审计目标简答题

审计学考试试题

审计学考试试题1. 简答题
(1) 什么是审计？
(2) 为什么需要进行审计？
(3) 审计的主要原则有哪些？
2. 选择题
(1) 下列哪项不属于审计的目标？
A. 保证资产的安全
B. 确保财务报表的准确性
C. 持续监控企业经营状况
D. 提供决策建议
(2) 以下哪个是审计人员的职责？
A. 制定企业年度预算
B. 负责编制财务报表
C. 发现并报告财务报表中的错误
D. 进行市场营销活动
3. 简答题
(1) 解释内部审计和外部审计的区别。

(2) 说明审计师在进行审计工作时的职责。

4. 计算题
某公司在年末进行财务报表审计，审计发现公司资产总额为
500,000元，负债总额为200,000元，净资产为300,000元。

请计算该公司的负债率和资产收益率。

5. 案例分析
某公司因为经营问题导致财务报表出现错误，审计师在审计过程中发现了这些错误并做出了相应的处理。

请就此案例分析审计师在发现并纠正错误时应该采取的措施和应对策略。

以上就是审计学考试试题的内容，希望能够帮助您对审计学知识有更深入的了解。

祝您考试顺利！。

审计目标

审计目标一、单选题1、“发生”目标与（）有关。

A、资产负债的漏计；B、收入费用的漏计；C、资产负债的多计；D、收入费用的多计；2、“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定（）。

A、权利与义务；B、完整性；C、存在与发生；D、计价或分摊；3、“某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误”，这是（）。

A、存在目标；B、计价或分摊目标；C、完整性目标；D、准确性目标；4、“已记录的交易和事项已经发生并且与主体有关”是哪个审计目标（）。

A、发生；B、权利与义务；C、完整性；D、计价或分摊；5、“计价或分摊”具体审计目标主要的内容不包括（）。

A、计算精确性；B、总值计价；C、净值计价；D、截止；6、检查固定资产处置的收入是否列入主营业务收入属于（）。

A、分类目标；B、准确性目标；C、权利与义务目标；D、披露目标；7、被审计单位把租赁的固定资产作为自有固定资产入账并纳入盘点范围，违反了（）。

A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；8、以已经在财务报表中列示的项目为检查的起点是为了实现（）目标。

A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；9、一年内到期的长期负债需要重分类到流动负债项目下属于（）。

A、会计报表金额估计正确性相关目标；B、交易与事项相关目标；C、期末余额相关目标；D、列报与披露相关目标；10、下列各项中，为了实现注册会计师审计目标中的分类目标的是（）。

A、累计折旧的账户余额看来是合理的；B、主管和董事的欠款必须区分开来；C、有价证券是否按取得时的实际成本入账；D、存货是否有作抵押；11、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序有（）。

A、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确；B、实地检查固定资产；C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录；D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确；12、注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2009年1月3日的营业收入账上的确凿证据，则与这笔业务有关的认定，注册会计师最关注的是（）。

审计目标知识点总结归纳

审计目标知识点总结归纳一、审计目标审计是一种独立的、客观的、专业的评价活动，其主要目的是对被审计对象的财务报表、财务报告和其他有关的财务信息进行审查，以确定其是否真实、准确、可靠，并且符合相关法律法规和会计准则的要求。

通过审计，可以对企业的经营状况、财务状况、经营成果以及内部控制进行全面、系统、连续的检查和评价，为用户提供客观、可靠、完整的财务信息，为保护社会公众和投资者的利益，以及维护公司的声誉和信誉提供保障。

二、审计目标的内容1. 确保财务报表的可靠性审计的主要目标之一是通过对企业的财务报表和财务数据进行审计，尤其是对企业的财务会计核算工作的审计，以确定财务报表是否真实、完整和可靠。

