深圳证券交易所信息披露业务备忘录第37号――涉及财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露
深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所公司债券发行上市审核业务指引第7号——专项品种公司债券》的通知
深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所公司债券发行上市审核业务指引第7号——专项品种公司债券》的通知文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2023.10.20•【文号】深证上〔2023〕990号•【施行日期】2023.10.20•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文关于发布《深圳证券交易所公司债券发行上市审核业务指引第7号——专项品种公司债券》的通知深证上〔2023〕990号各市场参与人：为了进一步规范专项品种公司债券相关业务，提升审核质效，本所制定了《深圳证券交易所公司债券发行上市审核业务指引第7号——专项品种公司债券》，现予以发布，自发布之日起施行。
本指引施行前相关业务规则中关于“一带一路”公司债券的规定与本指引不一致的，以本指引为准。
本所于2014年8月11日发布的《深圳证券交易所可交换公司债券业务实施细则》（深证上〔2014〕282号），于2020年11月27日发布的《深圳证券交易所公司债券创新品种业务指引第2号——可续期公司债券》（深证上〔2020〕1173号）、《深圳证券交易所公司债券创新品种业务指引第4号——纾困专项公司债券》（深证上〔2020〕1173号）和《深圳证券交易所公司债券创新品种业务指引第5号——短期公司债券》（深证上〔2020〕1173号），于2021年7月13日发布的《深圳证券交易所公司债券创新品种业务指引第3号——乡村振兴专项公司债券》（深证上〔2021〕684号），于2022年5月20日发布的《深圳证券交易所公司债券创新品种业务指引第6号——科技创新公司债券》（深证上〔2022〕489号），于2022年9月16日发布的《深圳证券交易所公司债券创新品种业务指引第1号——绿色公司债券（2022年修订）》（深证上〔2022〕928号）同时废止。
附件：深圳证券交易所公司债券发行上市审核业务指引第7号——专项品种公司债券深圳证券交易所2023年10月20日附件深圳证券交易所公司债券发行上市审核业务指引第7号——专项品种公司债券第一章总则第一条为了规范专项品种公司债券相关业务，便于发行人、主承销商和相关机构做好信息披露和存续期管理，根据《深圳证券交易所公司债券发行上市审核规则》《深圳证券交易所公司债券上市规则》以及《深圳证券交易所非公开发行公司债券挂牌规则》等规定，制定本指引。
金融风险评估报告
关于公司与三峡财务公司关联存贷款等金融风险评估报告按照深圳证券交易所对财务公司金融业务信息披露的有关要求，对与存在关联关系的财务公司发生存、贷款等金融业务的上市公司，应当对财务公司的经营资质、业务和风险状况进行评估，出具风险评估报告，作为单独议案提交董事会审议并披露。
同时要求关联交易期间，上市公司应当在定期报告中对涉及财务公司关联交易的存款、贷款等金融业务进行持续披露，每半年提交一次风险持续评估报告，并在中期报告、年度报告中予以披露。
截至2017年12月31日，湖北能源集团股份有限公司及控股子公司与三峡财务有限责任公司（以下简称“三峡财务公司”）关联交易的存款最高余额为 12.09亿元，贷款余额为55.44亿元，全年累计支付利息1.13亿元。
根据深交所对财务公司关联交易的相关要求，现将三峡财务风险评估情况报告如下：一、三峡财务基本情况三峡财务公司经中国人民银行批准于1997年11月成立，是专门服务于中国长江三峡集团有限公司及其成员单位的非银行金融机构。
经营范围：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；对成员单位提供担保；办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；对成员单位办理票据承兑与贴现；办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员单位的存款；对成员单位办理贷款及融资租赁；从事同业拆借；经批准发行财务公司债券；承销成员单位的企业债券；对金融机构的股权投资；有价证券投资；成员单位产品的买方信贷及融资租赁；中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。
法定住所：北京市海淀区玉渊潭南路1号法定代表人：杨亚注册资本：500,000.00万人民币企业性质：其他有限责任公司二、三峡财务内部控制的基本情况（一）控制环境1.治理环境根据有关法人治理结构的监管要求，三峡财务公司建立了股东会、董事会、监事会和高级管理层，实行董事会领导下的总经理负责制。
关联交易管理办法2022
关联交易管理办法第一章总则第一条为规范有限公司（以下简称公司或本公司）关联交易的决策管理和信息披露等事项，确保公司的关联交易行为不损害本公司和非关联股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）发布的《上市公司治理准则》《上市公司独立董事规则》、深圳证券交易所发布的《深圳证券交易所股票上市规则(2022年修订)》（以下简称《上市规则》）、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》（以下简称《主板上市公司规范运作》）、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易》（以下简称《交易与关联交易》）及其他有关法律、行政法规、规章、规范性文件和本公司章程的规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条公司关联交易的决策管理、信息披露等事项，应当遵守本办法。
公司进行关联交易，应当保证关联交易的合法合规性、必要性和公允性，保持公司的独立性，不得利用关联交易输送利益、调节利润或财务指标，损害公司利益。
交易各方不得隐瞒关联关系或者采取其他手段，规避公司的关联交易审议程序和信息披露义务。
第三条公司处理关联交易事项应当遵循下列原则：（一）平等、自愿、诚实信用的原则；（二）公开、公平、公正的原则；（三）依据客观标准判断的原则；（四）实质重于形式的原则。
第二章关联人和关联关系第四条公司的关联人包括关联法人（或者其他组织）和关联自然人。
