税法(2016) 第11章 个人所得税法 课后作业
第十一章个人所得税法(完整版)分解
第十一章个人所得税法本章考情分析本章的地位：是历年注册会计师税法科目考试中非常重要的税种，其特点是内容繁杂，考点较多。
从考试角度看，试题难度不大，比较容易得分，因此，学习时应认真、仔细，将各个知识点扎实掌握，争取不丢分。
本章题型与分值：本章是税法考试的重点章节，各类题型在本章均会出现，包括单项选择题、多项选择题、计算问答题以及综合题，题量4～6题，分值8～12分左右。
最近3年本章考试题型、分值分布本章内容结构：6节第一节纳税义务人与征税范围★★第二节税率与应纳税所得额的确定★★★第三节应纳税额的计算★★★第四节税收优惠★★第五节境外所得的税额扣除★★第六节征收管理★★本章重点和难点：个人所得税税目的划分，纳税人身份的判定，各个税目应税收入及扣除项目的确定，各个税目应纳税额的计算，个人所得税的税收优惠政策，个人所得税的征收管理与纳税申报。
重点是工资、薪金所得应纳税额计算的一般规定和特殊规定，劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得以及对企事业单位的承包承租经营所得应纳税额的计算及相关规定。
本章重要考点：税目的划分，各个税目扣除项目的具体规定，应纳税所得额的确定，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得和财产转让所得应纳税额的计算，个人所得税税收优惠政策等。
本章核心考点一览表2014年教材的主要变化：1.修改了企业年金个人所得税征收管理的有关规定。
2.增加了个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税的规定。
2014年应重点关注的内容：税目的划分、各个税目扣除项目的具体规定、应纳税所得额的确定、应纳个人所得税税额的计算。
尤其关注工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得几个重点税目的各项规定。
个人所得税简介:个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。
第一节纳税义务人与征税范围一、纳税义务人个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员，下同）和港澳台同胞。
个人所得税法习题及参考答案
2.采用按次征税的所得项目有（bcd）。
A.工资.薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.其他所得
3.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（acd）。
A.在4000元以上的特许权使用费所得
B.在4000元以上的财产转让所得
C.在4000元以上的劳务报酬所得；
（4）发生违法经营处以罚款5万元。
（5）该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。
请计算该个体经营商店2004年应纳个人所得税。
解:（1）业主工资不允许列支，可列支的雇工工资为：5×400×12=2.4（万元），因此调增应纳税所得额2500×12=3（万元）和5×800×12－2.4=2.4（万元）
13.个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。（对）
14.翻译收入均属于劳务报酬所得。（错）
15.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞，也可能是中国公民。（错）中国公民是居民纳税人。
四、计算题
1.某商店为一家个体经营商店，2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表，报中填报的商品销售收入为400万元，减除成本费用，税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，税各机关经审查后核实以下几项支出：
（1）业主工资每月2500元.雇工工资每月800万元，其有5名雇工，税务部门规定雇工工资列支标准为每月400元，投资者的每月生活费用扣除为800元。
（2）经营场所月租金支出4000元，其业主家庭生活居住占用1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4。
（3）全年发生业务招待费10万元，已列支。
D.在4000元以上的稿酬所得
税法 第新章 个人所得税法 课后作业
税法(2016) 第十一章个人所得税法课后作业一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入2.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照（）项目计征个人所得税。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得3.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。
A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.个体工商户业主的工资薪金支出D.赞助支出4.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得5.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。
?A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税?B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税?C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税?D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2016年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。
注册会计师《税法》第十一章课后作业题及答案
C.60
D.240 4.2012年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值 为300000元，当月已按规定贴花。2012年4月 甲实际向乙发出500000元的货物，但未修改合同金 额;当月甲企业和丙企业签订一份建筑工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元， 因某 些问题，该合同未履行。已知购销合同印花税税率为0.3‰，建筑工程勘察设计合同印花 税税率为0.5‰。则甲企业2012年4月应缴纳印花税( )元。 A.185
A.500
B.550
C.605
D.555 11.甲企业2012年3月从某金融公司以融资租赁的方式租入一台机器设备，合同约定甲企业 每年支付租金100万元，租期10年。已知该金融公 司购入该设备时支付的价款为900万元，财 产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰。甲企业上述业务应缴纳印花税( ) 元。
A.645
B.650
C.45
D.600 15.一份凭证应纳印花税税额超过( )元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者 完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A.200
B.500
C.100
D.300
16.根据契税的相关规定，下列说法正确的是( )。 A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已 纳契税 B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳 契税 C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的，免征契税 D.以土地、房屋权属作价投资、入股，承受方免征契税 17.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元;将另一套住房与丙的 住房交换，甲支付差价40000元。居民丙取得该住房之后，又与丁等价交换房屋。契税税率为 3%，以下说法错误的是( )。 A.甲不用缴纳契税 B.乙需要缴纳契税3000元 C.丙不用缴纳契税
第1-10章 《税法》课后作业(调整后参考答案-2012-02-简化)
《税法》课后作业参考答案第1章税法总论一、单项选择题：1-5：BCBBC 6-10：DBC B D 11-15：BCAD A二、多项选择题：1-5：CD ABC BD AC BC 6-10：ABCD ABC ACD BCD ACD 11-15：BCD ABCD ABC AD ABC三、判断题： 1-5：×√××× 6-10：×√×√× 11-15：×√×××四、简答题1.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系【参考答案】我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种19个，按税法的性质和作为大致分为五类19个税种：具体内容五个方面（略）参见教材P182.简述税法的概念及其主要作用（功能）。
【参考答案】（1）税法的概念（略）：参看教材P2（2）税法的主要作用（功能）体现在五方面（略）参见教材P3-4：3.简述我国1994年税制改革的主要内容。
【参考答案】我国1994年税制改革的主要内容：四个方面（略）参见教材P204.进一步改革和完善我国税制的原则、目标及其主要内容。