审计人员通过对企业的会计政策、会计估计和会计判断的审计，对关键会计信息和重要会计项目进行审计，以保证财务报表的真实性和准确性。

2. 评价内部控制的有效性审计的另一个主要目标是对企业的内部控制进行评价，了解企业内部控制的设计和实施情况，以及内部控制的有效性。

审计人员通过对企业内部控制的规划、设计、运行和检测进行审计，评价内部控制的是否有效，以及是否存在重大的内部控制缺陷，从而提出相关的审计意见。

3. 发现和防范财务风险审计的另一个重要目标是通过对企业的财务运作情况、经营风险和财务风险进行审计，发现和预防企业的财务风险。

审计人员通过对企业的财务报表、资产负债表、利润表和现金流量表的审计，对企业的财务业绩和财务状况进行评价，发现和预防企业的财务风险。

4. 为利益相关方提供信息审计的另一个重要目标是为利益相关方提供关于企业财务报表和财务状况的客观、真实、可靠的信息。

审计人员通过对企业的财务报表和相关财务信息的审计，对企业的财务状况、经营成果和财务业绩进行评价，向利益相关方提供审计意见和报告，以满足他们对企业财务信息的需要。

三、审计目标的实施方法1. 实施风险导向的审计审计的实施方法之一是采用风险导向的审计方法。

这种审计方法是在审计计划和审计工作中，根据企业的经营和财务风险情况，对审计资源进行合理配置，优先考虑对高风险领域和高风险项目的审计，以实现审计资源的最大利用和审计目标的最大实现。

完整版审计学简答题汇总

第二章审计计划三、简答题1.【答案】(1)不存在不当之处。

(2)存在不当之处。

计划审计工作并非一个孤立的阶段，而是一个持续的，不断修正的过程。

(3)存在不当之处。

注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。

(4)存在不当之处。

在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下，注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，才能确定该错报是否重要。

(5)存在不当之处。

重大错报风险是独立于财务报表审计而存在于财务报表中的，不能通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低。

2.【答案】(1)不恰当。

甲公司处于成长期，现阶段主要关注的是营业收入，因此应当以营业收入或主营业务收入作为确定财务报表整体的重要性的基准。

(2)不恰当。

如果财务报表中含有高度不确定性的大额估计，注册会计师并不会因此而确定一个比较低的财务报表整体重要性。

因为在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。

(3)不恰当。

接近财务报表整体重要性50%勺情况包括：①首次接受委托的审计项目；②连续审计，以前年度审计调整较多；③项目总体风险较高；④存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。

因此确定的实际执行的重要性应为财务报表整体重要性的50%(4)不恰当。

“明显微小”不等同于“不重大”，两者不在一个数量级上。

超过5万的错报可能是不重大的错报，低于5万的错报是明显微小错报。

(5)恰当。

(6)恰当。

3.【答案】(1)不恰当。

即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。

(2)恰当。

(3)不恰当。

明显微小错报无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，明显不会对财务报表产生重大影响。

第五章审计目标测试题及答案

第五章审计目标一、单项选择题1、在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。

A.有价证券的金额是否予以适当列示B.检查已经发生的销售是否登记入账C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D.登记入账的销售是否真实发生2、以下关于职业怀疑态度表述，错误的是（）。

A.职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序B.注册会计师在审计工作中，应当保持职业怀疑态度，要假设管理层是不诚信的，要依据审计证据“说话”C.职业怀疑态度要求，注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项D.职业怀疑态度要求，注册会计师不能仅凭管理层声明代替应当获取的充分、适当的审计证据3、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）。

A.发生B.存在C.完整性D.计价和分摊4、注册会计师在检查固定资产实物时，对一台大型锻造设备产生了怀疑，于是对其历史成本进行追查，下列管理层认定中，主要是为了证实（）。

A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊5、注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定不能推出的审计目标是（）。

A.存货主要种类和计价基础已揭示B.存货的抵押或转让已揭示C.存货项目的总计数与总账一致D.存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类6、被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔管理部门的职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是（）。

A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类和可理解性7、按照独立审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。

具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。

这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的认定是（）。

审计简答题最终确定版

审计学问答题1.列举可能影响注册会计师和会计师事务所独立性的事项（P64）答：（1）经济利益因素可能损害独立性，如鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益。

（2）自我评价因素可能损害独立性，如鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。

（3）关联关系因素可能损害独立性，如与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。

（4）外界压力因素可能损害独立性，如：在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁。

2.解释实质上的独立和形式上的独立的含义。

（P64）什么是审计的独立性，它的含义是什么答：审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。

其对审计工作来讲至关重要。

因为涉及市场经济的利益公平，独立性被职业界视为审计的灵魂。

通常的理解，独立性包括实质上与形式上的独立性两个方面含义。

a.实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。

b.形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。

3.什么是审计证据?它包括哪些内容?（P115）答：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

审计证据的内容包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

会计记录中含有的信息包括对初始分录的记录和支持性记录。

其他信息包括：a注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息。

b、注册会计师通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息。

审计目标习题

审计目标一、单选题1、“发生”目标与（）有关。

A、资产负债的漏计；B、收入费用的漏计；C、资产负债的多计；D、收入费用的多计；2、“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定（）。

