吉林财经大学2020年433税务专业基础

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云南财经大学433税务专业基础2020年考研专业课初试大纲

云南财经大学硕士研究生
税务专业基础入学考试大纲
本大纲适用于硕士研究生《税务专业基础》科目的入学考试，考试参考书目为：《全国税务专业学位税务专业基础考试大纲》。

《税务专业基础》的考试目的在于全面、准确和有效考察考生对税收基本理论、税收法律和法规以及主要税收政策的掌握程度，并能体现考生对税收法理精神的理解和税法具体运用的延伸，由此来达到判断考生是否具有进一步深造的基本素质和培养潜力。

第一部分税收学原理
一、学习要求
通过本部分学习，了解税收学基本概念，掌握税收学基本原理、基本方法，熟悉国际税收主要内容。

二、考核知识点
（一）税收的起源与发展
1、我国税收的起源与发展
2、西方税收的起源与发展
（二）税收的涵义
1、国家的公共权力与税收
2、税收的本质
3、税收的特征
（三）税收原则
1、税收的公平原则
2、税收的效率原则
3、税收的财政原则
（四）税收负担及其转嫁与归宿
1、宏观税负与微观税负
2、影响税收负担的因素
3、税负转嫁与归宿
4、税收增长与经济增长
（五）税收效应
1、税收效应的概念和分类
1。

2020年山西财经大学税务(专业学位)433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题

一、名词解释1．税收【答案】税收是指政府为满足社会成员的公共产品需要,而凭借政治权力（或称“公共权力）无偿地征收实物或者货币,以取得财政收入的一种工具。

到了现代社会,税收已成为政府对经济进行宏观调控的重要手段。

税收在本质上是以满足公共需要为目的,由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。

2．代扣代缴【答案】代扣代缴是指按照税法规定,负有代扣代缴税款义务的单位和个人,在向纳税人支付款项时,依法从支付款额中扣收纳税人应纳的税款并按照规定的期限和缴库办法申报解缴的一种方式。

3．财产税【答案】财产税是指对纳税人拥有或支配的财产课征的一类税的总称。

是现代税制的三大课税体系之一。

财产的内涵十分丰富,包括一切积累的劳动产品（生产资料和生活资料）、自然资源（土地、矿藏、森林等）和各种科学技术、发明创作的特许权等。

财产税的课征对象是财产,财产的形式决定了财产税的形式。

4．税收中性【答案】税收中性是指税收应不干预经济、平等对待一切纳税人的原则。

税收中性包含两种含义:①国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；②国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

5．税收负担【答案】税收负担是指一定时间内纳税人因国家课税而承受的经济负担。

税收负担反映了社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系,又简称“税负”。

影响一国宏观税负水平的因素有很多,从不同国家在不同历史阶段对宏观税负的选择可以看出,经济发展水平、经济结构、国家职能定位、经济体制与财政体制的模式等因素是影响税负水平差异的主要原因。

6．环境保护税【答案】环境保护税是指国家基于保护生态环境、防止自然资源枯竭、促进资源再生、保持生态平衡的目标,而对破坏生态环境、破坏自然资源的生产和消费行为征收相应数量的税收,或运用其他税收手段筹集环境保护资金,并调节纳税人相应行为的有关税收的总称。

哈尔滨商业大学2020年433税务专业基础

2020年硕士研究生入学考试专业课考试指南考试科目代码：433 考试科目名称：税务专业基础一、考试要求要求考生掌握税务专业基础的基本概念、基本理论和税收基本法律内容，了解和掌握税收发展的最新动态，能够运用税收法律，进行基本税额计算和税收征管问题分析，具有综合分析问题和解决问题的基本能力。

二、考试内容1.税法学导论。

了解税法学的基本性质、研究对象、税法的分类；熟悉税收的产生过程及职能作用；理解税收法律关系；掌握税法的含义、税收法律要素。

2.增值税法。

理解增值税的定义、类型及特点；了解增值税的演变；掌握增值税的基本法律规定、增值税的计算；掌握增值税的纳税义务发生时间与纳税期限、了解增值税的纳税地点与纳税申报。

3.消费税法。

理解消费税的概念、特点、类型及作用；了解消费税的演变及开征的现实意义；掌握消费税的基本法律规定、消费税的计算；掌握消费税的纳税义务发生时间与纳税期限、了解消费税的纳税地点与纳税申报。