【参考答案】（1）原则：根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则；（略）参见教材P20（2）目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能；（3）具体改革内容：参见教材P20：①改革出口退税制度②统一各类企业税收制度③增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。
④完善消费税，适当扩大税基,扩大征税范围。
⑤改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制⑥其它税种的改革和完善。
⑦在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；⑧创造条件逐步实现城乡税制统一。
第2章增值税法一、单项选择题：1-5：ABCAB 6-10：AAADC 11-15：DACCD二、多项选择题：1-5：BC AD CD CD ACD 6-10：ABC AC AD AD AC三、判断题：1-5：√×× ×× 6-10：××√√× 11-15：√√××√四、简答题1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限【参考答案】按照现行增值税的相关规定，不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限是不同的，具体是：（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
第十一章税法案例分析参考答案
第十一章税法参考答案正文中案例分析参考答案[先导案例解析]根据个人所得税法规定：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。
因此，国家体育总局和田径管理中心的奖金免税。
偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
《中华人民共和国个人所得税法》第三条第五款，“特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
”因此，奖金所得应纳税额=（50+80）*20%=26万元广告所得属于劳务报酬。
根据个人所得税税法规定，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。
但对劳务报酬所得一次畸高的，实行加成征收的办法，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。
税率表如下：级数含税级距税率（%）速算扣除数1 不超过20000元的部分 20 02 超过20000元至50000元的部分 30 20003 超过50000元的部分 40 7000因此，广告所得应纳税所得额=（20+20）*（1-20%）=36万元广告所得应纳税额=2*20%+3*30%+31*40%=13.7万元或者：应纳税额=36*40%-0.7=13.7万元应纳税总额=26+13.7=39.7万元【案例分析11-1】本案是关于税务机关查封纳税人商品货物的范围的问题。
根据《税收征收管理法》第27条的规定，纳税人超过税务机关责令限期缴纳的期限未缴纳税款的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以扣押、查封、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款。
在本案中，托运站为他人托运的财产，虽为托运站占有但所有权属于托运人，税务机关无权对此财产进行查封，否则将会侵犯托运人的合法利益。
另，本案中税务机关对托运站价值远远超过应纳税款的仓库的查封，并无不当。
注会第11章个人所得税法(课后作业)
第十一章个人所得税法（课后作业）一、单项选择题1.根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（）。
A.外籍个人约翰2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境28天B.外籍个人詹姆斯2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间多次离境累计85天C.外籍个人玛丽2013年1月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境25天D.外籍个人汤姆2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间多次离境累计100天2.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年7月7日来华，11月11日离开。
期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。
在计算个人所得税时，2013年约翰在中国境内实际工作天数为（）天。
A.109B.115C.111D.1133.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得4.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（）。
A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得5.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。
A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出B.个体工商户缴纳的税收滞纳金C.个体工商户业主的工资支出D.个体工商户分配给投资者的股利6.某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。
在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。
A.22000B.25000C.29141.18D.36764.707.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。
注会第11章个人所得税法单元测试
第十一章个人所得税法（单元测试）一、单项选择题1.英国人詹姆斯在中国境内无住所，2013年6月1日来华居住，10月31日离开。
期间因工作原因，曾于7月1日离境，8月2日返回。
依据个人所得税的有关规定，在判定其在华负有何种纳税义务时，詹姆斯在中国境内实际居住天数为（）天。
A.120B.121C.122D.1232.某外国人在中国境内无住所，2011年2月12日来华工作，2012年2月15日回国，2012年3月2日返回中国，2012年11月15日至2012年11月30日期间，因工作需要去了日本，2012年12月1日返回中国，后于2013年11月20日离华回国，则该外国人（）。
A.2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人B.2012年度为我国居民纳税人，2013年度为我国非居民纳税人C.2012年度和2013年度均为我国非居民纳税人D.2011年度和2012年度均为我国居民纳税人3.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按（）项目征税。
A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得D.特许权使用费所得4.根据个人所得税的有关规定，下列关于每次收入的确定，表述不正确的是（）。
A.个人取得劳务报酬所得，凡属于同一事项连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B.个人的同一作品先出版后连载分别取得稿酬的，取得的所得应合并为一次C.个人取得特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次D.个人取得财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次5.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。
A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元或4800元后的余额为应纳税所得额B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、相关税费以及损失后的余额，为应纳税所得额C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额D.财产转让所得，以转让财产的收入总额减除财产原值后的余额，为应纳税所得额6.2013年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即从中拿出8000元通过国家机关捐赠给某受灾地区。
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税法(2016) 第十一章个人所得税法课后作业一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入2.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照（）项目计征个人所得税。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得3.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。
A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.个体工商户业主的工资薪金支出D.赞助支出4.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得5.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。