A、权利与义务；B、完整性；C、存在与发生；D、计价或分摊；3、“某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误”，这是（）。

A、存在目标；B、计价或分摊目标；C、完整性目标；D、准确性目标；4、“已记录的交易和事项已经发生并且与主体有关”是哪个审计目标（）。

A、发生；B、权利与义务；C、完整性；D、计价或分摊；5、“计价或分摊”具体审计目标主要的内容不包括（）。

A、计算精确性；B、总值计价；C、净值计价；D、截止；6、检查固定资产处置的收入是否列入主营业务收入属于（）。

A、分类目标；B、准确性目标；C、权利与义务目标；D、披露目标；7、被审计单位把租赁的固定资产作为自有固定资产入账并纳入盘点范围，违反了（）。

A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；8、以已经在财务报表中列示的项目为检查的起点是为了实现（）目标。

A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；9、一年内到期的长期负债需要重分类到流动负债项目下属于（）。

A、会计报表金额估计正确性相关目标；B、交易与事项相关目标；C、期末余额相关目标；D、列报与披露相关目标；10、下列各项中，为了实现注册会计师审计目标中的分类目标的是（）。

A、累计折旧的账户余额看来是合理的；B、主管和董事的欠款必须区分开来；C、有价证券是否按取得时的实际成本入账；D、存货是否有作抵押；11、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序有（）。

A、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确；B、实地检查固定资产；C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录；D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确；12、注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2009年1月3日的营业收入账上的确凿证据，则与这笔业务有关的认定，注册会计师最关注的是（）。

审计简答题

1-2章1.注册会计师审计产生的直接原因是什么？其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离2.简述注册会计师审计的含义及其包含的要点。

1.（注册会计师）审计主体是具有专业胜任能力的独立（客观）审计人员。

2.审计对象是“经济活动与经济事项认定”。

3.审计依据是“既定标准”（会计与审计的关联就是这个“既定标准”）。

4.审计目标是审计人员对“经济活动与经济事项认定”与“既定标准”的符合程度进行审计，形成审计意见。

5.审计报告就是审计人员把审计结果传递给有关使用者。

6.系统化过程（不是简单的“查账”）。

注册会计师审计是提高财务信息的可信度、降低财务报表使用者的信息风险而提供一种保证服务。

3.简述注册会计师审计方法的演进。

（一）账项基础审计账项基础审计又称详细审计：发现和防止错误与舞弊。

围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行。

花费大量的时间进行检查、核对、加总和重新计算。

（二）制度基础审计企业规模的扩大，审计重点转移:财务状况和经营成果的真实公允。

强调对内部控制的测试和评价。

统计抽样技术的应用。

（三）风险导向审计最初的审计风险模型：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或某类交易单独或连同其他账户、交易产生重大错报的可能性。

控制风险是指某一账户或某类交易单独或连同其他账户、交易产生重大错报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。

检查风险是指某一账户或某类交易单独或连同其他账户、交易产生重大错报，而未能被实质性程序发现的可能性。

改进的风险模型：审计风险=重大错报风险×检查风险风险导向审计的优势：从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性。

解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域。

4.注册会计师利用内部审计工作的原因有哪些？1.内部审计是内部控制的重要组成部分。

审计简答题(含答案)

审计简答题(含答案)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March审计一、现代企业财务审计定义现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益和损益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、鉴证与评价，借以解释错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监督体系。

二．现代企业财务审计的基本特征1.审计范围国际化“两权分离”（所有权+经营权）2.审计领域扩大化3.审计层次立体化4.审计内容复杂化5.审计主体多元化6.审计行为规范化和审计技术科学化（电算化、网络化、数码化）三．现代企业财务审计的作用1.通过企业财务审计，及时了解和掌握审计信息，便于国家调整和控制重要经济领域，满足国家宏观经济管理和调控的需要。

（对于宏观调控）2.通过企业财务审计，能够确保会计信息及其他经济信息真实、可靠，为各项正确决策提供可靠的依据。

（对于决策）3.通过企业财务审计，可以保证国有、集体资产的安全、完整，保证企业经营活动的合规、合法。

（对审计目标）4.通过企业财务审计，有助于正确评价企业经营业绩，确保各项经营责任的履行和经济目标的实现。

（评价企业绩效）5.通过企业的财务审计，有助于及时发现企业中存在的各种隐患，促使其健全完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。

