《税法》教学习题集参考答案(一)
2023年税务师之税法一练习题库附答案详解
2023年税务师之税法一练习题库附答案详解单选题（共20题）1. 关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】 D2. 2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。
A.615B.613C.623D.610【答案】 C3. 甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】 D4. 某企业 2020 年 2 月从境外先后进口两台 A 设备，设备的成交价格为每台10000 美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600 美元，采用复合计税的方法征收关税。
已知 1 美元=6.2 元人民币，每台A 设备完税价格高于 5000 美元的，从量税为每台 1000 元人民币，从价税5%。
该企业 2 月进口设备应缴纳关税（）元人民币。
A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】 D5. 关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】 B6. 甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
《税法》课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A 三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
税法(含税法一税法二)练习题库含参考答案
税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。
"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。
当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。
（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。
本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。
3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。
假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。
A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。
因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。
4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
税法课本的课后练习题答案
税法课本的课后练习题答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1- C A B D D二、多项选择题 1.ABCD.BD3.BC4.ABD5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1- C B D A C例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税。
A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷×3%＝0.58，例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有A.汽车的租赁B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是A.2%B.3%C.4%D.%自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有A.有形动产租赁服务B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车二、判断题： 1 对错错4错5对三、计算题 1.1当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195粮食毁损进项税转出=5220÷×13%=780当期可抵扣的进项税=23195-780+2000=24415当期销项税额=［150000+8000×］÷+30000］×17%=44330.77转让旧轿车应纳增值税=83200/×4%/2=1600当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77。
2024年税务师之税法一题库附答案(基础题)
2024年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】 A2、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。
下列不属于税法基本原则的是（）。
A.税收法定性原则B.实质课税原则C.公众信任原则D.程序优于实体原则【答案】 D3、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。
已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。
则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。
A.81B.86.17C.91.92D.754、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。
该公司上述业务应纳营业税（）万元。
A.15.36B.15.54C.16.90D.25.90【答案】 C5、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。
A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】 D6、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。
A.适用特惠税率B.适用协定税率C.适用暂定税率D.从低适用税率7、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，租期10年，每月支付租金20万元（含本金10万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。
2024年税务师之税法一精选试题及答案一
2024年税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共40题）1、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。
2021 年 7 月，发生下列业务：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】 C2、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。
2020年8月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】 C3、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。
为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。
该企业上述业务销项税额为（）万元。
A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】 A4、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】 A5、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。
则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。
A.32.5B.20C.51.5D.0【答案】 C6、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。
2024年税务师之税法一题库附答案(典型题)
