低风险的全额保证金银行承兑汇票

XX银行全额保证金银行承兑汇票业务管理办法

XX银行全额保证金银行承兑汇票业务管理办法(试行),总则第一条为发展我行票据业务，规范票据行为，依照《中华人民共和国票据法》、中国人民银行《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》和《票据管理实施办法》，结合我行实际，特制定本办法。

第二条全额保证金银行承兑汇票是指银行根据客户保证金额度，开具与保证金本金同等金额的银行承兑汇票一种票据业务形式。

第三条全额保证金银行承兑汇票出现在一些对资金价格不敏感的行业客户之间，或买方占据一定市场优势情况下的结算，需要银行有意识去引导企业使用。

第五章业务办理第四条需要的资料1有关的商品购销合同、劳务承包合同等，要求合同中约定使用票据进行结算。

2授信所需常规资料，通常按照一般贷款的需要要求企业提供资料。

(1经过年检的营业执照正、副本原件及复印件。

(2)组织机构代码证、税务登记证原件及复印件。

(3)出示贷款卡，并留下贷款卡号和正确的密码。

(4)出具授权委托书，法人和经办人身份证原件及复印件。

(5)开户证实书及保证金帐户的存款证明(6)质押合同(7)承兑申请书(8)承兑协议书(9)银行要求的其他有关资料。

第五条保证金存款一般为通知存款或定期存款，且期限与银行承兑汇票的期限保持一致。

如果是一个月一一三个月期限的全额保证金银行承兑汇票，应当办理7天通知存款，且采取滚动存款的方式，为客户提供最高的收益。

如果是三个月期限的全额保证金银行承兑汇票，应当办理三个月定期存款。

三个月一一六个月期限的全额保证金银行承兑汇票，应当办理三个月定期存款，剩余期限办理7天通知存款，且采取滚动存款的方式，为客户提供最高的收益。

第六条客户交存全额资金办理存单或进入保证金账户。

第七条客户提交交易采购合同，与行签订《存单质押协议》《银行承兑协议》。

第八条行为客户办理全额保证金银行承兑汇票。

第九条客户持银行承兑汇票交付收款人。

第十条银行承兑汇票到期，行扣划保证金兑付银行承兑汇票。

第六章其他规定第十一条保证金必须是出质人自己可由支配使用的资金，行必须核实客户的资金来源，同时客户必须承诺资金为其自有资金。

银行低风险信贷业务管理办法

银行低风险信贷业务管理办法一、总则为规范和加强本行低风险信贷业务管理，有效防范信贷风险，提高信贷资产质量和经营效益，根据国家有关法律法规和本行信贷管理制度，结合本行实际情况，制定本办法。

本办法所称低风险信贷业务，是指借款人能够提供足额有效的担保，本行信贷资金风险相对较低的信贷业务。

二、低风险信贷业务的范围（一）以本行存单、国债、金融债券、银行承兑汇票足额质押的信贷业务。

（二）以本行开出的备用信用证或保函足额担保的信贷业务。

（三）以全额保证金担保的信贷业务。

（四）经总行认可的其他低风险信贷业务。

三、借款人条件（一）借款人应是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织或具有完全民事行为能力的自然人。

（二）借款人信用状况良好，无不良信用记录。

（三）借款人生产经营正常，财务状况良好，具有按期还本付息的能力。

（四）借款人的贷款用途合法合规。

四、信贷业务流程（一）客户申请借款人向本行提出低风险信贷业务申请，并提供相关资料，包括但不限于借款人的基本情况、财务状况、贷款用途、担保情况等。

（二）受理与调查信贷业务经办人员对借款人提交的资料进行初步审查，符合条件的予以受理，并进行深入调查。

调查内容包括借款人的信用状况、经营状况、财务状况、担保情况等。

（三）审查与审批审查人员对信贷业务进行审查，重点审查借款人的信用状况、还款能力、担保的合法性和有效性等。

审查通过后，按照本行信贷审批权限进行审批。

（四）签订合同经审批同意的信贷业务，本行与借款人及担保人签订相关合同，明确各方的权利和义务。

（五）贷款发放合同签订后，本行按照相关规定和程序发放贷款。

（六）贷后管理信贷业务发放后，本行要加强贷后管理，定期对借款人的经营状况、财务状况、担保情况等进行跟踪检查，及时发现和处理风险。

五、担保管理（一）质押担保1、用于质押的存单、国债、金融债券、银行承兑汇票等必须真实、合法、有效，且易于变现。

2、本行要对质押物进行核实和登记，妥善保管质押物的相关凭证。

银行低风险业务定义建议方案模版模版

低风险授信业务类型定义建议方案低风险授信业务范围一般遵循以下几个方面的要求：（1）第一类：100%保证金，如以现金、存单、国债做为质押的；（2）第二类：银行信用，如：a.有银行信用支持或承诺全额覆盖的。