4.企业所得税法。

理解企业所得税法的概念、类型及特点；了解企业所得税法的演变；掌握企业所得税法的优惠税率及适用范围；掌握企业所得税法的计算及征收管理；明确企业所得税法的特殊税务处理。

5.个人所得税法。

理解个人所得税法的概念、特点及作用；了解个人所得税法的演变及开征的现实意义；掌握个人所得税法的基本法律规定、个人所得税法的计算；熟悉个人所得税法的征收管理。

6.资源类税法。

理解资源税法、土地使用税法、土地增值税法的概念及特点；了解资源类税法的演变；掌握资源类税法的基本法律规定、税额的计算；熟悉资源类税法的的优惠政策；了解资源类税法的纳税期限和申报要求。

7.财产税法。

理解房产税法、车船税法、契税法的概念及意义；了解财产税法的演变；掌握财产税法的基本法律规定、税额的计算；理解财产税法的优惠政策；理解财产税法的征收管理。

8.行为目的税法。

理解印花税法、车辆购置税法、城建税法、教育费附加的基本概念；了解各行为目的税法的演变；掌握各行为目的税法的基本法律规定、税额的计算；熟悉各行为目的税法的有关减免规定；了解各行为目的税法的征收管理。

吉林大学经济学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题及详解专业课考试试题

④ 从国民收入分配角度看，增值额V＋M在我国相当于净产值，包括工资、利润、利息、租金和其他属于增值性的收入。
从各国实行增值税的实践看，作为计税依据的增值额是法定增值额，而非上述理论上的增值额。法定增值额，指的是各国政府根据本国的国情和政策要求，在增值税制度中人为规定的增值额，即增值税纳税人的商品销售收入额或劳务服务收入额减去税法规定的扣除项目金额之后的余额。这种法定增值额可以等于理论上的增值额，也可以大于或小于理论上的增值额。法定增值额与理论上的增值额之所以出现不一致，主要是因为各国税法在规定扣除项目范围时，对外购固定资产价款的处理办法不同。
3 增值税答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说征收的一种流转税。按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物，提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产及不动产，以及进口货物的企业、单位和个人，就其货物销售、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。增值税按照对于外购的固定资产所含的税款是否可以扣除及如何扣除分为三类：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。我国于2009年实现了生产型增值税到消费型增值税的转型。目前，增值税已经成为中国最主要的税种之一。
目录
2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2014年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2014年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2015年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2015年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解

西财433税务专业基础问题整理(精华版)讲解

1.税负转嫁的内涵和实质？税负转嫁是纳税人将由自己直接缴纳的税款通过提高或压低价格的方式全部或部分转移给他人负担的一种经济现象。

在发生税负转嫁的情况下，纳税人不再是实际的负税人。

这时，税负转嫁就必然产生国民收入在名义纳税人与实际负税人之间的再分配问题，由于发生税负转嫁，一部分人的实际可支配收入增加了，而另一部分人的实际可支配收入却减少了。

但从整个社会的角度来看，税收负担转嫁既没有增加政府的税收收入总量，也不会减少政府的税收收入总量。

可见，税负转嫁的实质则是在宏观税收负担或税收总收入既定的前提下，税收负担在纳税人与负税人之间实现的再分配。

2.税负转嫁的条件？①纳税人具有独立的经济利益是税负转嫁存在的主观条件。

②自由价格机制的存在是税负转嫁存在的客观条件。

3.税负转嫁的形式（类型）？（1）前转。

前转又称为顺转，指纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品价格的方法，向前转嫁给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担。

（2）后转。

后转又称为逆转，指纳税人通过压低购进商品价格将税负转嫁给商品或要素的供给者或生产者。

（3）混转。

一部分通过前转转嫁出去，另一部分通过后转转嫁出去。

（4）消转。

税收负担既不向前转嫁，又不向后转嫁，而是通过改善生产管理、改进技术。

提高生产率等方式补偿其纳税损失，自己消化税收负担。

（5）税收资本化。

生产要素购买者将所购买生产要素的未来应纳税款，通过从购入价格中先扣除（压低生产要素的购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。