第五条有下列情形之一的法人或者其他组织，为公司的关联法人（或者其他组织）：（一）直接或者间接地控制公司的法人（或者其他组织）；（二）由前项所述法人（或者其他组织）直接或者间接控制的除本公司及其控股子公司以外的法人（或者其他组织）；（三）持有公司5%以上股份的法人（或者其他组织）及其一致行动人；（四）由公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者担任董事（不含同为双方的独立董事）、高级管理人员的，除公司及其控股子公司以外的法人（或其他组织）；（五）中国证监会、深圳证券交易所或本公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能或已经造成公司利益对其倾斜的法人（或其他组织）。
深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所资产支持证券存续期监管业务指引第1号——定期报告》的通知
深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所资产支持证券存续期监管业务指引第1号——定期报告》的通知文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2024.03.29•【文号】深证上〔2024〕241号•【施行日期】2024.03.29•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文关于发布《深圳证券交易所资产支持证券存续期监管业务指引第1号——定期报告》的通知深证上〔2024〕241号各市场参与人：为了进一步规范资产支持证券存续期信息披露业务，切实保护投资者的合法权益，本所对《深圳证券交易所资产支持证券定期报告内容与格式指引》进行修订，并更名为《深圳证券交易所资产支持证券存续期监管业务指引第1号——定期报告》，现予以发布，自发布之日起施行。
本所2018年5月11日发布的《深圳证券交易所资产支持证券定期报告内容与格式指引》（深证上〔2018〕200号）同时废止。
特此通知。
附件：深圳证券交易所资产支持证券存续期监管业务指引第1号——定期报告深圳证券交易所2024年3月29日附件深圳证券交易所资产支持证券存续期监管业务指引第1号——定期报告第一章总则第一条为了规范资产支持证券定期报告编制和披露行为，保护投资者合法权益，根据《深圳证券交易所资产支持证券业务规则》等业务规则的规定，制定本指引。
第二条在深圳证券交易所（以下简称本所）挂牌转让的资产支持证券的定期报告披露，适用本指引。
本所另有规定的，从其规定。
本指引所称定期报告，包括年度资产管理报告和年度托管报告。
第三条资产支持证券在本所挂牌转让的，资产支持专项计划（以下简称专项计划）管理人、托管人等信息披露义务人应当按照法律、行政法规、部门规章、规范性文件（以下统称法律法规）、本所规定、专项计划文件的约定和所作出的承诺，及时、公平履行定期报告信息披露义务，保证所披露的信息真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
第四条原始权益人、资产服务机构、增信机构、资信评级机构、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构、现金流预测机构、监管银行等其他资产支持证券业务参与人应当积极配合信息披露义务人编制和披露定期报告，及时向信息披露义务人提供相关信息，并保证所提供的信息真实、准确、完整。
财务公司资金归集的制约因素分析与建议
PR A C T I C E D I SC U SSI O N匿匿圜疆财务公司资金归集的制约因素分析与建议■周翌星摘要：资金集中管理是财务公司的核心功能。
财务公司通过建立考核机制、结算系统支持、上门服务、金融产品创新等方式积极推进集团的资金归集。
但在实践中，我们发现确实存在一些制约和影响财务公司资金归集的内外部因素，重点体现在“不可归集的专户资金”。
搞清楚影响资金归集的因素有哪些方面、不可归集的专户资金包括哪些范围，对于提高财务公司资金集中管理效率和水平有着重要的意义。
本文以某集团企业专户资金分析为切入点，找出影响财务公司资金归集的制约因素，并对如何推进资金归集工作提出几点建议。
关冀词：财务公司资金归集分析与建议一、某集团成员企业专户资金的现状从某集团2013年全年的统计结果看．专户资金占集团银行存款总数的月均占比约为15％，且在年底有上升的趋势，专户资金已成为影响该集团资金集中度提高的主要因素之一。
某集团成员企业的专用账户主要分为六大类：住房公积金专户、税款专户、社保类专户．固定资产贷款专户、票据单证保证金专户和其他专户。
后三类专户资金占总专户资金的占比达到90％以上。
其中．票据单证保证金专户中资金量占比较大的有：期货公司客户保证金，担保公司客户保证金．保函保证金．银行承兑汇票保证金、信用证保证金等；其他专户中资金量占比较大的有：上市公司的募集资金．煤炭企业的煤矿转产发展资金和矿山环境恢复治理资金、财政专户资金．产业投资基金的托管资金、工程承包企业的工程共管账户资金．房地产企业的商品房预售资金等。
二、影响资金归集的制约因素分析通过对某集团成员企业专户的具体贫析．包括专户开立的具体用途，开立专户的政策依．该专户能否在财务公司开立．专户资金能否进行归集等内容进行深入地分析研究，笔者发现影响财务公司资金归集的制约因素主要包括三个方面：一是监管机构和地方政府的政策限制；二是成员企业自身业务特点限制：三是财务公司业务开展的限制。
新三板关联方和关联交易的相关规定
关联方和关联交易一、关联关系1、公司法对关联关系的界定：《公司法》第二百一十六条：关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级经管人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。
但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。
根据本条第一款的规定，与公司有关联关系的五种人不得利用其与公司的关联关系损害公司利益，包括：(1)公司控股股东，是指其出资额占有限责任公司资本总额50%以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额50%以上的股东；出资额或者持有股份的比例虽然不足50%，但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。
(2)实际控制人，是指虽然不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。
(3)董事，是指公司股东会或者股东大会选举出来的董事会成员。
(4)监事，是指公司股东会或者股东大会选举出来的监事会成员。
(5)高级经管人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