A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税6.中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2016年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。
则张某2016年3月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.5824B.6736C.6320D.74807.某明星2016年3月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬42000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。
在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。
A.12631.58B.8421.05C.10600D.10631.588.中国公民李某2015年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入3000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。
A.2958.33B.190.83C.3445D.34959.中国公民李某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。
A.195B.227.36C.3495D.3883.3310.外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2015年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2015年12月约翰在境外实际工作天数为16天，则约翰2015年12月应在我国缴纳个人所得税（）元。
A.4626.82B.4449.55C.4343.18D.4715.4511.中国公民李某2015年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作13年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。
当地的职工上年平均工资为6000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（）元。
A.14885B.10985C.13740D.1248512.中国公民李某因任职单位减员增效，对其实行内部退养，2015年12月从原任职单位取得一次性收入36000元，李某办理内部退养手续离法定退休年龄还有1年零3个月，李某当月取得工资收入3000元，李某2015年12月应计算缴纳的个人所得税为（）元。
A.2925B.1020C.1275D.344513.中国公民李某2015年10月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。
则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（）元。
A.3200B.2240C.2000D.256014.2016年3月，李某转让某公司限售股取得转让收入120万元，但未能提供完整、真实的限售股原值凭证，李某应缴纳个人所得税（）万元。
A.18B.19.2C.24D.20.415.2015年12月中国公民李某在A国取得两项收入，其中，取得劳务报酬收入折合人民币60000元，取得中奖收入折合人民币20000元，该两项收入按A国税法规定缴纳了个人所得税共计13000元。
回国后，针对上述境外所得李某应补缴个人所得税（）元。
A.0B.3400C.4400D.840016.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述不正确的是（）。
A.拍卖购买的古董花瓶，原值为购买该古董花瓶时实际支付的价款B.拍卖受赠获得的物品，原值为受赠时该物品的市场价值C.拍卖祖传的藏品，原值为收藏该藏品而发生的费用D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该物品实际支付的价款及相关税费17.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。
其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（）元。
A.1568B.1512C.1388.8D.134418.中国公民赵某2015年将其拥有的住房出租给李某居住，约定每月租金4500元，11月发生房屋修缮费用1200元，不考虑其他税费，赵某11月取得的租金收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.280B.290C.296D.58019.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（）。
A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得20.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。
A.军人的转业费、复员费B.保险赔款C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.县级人民政府颁发的环境保护奖金。
QQ1980370644为唯一购买一手课件方式，更新进度见空间日志/1980370644/2二、多项选择题1.根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（）。
A.住所标准B.户籍所在地标准C.在中国境内居住时间标准D.工作地点所在地标准2.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人3.下列关于在中国境内无住所的个人（普通员工）取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有（）。
A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税C.在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税D.在中国境内无住所但在境内居住满5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税4.根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有（）。
A.个人一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元的，实行加成征收B.个人一次取得的劳务报酬所得的收入额超过20000元的，实行加成征收C.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%D.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有（）。
A.其他所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得6.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。
A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得B.将位于境外的不动产出租取得的所得C.在中国境内转让小汽车取得的所得D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得7.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（）。
A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非外籍专家人员8.美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年10月8日来华，11月22日离开。
期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。
在计算个人所得税时，下列关于2015年约翰在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有（）。
A.约翰在华实际逗留天数为36天B.约翰在华实际逗留天数为38天C.约翰在华实际工作天数为36天D.约翰在华实际工作天数为38天9.下列各项中，应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.有奖发票奖金所得B.取得的不竞争款项C.受赠所得D.担保所得10.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的有（）。
A.财产租赁所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得11.中国公民李某2015年10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入12000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年10月和11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有（）。
A.李某10月份应缴纳个人所得税785.47元B.李某10月份应缴纳个人所得税841.47元C.李某11月份应缴纳个人所得税841.47元D.李某11月份应缴纳个人所得税849.47元12.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。