4.税负转嫁的影响因素？在现实中，税负转嫁的程度主要受供求弹性的大小、市场结构、市场期限、税种的性质以及征税范围的宽窄等因素的制约。

(一)供需弹性对税负转嫁程度的影响由于税负转嫁是和商品交易中价格的升降有着直接的联系，所以税负转嫁的实现以及转嫁实现的程度，必然要受到商品价格变动的可能性的约束。

一般来说，商品的需求弹性越大，生产者通过提高销售价格把税收负担向前转嫁给消费者就越困难。

2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题

目录2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（一）. 2 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（二）14 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（三）25 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（四）36 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（五）482020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（一）特别说明：1-本资料为2020考研学员暑期强化班模拟题，检验强化阶段复习质量及复习效果使用。

2-资料仅供考研复习参考，与目标学校及研究生院官方无关，如有侵权、请联系我们立即处理。

一、名词解释1．税负转嫁【答案】税负转嫁亦称税收负担转嫁,是指纳税人在缴纳税款后,通过经济交易过程,将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担,自己少负担或者不负担税收的一种经济现象。

税负转嫁的基本方式有两种,即前转和后转。

2．纳税担保【答案】纳税担保是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

纳税担保有利于保障国家税收收入,保护纳税人和其他当事人的合法权益。

纳税担保人包括以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人和其他以未设置或者未全部设置担保物权的财产为纳税人提供纳税担保的第三人。

3．税收预测【答案】税收预测,又称税收收入预测,是指在一定经济理论的指导下,根据经济和税收收入历年统计资料,在定性分析的基础上,运用定量的方法,对未来税收收入总量和结构等发展趋势所做出的分析、判断和推测。

税收预测研究的是税收发展前景在数量方面规律性的体现。

要进行税收预测,就要充分掌握影响税收收入变动的因素和历史资料,运用统计方法、数学方法,经过推理和计算,对未来税收收入的前景做出比较肯定的判断。

2021税务硕士专硕433税务专业基础名校考研真题

2021税务硕士专硕433税务专业基础名校考研真题一、税务硕士单项选择题1税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。

[武汉大学2013研]A．提供服务B．支持生产C．引导行为【答案】C查看答案【解析】税收的职能包括：财政收入的主要来源，调控经济运行的重要手段，调节收入分配的重要工具，以及监督经济活动的作用。

作为调控经济运行的重要手段时，税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的，消费税便是引导行为职能最好的体现。

2税收产生于（）。

[武汉大学2013、2012研]A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会【答案】B查看答案【解析】奴隶制国家刚形成时，国家财政收入主要有靠拥有土地所有权而获得的“地租”性质的收入、直接支配的奴隶的劳动成果、战败国献贡品和掠夺性收入。

当时的财政形式是非常古老和不典型的，作为典型财政收入形式的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或自由民土地私有制形成后产生。

夏代，我国出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡，贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。

因此，税收产生于奴隶社会。

3我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。

[中央财经大学2011研]A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D查看答案【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。

这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。

我国税收在“初税亩”时期随土地私有制的确定成为成熟的、定型的财政分配形式，因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。

2023年广东财经大学《433税务专业基础》考研真题

2023年广东财经大学《433税务专业基础》考研真题一、简答题（5题，每题10分，共50分）1．瓦格纳的税收原则是什么？2．税率包括哪些类型？超额累进税率的特点是什么？3．影响税负转嫁的因素有哪些？4．哪些措施可有利于提高纳税人税收遵从度？5．避免国际重复征税的方法有哪些？二、材料分析题（5题，每题10分，共50分）1．党的二十大报告指出分配制度是促进共同富裕的基础性制度。

要努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。

加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。

完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。

引导、支持有意愿有能力的企业、社会组织和个人积极参与公益慈善事业。

请结合税收职能，分析在促进共同富裕的过程中为什么要加大税收调节力度？2. 2022年《政府工作报告》提出，要持续激发市场主体活力，实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举。