2、税法对关联关系的界定：根据《关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发[2009]2号）第九条规定，所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有控制关系。
（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。
（3）其他在利益上相关联的关系。
3、会计上对关联关系的界定：《企业会计准则》中未有对关联关系的明确界定，只有对关联方和关联方交易类型的界定。
二、关联交易1、会计上对关联交易的界定：《企业会计准则第36号——关联方披露》（2006）财会[2006]3号第七条关联方交易，是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号——交易与关联交易》
深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号--交易与关联交易》的通知（深证上〔2020〕451号）各市场参与人：为进一步规范上市公司交易与关联交易信息披露行为，优化完善规则体系，提升规则适用效能，降低市场主体负担，充分激发市场活力，本所结合监管实践和调研情况，制定了《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号--交易与关联交易》，现予以发布，自发布之日起施行。
本所《主板信息披露业务备忘录第2号--交易和关联交易（2018年3月修订）》《主板信息披露业务备忘录第6号--资产评估相关事宜》《主板信息披露业务备忘录第8号--上市公司与专业投资机构合作投资（2017年10月修订）》《中小企业板信息披露业务备忘录第11号：土地使用权及股权竞拍事项》《中小企业板信息披露业务备忘录第12号：上市公司与专业投资机构合作投资（2017年10月修订）》《创业板信息披露业务备忘录第21号：上市公司与专业投资机构合作事项（2017年10月修订）》同时废止。
特此通知附件：1．深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号--交易与关联交易2．关于《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号--交易与关联交易》的起草说明深圳证券交易所2020年5月29日附件1深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号--交易与关联交易第一章总则第一条为规范上市公司交易与关联交易信息披露行为，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）等法律法规、部门规章、规范性文件，以及《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下统称《股票上市规则》）等业务规则，制定本指引。
第二条上市公司发生《股票上市规则》规定的交易与关联交易事项适用本指引。
第三条上市公司应当建立健全交易与关联交易的内部控制制度，明确交易与关联交易的决策权限和审议程序，并在关联交易审议过程中严格实施关联董事和关联股东回避表决制度。
控股公司股权稀释丧失控制权后相关会计处理实例探析
控股公司股权稀释丧失控制权后相关会计处理实例探析□张松实务中，因其他投资方对原控股 公司持有的子公司增资而导致原控股 公司持股比例下降，从而丧失控制权 但仍实施共同控制或施加重大影响的，投资方会计处理因涉及股权成本 的重新计量、损益的重新确认、处置 利得的确认等方面，并且需要引入公 允价值理念，实务处理较为复杂，存 在以下难点：个别财务报表如何确定 增资扩股之后剩余股权成本、剩余股 权损益调整金额以及股权处置利得；合并财务报表如何确定剩余股权成本 以及增资扩股股权稀释处置利得。
本 文以案例为基础，依据《企业会计准 则第2号一长期股权投资》《企业会 计准则第33号——合并财务报表》及 企业会计准则解释第7号相关规定对实 务中存在的难点问题提出了相关的解 决思路。
案例背景A公司为H公司的一家全资子公司，于2x12年10月被H公司收购，收 购股权100%,收购价款6,216.16万 元，收购时A公司的评估值为6,216.16 万元，账面净资产为2,622.84万元 (其中：实收资本2,700.00万元，未 分配利润-77.16万元），评估增值 3,593.32万元，评估增值对应项目为 无形资产土地使用权。
2 x 17年4月，其他投资方S公 司向A公司增资，S公司以实物资产 作价16,426.94万元出资，其中价值 5,695.30万元部分用于增加注册资本，溢价部分计入资本公积。
増资 扩股后，H公司对A公司持股比例从 100%稀释到了32.16%,丧失控制权 但具有重大影响。
S公司作为出资对价的实物资产已经评估机构评估，评估值为16,426.94万元，増资协议约定作价金额与评估值一致；増资前A公司股权价值已经评估机构评估，评估值为7,787.74万元，上述评估最终结论均选取收益法评估值。
截至2 x 17年4月，A公司账面净资产为2,119.80万元，相关数据如表1所示。
截至2x16年12月，A公司账面未分配利润-568.89万元，2x17年1-4月净利润-11.31万元。
长源电力：关于涉及财务公司关联交易的存款、贷款等金融业务的专项说明 2011-04-13
1中瑞岳华会计师事务所有限公司Zhongrui Yuehua Certified Public Accountants Co., Ltd.电话：+86(10)88091188 地址：北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A 座8-9层 Add:8-9 /F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance Street Xicheng District Beijing PRC Tel ： +86(10)88091188 传真：+86(10)88091199 邮政编码：100140Post Code:100140Fax ： +86(10)88091199关于涉及财务公司关联交易的存款、贷款等金融业务的专项说明中瑞岳华专审字[2011]第0583号国电长源电力股份有限公司董事会：我们接受委托，对后附的《长源电力通过国电财务公司存款、贷款等金融业务汇总表》（以下简称“汇总表”）进行了专项审核。
按照深圳证券交易所征求意见稿《信息披露业务备忘录―涉及财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露》意见的通知编制和披露汇总表、提供真实、合法、完整的审核证据是长源电力管理层的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对汇总表发表专项审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。
