税法(2016) 第11章个人所得税法课后作业

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第十一章个人所得税法(完整版)分解

第十一章个人所得税法本章考情分析本章的地位：是历年注册会计师税法科目考试中非常重要的税种，其特点是内容繁杂，考点较多。

从考试角度看，试题难度不大，比较容易得分，因此，学习时应认真、仔细，将各个知识点扎实掌握，争取不丢分。

本章题型与分值：本章是税法考试的重点章节，各类题型在本章均会出现，包括单项选择题、多项选择题、计算问答题以及综合题，题量4～6题，分值8～12分左右。

最近3年本章考试题型、分值分布本章内容结构：6节第一节纳税义务人与征税范围★★第二节税率与应纳税所得额的确定★★★第三节应纳税额的计算★★★第四节税收优惠★★第五节境外所得的税额扣除★★第六节征收管理★★本章重点和难点：个人所得税税目的划分，纳税人身份的判定，各个税目应税收入及扣除项目的确定，各个税目应纳税额的计算，个人所得税的税收优惠政策，个人所得税的征收管理与纳税申报。

重点是工资、薪金所得应纳税额计算的一般规定和特殊规定，劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得以及对企事业单位的承包承租经营所得应纳税额的计算及相关规定。

本章重要考点：税目的划分，各个税目扣除项目的具体规定，应纳税所得额的确定，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得和财产转让所得应纳税额的计算，个人所得税税收优惠政策等。

本章核心考点一览表2014年教材的主要变化：1.修改了企业年金个人所得税征收管理的有关规定。

2.增加了个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税的规定。

2014年应重点关注的内容：税目的划分、各个税目扣除项目的具体规定、应纳税所得额的确定、应纳个人所得税税额的计算。

尤其关注工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得几个重点税目的各项规定。

个人所得税简介:个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。

第一节纳税义务人与征税范围一、纳税义务人个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员，下同）和港澳台同胞。

个人所得税法习题及参考答案

D.保险赔款
2.采用按次征税的所得项目有（bcd）。
A.工资.薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.其他所得
3.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（acd）。
A.在4000元以上的特许权使用费所得
B.在4000元以上的财产转让所得
C.在4000元以上的劳务报酬所得；
（4）发生违法经营处以罚款5万元。
（5）该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。
请计算该个体经营商店2004年应纳个人所得税。
解:（1）业主工资不允许列支，可列支的雇工工资为：5×400×12=2.4（万元），因此调增应纳税所得额2500×12=3（万元）和5×800×12－2.4=2.4（万元）
13.个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。（对）
14.翻译收入均属于劳务报酬所得。（错）
15.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞，也可能是中国公民。（错）中国公民是居民纳税人。
四、计算题
1.某商店为一家个体经营商店，2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表，报中填报的商品销售收入为400万元，减除成本费用，税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，税各机关经审查后核实以下几项支出：
（1）业主工资每月2500元.雇工工资每月800万元，其有5名雇工，税务部门规定雇工工资列支标准为每月400元，投资者的每月生活费用扣除为800元。
（2）经营场所月租金支出4000元，其业主家庭生活居住占用1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4。
（3）全年发生业务招待费10万元，已列支。
D.在4000元以上的稿酬所得

税法第新章个人所得税法课后作业

税法(2016) 第十一章个人所得税法课后作业一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入2.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照（）项目计征个人所得税。

A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得3.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。

A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.个体工商户业主的工资薪金支出D.赞助支出4.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得5.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。

?A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税?B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税?C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税?D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2016年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。

注册会计师《税法》第十一章课后作业题及答案

B.150
C.60
D.240 4.2012年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。2012年4月甲实际向乙发出500000元的货物，但未修改合同金额;当月甲企业和丙企业签订一份建筑工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元，因某些问题，该合同未履行。已知购销合同印花税税率为0.3‰，建筑工程勘察设计合同印花税税率为0.5‰。则甲企业2012年4月应缴纳印花税( )元。 A.185
A.500
B.550
C.605
D.555 11.甲企业2012年3月从某金融公司以融资租赁的方式租入一台机器设备，合同约定甲企业每年支付租金100万元，租期10年。已知该金融公司购入该设备时支付的价款为900万元，财产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰。甲企业上述业务应缴纳印花税( ) 元。
A.645
B.650
C.45
D.600 15.一份凭证应纳印花税税额超过( )元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A.200
B.500
C.100
D.300
16.根据契税的相关规定，下列说法正确的是( )。 A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税 B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税 C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的，免征契税 D.以土地、房屋权属作价投资、入股，承受方免征契税 17.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元;将另一套住房与丙的住房交换，甲支付差价40000元。居民丙取得该住房之后，又与丁等价交换房屋。契税税率为 3%，以下说法错误的是( )。 A.甲不用缴纳契税 B.乙需要缴纳契税3000元 C.丙不用缴纳契税

