、企业等单位停业、停产６个月以上，或者破产的；
（７）弄虚作假，不报、缓报、谎报或者授意、指使、强令他人不报、缓报、谎报情况，导致重特大事故危害结果继续、扩大，或者致使抢救、调查、处理工作延误的；
（８）严重损害国家声誉，或者造成恶劣社会影响的；
（９）其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形。
国家机关工作人员滥用职权，符合刑法第九章所规定的特殊渎职罪构成要件的，按照该特殊规定追究刑事责任；主体不符合刑法第九章所规定的特殊渎职罪的主体要件，但滥用职权涉嫌前款第１项至第９项规定情形之一的，按照刑法第３９７条的规定以滥用职权罪追究刑事责任。
２、玩忽职守案（第三百九十七条）
玩忽职守罪是指国家机关工作人员严重不负责任，不履行或者不认真履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。
涉嫌下列情形之一的，应予立案
（１）造成死亡１人以上，或者重伤３人以上，或者重伤２人、轻伤４人以上，或者重伤１人、轻伤７人以上，或者轻伤１Ｏ人以上的；
（２）导致２０人以上严重中毒的；
（３）造成个人财产直接经济损失１５万元以上，或者直接经济损失不满１５万元，但间接经济损失７５万元以上的；
（４）造成公共财产或者法人、其他组织财产直接经济损失３０万元以上，或者直接经济损失不满３０万元，但间接经济损失１５０万元以上的；
（５）虽未达到３、４两项数额标准，但３、４两项合计直接经济损失３０万元以上，或者合计直接经济损失不满３０万元，但合计间接经济损失１５０万元以上的；
（６）造成公司、企业等单位停业、停产１年以上，或者破产的；
（７）海关、外汇管理部门的工作人员严重不负责任，造成１００万美元以上外汇被骗购或者逃汇１０００万美元以上的；
（８）严重损害国家声誉，或者造成恶劣社会影响的；
（９）其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形。
国家机关工作人员玩忽职守，符合刑法第九章所规定的特殊渎职罪构成要件的，按照该特殊规定追究刑事责任；主体不符合刑法第九章所规定的特殊渎职罪的主体要件，但玩忽职守涉嫌前款第１项至第９项规定情形之一的，按照刑法第３９７条的规定以玩忽职守罪追究刑事责任。
３、徇私舞弊不移交刑事案件罪（第四百零二条）徇私舞弊不移交刑事案件罪是指工商行政管理、税务、监察等行政执法人员，徇私舞弊，对依法应当移交
司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重的行为。
涉嫌下列情形之一的，应予立案
（１）对依法可能判处３年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的；
（２）不移交刑事案件涉及３人次以上的；
（３）司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的；
（４）以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的；
（５）行政执法部门主管领导阻止移交的；
（６）隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的；
（７）直接负责的主管人员和其他直接责任人员为牟取本单位私利而不移交刑事案件，情节严重的；
（８）其他情节严重的情形。
４、徇私舞弊不征、少征税款案（第四百零四条）
徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。
涉嫌下列情形之一的，应予立案：
１、徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达１０万元以上的；
２、上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达１０万元以上的；
３、徇私舞弊不征、少征应征税款不满１０万元，但具有索取或者收受贿赂或者其他恶劣情节的；
４、其他致使国家税收遭受重大损失的情形。
五、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税案（第四百零五条第一款）
徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪是指税务机关工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。
涉嫌下列情形之一的，应予立案
１．徇私舞弊，致使国家税收损失累计达１０万元以上的；
２．徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满１０万元，但发售增值税专用发票２５份以上或者其他发票５０份以上或者增值税专用发票与其他发票合计５０份
以上，或者具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的；
３．其他致使国家利益遭受重大损失的情形。
六、帮助犯罪分子逃避处罚案（第四百一十七条）
帮助犯罪分子逃避处罚罪是指有查禁犯罪活动职
责的司法及公安、国家安全、海关、税务等国家机关工作人员，向犯罪分子通风报信、提供便利，帮助犯罪分子逃避处罚的行为。
涉嫌下列情形之一的，应予立案
１．向犯罪分子泄漏有关部门查禁犯罪活动的部署、人员、措施、时间、地点等情况的；
２．向犯罪分子提供钱物、交通工具、通讯设备、隐藏处所等便利条件的；
３．向犯罪分子泄漏案情的；
４．帮助、示意犯罪分子隐匿、毁灭、伪造证据，或者串供、翻供的；
５．其他帮助犯罪分子逃避处罚应予追究刑事责任的情形。