我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
我们认为，后附汇总表所载资料与我们审计长源电力2010年度财务报表时所复核的会计资料，在所有重大方面没有发现不一致。
本审核报告仅供长源电力2010年度年报披露之目的使用，不得用作任何其他目的。
中瑞岳华会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 闫丙旗中国·北京中国注册会计师： 李锦荣2011年4月11日2长源电力通过国电财务公司存款、贷款等金融业务汇总表编制单位:国电长源电力股份有限公司2010-12-31单位：元。
企业会计准则第37号——金融工具列报(财会[2017]14号)
![企业会计准则第37号——金融工具列报(财会[2017]14号)](https://img.taocdn.com/s3/m/4fe4214058fb770bf68a550a.png)
企业会计准则第37号——金融工具列报（财会[2017]14号）第一章总则第一条为了规范金融工具的列报，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。
金融工具列报，包括金融工具列示和金融工具披露。
第二条金融工具列报的信息，应当有助于财务报表使用者了解企业所发行金融工具的分类、计量和列报的情况，以及企业所持有的金融资产和承担的金融负债的情况，并就金融工具对企业财务状况和经营成果影响的重要程度、金融工具使企业在报告期间和期末所面临风险的性质和程度，以及企业如何管理这些风险作出合理评价。
第三条本准则适用于所有企业各种类型的金融工具，但下列各项适用其他会计准则：（一）由《企业会计准则第2号——长期股权投资》、《企业会计准则第33号——合并财务报表》和《企业会计准则第40号——合营安排》规范的对子公司、合营企业和联营企业的投资，其披露适用《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。
但企业持有的与在子公司、合营企业或联营企业中的权益相联系的衍生工具，适用本准则。
企业按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》相关规定对联营企业或合营企业的投资进行会计处理的，以及企业符合《企业会计准则第33号——合并财务报表》有关投资性主体定义，且根据该准则规定对子公司的投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的，对上述合营企业、联营企业或子公司的相关投资适用本准则。
（二）由《企业会计准则第9号——职工薪酬》规范的职工薪酬相关计划形成的企业的权利和义务，适用《企业会计准则第9号——职工薪酬》。
（三）由《企业会计准则第11号——股份支付》规范的股份支付中涉及的金融工具以及其他合同和义务，适用《企业会计准则第1 1号——股份支付》。
但是，股份支付中属于本准则范围的买入或卖出非金融项目的合同，以及与股份支付相关的企业发行、回购、出售或注销的库存股，适用本准则。
（四）由《企业会计准则第12号——债务重组》规范的债务重组，适用《企业会计准则第12号——债务重组》。
浅析如何提高集团资金集中度
B 财务公司作为 A 集团内部资本运作平台及金融中介，即具有金融 专业优势，又了解自身产业运行规律的特点。由财务公司作为集团内部 财务资源配置和外部融资的牵头人，一方面可将集团内部有限的财务资 源整合利用，提高集团整体资金使用效益，另一方面可将集团内部的融资 需求统一，发挥规模效益，且可依托集团信用，以较低成本筹集资金，降低 集团整体财务负担。与此同时，借助财务公司的平台，加强对各成员单位 资金计划的监督管理，资金计划的管理可形成从资金来源、资金使用到资 金回收的闭环管理，不断推动和完善集团资金集中管理和精细化管理水 平，对于提高集团资金运作效率、防范资金风险、提升资金管控水平有着 重要的意义。
二资金集中度影响要素一监管政策掣肘为防范金融风险维护金融秩序保障债权人投资人的合法权益各监管机构对管辖范围内企业资金使用及存放做出明确监管规定如中国银监会三个办法一个指引规定证监会关于上市公司与集团财务公司关联交易及其规范深交所深圳证券交易所信息披露业务备忘录第37号涉及财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露等
2.重沟通，提规模。B 财务公司需加强与 A 集团内成员单位及合作银 行的沟通，逐户走访，了解成员单位资金管理现实情况，用多存放资金、贷 款资金归集后留存比例不低于限定额度等多种手段归集贷款专户资金， 一户一策，逐步增加资金归集总量。
财务公司行业虽发展迅猛，但行业资金集中度却增长缓慢。2017 年 末，全行业平均资金集中度为 47.91%，较 2016 年末仅增长 2.33 个百分 点，且历年来这一指标基本处于 45%以下，资金集中度偏低是全行业面 临的普遍问题。
二尧资金集中度影响要素
(一)监管政策掣肘 为防范金融风险，维护金融秩序，保障债权人、投资人的合法权益，各 监管机构对管辖范围内企业资金使用及存放做出明确监管规定，如中国 银监会“三个办法、一个指引”规定、证监会关于《上市公司与集团财务公 司关联交易及其规范》、深交所《深圳证券交易所信息披露业务备忘录第 37 号———涉及财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露》等。金融监 管政策对集团公司资金归集提供政策指导，但随着财务公司行业日益发 展与规范，监管政策一方面未根据市场适时调整，另一方面为博弈资金提 供不可归集的政策“保护”。 (二)多方利益博弈 目前，A 集团未实现归集的资金主要包含银行发放的贷款资金、各类 专款专户资金、上市公司资金及境外资金等。其中，对 A 集团影响较大的 主要为贷款资金和上市公司、合资公司资金，无法归集的原因主要是建立 在监管政策下的银企利益博弈、股东利益博弈及公司管理层的认识和价 值观念，很大程度阻碍了项目贷款资金及上市、合资公司资金归集。 (三)自身业务局限 根据《企业集团财务公司管理办法》规定，财务公司的资金来源较为 单一，其主要依靠股东投入的资本金、吸收集团成员单位闲散资金及向商 业银行等金融机构拆入短期资金等。截至 2018 年 11 月底，B 财务公司主 要的资产和负债约 90%以上来源于成员单位，而 A 集团内成员单位因高 速公路行业特点，融资需求巨大，难以将账面资金全部长期存放于 B 财 务公司，且资金支付的季节性波动较大，B 财务公司又无法获得长期稳定 的外部资金来源。相对于集团巨大的融资需求，财务公司无法通过发行 金融债券等业务，为集团从外部获得较为稳定的长期大额资金。 (四)支持力度有限 A 集团的产业类型决定了其用于生产建设和营运期还本付息的资金 缺口是巨大的，而 B 财务公司自身因注册资本、经营范围、政策等因素无 法解决全部集团内成员单位的资金需求。各业主单位及其下属公司需主 要通过银行及发债进行大规模融资。在建设期内，各成员单位因受限于 银行贷款条件及其利益诉求，会形成资金归集的外向力。克服这种外向 力必须集团上下意志高度统一，措施有力。