（经济效益方面）四．现代企业财务审计的目标真实性、存在性、所有权、计价、合理性完整性、正确性、报表披露、合法性、截止与分类五．财务表报审计的内容（五大属性）审查财务表报的完整性、及时性、真实性、合法合规性、正确性六．法制工作机构应当对下列事项进行复核：1.主要事实的表述是否清楚2.适用的法律、法规、是否正确3.评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当4.审计程序是否符合规定5.其他需要复核的事项七．编制审计工作底稿P27审计工作底稿，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

审计简答题（精选合集）

审计简答题（精选合集）第一篇：审计简答题2、什么是审计关系人？它包括哪些内容？答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。

审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。

被审计人一般为财产代管者或者经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。

审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。

只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

3、如何理解审计的基本特点？答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。

审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。

审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。

审计的权威性是指审计机构的宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。

权威性是保证有效先例审计权力的必要条件。

审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。

4、审计具有哪些基本职能、各职能间存在何种关系？答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。

经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促。

内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。

民意审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。

经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。

名词解释简答标准答案

名词解释:1、审计(P7)审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动，客观地收集和评价证据，以确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。

2、审计目标（P21)(1)审计的目标是对管理层认定的再认定（具体目标)（２）审计的总目标：是对被告审计企业单位的财务报表的合法性，公允性发表意见。

3、CＰAＣPＡ（cｅｒtified public acｃoｕnｔant)是注册会计师的简称,是指依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询，会计服务的执业人员。

4、ＣPAO5、审计证据(39）审计证据是指注册会计师为了得出审计结论,形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

6、审计工作底稿(47)审计工作底稿是指注册会计师对特定的审计计划,实施的审计程序,获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作同的记录。

7、重要性（55)重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断,重要性可视为财务报表中包含错报能否影响财务报表使用者对财务报表全面反映的整体理解的“临界点”超过该“临界点”就会影８、审计风险（61）审计风险是指注册会计师发表了一个不适当意见的风险,这包括了两层含义：当财务报表没有公允揭示而注册会计师却认为已公允揭示,或财务报表总体上已揭示而注册会计师却认为没有公允揭示。

9、内部控制(30)内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠，经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由冶理层,管理层和其他人员设计和执行的政策和程序,包括以下要素：（!）控制环境(2）风险评估过程(３）信息系统与沟通（4）控制活动(5）对控制的监督10、审计抽样（9５）审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时,从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果推断总体特征。

11 、审计报告(2５7）审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施审计工作的基础上对被告单位年度财务报表发表意见的书面文件，审计报告是审计工作的最终成果,具有法宝证明效力。

第七章审计目标简答题
公司是一家集生产和零售为一体的股份公司。

ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任项目负责人，并将签署审计报告。

经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，并选定了下列表格中的具体审计目标。

要求：根据表格中的各具体审计目标，确定之与最相关的管理层认定（根据交易或事项、账户余额和列报分类），并根据下述提供的审计程序，选取为实现各具体审计目标应实施的最恰当审计程序，将审计程序的编号填入表格中（每项审计程序，可以选择一次、多次或不选。

）。

（1）检查现行销售价目表
（2）审阅财务报表
（3）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内
（4）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（5）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库
（6）测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性
2.假设A注册会计师在执行ABC公司财务报表审计时分别发现下表中的事项，请分别针对每一事项指明被审计单位违反了哪一项认定。

（
要求：先写出认定的大类，再写出认定的名称，例如：“与各类交易和事项相关的认定：发生”。

1. 【正确答案】
2.【正确答案】。

审计简答题整理

审计简答题整理1.管理层凌驾于控制之上实施舞弊的手段主要有哪些？针对此审计程序有哪些？手段（1）编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期末时；（2）滥用或随意变更会计政策；（3）不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断；（4）故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项；（5）隐瞒可能影响财务报表金额的事实；（6）构造复杂或虛假的交易以歪曲财务状况或经营成果；（7）篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款。

a测试日常会计核算过程做出的会计分录和编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当；b复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险。

c对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由(或缺乏商业理由)是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息做出虚假报告或掩盖侵占资产行为。