其中银行可自行定义的范围包括i.本行认可的银行范围，如国有商业银行、政策性银行、股份制商业银行、城商业银行及全球100强境外商业银行等，部分大型银行不认可农村商业银行、信用社、村镇银行及其他一般境外商业银行；ii.本行审批后核准的业务范围，如内保外贷、经我行信贷审批程序核准的具有银行承兑汇票可贴额度的银行所开立的银行承兑汇票等；b.由央行进行保证的。

其中可包括国内央行及部分国外央行。

其中第一类一般为通用认可的低风险授信业务，可根据授信业务的担保类型直接在系统中确认。

第二类有时需要辅助人工判断，并需要银行内部定期更新我行认可的低风险业务清单列表。

考虑到低风险业务的特殊性，明确定义的低风险授信业务类型可用于信贷系统中申请流程、审批流程、放款流程及贷后流程中区分于一般风险业务类型进行管理，便于在系统中直接调用简化业务流程及各类审批模板。

其中低风险授信业务类型可在系统中作为参数进行配置，对于不能由系统直接判断的，可以在业务流程中由操作人员从下拉清单中选择。

建议的xx银行低风险授信业务类型，可包括如下但不限于：一、交存100%保证金，具体包括（1）我行认可的国债；（2）我行认可银行的定期存单质押；（3）银行开具的银行承兑汇票全额质押的信贷业务；（4）100%保证金。

二、银行信用支持或承诺全额覆盖的，具体包括（1）用银行认可的除xx银行以外的其他商业银行开具的银行承兑汇票全额（含本息）质押；（2）人民银行、银监会和xx银行认可的银行承兑汇票贴现、转贴现和仅占用申请银行授信额度的商业承兑汇票转贴现；（3）总行核定的金融机构额度内的境内外银行或其分支机构全额担保（含备付信用证）的信贷业务；（4）总行核定的金融机构额度内的信用证项下票据贴现和应收款买入（含福费廷）业务；（5）总行核定的金融机构额度内的转开保函（银行委托保证）和信用证保兑业务；（6）占用金融机构额度的出口议付。

XX银行公司类低信用风险业务管理规定

附件：XX银行公司类低信用风险信贷业务管理规定第一条为加强XX银行公司类客户低信用风险信贷业务管理，规范业务操作，有效防范风险，提高信贷资产质量和工作效率，促进低信用风险信贷业务健康发展，根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》等国家有关法律、法规及XX银行相关规定，特制定本规定。

第二条本规定所称公司类低信用风险信贷业务主要包括：（一）交存100%保证金的信贷业务（含准全额保证金信贷业务）、XX银行本机构定期存单质押、XX银行本机构开具的银行承兑汇票全额质押及凭证式国债质押。

（二）XX银行认可的银行承兑汇票全额（含本息）质押的信贷业务。

（三）由国债、央行票据、政策性金融债做质押的债券质押式回购业务。

（四）银行信用支持与承诺全额覆盖的信贷业务：1.符合央行和XX银行规定的银行承兑汇票贴现、转贴现；2.占用金融机构额度的出口议付；3.总行核定的金融机构额度内的信用证项下贴现和应收款买入业务；4.总行核定的金融机构额度内的境内外银行或其分支机构全额担保的信贷业务；5.总行核定的金融机构额度内的银行委托保函。

第三条本规定适用于XX银行所辖分支行申请办理的公司类低信用风险信贷业务。

第四条办理公司类低风险信贷业务，经办行必须核实客户以下情况并向审批机构提交相关书面证明材料：（一）经年检的营业执照副本或其他有效证明，法人代码证书，法定代表人身份证明，机构代码证，税务部门年检合格的税务登记证明，贷款证或贷款卡复印件及客户贷款卡查询结果；（二）申请人为有限责任公司、股份有限公司等，应提供加盖公章的公司章程，董事会、股东会或有权机构同意申请办理业务的决议或授权文件；（三）客户上年财务会计报表及近一期财务会计报表；（四）真实有效的单据，即申请授信业务所提交的用于缴存保证金、质押、或证明占用金融机构额度的相关单据真实有效。