山东重工集团财务有限公司风险评估报告
山东重工集团财务有限公司风险评估报告根据深交所《信息披露业务备忘录第37号－涉及重工财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露》的要求，通过查验山东重工集团财务有限公司（以下简称“重工财务公司”）《金融许可证》、《企业法人营业执照》及重工财务公司相关情况等资料，公司对重工财务公司的经营资质、业务和风险状况进行了评估，具体情况报告如下：一、重工财务公司基本情况山东重工集团财务有限公司是经中国银行业监督管理委员会银监复[2012]269号文件批准成立的非银行金融机构。
2012年6月11日领取《金融许可证》（机构编码：L0151H237010001），并于同日取得《企业法人营业执照》（注册号：370000000004163）。
公司注册资本100,000.00万元，其中：山东重工集团有限公司出资人民币35,000.00万元，占注册资本的35%；潍柴动力股份有限公司出资人民币20,000.00万元（含1000万美元），占注册资本的20%；潍柴重机股份有限公司出资人民币20,000.00万元，占注册资本的20%；山推工程机械股份有限公司出资人民币20,000.00万元，占注册资本的20%；中国金谷国际信托有限责任公司出资人民币5,000.00万元，占注册资本的5%。
公司法定代表人：申传东注册及营业地:山东省济南市燕子山西路40-1号公司经营范围：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；经批准的保险代理业务；对成员单位提供担保；办理成员单位之间的委托贷款；对成员单位办理票据承兑与贴现；办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员单位的存款；对成员单位办理贷款及融资租赁；从事同业拆借。
二、重工财务公司内部控制制度的基本情况(一)控制环境重工财务公司已按照《山东重工集团财务有限公司章程》中的规定建立了股东会、董事会和监事会，并且对董事会和董事、监事、高级管理层在内部控制中的责任进行了明确规定。
第2号——交易及关联交易(定)
主板信息披露业务备忘录第2号——交易和关联交易（深圳证券交易所公司管理部2015年4月20日）为促进上市公司提交信息披露质量，规范上市公司关于交易和关联交易的审议程序和信息披露行为，充分揭示其影响和风险，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、本所《股票上市规则（2014年修订）》等有关规定，制定本备忘录。
第一节一般规定一、上市公司发生本所《股票上市规则（2014年修订）》（以下简称“《股票上市规则》”）第9.1条第（一）项至第（十）项规定情形的交易、放弃权利、签署重大合同，以及发生《股票上市规则》规定情形的关联交易，适用本备忘录的规定。
二、上市公司交易及关联交易行为应当合法合规，不存在导致或可能导致上市公司利益受损等情形。
相关关联交易不存在导致或者可能导致上市公司出现被控股股东、实际控制人及其附属企业非经营性资金占用、为关联人违规提供担保或者其他被关联人侵占利益的情形。
三、上市公司因关联交易导致其并表范围发生变更时，如上市公司存在对拟出售标的交易标的提供担保，或者拟购买交易标的存在关联担保等情形的，相关担保需要按关联担保的相关规定履行审议程序和披露义务。
如股东大会未审议通过上述关联担保的，上市公司应当采取终止或取消相关关联交易等有效措施避免形成违规关联担保。
四、上市公司与《上市规则》不因此构成关联关系。
但如同受国有资产经营机构控制的，构成关联关系。
五、上市公司在办理交易和关联交易披露业务时，应同时报备上市公司交易情况概述表或上市公司关联交易情况概述表(见附件1、2)；如相关交易或关联交易本身或因累计计算达到重大资产重组或借壳上市标准的，应当及时报告本所并按相关规定办理。
第二节交易一、上市公司应当建立、健全交易内控制度，明确交易的决策权限和审议程序。
《股票上市规则》关于交易和关联交易应连续十二个月内累计计算的原则，区分信息披露义务和履行审议程序进行分别累计计算。
上市公司已对外披露的相关交易，仍需要按照《股票上市规则》提交股东大会审议的标准，纳入累计基数中。
信息披露业务备忘录第36号――对外提供财务资助(2013年10月30日修订)
信息披露业务备忘录第36号——对外提供财务资助（深圳证券交易所公司管理部2011年6月29日制定、2013年10月30日修订）为促进上市公司信息披露质量提高，规范上市公司对外提供财务资助行为，根据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、本所《股票上市规则》、《主板上市公司规范运作指引》等有关规定，制定本备忘录。
一、本备忘录所称“对外提供财务资助”，是指上市公司有偿或无偿对外提供资金、委托贷款等行为，但下列情况除外：（一）提供财务资助行为属于上市公司的主营业务活动；（二）资助对象为上市公司合并报表范围内、持股比例超过50%的控股子公司。
上市公司向与关联人共同投资形成的控股子公司提供财务资助的，参照本备忘录的规定执行。
二、上市公司对外提供财务资助，应当经董事会审议通过，并及时履行信息披露义务。
上市公司应当建立健全对外提供财务资助的内部控制制度，明确股东大会、董事会关于对外提供财务资助的审批权限、审议程序及违规责任追究机制，采取充分、有效的风险防范措施。
三、上市公司不得为其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人提供财务资助。
上市公司为控股子公司、参股公司提供财务资助，且该子公司、参股公司的其他少数股东中一个或多个为上市公司的控股股东、实际控制人及其关联人的，上述关联股东应当按出资比例提供同等条件的财务资助。
上市公司为控股子公司、参股公司提供财务资助，且该子公司、参股公司的其他股东为上市公司控股股东、实际控制人及其关联人以外的其他关联人的，上述控股子公司、参股公司的其他股东原则上应当按出资比例提供同等条件的财务资助。
四、上市公司为关联人(不包括上市公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人)提供财务资助的，应当提交股东大会审议，关联股东在股东大会审议该事项时应当回避表决。
五、上市公司董事会审议对外提供财务资助事项时，应当经出席董事会会议的三分之二以上的董事同意并作出决议。
深圳证券交易所上市公司信息披露公告格式大全