第1-10章《税法》课后作业(调整后参考答案-2012-02-简化)

《税法》课后作业参考答案第1章税法总论一、单项选择题：1-5：BCBBC 6-10：DBC B D 11-15：BCAD A二、多项选择题：1-5：CD ABC BD AC BC 6-10：ABCD ABC ACD BCD ACD 11-15：BCD ABCD ABC AD ABC三、判断题： 1-5：×√××× 6-10：×√×√× 11-15：×√×××四、简答题1.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系【参考答案】我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种19个，按税法的性质和作为大致分为五类19个税种：具体内容五个方面（略）参见教材P182.简述税法的概念及其主要作用（功能）。

【参考答案】（1）税法的概念（略）：参看教材P2（2）税法的主要作用（功能）体现在五方面（略）参见教材P3-4：3.简述我国1994年税制改革的主要内容。

【参考答案】我国1994年税制改革的主要内容：四个方面（略）参见教材P204.进一步改革和完善我国税制的原则、目标及其主要内容。

【参考答案】（1）原则：根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则；（略）参见教材P20（2）目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能；（3）具体改革内容：参见教材P20：①改革出口退税制度②统一各类企业税收制度③增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。

④完善消费税，适当扩大税基,扩大征税范围。

⑤改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制⑥其它税种的改革和完善。

⑦在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；⑧创造条件逐步实现城乡税制统一。

第2章增值税法一、单项选择题：1-5：ABCAB 6-10：AAADC 11-15：DACCD二、多项选择题：1-5：BC AD CD CD ACD 6-10：ABC AC AD AD AC三、判断题：1-5：√×× ×× 6-10：××√√× 11-15：√√××√四、简答题1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限【参考答案】按照现行增值税的相关规定，不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限是不同的，具体是：（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

第十一章税法案例分析参考答案

第十一章税法参考答案正文中案例分析参考答案[先导案例解析]根据个人所得税法规定：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。

因此，国家体育总局和田径管理中心的奖金免税。

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条第五款，“特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

”因此，奖金所得应纳税额=（50+80）*20%=26万元广告所得属于劳务报酬。

根据个人所得税税法规定，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。

但对劳务报酬所得一次畸高的，实行加成征收的办法，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。

税率表如下：级数含税级距税率（%）速算扣除数1 不超过20000元的部分 20 02 超过20000元至50000元的部分 30 20003 超过50000元的部分 40 7000因此，广告所得应纳税所得额=（20+20）*（1-20%）=36万元广告所得应纳税额=2*20%+3*30%+31*40%=13.7万元或者：应纳税额=36*40%-0.7=13.7万元应纳税总额=26+13.7=39.7万元【案例分析11-1】本案是关于税务机关查封纳税人商品货物的范围的问题。

根据《税收征收管理法》第27条的规定，纳税人超过税务机关责令限期缴纳的期限未缴纳税款的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以扣押、查封、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款。

在本案中，托运站为他人托运的财产，虽为托运站占有但所有权属于托运人，税务机关无权对此财产进行查封，否则将会侵犯托运人的合法利益。

另，本案中税务机关对托运站价值远远超过应纳税款的仓库的查封，并无不当。

注会第11章个人所得税法(课后作业)

第十一章个人所得税法（课后作业）一、单项选择题1.根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（）。

A.外籍个人约翰2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境28天B.外籍个人詹姆斯2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间多次离境累计85天C.外籍个人玛丽2013年1月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境25天D.外籍个人汤姆2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间多次离境累计100天2.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年7月7日来华，11月11日离开。

期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。

在计算个人所得税时，2013年约翰在中国境内实际工作天数为（）天。

A.109B.115C.111D.1133.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得4.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（）。

A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得5.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。

A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出B.个体工商户缴纳的税收滞纳金C.个体工商户业主的工资支出D.个体工商户分配给投资者的股利6.某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。

在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。

A.22000B.25000C.29141.18D.36764.707.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。