（五）核实权利归属真实性，保证金及质押存单的资金足额来源合法正当，一旦客户违约，我行对于处理保证金账户内资金具有优先权，并且可以对抗第三方。

农村商业银行银行承兑汇票业务操作流程

农村商业银行银行承兑汇票业务操作流程第一章总则第一条为规范农村商业银行银行股份有限公司（以下简称“本行”）银行承兑汇票业务，保障信贷资金安全，根据国家相关法律、法规及《农村商业银行银行股份有限公司承兑汇票业务管理办法（试行）》，结合本行实际，制定本操作流程。

第二条银行承兑汇票签发基本流程客户申请→受理与调查→授信审查与审批→用信审查与审批→签订相关业务合同和文件→汇票签发→会计部门复审、签章→到期兑付第二章承兑申请、受理与调查第三条申请人向本行所辖支行申请签发银行承兑汇票，并填写《银行承兑汇票承兑申请书》（附件1），同时依据《农村商业银行股份有限公司银行承兑汇票业务管理办法（试行）》的要求提供其他相关申请材料。

第四条支行负责银行承兑汇票业务申请的受理和调查。

1．受理支行受理时应重点审查以下内容。

（1）是否在本行开立结算账户；（2）申请人主体资格是否符合本行的要求；（3）申请人提供的资料是否齐全；（4）审查银行承兑汇票承兑申请书所填内容，核实法人公章、签名及财会报表反映的情况是否真实；（5）审查商品买卖合同的真实性；（6）审查开具银行承兑汇票的保证金来源是否符合规定；（7）保证金比例及担保措施是否符合本行规定要求。

2．客户经理调查并出具调查报告受理后，支行明确客户经理按照贷款管理要求对申请人的申请进行尽职调查，并出具调查报告。

对于全额保证金银行承兑汇票的申请，客户经理可不需出具调查报告。

第三章授信审查与审批第五条支行审查岗负责对调查岗移交资料的完整性、合规性进行审查；支行贷款会办小组对银行承兑汇票业务的申请进行会办，所有参与会办人员须在会办登记簿上签署明确意见。

第六条全额保证金银行承兑汇票业务按低风险业务受理，支行会办通过后，支行调查岗、审查岗和行长依次在《银行承兑汇票审查审批书》（附件2）上签署意见，连同所有材料上报总行信贷管理部审查审批。

审查审批书一式三份，一份支行留存，一份信贷管理部留存，一份财务会计部留存。

企业信贷资产风险十级分类标准

正常1
正常类贷款正常2
借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。借款人处于良性发展状借款人经营管理状况良好，产品（商品）有市场。企业态，规模适中，所在行业前景好。借款处于良性发展状态，利润继续保持增长。借款人能够履行合人能够履行合同，有能力按时足额偿还同，有能力足额偿还贷款本息。贷款本息。借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。所在行业发展具有一定借款人经营管理状况较好。财务状况、盈利能力和现金不确定性。借款人能够履行合同，没有流量比较好，企业与产品的生命周期已处于顶峰或开始下滑足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿。对借款人最终偿还贷款有充分把握。还。 1.借款人有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性一借款人有能力偿还贷款本息，但借般，对借款人的持续偿债能力需加以关注。款人经营稳定性一般，对借款人的持续 2.借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过偿债能力需加以关注。大或与上期相比有较大幅度上升。 1.借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性和所在行业一般，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。 2.借款人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款偿还可能产生不利影响。 3.借款人的主要管理层发生重大变化,对企业的未来经借款人目前有能力偿还贷款本息，营可能产生不利影响。但借款人经营稳定性和所在行业一般，存在可能影响借款人偿债能力的不利因 4.法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿素。还的变化。 5.贷款的抵（质）押物价值下降，可能影响贷款归还；保证人与借款人有关联关系，可能影响保证责任的履行。 6.贷款本金或利息逾期30天以内的贷款或已发生表外业务垫款。或连续逾期3期（含）以下的抵押贷款。 1.借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营效益、经营性现金流量连续下降，存在可能影响借款人偿债能力不利因素。 2.借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款本息偿还的变化。