深圳证券交易所上市公司信息披露公告格式大全信息披露业务备忘录第31号——公告格式〔第1～40号〕〔修订〕〔深圳证券交易所公司治理2010年10月22日制定、2011年3月16日修订〕为促进上市公司信息披露质量提高，依照«证券法»、«上市公司信息披露治理方法»及本所«股票上市规那么»等有关规定，制定本业务备忘录。
为进一步规范上市公司信息披露行为，促进上市公司信息披露质量提高，本所依照最新出台的«深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引»及最新监管形势，在本所2008年12月31日颁布的«上市公司信息披露格式指引第1号-第17号»的基础上整合编制了«深圳证券交易所上市公司信息披露公告格式第1号-第40号»〔见附件〕，现予以颁布，请参照执行。
本备忘录所附的公告格式对应本所«股票上市规那么»、«主板上市公司规范运作指引»、«可转换公司债券业务实施细那么»、«股改备忘录第16号——解除限售»：«信息披露业务备忘录第22号——业绩预告、业绩快报及修正»、«信息披露业务备忘录第23号――股票交易专门波动»、«信息披露业务备忘录第24号——传闻及澄清»、«信息披露业务备忘录第27号――重大合同»、«信息披露业务备忘录第29号――新增股份上市»、«信息披露实务讲解第3号——减持股份»、«上市公司业务办理指南第1号——信息披露业务办理»、«上市公司业务办理指南第8号——分红派息、转增股本实施»等文件所指向的相关〝格式指引〞或〝公告格式指引〞。
附件：«深圳证券交易所上市公司信息披露公告格式»第1号-第40号第1号上市公司收购、出售资产公告格式第2号上市公司关联交易公告格式第3号上市公司分红派息、转增股本实施公告格式第4号上市公司召开股东大会通知公告格式〔修订〕第5号上市公司股东大会决议公告格式第6号上市公司对外〔含托付〕投资公告格式第7号上市公司担保公告格式第8号上市公司变更募集资金用途公告格式第9号上市公司股票交易专门波动公告格式〔修订〕第10号上市公司澄清公告格式第11号上市公司重大诉讼、仲裁公告格式第12号上市公司债务重组公告格式第13号上市公司变更证券简称公告格式第14号上市公司独立董事候选人及提名人声明公告格式第15号上市公司业绩预告及修正公告格式〔修订〕第16号上市公司业绩快报及修正公告格式第17号上市公司重大合同公告格式第18号上市公司首次公布发行前已发行股份上市流通提示性公告格式第19号上市公司新增股份变动报告及上市公告书格式第20号上市公司募集资金置换前期投入公告格式第21号上市公司募集资金年度存放与使用情形的专项报告格式第22号上市公司董事会决议公告格式第23号上市公司监事会决议公告格式第24号上市公司日常关联交易估量公告格式第25号上市公司关于重大资产重组实施情形报告书格式第26号上市公司破产申请提示性公告格式第27号上市公司被法院受理破产申请公告格式第28号上市公司破产重整打算〔和解协议〕获准公告格式第29号上市公司被法院宣告破产暨终止上市风险提示性公告格式第30号上市公司股东减持股份公告格式第31号上市公司股东追加承诺公告格式第32号上市公司股改限售股份上市流通公告格式第33号债券发行公告格式第34号债券上市公告书格式第35号上市公司债券回售公告格式第36号上市公司债券付息公告格式第37号上市公司可转债赎回公告格式第38号上市公司可转债赎回结果公告格式第39号上市公司债券兑付暨摘牌公告格式第40号上市公司股权鼓舞打算行权情形公告格式第1号上市公司收购、出售资产公告格式证券代码：证券简称：公告编号：XXXXXX股份收购、出售资产公告专门提示〔如适用〕：本次交易存在重大交易风险，或交易完成后对上市公司产生较大风险的，应当以〝专门提示〞的形式逐项披露交易风险和交易完成后可能给上市公司带来的风险因素：1．交易风险通常包括标的资产估值风险、标的资产盈利能力波动风险、盈利推测的风险、审批风险、本次交易价格与历史交易价格存在较大差异的风险、标的资产权属风险等。
信息披露业务备忘录第XX号-内幕信息知情人报备相关事项
信息披露业务备忘录第34号――内幕信息知情人员登记管理事项（深圳证券交易所公司管理部2011年3月15日制定、2011年12月30日修订）为规范上市公司内幕信息知情人员的登记管理事项，根据《证券法》、中国证监会《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》和本所《股票上市规则》等相关规定，制定本备忘录。
一、上市公司应当按照中国证监会《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》的要求，制定内幕知情人登记管理制度，建立内幕知情人档案。
二、上市公司应加强内幕信息管理，严格控制内幕信息知情人员范围，及时登记知悉公司内幕信息的人员名单及其个人信息，并按照本备忘录的要求及时报备内幕知情人员相关信息。
三、本备忘录所称内幕信息知情人员，是指《证券法》第七十四条规定的内幕信息知情人以及相关人员，包括但不限于：（一）可以接触、获取内幕信息的公司内部相关人员，包括公司及其控股子公司董事、监事、高级管理人员；公司内部参与重大事项筹划、论证、决策等环节的人员；由于所任公司职务而知悉内幕信息的财务人员、内部审计人员、信息披露事务工作人员等。
（二）可以接触、获取公司内幕信息的外部相关人员，包括持有公司5%以上股份的自然人股东；持有公司5%以上股份的法人股东的董事、监事、高级管理人员；公司实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；交易对手方和其关联方及其董事、监事、高级管理人员；会计师事务所、律师事务所、财务顾问、保荐机构、资信评级机构等证券服务机构的从业人员；依法从公司获取有关内幕信息的外部单位人员；参与重大事项筹划、论证、决策、审批等环节的外部单位人员；接触内幕信息的行政管理部门人员；由于亲属关系、业务往来关系等原因知悉公司有关内幕信息的其他人员。
四、上市公司发生下列情形之一的，应当在向我所报送相关公告文件（如定期报告、董事会决议等）时，同时报备相关《内幕信息知情人员档案》（见附件一），包括但不限于：（一）获悉公司被收购；（二）公司董事会审议通过重大资产重组预案或者方案；（三）公司董事会审议通过证券发行预案；（四）公司董事会审议通过合并、分立草案；（五）公司董事会审议通过股份回购预案；（六）公司拟披露年报、半年报；（七）公司董事会审议通过高送转的利润分配、资本公积金转增股本预案；前述“高送转”是指：每10股获送的红股和资本公积金转增的股数合计在6股以上（含6股）。
深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易》的通知
