税务罚款会计分录结转进项税会计分录

税务罚款会计分录-结转进项税会计

分录

会计分录中的12种结转分录

会计分录中的12种结转分录

1.结转制造费用

借：生产成本——XX产品

贷：制造费用

2.将本期实现的各项收入从各收入账户结转入“本年利润”账户借：主营业务收入

贷：本年利润

3.将本期发生的各项费用从各有关费用账户中转入“本年利润”账户借：本年利润

贷：主营业务成本

4.结转本年净利润

年末，将本年实现的净利润转入“利润分配-未分配利润”账户。年末，“本年利润”账户无余额。

结转本年实现的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

结转本年发生的亏损：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

5.结转验收入库的材料实际采购成本：

借：原材料——XX材料

贷：材料采购——XX材料

6.销售成本的结转

借：主营业务成本

贷：库存商品

7.销售成本的结转

借：其他业务成本

贷：原材料等

8.结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

9.结转利润分配

年末，利润分配完毕，应将“利润分配”账户下其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

11.结转验收入库材料的实际采购成本

借：原材料——XX材料

贷：材料采购——XX材料

12..结转完工产品的生产成本

借：库存商品

贷：生产成本

13.在建工程结转固定资产

借：固定资产

贷：在建工程

14.资本公积转资本

借：资本公积

贷：实收资本

15.票据到期不能按时收回款项，转入“应收账款”

借；应收账款

贷：应收票据

财务费用

16.存货跌价准备的结转

借：主营业务成本

存货跌价准备

贷；库存商品

17.结转逾期未付工资

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款

18.结转出售固定资产净收益接：固定资产清理

贷：营业外收入每月计提结转会计分录

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费

2、按工资总额%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧

三、摊销费用

借：管理费用贷：待摊费用

四、计提税金

借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加

五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润

3、结转营业外收入借：营业外收入

贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出

4、结转税金借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财

务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用

八、季度计提所得税1、提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金

目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。售价金额核算法的具体账务处理程序如下：

(1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。

(2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下：

进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％

具体计算时也可按以下方法计算：

进销差价率=月末分摊前×l00％

(3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下：本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或，

=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率

(4)调整本期已销商品的销售成本。

本期已销商品实际成本=本期商品销售收入－本期已销商品应分摊的进销差价

【例2】接例1，本期购销业务及有关的计算程序，在“售价金额核算法”下的会计处理如下(有关增值税的分录略)：(1)结转入库商品成本：借：库存商品80 600 贷：材料采购620 000 商品进销差价l86 090 (2)本期销售商品：借：银行存款820 000

贷：主营业务收入820 000 (3)平时结转商品销售成本：借：主营业务成本820 000 贷：库存商品820 000 (4)计算进销差价率：

进销差价率=(70 520+186 000)／(360 000+806 000）×l00%=22% 已销商品应分摊的进销差价=820 000×22%=180 400(元) (5)根据已销商品应分摊的进销差价冲转销售成本：借：商品进销差价180 400 贷：主营业务成本180 400

经过调整，本期商品销售成本调整为实际成本639 600(=820 000—180 400)元；“库存商品”的期末借方余额为346 000元，“商品进销差价”账户的贷方余额为76 120元。企业在会计期末编制资产负债表时，存货项目中的商品存货部分，应根据上两个账户的期末余额的差额列出。上述两个账户期末余额的差额为269 880(=346 000－76 120)元，该项数额与按存货成本率计算的期末存货成本完全一致。商业会计科目表xx-10-24 14:11 资产类负债类损益类

编号科目名称编号科目名称 1.收入类101现金201短期借款

102银行存款203应付票据