银行承兑汇票保证金和担保是怎样办理的

银行承兑汇票保证金和担保是怎样办理的？办理银行承兑汇票业务，应按照经办行颁发的按不同客户信用等级收取不同成数的保证金。

保证金之外（敞口部分），承办部门为有效规避风险，应根据上级行（或总行）规定要求提供足额有效的担保（抵押、质押或担保）。

抵（质）押物应具有稳定的价值和较强的变现能力；保证人的信用等级必须在A级(含)以上，且不得有任何不良信用记录。

但对现金流量充足、稳定，对本行综合贡献度大，无不良信用记录，经有权分行或部门批准，可免受保证金之外差额部分的担保。

对能够提供符合本行规定的低风险担保的客户，可免收保证金。

免收保证金或免除担保的客户，要承诺不以其有效资产向他人设定抵（质）押和提供保证，或在办理抵（质）押及对外提供保证之前征得承兑银行的同意，但经经办行的总行批准的大型优质客户除外。

经有权分行特殊批准减免保证金或免除保证金之外差额部分担保的，必须及时逐户逐笔报受理行的总行备案。

对经常办理银行承兑汇票的客户，可根据需要核定其在一定期限内的最高承兑限额，并办理最高额担保。

在限额内办理银行承兑汇票可不再逐笔办理担保，保证金可按比例一次性收取，也可逐笔收取。

【问题】企业取得银行承兑汇票有两种方式，即背书转让取得和企业到银行缴纳保证金开具银行承兑汇票取得；企业到银行缴存保证金(有全额和差额)开具银行承兑汇票的账务如何处理，有如下三种观点：第一种观点是记入“其他货币资金”科目第二种观点是记入“其他应收款”科目第三种观点是记入“银行存款”科目（在银行存款科目下设置银行承兑汇票保证金户）问题解析：◆《企业会计准则应用指南》关于银行存款、其他货币资金和其他应收款的解释如下：一、银行存款1、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。

2、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

全额质押银行承兑汇票的保证金如何计息，利率是按活期还是定期，政策依据何在？

全额质押银行承兑汇票的保证金如何计息，利率是按活期还是
定期，政策依据何在？
100%保证金银行承兑汇票业务的保证金可以按活期计息，也可以按定期计息。

关键是签订《银行承兑协议》的时候要书面约定保证金计息方式。

然后在客户存入保证金的时候，如果约定按定期利率计息，则保证金账户要选择开立定期保证金户，设定好存款期限，按相应期限的定期存款利率计息，否则，开立活期保证金户，就按照活期利率计息了。

如果你的客户已经存入保证金，而当时又没有特别约定开立定期保证金账户，我估计现在执行的就是活期存款利率了。

只有下次办理业务时注意了。

XX银行公司类低信用风险业务管理规定

附件：XX银行公司类低信用风险信贷业务管理规定第一条为加强XX银行公司类客户低信用风险信贷业务管理，规范业务操作，有效防范风险，提高信贷资产质量和工作效率，促进低信用风险信贷业务健康发展，根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》等国家有关法律、法规及XX银行相关规定，特制定本规定。

第二条本规定所称公司类低信用风险信贷业务主要包括：（一）交存100%保证金的信贷业务（含准全额保证金信贷业务）、XX银行本机构定期存单质押、XX银行本机构开具的银行承兑汇票全额质押及凭证式国债质押。

（二）XX银行认可的银行承兑汇票全额（含本息）质押的信贷业务。

（三）由国债、央行票据、政策性金融债做质押的债券质押式回购业务。

（四）银行信用支持与承诺全额覆盖的信贷业务：1.符合央行和XX银行规定的银行承兑汇票贴现、转贴现；2.占用金融机构额度的出口议付；3.总行核定的金融机构额度内的信用证项下贴现和应收款买入业务；4.总行核定的金融机构额度内的境内外银行或其分支机构全额担保的信贷业务；5.总行核定的金融机构额度内的银行委托保函。

第三条本规定适用于XX银行所辖分支行申请办理的公司类低信用风险信贷业务。

第四条办理公司类低风险信贷业务，经办行必须核实客户以下情况并向审批机构提交相关书面证明材料：（一）经年检的营业执照副本或其他有效证明，法人代码证书，法定代表人身份证明，机构代码证，税务部门年检合格的税务登记证明，贷款证或贷款卡复印件及客户贷款卡查询结果；（二）申请人为有限责任公司、股份有限公司等，应提供加盖公章的公司章程，董事会、股东会或有权机构同意申请办理业务的决议或授权文件；（三）客户上年财务会计报表及近一期财务会计报表；（四）真实有效的单据，即申请授信业务所提交的用于缴存保证金、质押、或证明占用金融机构额度的相关单据真实有效。