注会第11章个人所得税法单元测试

第十一章个人所得税法（单元测试）一、单项选择题1.英国人詹姆斯在中国境内无住所，2013年6月1日来华居住，10月31日离开。

期间因工作原因，曾于7月1日离境，8月2日返回。

依据个人所得税的有关规定，在判定其在华负有何种纳税义务时，詹姆斯在中国境内实际居住天数为（）天。

A.120B.121C.122D.1232.某外国人在中国境内无住所，2011年2月12日来华工作，2012年2月15日回国，2012年3月2日返回中国，2012年11月15日至2012年11月30日期间，因工作需要去了日本，2012年12月1日返回中国，后于2013年11月20日离华回国，则该外国人（）。

A.2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人B.2012年度为我国居民纳税人，2013年度为我国非居民纳税人C.2012年度和2013年度均为我国非居民纳税人D.2011年度和2012年度均为我国居民纳税人3.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按（）项目征税。

A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得D.特许权使用费所得4.根据个人所得税的有关规定，下列关于每次收入的确定，表述不正确的是（）。

A.个人取得劳务报酬所得，凡属于同一事项连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B.个人的同一作品先出版后连载分别取得稿酬的，取得的所得应合并为一次C.个人取得特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次D.个人取得财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次5.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元或4800元后的余额为应纳税所得额B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、相关税费以及损失后的余额，为应纳税所得额C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额D.财产转让所得，以转让财产的收入总额减除财产原值后的余额，为应纳税所得额6.2013年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即从中拿出8000元通过国家机关捐赠给某受灾地区。

中国人民大学出版社《税法》习题答案

第一章税法概论一、单项选择题1．D 2．A 3．A 4．C 5．B 6．B 7．A 8．C 9．B 10．D 11．B 12．D 13．C 14．A 15．C 16．B 17．D 18．D 19．C 20．B二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD 5．AC6．ABCD 7．ACD 8．ACD 9．ABC 10．ABD 11．ABCD第二章税务管理二、单项选择题1．C 2．B 3．A 4．C 5C．6．A 7．A 8．C 9．A 10．A 11．C 12．C 13．A 14．D 15．A 16．C 17．B 18．C 19．B 20．B 二、多项选择题1．ABCD 2．AD 3．CD 4．AC 5．CD6．ABCD 7．ACD 8．ABD 9．BCD 10．CD第三章增值税法一、单项选择题1．D 2．C 3．A 4．D 5．A 6．C 7．D 8．B 9．D 10．C 11．C 12．A 13．B 14．D 15．C 16．A 17．C 18．B 19．B 20．D【注释】：1．D 应交增值税税额＝131200÷（1+3%）×3%＝3821.36（元）6．C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。

上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)8．B运费的7％可以计算抵扣，购进货物时发生的运费、合理损耗、入库前的挑选整理费应计入其购货成本，本题中价款为1755000÷1．17=1500000(元)合理损耗量为1000X1％=lO吨，而实际损耗20吨，则非正常损耗的10吨的对应的进项税和对应的运费进项税不得抵扣，则可以抵扣的进项税=(1500000×17％+10000×7％)×990÷1000=253143(元)13．B当期免抵税额不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8（万元）当期应纳税额＝100×17％－（68－8）－5＝－48（万元）出口货物“免抵退”税额＝200×13％＝26（万元）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期的应退税额＝48（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额该企业当期免抵税额＝48－48＝0期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48-26）万元。