2.A注册会计师应当直接与甲公司治理层沟通的事项主要有哪些？A注册会计师应当直接与甲公司治理层沟通的事项有：责范时大独补(1)注册会计师对财务报表的责任(2)计划的审计范围和时间安排(3)审计中发现的重大问题(4）注册会计师的独立性(5）补充事项3 .审计沟通中，注册会计师与被审计单位治理层沟通审计中发现的重大问题包括哪些？（1）对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法；（2）审计中遇到的重大困难；（3）已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明（4）审计中出现的，根据职业判断认为对监督财务报告过程重大的其他事项4. 审计沟通中，注册会计师与被审计单位治理层沟通审计中遇到的困难包括哪些？（1）管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延；（2）不合理地要求缩短完成审计工作的时间；（3）为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期；（4）无法获取预期的证据；（5）管理层对注册会计师施加的限制；（6）管理层不愿按照注册会计师的要求对持续经营能力作出评估，或拒绝将评估期间延伸至资产负债表日起的十二个月。

审计测试面试题目题库(3篇)

第1篇一、选择题1. 以下关于审计的定义，正确的是：A. 审计是一种对企业财务报表进行审查的活动。

B. 审计是一种对企业内部控制进行评价的活动。

C. 审计是一种对企业经营管理的全面评估。

D. 以上都是。

2. 以下哪种情况属于审计的范畴？A. 对企业财务报表进行核对。

B. 对企业内部控制制度进行测试。

C. 对企业风险评估进行评估。

D. 以上都是。

3. 注册会计师审计的目标是什么？A. 证实企业财务报表的真实性和公允性。

B. 评估企业内部控制的有效性。

C. 证实企业会计政策的合理性。

D. 以上都是。

4. 以下哪项不是审计师应具备的职业道德？A. 客观性。

B. 独立性。

C. 利益冲突。

D. 保密性。

5. 审计过程中，以下哪项不是审计师应遵循的原则？A. 重要性原则。

B. 足够证据原则。

C. 公正性原则。

D. 保密性原则。

二、判断题1. 审计师在审计过程中，可以对企业进行任何形式的干预。

（）2. 审计师对客户的财务报表进行审计，是对客户财务状况的绝对保证。

（）3. 审计师在审计过程中，可以接受客户提供的任何形式的礼品。

（）4. 审计师在审计过程中，发现企业存在舞弊行为，应立即向有关部门报告。

（）5. 审计师在审计过程中，可以对客户进行审计收费以外的额外报酬。

（）三、简答题1. 简述审计的定义和作用。

2. 简述审计师在审计过程中应遵循的职业道德。

3. 简述审计师在审计过程中应遵循的原则。

4. 简述审计的三个基本要素。

5. 简述审计的分类。

四、论述题1. 论述审计师在审计过程中如何保持独立性。

2. 论述审计师在审计过程中如何识别和应对舞弊行为。

3. 论述审计师在审计过程中如何确保审计质量。

4. 论述审计在企业发展中的作用。

5. 论述审计师在审计过程中如何处理利益冲突。

五、案例分析题1. 案例背景：某公司财务报表显示，该年度营业收入较上年同期增长50%，但公司净利润却下降了20%。

请分析可能的原因，并提出相应的审计建议。

审计学基础简答题.doc

审计学基础简答题1、简述审计总目标答:审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见。

其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定。

公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量。

2、简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任。

在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对出具的审计报告负责，是注册会计师的审计责任。

注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任。

3、注册会计师什么时候开展初步业务活动？初步业务活动的目的和内容分别是什么？答：（1）注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动。

（2）初步业务活动的目的：确保注册会计师己具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

（3）初步业务活动的内容：针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；评价遵守职业道德规范的情况；及时签订或修改审计业务约定书。

4、什么是审计报告，审计意见类型有哪些？在何情况下应出具无保留意见的审计报告？答：（1）、审计报告是审计人员根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对于被审计单位的财务报表发表审计意见的书面文件。

（2）、四种基本类型审计意见：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、保留意见、否定意见的审计报告。

（3）、第一、财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；第二、注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

第三、不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项5.审计模式有那几种？答：（1）、账项基础审计；（2）、制度基础审计；（3）、风险导向审计。

审计简答题

1、(1）注册会计师审计与政府审计的关系两者审计目标不同政府审计是对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实，合法和效益依法进行审计；注册会计师审计是注册会计师对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制进行的审计。

(2)注册会计师审计与内部审计的关系。

两者的审计目标不同。

内部审计主要是对内部控制的有效性，财务信息的真实性和完整性，经营活动的效率和效果所展开的一种评价活动；注册会计师审计主要对被审计单位财务报表的真实性和公允性进行审计。