（五）核实权利归属真实性，保证金及质押存单的资金足额来源合法正当，一旦客户违约，我行对于处理保证金账户内资金具有优先权，并且可以对抗第三方。

村镇银行承兑汇票管理办法

村镇银行承兑汇票业务管理办法(xx版)第一章总则第一条为加强银行承兑汇票业务管理，防范票据业务风险，根据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》、《中国银行业票据业务规范》、《村镇银行信贷基本制度》等法律法规、规范性文件和信贷制度，结合村镇银行实际，制定本办法。

第二条本办法所称银行承兑汇票系指由出票人签发，并由出票人向开户的村镇银行申请，经审批同意承兑的票据，包括纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票。

第三条本办法所称银行承兑汇票业务是指以银行承兑汇票为媒介，与信用投放、资金融通等方面相关的金融服务行为。

第四条本办法所称承兑是指汇票出票人的开户村镇银行为付款人，承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

第五条本办法所称低风险承兑业务是指提供100%保证金或全额（差额）部分以存单、国债、银行承兑汇票质押的承兑业务。

第六条办理银行承兑汇票业务，以合法、真实的商品或劳务交易为基础。

第七条纸质银行承兑汇票承兑期限最长不超过六个月；电子银行承兑汇票承兑期限最长不超过一年。

第八条承兑申请人申请办理银行承兑汇票业务的风险敞口余额，应控制在村镇银行对其最高综合授信额度之内。

第九条银行承兑汇票业务原则上由村镇银行总部统一集中办理，根据实际情况也可授权管理水平较高的支行、分理处办理。

第十条办理银行承兑汇票业务的基本流程是：客户申请→调查→审查→审议与审批→交纳保证金→承兑→付款。

低风险承兑业务可适当简化手续。

第十一条银行承兑汇票业务的会计核算按照村镇银行会计有关规定执行。

第十二条应积极推广应用电子银行承兑汇票。

第二章承兑申请第十三条出票人应具备以下条件：（一）依法设立并持有有效营业执照或有权机关的核准登记文件、机构信用代码证(尚未进行“三证合一”的仍提供组织机构代码证、税务登记证、贷款卡)，特殊行业须持有有权机关颁发的营业或经营许可证，个体工商户只可申请办理低风险承兑业务；（二）注册地或主要经营地在村镇银行机构辖区内，生产经营合法合规，符合营业执照范围，符合国家经济、产业、土地、环保和相关信贷政策；（三）在村镇银行开立基本存款账户或一般存款账户，低风险承兑业务可只开立临时存款账户；（四）有合法真实的商品或劳务交易背景，与开户法人机构有真实的委托付款关系；（五）信用等级在A级（含）以上，资产负债率在70%（含）以下，产品有市场，生产经营有效益，以自有资金提供承兑保证金，不挤占挪用信贷资金，符合贷款条件，具有到期支付汇票全部金额的能力（低风险承兑业务可适当放宽）；（六）无不良信用记录，或虽有过不良信用记录，但并非主观恶意且本次申请承兑业务前已全部还清；（七）对汇票差额部分提供足额、有效担保；（八）购销合同中约定使用银行承兑汇票结算方式；（九）村镇银行规定的其他条件。

全额保证金银行承兑汇票

全额保证金银行承兑汇票来源：全额保证金银行承兑汇票是指银行依照客户保证金额度，开具与保证金本金一样金额的银行承兑汇票一种单据业务形式。

全额保证金银行承兑汇票出此刻一些对资金价钱不灵敏行业客户之间的结算，需要银行成心识地去引导企业利用。

全额保证金银行承兑汇票出现在一些对资金价格不敏感的行业客户之间，或买方占据一定市场优势情况下的结算，需要银行有意识去引导企业使用。

比如在空调销售淡季，经销商大量出具全额保证金银行承兑汇票用于提货。

目标客户适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。

客户益处对出票人而言，与现金付款相比，可以增加保证金利息收益。

风险防范银行承兑汇票保证金必须是出质人自己可由支配使用的资金，否则将对银行没有任何保障。

营销建议适用的基础商业交易应具备如下特点：保证金存款利息的收益超过卖方提供的商业折扣幅度，即保证金存款收益可以弥补因采取票据而失去的价格优惠损失。

〖案例一〗山东新名钢铁贸易公司全额保证金银行承兑汇票一、企业大体情形山东新名钢铁贸易公司是山东省特大型钢材批发企业，公司要紧业务是向本地的二级钢铁经销企业批发钢材，年销售额超过12亿元，公司现金流较为丰裕。

某股分制银行一直希望能够冲破该客户，该公司与钢厂结算一样都是依照钢厂销售政策来选择银行结算工具，在销售旺季，厂家提供折扣较少，该公司选择利用现款结算；在销售淡季，厂家提供折扣较多，该公司利用单据结算。