深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易》的通知文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2022.01.07•【文号】深证上〔2022〕19号•【施行日期】2022.01.07•【效力等级】行业规定•【时效性】失效•【主题分类】证券正文关于发布《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易》的通知深证上〔2022〕19号各市场参与人：为优化上市公司自律监管规则体系，结合监管实践，本所对《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号——交易与关联交易》进行了修订，并更名为《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易》，现予以发布，自发布之日起施行。
《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号——交易与关联交易》（深证上〔2020〕451号）同时废止。
特此通知附件：1．深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易2.关于《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易》的说明深圳证券交易所2022年1月7日附件1深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易第一章总则第一条为规范上市公司交易与关联交易行为，提高上市公司规范运作水平，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）和《上市公司信息披露管理办法》等法律法规、部门规章、规范性文件，以及《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下统称《股票上市规则》）等业务规则，制定本指引。
第二条上市公司发生《股票上市规则》规定的交易与关联交易事项适用本指引。
第三条上市公司应当建立健全交易与关联交易的内部控制制度，明确交易与关联交易的决策权限和审议程序，并在关联交易审议过程中严格实施关联董事和关联股东回避表决制度。
上市公司交易与关联交易行为应当定价公允、审议程序合规、信息披露规范。
季度财务风险分析报告（通用3篇）
季度财务风险分析报告（通用3篇）季度财务风险分析报告篇1根据深交所《信息披露业务备忘录―涉及财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露》(征求意见稿)的有关要求，电力发展股份有限公司(以下简称“本公司”)通过查验是否具有有效的《金融许可证》、《企业法人营业执照》;取得并审阅包括资产负债表、利润表、现金流量表等在内的定期财务报告，评估本公司之关联方粤电财务有限公司(以下简称“财务公司”)的经营资质、业务与财务风险。
经评估、审核，本公司认为:一、财务公司具有合法有效的《金融许可证》、《企业法人营业执照》;二、未发现财务公司存在违反中国银行业监督管理委员会颁布的《企业集团财务公司管理办法》规定的情况，财务公司的资产负债比例符合该办法第三十四条的规定要求。
具体风险评估说明如下:一、财务公司基本情况财务公司是经中国银行业监督管理委员会监管局批准(金融许可证机构编码:L0XX1H2440XX001 )，在XX省工商行政管理局登记注册(注册号440000000014615 )，由XX省粤电集团有限公司(出资比例60% )、电力发展股份有限公司(出次比例25% )、XX省沙角(C 厂)发电公司(出资比例15% )于20xx 年12 月共同出资通过净壳收购重组原万家乐集团财务有限责任公司组建的一家非银行金融机构，注册资本15 亿元人民币。
20xx 年5 月，财务公司收购深圳天鑫保险经纪有限公司(以下简称“天鑫公司”)96%股权，从而使天鑫公司成为财务公司控股子公司。
财务公司按照现代企业制度和金融监管部门要求建立了完善的公司法人治理结构。
财务公司最高权力机构是股东会，下设董事会、监事会以及对董事会负责的风险管理委员会、预算审计委员会。
财务公司实行董事会领导下的总经理负责制，根据业务发展以及监督牵制的要求设有结算部、信贷部、资金部、稽核部、投资部、财务部、综合部七个部门。
经中国银监会批准，财务公司经营业务范围包括:对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务;协助成员单位实现交易款项的收付;经批准的保险代理业务;对成员单位提供担保;办理成员单位之间的委托贷款及委托投资;对成员单位办理票据承兑与贴现;办理成员单位之间的内部转帐结算及相应的结算、清算方案设计;吸收成员单位的存款;对成员单位办理贷款及融资租赁;从事同业拆借;经批准发行财务公司债券;承销成员单位的企业债券;对金融机构的股权投资;有价证券投资等。
企业会计准则第37号--金融工具列报应用指南【范本模板】
《企业会计准则第37号—-金融工具列报》应用指南目录一、总体要求 (2)二、适用范围 (2)三、金融负债和权益工具的区分 (4)（一）金融负债和权益工具区分的总体要求 (4)（二）金融负债和权益工具区分的基本原则 (6)(三）以外币计价的配股权、期权或认股权证 (9)（四）或有结算条款 (10)(五）结算选择权 (11)（六)复合金融工具 (11)(七）合并财务报表中金融负债和权益工具的区分 (13)四、特殊金融工具的区分 (13)（一）可回售工具 (13)(二）发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具 (14)(三）特殊金融工具分类为权益工具的其他条件 (14)(四)特殊金融工具在母公司合并财务报表中的处理 (15)五、发行金融工具的重分类 (15)六、收益和库存股 (15)(一）利息、股利、利得或损失的处理 (15)（二）库存股 (16)七、金融资产和金融负债的抵销 (16)（一）金融资产和金融负债相互抵销的条件 (16)(二）金融资产和金融负债不能相互抵销的情形 (17)(三）总互抵协议 (17)八、金融工具对财务状况和经营成果影响的列报 (17)(一）一般性规定 (17)（二）资产负债表中的列示及相关披露 (18)（三)利润表中的列示及相关披露 (22)（四）套期保值相关披露 (23)(五）公允价值披露 (23)九、与金融工具相关的风险披露 (24)（一）定性和定量信息 (24)(二)信用风险披露 (26)(三）流动性风险披露 (30)(四）市场风险披露 (32)十、金融资产转移的披露 (34)（一）披露范围 (34)（二）已转移但未整体终止确认的金融资产的披露 (35)（三)已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产的披露 (36)十一、衔接规定 (37)一、总体要求金融工具列报是金融工具确认和计量结果的综合性描述，是金融工具会计处理的重要组成部分。
