货币资金结算业务

第二章货币资金和结算业务

一、单项选择题

1、企业的货币资金包括（）。

A、短期投资、应收账款、其他货币资金

B、库存商品、原材料、银行存款

C、短期借款、长期借款、现金

D、现金、银行存款、其他货币资金

2、下列各项支出允许使用现金的有（）。

A、大批量购入材料

B、向税务部门交纳增值税

C、出差人员必须携带的差旅费

D、向供电部门交纳电费

3、现金日记账是一种（）。

A、明细分类账

B、总分类账

C、序时明细账

D、备查账

4、银行本票的付款期限为（）。

A、一个月

B、二个月

C、三个月

D、六个月

5、支票结算的有效期（）。

A、三天

B、五天

C、八天

D、十天

6、商业汇票的承兑期限最长不超过（）。

A、三个月

B、五个月

C、六个月

D、九个月

7、企业和银行对账的方法是（）。

A、实地盘点法

B、观察法

C、一方难验证法

D、余额调节法和差额调节法

8、商业汇票结算适用范围是（）。

A、根据购销合同进行延期付款商品交易

B、清理旧欠，偿还往来款项

C、没有购销合同的款项结算

D、偿还长短期银行贷款

9、银行汇票的付款期限是（）。

A、一个月

B、两个月

C、三个月

D、六个月

下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。

A、信用卡存款

B、备用金

C、信用证存款

D、银行本票存款

二、多项选择题

1、下列货币资产，属于其他货币资金的有（）。

A、现金

B、银行存款

C、银行汇票存款

D、银行本票存款

E、外地临时采购专户的款项

2、托收承付结算方式的当事人有（）。

A、委托人

B、托收银行

C、代收银行

D、付款人

E、贴现行

3、企业的下列支出中允许使用现金的有（）。

A、职工工资

B、个人劳务报酬

C、向某企业购买材料5000元

D、向个人收购农副产品的价款

E、职工预借差旅费

4、按规定，现金出纳人员不得兼营的工作主要有（）。

A、会计档案保管

B、收入、费用账目登记

C、债权、债务账目登记

D、现金日记账登记工作

5、出纳人员在办理现金出纳业务时，必须严格遵循下列手续制度（）。

A、现金收付必须有凭有据

B、现金收付必须当面点清

C、每月终了，“现金日记账”余额与库存现金进行核对

D、每天业务终了，“现金日记账”余额与库存现金进行核对

6、银行存款账户反映的内容包括（）。

A、银行存款资产类账户

B、银行存款账户的余额反映存款的实有数

C、银行存款是负债类账户

D、银行存款账户借方反映款项减少，贷方反映款项增加

E、银行存款账户借方反映款项增加，贷方反映款项减少

7、下列结算方式中，只适用于同城结算的方式有（）。

A、支票结算

B、银行本票结算

C、银行汇票结算

D、汇兑结算

E、委托收款结算

8、下列结算方式中，只适用于异地结算的方式有（）。

A、银行汇票结算

B、汇兑结算

C、托收承付结算

D、银行本票结算

E、商业汇票结算

9、下列结算方式中，同城异地均可使用的结算方式有（）。

A、支票结算

B、托收承付结算

C、委托收款结算

D、商业汇票结算

E、汇兑结算

10、商业汇票结算适用范围及一般规定有（）。

A、按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

B、-商业汇票结算适用于各种款项的结算

C、商业汇票结算适用于在银行开立账户的法人之间，根据购销合同进行延期付款的商品交

易

D、承兑期最长不超过六个月

11、托收承付结算适用范围及一般规定有（）。

A、没有金额起点限制

B、金额起点1000元

C、适用于未签订经济合同的交易

D、适用于签订经济合同的商品交易

E、分为邮寄划回、电报划回两种

三、判断改错题

Y1、按规定，各单位的库存现金限额一般为本单位预算10至于15天的日常零星开支。（）Y2、现金日记账、银行存款日记账是订本式账簿。（）

3、转账支票既可办理转账，又可提取现金。（）

4、空头支票就是空白支票。（）

5、转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。（）

6、货币资金指企业所持有的现金和银行存款。（）

7、现金日记账是一种明细分类账，每月末结出余额。（）

Y8、企业收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日送存银行；一切支出除规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转帐结算。（）

9、汇兑结算中的临时存款户只付不收，同样计付利息。（）

Y10、委托收款结算方式在同城异地均可使用，且不受金额起点的限制。（）

11、采用托收承付结算方式，收款方收到银行的托收凭证回单，做银行存款的增加。（）

12、汇兑结算分为邮汇和电汇两种。（）

Y13、商业汇票的承兑期由交易双方商定，最长不超过六个月，如果属于分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票。（）

Y14、调整企业与银行未达账项有余额调节法和差额调节法。（）

15、银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每季核对一次。（）

16、银行存款余额调节表在会计核算上可作为入账的依据。（）

四、填充题：

1、货币资金就是企业资产中处于货币形态的那部分资产，根据其用途和存放地点，一般表现为（）、（）和（）。

2、企业从本单位的现金收入中直接支付现金的行为称为（）。

3、为了加强对库存现金和银行存款的管理，除设现金和银行存款账户进行总分类核算外，还要设（）和（）进行序时核算。

4、按支付结算的方式不同分为（）结算和（）结算。

5、我国现行的办理转账结算的原则有三条，即（）、（）和（）。