二、银行切入点分析某股分制银行了解到该公司最近将从山东艺林钢铁集团购进钢材。

在12月份，钢厂提供优惠，现金结算提供1个点的折扣；银行承兑汇票提供个点的折扣。

在这种方式下，银行客户领导提议，利用足额保证金银行承兑汇票结算，并为客户算账如下：以1亿货款结算为例，计算如下:（1）采纳足额保证金银行承兑汇票结算，山东新名钢铁贸易公司的收益：1亿元存款半年取得的收益：1 亿元×% /2= 万元（资金收益率%。

低风险业务优势

企业为什么愿意在银行办理低风险授信业务？例如，100%保证金开银行承兑汇票。

这样的业务能给企业带来什么利益和收入？
单纯对于100%保证金开银行承兑汇票这项业务来说：
企业的定期保证金是有利息的。

如果存款利息高于现金支付获得的折扣就可以考虑了。

由于现金支付获得的折扣往往是收款方办理贴现的贴现率，当贴现率低于定存利率时十分流行。

另举一例，如100%保证金开信用证：
可能企业尚无法在银行获得授信，但低风险业务可以办理。

为了开立信用证，以减少本方付款而对方不发货的风险，企业愿意付出一些成本。

办理低风险业务可以维护与银行的关系，有业务往来后银行的人员也好做授信，有利于企业获得信贷支持。

对于接收承兑汇票的企业有什么利益呢，他并不能得到现金，也不能得到利息收入。

如果他不转手的话就只有等到汇票到期日进行承兑，这个时期内，如果它能够得到一笔现金，这却能给他创造利息收益。

销售企业在定价时本身就有考虑这个问题，比如现金支付3%折扣，银承汇票支付无折扣，这3%就可视为企业为获得现金付出的成本。

但如果贴现率低于3%的话销售企业完全可以把收到的银承汇票拿去贴现，这样他们为获得现金只需付出2%的成本了。

举个例子，企业销售商品，如果以银承汇票支付得到100万元的票，如现金支付得到97万元现金。

但如果销售企业在银行的贴现率只有2.5%，他宁愿选择收100万元的票，之后贴现得到97.5万元，可以得到更多现金。

因此这样操作在贴现率低的时候，对双方都有好处。

银行承兑汇票业务题目及答案

第七章银行承兑汇票业务一、单项选择题（30题）1、银行承兑汇票客户申请环节的主要风险点为经办人、主体资格、（C ）、经营范围。

A、准入条件B、签发用途C、申请额度D、保证金来源2、以下哪一项不属于银行承兑汇票受理调查环节的风险点有：( D )A、准入条件B、签发用途C、到期支付能力D、申请额度3、以下哪一项不属于银行承兑汇票受理调查环节的风险防控措施？（ A ）A、认真核查经办人身份B、严格调查客户准入条件C、严格调查承兑汇票用途D、认真调查保证人保证能力、抵质押担保情况4、办理承兑业务必须以（B ）的商品或劳务交易为条件，对重大交易应通过多种渠道进行核实。

A、真实合理B、真实合法C、合理有效D、合法有效5、在（D ）前，银行承兑汇票的保证金应全额到位并确保保证金来源真实合理。

A、申请B、调查C、审查D、审批6、银行承兑汇票审批环节的风险表现为：（C ）A、调查、审查没有分离，未实行独立审查，B、对于领导授意办理不符合承兑条件的承兑汇票，审查机构成员意见不明确C、逆程序、超权限审批，化整为零、滚动批准签发汇票，或在限额内连续批准签发D、伪造调查、审查意见，骗取银行信贷资金7、以下哪一条不属于银行承兑汇票签订合同、承兑出票环节的主要风险点：（ C ）A、承兑协议及担保合同的签订B、抵质押登记、转移占有手续C、审批权限D、保证金的收取及管理8、以下哪一条不属于银行承兑汇票签订合同、承兑出票环节的风险表现？（A ）A、承兑的交易背景超出其营业执照的经营范围B、协议和合同非借款人本人签署或法律手续不完备、不合法C、未足额收取保证金，违规签发承兑汇票D、承兑汇票签发人蓄意改变票据收款人、金额及期限等要素9、以下哪一条不属于银行承兑汇票签订合同环节的风险防控措施？（ D ）A、合同签订当事人必须在金融机构的办公场所当面签订合同B、有权签字人要出具有效的身份证明文件C、对采取组合担保方式的，要在合同中准确界定相关当事人的法律责任D、合同签订后要到抵质押登记部门办理登记手续10、以下哪种说法不对？（D ）A、在确认客户缴纳足额承兑保证金后，方可办理出票手续。