《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案

《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。

商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。

这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。

纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。

所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。

其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。

不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。

我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。

资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。

它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。

开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。

目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。

财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。

课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。

特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。

这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。

我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。

行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。

这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。

我国现行的行为税主要有印花税和契税。

2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。

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第二章增值税法复习思考题能力训练习题参考答案复习思考题（略）能力训练题一、单项选择题1.B2. D3. C 4.B5.A6.B7.C8. A 9. C 10. C—•多项选择题1.BCD2. ACD3.CD4.BCD5.AC6.ACD7. AD 8. BD 9. BD 10. AD三、判断题1. X2. V3. X4.X5.V 6. V 7. X 8. V 9. X 10.四、计算与分析题1.解析（1）当期发生的增值税进项税=3510004- （1+17%）X17%+6800+34000+ （2000+2000） Xll%=92240 （元）（2）当期进项税转出的合计数=14600X6. 5X （17%T5%） + （20000-1860） X 17% +1860Xll%=1898+3083. 8+204. 6=5186. 4 （元）（3）当期销项税额=[160000：（1+17%） ]X17%=23247. 86 （元）（4）当期免抵退税限度= 14600X6. 5X15%=14235 （元）（5）当期应纳税额= 23247. 86-92240+5186. 4-3000=-66805. 74 （元）66805. 74>14235,应申请出口退税14235元（6）当期该企业的留抵税额=66805. 74-14235=52570. 74 （元）2.解析（1 ）当期购进商品进项税额=1700 + 1500 X 11 % + 900-5220 4- 89% X 11 % =1700+165+900-645. 17=2119. 83 （元）当期可抵扣的进项税=2119.83 + 2000 （上期留抵）=4119.83 （元）（2）当期销项税额=[1500004-1. 17+30000] X 17%=26894, 87 （元）（3）转让旧轿车应纳增值税=832004- （1 + 3%） X2%=1615. 53 （元）（4）当期应纳税额=26894. 87-4119. 83 + 1615. 53=24390. 57 （元）3.解析业务（1）进项税额=3500X200X 17%=! 19000 （元）业务（2）为以物易物，任一方都要做购进和销售处理，销项税额=5800X 10X 17%=9860 元；进项税额=9860 （元）业务（3）中用于职工福利40%部分进项税额不得抵扣。

第十一章个人所得税功课及参考答案

第十一章个人所得税作业与答案一、单项选择题1．以下属于工资、薪金所得项目的是( )。

A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子女补贴2．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( )征收个人所得税。

A．工资、薪金所得B．承包转包所得C．劳务报酬所得D．个体户生产、经营所得3．个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于( )。

A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得4．以下不属于特许权使用费所得的项目是( )。

A．转让商标权B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权5．承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按( )所得项目征收个人所得税。

A．工资、薪金B．劳务报酬C．承包转包D．个体工商户生产、经营6．下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的( )。

A．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得B．工资、薪金所得D．偶然所得7．我国公民马某，2012年12月取得工资4500元，年终奖30000元，则马某当月应缴纳的个人所得税为( ) 元。

A．2925 B．2995 C．6525 D．67458．法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2011年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份仅在我国居住18天。

其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元(塞米尔适用附加费用扣除标准)。

塞米尔9月份在我国应缴纳的个人所得税( ) 元。

A．5295 B．3177 C．2975 D．27509．王先生在甲公司工作了15年，2012年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。

甲公司所在地上年平均工资为28000元。

王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。

A．950 B．1060 C．1140 D．162510．王先生2012年2月退休，每月领取退休工资3200元，4月份被一家公司聘用，月工资4600元。

课程资料：税法20160529-【税法·答案】第十一章个人所得税法

参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】选项A：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税；选项BCD：出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税；从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。

【提示】从实质重于形式的角度来理解。

会有不同感受哦！2.【答案】C【解析】个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。

3.【答案】A【解析】选项BCD属于不得在个人所得税税前扣除的项目。

【提示】可类比企业所得税的可予以扣除项目来理解记忆。

4.【答案】A【解析】对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

【提示】对企业非雇员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

5.【答案】C【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

【提示】从征税的角度来考虑，怎样交税多，怎样合并。

6.【答案】D【解析】个人通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

捐赠扣除限额=52000×（1-20%）×30%=12480（元）＞实际捐赠支出10000元，所以准予据实扣除捐赠支出10000元，张某取得董事费收入应缴纳的个人所得税=[52000×（1-20%）-10000]×30%-2000=7480（元）。