一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策。

另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行大规模退税。

优先安排小微企业，重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

税务总局消息显示，从2022年4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至2022年9月20日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达22113亿元，大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务完成。

请结合增值税的计税原理，分析增值税留底退税的必要性及其对经济的影响。

3.数据显示，近年来，我国税制结构不断优化，2021年，全国税收收入17.3万亿元，税收收入占一般公共预算收入的比重达到85.3%。

2021年，直接税的比重达到36%。

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》指出，我国在“十四五”时期要进一步“优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。

吉林大学经济学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题及详解专业课考试试题

目　录2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2014年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2014年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2015年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2015年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解一、概念解释1课税对象答：课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。

课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

征税对象按其性质的不同，通常可划分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为等五大类，通常也因此将税收分为相应的五大类即流转税、所得税、财产税、资源税和特定行为税。

2税法答：税法即税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。

它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。

3增值税答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物，提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产及不动产，以及进口货物的企业、单位和个人，就其货物销售、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

增值税按照对于外购的固定资产所含的税款是否可以扣除及如何扣除分为三类：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

2020年税务硕士433税务专业基础

2020年税务硕士《433税务专业基础》第一部分考研真题目录封面内容简介目录第一部分名校考研真题2014年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2012年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2011年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2014年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2012年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2011年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解第二部分章节题库说明：参考多本资产评估经典教材和名校《433税务专业基础》考研大纲的章目编排，精选与各章内容配套的部分考研真题与典型题并进行解析，试题内容涵盖了433税务专业基础全国统一命题指导意见的全部内容，全部试题均有答案详解。

第一篇税收学原理第一章税收的起源与发展第二章税收的涵义第三章税收原则第四章税收负担及其转嫁与归宿第五章税收效应第六章税制结构分析与比较第七章中央与地方的税收关系第八章国际税收第二篇中国税制实务第一章税制要素及税收分类第二章增值税第三章消费税第四章关税第五章车辆购置税第六章企业所得税第七章个人所得税第八章土地增值税第九章其他各税种第三篇中国税收征管制度第一章税收征管概论第二章税收征管制度第三章税务行政法制第四章纳税服务第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（二）第二部分试读第一部分名校考研真题2014年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解中央财经大学二零一四年硕士研究生入学考试试题考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。

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433税务专业基础考试大纲
（一）税收理论部分（指定教材：《税收学（第四版）》，黄桦主编，中国人民大学出版社，2017年，面向21世纪课程教材）
1.公共产品与政府税收
税收概念；税收本质；公共产品与政府税收；市场失灵与政府税收。

2.税收作用机制
税收内在稳定器；相机抉择；税收乘数；税收收入效应；税收替代效应。

3.税收原则
税收公平原则；税收效率原则；亚当斯密税收四原则。

4.税收负担
税收负担；税负转嫁；税负归宿；税收中性；税收负担的指标体系；拉弗曲线。

（二）中国税制实务（《中国税制（第四版）》，盖地主编，2019年，中国人民大学出版社）
1.税制要素及税收分类
纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

2.商品劳务课税基本理论及制度规定
增值税基本理论、制度规定及计算；消费税基本理论、制度规定及计算；车辆购置税的制度规定及计算等。

3.所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论、制度规定及计算，个人所得税基本理论、制度规定及计算。

4．财产行为税及其他税种制度基本理论及其制度规定
财产行为税、资源税基本理论；土地增值税、房产税、印花税、资源税等制度规定。

（三）税务管理实务（指定教材：《税务管理(第2版)》，王向东主编，经济科学出版社，2011年）
1．税收法制管理
税收法制体系；税收立法权限；税收立法程序；税收执法能力；税收执法监督。

2．纳税服务
纳税服务的概念；纳税服务现状与问题；纳税服务体系建设；税收宣传理论基础；税收宣传制度创新；税收文化；税收文化建设。

3．办税基本制度
税务登记制度创新；纳税申报方式；发票管理环节；金税工程；税款征收保障制度。

4．税务违法矫正
税源及其变动规律；纳税评估的含义；税务稽查的概念；税务稽查的工作规程；税务稽查的方法。