2.3兴业银行全额保证金银行承兑汇票业务管理暂行办法

兴业银行全额保证金银行承兑汇票业务管理暂行办法兴银…2006‟110号第一章总则第一条为加强本行商业汇票管理，进一步发挥商业汇票的融资功能，根据《中华人民共和国票据法》和中国人民银行《支付结算办法》等法律法规以及《兴业银行商业汇票业务管理办法》（闽兴银[2000]510号）等相关管理制度，制定本办法。

第二条全额保证金银行承兑汇票业务是指本行根据客户保证金额度，开具不大于保证金与其孳息金额之和的银行承兑汇票。

全额保证金银行承兑汇票业务属于本行低风险业务。

第三条全额保证金银行承兑汇票业务适用于所有申请开具100％保证金银行承兑汇票的客户。

经办机构可根据与客户的业务合作情况，开出不大于保证金与其孳息金额之和的银行承兑汇票；或者开出仅限于全额保证金，不包括其孳息金额的银行承兑汇票。

第二章基本条件第四条承兑申请人必须符合以下条件：（一）依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织；（二）在本行开立存款账户，经营状况良好，无不良信用记录；（三）提供全额保证金；（四）以真实、合法的交易关系为基础。

第三章保证金额度第五条保证金额度计算公式保证金=银行承兑汇票票面金额／（1+保证金存管期限＊保证金存款利率）。

第六条保证金存管期限和存款利率按本行与客户签署的保证金协议的相关约定执行。

必须保—1—证开出的银行承兑汇票票面金额不超过保证金在存续期间内产生的本息之和。

第四章基本流程第七条全额保证金银行承兑汇票业务所需申请材料、承兑前的调查、审查、审批的基本操作流程按《兴业银行公司客户授信工作尽职制度》（兴银【2004】615号）以及《兴业银行商业汇票业务管理办法》第二章的有关规定执行。

第八条经有权审批人审批同意后，经办机构与承兑申请人签订《承兑协议》以及《保证金协议》，并确保保证金已足额入账。

涉及保证金账户的开立以及保证金账户管理的应比照《兴业银行人民币保证金管理暂行办法》（兴银…2001‟218号）的有关规定执行。

第九条经办机构会计部门根据已签订的《承兑协议》、《保证金协议》、《保证金到账通知书》等资料，审核出票人签发的银行承兑汇票记载内容是否真实、完整、合规；不得更改事项（金额、出票日期、收款人名称）是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；出票人签章是否符合规定。

银行合规案例分析

9月14日案例10：100%保证金开票诈骗案【基本案情】2008年6月4日，经F银行客户经理郑某介绍，A公司财务总监吴某为A公司在F行开立账户，并存入1100 万元。

开户之后，客户经理郑某借故从柜面将A 公司开户资料取出复印后交给徐某（诈骗人），导致A公司印章被伪造。

徐某以伪造印章的转账凭证和承兑资料申请将此笔资金划转为100%全额保证金，并分别于2008 年6 月5 日、7 月4 日开立了银行承兑汇票1100 万元，期限为6 个月，收款人为B公司。

上述银票到期，F行以A 公司的保证金兑付。

2009年5 月，A 公司要求支取1100 万元存款本息，F行以该笔存款已开立银票并兑付为由拒付。

2009 年9 月，A公司向法院起诉F行。

法院作出一审判决，判令F行归还A 公司存款人民币1100 万元，并偿付相应利息。

【风险环节&操作漏洞】1、开户资料保管风险。

在A 公司开户之后，客户经理郑某借故从柜面将A 公司开户资料取出复印交给诈骗人徐某，导致A 公司印章被伪造。

2、承兑业务审查风险。

银行经办人员未严格履行审查义务，没有认真调查核实企业承兑业务的真实性；同时，未执行承兑合同必须由企业法人代表或者法人代表授权的经办人亲自签字并加盖公章，签字须核实本人身份等操作要求。