2024年税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共45题）1、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】 C2、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】 C3、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税"先征后退"优惠政策的是( )。
A.供热企业向居民个人供热B.外国政府无偿援助进口物资C.血站供应给医疗机构临床用血D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气【答案】 D4、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是( )。
A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石镶嵌白金首饰【答案】 C5、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。
上述车辆全部为企业自用。
下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】 B6、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现， 2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。
2024年税务师之税法一题库与答案
2024年税务师之税法一题库与答案单选题（共45题）1、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。
该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】 B2、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销售货物D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】 B3、用非水滴定法测定生物碱的含量A.鉴别反应B.t检验C.含量测定D.杂质检查E.效价测定【答案】 C4、主要用于肾上腺皮质功能减退症等A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】 D5、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。
2020年3月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】 B6、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】 B7、某酒厂为增值税一般纳税人。
2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。
（黄酒消费税定额税率为240元/吨）A.59.50B.63.50C.55.17D.69.50【答案】 C8、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。
《税法(第4版)》课后习题答案1
课后练习一、单选题1.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.特别优于普通原则2.某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。
该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（）。
A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质重于形式原则D.新法优于旧法原则3.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则4.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
A.课税对象B.纳税地点C.纳税环节D.纳税义务人5. 下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。
A. 法律不溯及既往原则B. 程序优于实体原则C. 实体从旧、程序从新原则D. 特别法优于普通法原则6. 纳税人何某和税务机关在缴纳税款上发生争议，然而必须在缴纳有争议的税款后，行政复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A. 程序优于实体原则B. 新法优于旧法原则C. 特别法优于普通法原则D. 实体从旧原则7.下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》8.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A.关税B.耕地占用税C.个人所得税D.企业所得税9.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A.关税B.消费税C.企业所得税D.土地增值税二、多选题1.下列各项中，属于税法适用原则的有（）。
税法(第三版)课后习题答案
! "计算该企业本月应纳增值税0 " ! 万元" ’ $ . " ’ . 5! ! + " & + 5 / " & $ 0 ! & " ’ ) & "正确答案 ! " ! ! !月份进口环节应缴纳的关税*增值税+ " ! 万元" $ + / 2 ) 4 $ / 30 ) & !!进口环节应缴纳关税0! " ! 万元" $ + / 2 ) 2 ) & 4 ! , 30 ) ’ " / + !!进口环节应缴纳增值税0! ! 万元" ! !月份进口环节应缴纳的关税#增值税0 ) & 2 ) ’ " / + 0 ! / , " / + !! ! " $ ! !月份采购业务应抵扣的进项税额 0 ) ’ " / + 2 $ 4 ! ! 32 ! " + 2 4 ! ! 30 ! & + " , + ! 万元" ! " & ! !月份进项税额转出额 0 ! & $5$" 4! , 32$4! ! 32!$ / /4 ! ! , 35! & 3" 0 ! 万元 " ) & 6 & $ ! " " ! 万元" 应纳税额 ’ ! !月份应缴纳增值税0 $ , , 4 ! , 35 ! ! & + " , + 5 ) & " & $ 05 & + " & ) 小于/ &不交增值税# ! " ) ! !月份应退增值税+ 当月免抵退税额0 万元" &大于未抵扣完的进项税额& ! $ / / 4 ! & 30 ! ) +! + 6 & )万元# ! 万元" & + 6 & ) !!当月应退增值税0 ’ "正确答案 ! "甲企业$ ! / ! ’年&月份应缴纳的增值税+ " ! 万元" ’ ) " . 2! . " & + 2 $ " & ’ 1! ! 2 ! , 3" 4 ! , 30 ’ ) " . 2 ! " , 0 ’ , " + !销项税额0 ! 万元" ) & 1! ! 2 + 3" 4 + 32 & / " + 2 / " & ’ 0 & & " . ’ "当期应扣除进项税额0 ! 万元" ’ , " + 5 & & " . ’ 0 ! & " + + #应缴纳增值税0 ! "乙公司$ $ / ! ’年&月份应缴纳的增值税+ & / " + 2 & ) " / & 1! ! 2 ! & 3" 4! & 32$ . " & )1 ! !2! , 3" 4! , 30& / " +2 !销项税额0 ! 万元 " ’ " / & 2 ’ & " & ) 0 , , " . 应抵扣的进项税额 0’ ) " .2 ! & /4! & 3 2&4! ! 3" 4! !5’ / 3" 0’ ) " .2$ " ) ’0 " ! 万元" ’ 6 ’ ’ ! 万元" , , " . 5 ’ " ’ ’ 0 $ . " ) ’ !!应缴纳增值税0 "为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税 + ) "! ! ! 元" ! / / / / / 4 ! & 30 ! & / / / !!销项税0 ! "向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税 + $ ! 元" & ) ! / 1! ! 2 ! , 3" 4 ! , 30 ) ! / !!销项税0 计算该印刷厂本月销项税额+ ! & / / / 2 ) ! / 2 ’ / / / 1! ! 2 ! , 3" 4 ! , 32 ) / / / 4 ! $ 4 ! , 3 !!销项税0 " 2! ) / / / 2 ! / / / 1! ! 2 ! , 3" 4 ! , 3 ! 元" 0 $ ) ! + $ " . .