税法课后习题答案

税法课后习题答案税法课后习题答案税法作为一门重要的法律学科，对于社会经济的发展具有重要的影响。

在学习税法的过程中，习题是不可或缺的一部分。

通过解答习题，可以加深对税法知识的理解和运用。

下面将针对税法课后习题给出一些答案和解析。

第一题：请解释税法中的纳税义务。

在税法中，纳税义务是指纳税人按照法律规定，按时足额缴纳税款的法定义务。

纳税义务是国家税收制度的基础，也是纳税人应尽的法律责任。

纳税人应当按照税法规定的纳税期限和纳税方式，自觉履行纳税义务。

同时，纳税人还应当如实申报纳税信息，不得有虚假行为，否则将承担相应的法律责任。

第二题：请解释税法中的税基。

税基是指税法规定的应纳税款的计算基础。

在税法中，税基可以是一个具体的经济行为或者一段时间内的经济活动。

不同的税种有不同的税基，如增值税的税基是销售额，个人所得税的税基是个人所得额等。

税基的确定对于税收征管具有重要意义，它直接影响到纳税人应缴纳的税款数额。

第三题：请解释税法中的税率。

税率是指税法规定的税款与税基的比率。

税率是税收制度中的一个重要组成部分，它直接决定了纳税人应缴纳的税款数额。

不同的税种有不同的税率，如增值税的税率是17%，个人所得税的税率则根据不同的收入水平而定。

税率的确定需要考虑到税收征管的目标和税收公平的原则，以实现税收的合理调节。

第四题：请解释税法中的税收征管。

税收征管是指国家对纳税人履行纳税义务的过程和方式进行管理和监督。

税收征管的目标是确保纳税人按照法律规定缴纳税款，并保障税收的合法性和公平性。

税收征管包括税收征收、税收管理和税收执法等方面的内容。

税收征管需要依靠税务机关等相关部门的合作，通过税收征管的有效实施，可以促进税收的正常征收和社会经济的健康发展。

第五题：请解释税法中的税收优惠政策。

税收优惠政策是指国家为了促进经济发展、调整产业结构或者推动特定行业发展而制定的税收减免或者减免的政策措施。

税收优惠政策可以通过减免税款、退税等方式来减轻纳税人的负担，同时也可以激励企业创新、扩大投资等。

税法课后题答案

第一章1．D 2．A 3．A 4．C 5．B 6．B 7．A 8．C 9．B 10．D 11．B 12．D 13．C 14．A 15．C1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD 5．AC6．ABCD 7．ACD 8．ACD 9．ABC 10．ABD 11．ABCD第二章1．C 2．B 3．A4．C 5C．6．A7．A8．C 9．A10．A 11．C 12．C 13．A 14．D 15．A1．ABCD 2．AD 3．CD 4．AC 5．CD6．ABCD 7．ACD 8．ABD 9．BCD 10．CD第三章1．D 2．A 3．C 4．A 5．D1．ABC 2．BCD 3．AD 4．ABCD 5．BC第四章1．D 2．C 3．A4．D 5．A6．C 7．D 8．B 9．D 10．C 11．C 12．A13．B 14．D 15．C 16．A17．C 18．B 19．B 20．D【注释】：1．D 应交增值税税额＝131200÷（1+3%）×3%＝3821.36（元）6．C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。

注会第11章个人所得税法(单元测试)

第十一章个人所得税法（单元测试）一、单项选择题1.英国人詹姆斯在中国境内无住所，2013年6月1日来华居住，10月31日离开。

期间因工作原因，曾于7月1日离境，8月2日返回。

依据个人所得税的有关规定，在判定其在华负有何种纳税义务时，詹姆斯在中国境内实际居住天数为（）天。

第十一章个人所得税法-稿酬所得应纳税额的计算

2015年注册会计师资格考试内部资料税法第十一章　个人所得税法知识点：稿酬所得应纳税额的计算● 详细描述： 1.定额或定率扣除； 2.次的规定； 3.税率20%，但有税额减征30%； 4.关于合作出书问题，纳税顺序：先分钱，后扣费用，再缴税。

例题：1.作家马某2012年2月初在杂志上发矣一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。

马某当月需缴纳个人所得税（）元。

A.420B.924C.929.6D.1320正确答案：B解析：出版再连载视为两次稿酬。

马某2月份应缴纳的个人所得税=(3800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(元）。

2.2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某8月份应缴纳个人所得税()A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元正确答案：B解析：本题考查的知识点是“个人所得税的计算”，李某8月份捐赠扣除限额=80000X(1-20%)x30%=19200元，实际发生20000元，应扣除19200元。

李某8月份应缴纳个人所得税=[80000X(1-20%)—19200]x20%x(l-30%)=6272(元）3.下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的有（）。

A.分月取得的某项专利权的转让收入B.财产租赁所得C.小说在报刊上连载三个月的稿酬所得D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得正确答案：B,D解析：AC选项都应按整体事件完成作一次；BD选项以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税。

4.下列不属于稿酬所得的项目有（）。

A.摄影作品以图书形式出版取得的所得B.拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得C.为企业写发展史取得的所得D.为出版社审稿取得的所得正确答案：B,C,D解析：稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式出版、发表，A选项属于稿酬所得；B选项属于特许权使用费所得；CD选项属于劳务报酬所得。