3、对账风险。

银企对账不及时，客户对账记录不全，导致客户存款资金被挪用而未及时发现。

【启示&防范措施】1、充分认识低风险业务的风险性。

100%保证金开票类低风险业务，在其表面资金风险低的背后往往隐藏着保证金来源合法性、担保意愿真实性、贸易背景真实性以及保证金划转等方面的风险隐患。

银行应充分认识此类风险，从制度和操作层面上认真加以防范。

2、加强对开户资料的保管。

根据我行规定，审核后留存的相关开户资料，严禁再交存款人或银行内部无关人员经手。

严禁违规调阅、复印及使用。

3、加强对承兑业务的风险审查。

应当“充分了解你的客户”，严格执行对承兑合同、承兑申请人和贸易背景真实性的调查。

公司应付票据敞口比例计算

公司应付票据敞口比例计算
计算方法；银行承兑汇票敞口=银行承兑汇票面值-票据保证金存入金额。

1、根据银行对企业的信用评级，一般最高的企业可以存入30%的票据存款，发行100%的银行承兑汇票。

2、企业在开具银行承兑汇票时，必须缴纳保证金。

如果100%的定金付清，就没有暴露，称为全额；保证金为30%，曝光率为70%
3、银行承兑汇票业务风险暴露承诺费（资金占用费）的收费标准（资金占用费）=（承兑金额-低风险质押金额x质押率-保证金）x 银行承兑汇票业务风险费率曝光承诺费（资本占用费）费率根据票据签发时限确定。

4、银行承兑汇票半年期利率暂定为1%，三个月期利率为0.5%。

验收期限不足三个月的，按三个月计算收费，超过三个月（不含）的，按半年计算收费。

拓展资料；
1、银行承兑汇票分为两类。

一是占用信用敞口；另一个不拥有信用风险敞口。

2、无信用风险的银行承兑汇票，即100%保证金。

例如，申请人申请开具100万元以上的银行承兑汇票，必须存入100万元以上的保证金，金融机构以此为基础开具银行承兑汇票。

此时，这家企业的去向仅靠100万元以上存款的利息收入（相当于延期还款）。

3、对于有信用风险的，首先要与银行办理信用额度。

这时需要出示相关质押、贷款担保或信用评价优良的企业，也是纯个人信用方式。

审核授信额度后，申请开具银行承兑汇票。

4、例如，某金融机构对某企业的信用风险敞口在100万元以上，开具银行承兑汇票的存款占30%。

申请开具100万元以上授信额度下的银行承兑汇票时，需存入30万元以上的存款，其余70万元以上为信用风险敞口。

银行低风险业务履约保证金协议

履约保证金协议甲方：法定代表人：统一社会信用代码：注册地址：联系电话：乙方：法定代表人：统一社会信用代码：注册地址：联系电话：本协议由双方于年月日在广东省广州市天河区订立。

为了明确双方权利、义务，依据《中华人民共和国合同法》及其他有关法律法规规定，甲、乙双方经平等协商一致，订立本协议。

第一条合作事项1、鉴于甲方与乙方于 2021年08 月14 日达成协议，乙方因融资业务需求，需要借用甲方的贸易公司（该公司甲方根据乙方融资规模大小、业务需求、需多家公司，暂不确定家数），并占用甲方银行综合授信额度（主要为低风险业务授信额度）。

2、乙方负责资金存入在甲方指定的银行，确保该笔存款应为合法资金，不涉及洗钱、涉黑、赌博等国家认定的非法资金。

乙方保证存款资金在存款期间内不能有其他的法律纠纷。

3、甲方按照银行业务要求，乙方的资金方存款资金作为甲方指定公司开具银行承兑汇票全额保证金，甲方负责办理存款质押、并开具银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现等工作。

4、乙方愿意承担该笔业务所产生的所有费用，包括不限于因业务所产生的综合税费（4‰）、开票费（0.5‰）、银行承兑汇票贴现费（根据银行公布贴现价格待定）及其它所产生的一切成本。

5、乙方在对该笔业务已做明确了解的情况下，为保证该笔业务能够顺利进展，愿意按本协议约定向甲方提供履约保证金（该笔保证金若业务能够顺利进展并完成后可抵扣甲方的服务费，服务合同另行签订）。

第二条保证金额1、履约保证金金额为：人民币壹佰万元整（¥1000000.00），乙方应在主合同签订之日起1个工作日内向甲方缴纳履约保证金。

2、履约保证金支付方式：☐现金、转账、电汇、☐银行汇票。

转账、电汇方式支付至甲方如下账户：户名：【】开户银行：【】账号：【】第三条保证范围1、履约保证金的保证范围为乙方按双方的协商约定应履行的全部义务。

2、乙方以履约保证金可无条件并不可撤销地担保：乙方将积极履行协商事项约定的全部义务。