《企业会计准则第37号-—金融工具列报》（以下简称“本准则”规范了金融负债和权益工具的区分,所发行金融工具相关利息，股利、利得和损失的会计处理，金融资产和金融负债的抵消，以及金融工具在财务报表中的列示和披露。
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十、上市公司应单独披露关联存、贷款等金融业务，在披露中，除按本所《上市公司信息披露公告格式第2号 上市公司关联交易公告格式》要求披露相关关联存、贷款等金融业务外，至少还应当披露以下内容：
（一）财务公司基本情况介绍，包括主要业务范围、成立日期、住所、主要股东、注册资本金、资本充足率等。上市公司与财务公司首次发生关联交易时，应当披露经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的财务公司最近一年的主要财务数据。
十一、上市公司应当对财务公司的经营资质、业务和风险状况进行评估，出具风险评估报告，做为单独议案提交董事会审议并披露，该报告的主要内容包括但不限于：
1、查验财务公司是否具有合法有效的《金融许可证》、《企业法人营业执照》；
2、关注财务公司是否存在违反《企业集团财务公司管理办法》等规定的情况，重点关注财务公司的资产负债比例是否符合该办法第34条的规定要求；
深圳证券交易所信息披露业务备忘录第37号――涉及财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露
（深圳证券交易所公司管理部 2011年6月29日）
为规范上市公司关联存、贷款等金融业务的信息披露行为，根据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、本所《股票上市规则（2008年修订）》、《主板上市公司规范运作指引》等有关规定，制定本备忘录。
（一）公告文稿；
（二）董事会决议；
（三）独立董事意见（需要分别对金融服务协议、风险评估报告、风险处置预案报告等发表意见）；
（四）金融服务协议；
（五）风险评估报告；
（六）风险处置预案；
（七）经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的财务公司最近一年审计报告；
（八）财务公司营业执照及《金融机构许可证》复印件；
4、在上述工作的基础上，上市公司董事应履行勤勉尽责义务，充分认识到对上市公司法人财产独立性、安全性所承担的主要责任，审慎进行与关联财务公司存款、贷款等金融业务的有关决策，并出具风险评估报告，经董事会审议后公开披露。
十二、针对涉及财务公司的关联交易事宜，上市公司应制订以保障资金安全性为目标的风险处置预案，该预案应当针对下述每项风险事项提供解决或处理方案，并做为单独议案提交董事会审议并披露。
(一) 上市公司与关联财务公司之间发生存、贷款等金融业务，存在下列情形之一的：
1、上市公司在关联财务公司存款的货币资金每日最高限额在3000万人民币以上且达到上市公司最近一期经审计净资产的5%；
2、上市公司连续十二个月内在关联财务公司贷款的累计应计利息金额在3000万人民币以上且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值的5%以上。
3、取得并审阅财务公司的包括资产负债表、损益表、现金流量表等在内的定期财务报告，评估财务公司的业务与财务风险。上市公司将资金存放在财务公司前，应取得财务公司最近一个会计年度经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年报；发生存款业务期间，应定期取得并审阅财务公司的月报、年报，财务公司的年报应当经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计；
四、上市公司与存在关联关系的财务公司，或上市公司控股的财务公司与上市公司的控股股东及其关联方发生存、贷款等金融业务，应当签订金融服务协议，并作为单独议案履行董事会或者股东大会审议程序。如需提交股东大会审议的，应向股东提供网络形式的投票平台。
五、上市公司应严格按照本所《主板上市公司规范运作指引》第六章的相关规定专户存储募集资金，不得将募集资金存放于财务公司。
(一) 上市公司与关联财务公司之间发生存、贷款等金融业务，存在下列情形之一的：
1、上市公司在关联财务公司存款的货币资金每日最高限额在300万人民币以上且占上市公司最近一期经审计净资产的0.5%以上；
2、上市公司连续十二个月内在关联财务公司贷款的累计应计利息金额在300万人民币以上且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值的0.5%以上。
一、本备忘录所称财务公司是指经中国银行业监督管理委员会批准设立的具有非银行金融机构资质的企业集团财务公司。
二、上市公司与存在关联关系的财务公司之间，或上市公司控股的财务公司与上市公司的控股股东及其关联方之间发生存、贷款等金融业务的行为适用本备忘录。
三、财务公司的Βιβλιοθήκη 本财务指标应当符合中国银行业监督管理委员会颁布的《企业集团财务公司管理办法》第34条等的规定，否则上市公司不得将其货币资金存放于该财务公司。
（二）上市公司控股的财务公司与上市公司的控股股东及其关联方发生存、贷款等金融业务的，上市公司连续十二个月对控股股东及其关联方的最高授信金额（包括贷款、担保等）在300万人民币以上且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值的0.5%以上。
八、涉及财务公司的关联交易属于以下情形之一的，上市公司应参照本所《股票上市规则（2008年修订）》第10.2.5条的规定及时对外披露并提交公司股东大会审议通过：
六、上市公司控股的财务公司向上市公司的控股股东及其关联方发放贷款或提供担保的，该最高授信金额（包括贷款、担保等）不应当超过控股股东及其关联方在财务公司的存款余额。
七、涉及财务公司的关联交易属于以下情形之一的，上市公司应参照本所《股票上市规则（2008年修订）》第10.2.4条的规定及时对外披露：
（二）上市公司控股的财务公司与上市公司的控股股东及其关联方发生存、贷款等金融业务的，上市公司连续十二个月对控股股东及其关联方的最高授信金额（包括贷款、担保等）在3000万人民币以上且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上。
九、上市公司拟发生达到上述第七条、第八条披露标准的关联存、贷款等金融业务时，应当及时向本所提交下列文件：
（二）金融服务协议的主要内容，包括但不限于：
1、交易类型；
2、协议期限；
3、预计金额。上市公司在财务公司存款的，应当明确约定上市公司在财务公司存款每日余额的最高限额；
4、交易的定价，包括存、贷款利率与同期银行利率的比较情况；
5、为确保上市公司资金安全所采取的风险控制措施，包括如存在下述第十三条的情形，应当约定财务公司及时告知上市公司的义务等事项。