2、中国注册会计师新执业准则体系的特点。

(1)实现了与国际审计准则趋同(2)完善了审计准则体系(3)体现了风险导向审计的理念和方法(4)强化了会计师事务所的质量管理(5)强调了对舞弊及违反法律法规行为的考虑(6)提升了审计报告的信息含量3、职业道德几本原则(1)诚信原则(2)客观公正原则(3)独立性原则(4)专业胜任能力和勤勉尽责原则(5)保密原则(6)良好职业行为4、会计事务所和注册会计师的应对措施(1)严格遵守职业道德和专业标准的要求。

(2)下列健全会计事务所质量控制制度。

(3)与委托人签订业务约定书。

(4)审慎选择被审计单位(5)提取风险基金或购买责任保险。

(6)聘请律师。

5、了解被审计单位及其环境(1)了解行业状况，法律会软件与监管环境以及其他外部环境。

(2)了解被审计单位的性质。

(3)了解被审计单位对会计政策的选择和运用。

(4)了解被审计单位的目标战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险。

(5)了解被审计单位财务业绩的衡量和评价。

(6)了解被审计单位的内部控制。

6、鉴证审计业务五要素：（1）三方关系：注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度（2）鉴证对象：在财务报表审计中，审计对象是指历史的财务状况，经营业绩和现金流量（3）标准：鉴证对象进行评价或计量的基准（4）、充分适当的审计证据（5）、鉴证审计报告。

2023审计简答题作业参考答案

1.对内部控制初步评价的步骤是什么？内部控制是否被信赖取决于什么？答(1)步骤首先，应预估可能发生的各种不同类型的错误或非法事件:其次，确定防止或控制各项错误或非法事件所应采取的各种内部控制制度和控制程序:再次，,审查被审计单位现行的内部控制系统是否设计有必要的内部控制程序: 最后，确定被审计单位内部控制制度的可信赖程度以及下一步的审计程序。

（2）决定因素①该系统或交易循环是否代表重要的审计领城;②根据审计目标与内部控制制度的关系，确定各个控制点的强弱；最后总体评价所有相关的控制制度的优缺点，看其是否值得信赖。

2.审计风险的特征是什么？(1) 客观性:审计风险是客观普遍存在的。

只要审计结论未得到充分验证，均有差错风险存在的可能。

(2) 时效性就某项具体业务而言，审计风险只存在于一定的时间区段内，一旦超出了该时间区段，风险也就自动解除。

审计风险存在的时间区段称为审计风险期间，从审计工作开始到审计结论抽出为审计风险形成期间，从审计结论得到审计结论证实为审计风险承受期间。

(3) 或然性审计风险的存在是必然的，但不一定所有审计风险都会导致审计责任。

即有的审计风险会引起审计责任，有的则不一定。

审计风险的这种性质就是或然性。

(4) 可控性虽然审计风险客观而又善遍地存在。

但不是说审计风险无法控制。

无论哪种主体风险都可以通过审计人员的主观努力可能得到控制，而不引发审计责任。

(5) 非零性（2分）一是客观风险具有不可控性:二是审计风险降低与审计资源投入是相关的。

基于以上原因，审计人员如何努力都不可能将审计风险降为零。

3.审计方法的选用原则是什么？（1）针对性原则一是审计技术方法选择要针对审计的目标来确定，不同的审计目标要选用不同的审计技术方法；二是审计技术方法的选用要针对不同的审计方式。

三是审计技术方法的选用要针对被审计单位实际和审计事项特点。

（2）成本效益的原则。

在选择使用某种审计技术方法时，一定要进行成本效益分析，在审计不同的发展阶段，根据成本效益原则，选择不同的审计技术方法。

简述审计目标

简述审计目标
审计的目标是检查和评估某个公司或组织的财务状况和运作情况，以确定其可靠性和效率。

审计的目标可以概括为以下几个方面：
1.评估财务报表的准确性和可靠性，使股东和投资者了解公司的真实财务状况。

2.确定内部控制的有效性和潜在风险，以保证公司资产和资源的安全。

3.考查公司是否遵守法律法规和会计准则，以避免不正当行为和违规操作。

4.提供建议和建议，帮助公司改进内部控制和运营流程，提高业务效率和盈利能力。

综上所述，审计的目标是为了确保公司的财务和运营方面的可靠性，以维护公司的声誉和长期发展。

审计目标 简答题

审计学考试试题

审计目标

审计目标知识点总结归纳

完整版审计学简答题汇总

第五章 审计目标测试题及答案

审计简答题最终确定版

审计目标 习题

审计简答题

审计简答题(含答案)

审计简答题（精选合集）

名词解释简答标准答案