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共45题）1、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】 A2、主动重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】 C3、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】 C4、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。
（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。
（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。
（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。
（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。
2024年税务师之税法一题库附答案(基础题)
2024年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】 B2、某房地产企业为增值税一般纳税人， 2021年 6月 1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款 800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入 2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。
A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】 A3、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】 C4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.792.48B.495.56C.495.48D.495.00【答案】 C5、位于某市市区的生产企业 2021 年 9 月自营出口外销产品 300 万元人民币，内销产品不含税 2000 万元人民币，货物税率 13％，出口退税率 10％。
当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。
该企业 2021 年 9 月应缴纳城建税是（）万元。
A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】 D6、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。
实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。
上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
税务师之税法一练习试题含答案讲解
税务师之税法一练习试题含答案讲解单选题（共20题）1. 2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。
2010年8月该广告公司应纳营业税( )万元。
A.3.90B.4.65C.4.95D.6.15【答案】 C2. 下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】 B3. 下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。
A.表明身份制度B.时限制度C.职能分离制度D.欠税管理制度【答案】 D4. 下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用10年的旧房D.房地产评估增值【答案】 C5. （2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。
该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】 B6. 下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】 D7. 某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】 B8. 2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。
2022-2023年税务师之税法一练习题和答案
2022-2023年税务师之税法一练习题和答案单选题（共20题）1. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.227.23B.177.86C.206.86D.162.43【答案】 C2. 2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】 A3. （2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。
A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】 B4. （2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】 D5. 某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。
当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。
该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】 C6. 2020 年 10 月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000 万元。
税法课后习题参考答案
答案第一章税法概述一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.B8.C9.D 10.B二、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．AC 6．ACD 7．AB 8．AB 9．AC 10．BD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9. √ 10.×第二章增值税一、单项选择题1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．AD 5．AC 6．AC 7．AD 8．BCD 9．BCD 10．AC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.×10.×四、案例分析题1.【解析】（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）2.【解析】（1）当期购进商品进项税额：1700+1500×13％+900+6000×20×17％=23195（元）粮食毁损进项税转出：5220÷（1-13％）×13％=780（元）当期可抵扣的进项税：23195-780+2000（上期留抵） =24415（元）（2）当期销项税额：[150000+8000×（10+5）÷（1+17％）+30000]×17％=44330．77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税：83200÷（1+4％）×4％÷2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330．77-24415+1600=21515．77（元）。
税法1试题及答案
税法1试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 进口货物答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A3. 个人所得税的起征点是多少？A. 5000元B. 3500元C. 8000元D. 10000元答案：A4. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%答案：A5. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 净利润D. 毛利润答案：A6. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A7. 增值税的征税范围是否包括提供服务？A. 是B. 否答案：A8. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 任意12个月D. 企业自行决定答案：B9. 个人所得税的税率表中，超过多少元的部分适用最高税率？A. 36000元B. 144000元C. 3000000元D. 72000元答案：C10. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？A. 货物交付时间B. 服务提供时间C. 收款时间D. 发票开具时间答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些项目可以享受增值税的免税政策？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 教育服务答案：ABD2. 企业所得税可以扣除的项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 职工福利费答案：ABD3. 个人所得税的应税所得包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABC5. 企业所得税的应税所得额计算中，哪些项目不得扣除？A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 职工福利费D. 合理的工资薪金支出答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业不同而有所变化。
2023年《税法一》答案2
2023年《税法一》答案2023年《税法一》答案一、单项选择题〔共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意〕1.标准答案：C根据：教材第2页。
考核目的：税法的调整对象是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
2.标准答案：D根据：教材第61页。
考核目的：所得税的征税对象是所得额，计税根据也是所得额。
3.标准答案：C根据：教材第64页。
考核目的：比例税率的概念。
4.标准答案：D根据：教材第4页。
考核目的：税法是国家制定而不是认可的，说明税法属于制定法而不是习惯法。
5.标准答案：C根据：教材第9页。
考核目的：税收合作信赖与税收法律存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原那么时都做了一定限制。
6.标准答案：D根据：教材第70页。
考核目的：税基式减免税的概念。
7.标准答案：C根据：教材第16页。
考核目的：税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律一样的效力，不能作为法庭判案的直接根据。
8.标准答案：B根据：教材第50页。
考核目的：行政复议与行政诉讼的区别。
9.标准答案：B根据：教材第84页。
考核目的：我国现行税法体系在宪法精神的指引下，直接由各单行税法构成。
10.标准答案：C根据：教材第66页、71页。
考核目的：超额累进税率、起征点的含义及计算步骤。
11.标准答案：A根据：教材第143页。
考核目的：增值税法中规定，纳税人以旧换新不允许扣除旧货物的价款。
计算过程=〔80000+30000〕÷〔1+4%〕×4%=4230.77〔元〕12.标准答案：D根据：教材第143页。
考核目的：增值税以物易物行为的税务处理规定。
13.标准答案：A根据：教材第154页。
考核目的：增值税应纳税额的根本计算。
计算过程=150×17%-8.5-〔17-50×17%〕=8.5〔万元〕14.标准答案：C根据：教材第143页。
考核目的：增值税销售自己使用过的固定资产征免税的规定。