固定资产投资发票明细汇总表
唐山市工业和信息化局关于组织申报2022年唐山市工业企业技术改造奖补资金项目的通知
唐山市工业和信息化局关于组织申报2022年唐山市工业企业技术改造奖补资金项目的通知文章属性•【制定机关】唐山市工业和信息化局•【公布日期】2022.06.10•【字号】•【施行日期】2022.06.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】工业和信息化管理综合规定正文唐山市工业和信息化局关于组织申报2022年唐山市工业企业技术改造奖补资金项目的通知各县(市、区)、开发区（管理区）工信主管部门：为鼓励工业企业实施新一轮技术改造，持续扩大制造业设备更新和技术改造投资，推进环渤海地区新型工业化基地加快建设，依据《中共唐山市委办公室唐山市人民政府办公室关于印发〈推进环渤海地区新型工业化基地建设40条支持政策(2020年修订)〉的通知》(唐办发〔2020〕18号)和《〈推进环渤海地区新型工业化基地建设40条支持政策（2020年修订）〉实施细则》(唐环新办〔2020〕7号)，现组织申报2022年唐山市工业企业技术改造奖补资金项目，有关事项通知如下：一、支持范围奖补资金支持对促进产业向高端化、绿色化、智能化、融合化方向转型升级具有示范带动作用的技术改造项目，项目已列为省、市重点技术改造项目。
每个企业限报一个项目，已获得过市级财政资金支持的项目不得申报。
二、支持方式采用“先投后补”方式，对总投资2000万元以上的技术改造项目（含京津转移工业项目），按照实际完成设备投资额（含相关无形固定资产投资）的5%给予奖补，单个项目最高不超过500万元。
设备投资包括用于项目的设备器具购置、安装等形成固定资产的投资，以及与设备有关的软件、试验、检测等支出。
三、申报条件1.项目实施单位在唐山市依法注册，具有独立法人资格。
具备较强的技术开发、资金筹措、项目实施能力，成长性较好，具有良好的社会信用。
2.项目实施地在唐山市境内，符合国家产业政策、《关于加快建设环渤海地区新型工业化基地的意见》、《唐山市技术改造投资导向目录（2021—2022年）》。
凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等
应交税金——增值税（销项税额） １1.月末结转成本 借：主营业务成本
贷：库存商品 12．9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款 借：银行存款 贷资 借：管理费用
营业费用 贷：应付工资 借：应付工资——代扣个人所得税 贷： 应交税金——应交个人所得税 计提本月福利费（直接按计税工资的 14%计提,以免年底调账） 借：管理费用 营业费用 贷：应付福利费 计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的 2%及 1.5%计提以免年底调账） 借：管理费用——工会经费
１6。本月发生管理费用 借：管理费用 贷：现金 计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（未交税金） 贷：应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 ——防洪费
１8。结转本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 财务费用 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表 登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧 额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交 所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不 是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科 目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利 润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本， 投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
会计科目明细表7
会计科目明细表一、资产类 83 2201 应付票据 1 1001 库存现金 84 2202 应付账款 2 1002 银行存款 85 2205 预收账款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 86 2211 应付职工薪酬 4 1011 存放同业银行专用 87 2221 应交税费 5 1015 其他货币资金 88 2231 应付股利 6 1021 结算备付金证券专用 89 2232 应付利息 7 1031 存出保证金金融共用 90 2241 其他应付款 8 1051 拆出资金金融共用 91 2251 应付保户红利保险专用 9 1101 交易性金融资产 92 2261 应付分保账款保险专用 10 1111 买入返售金融资产金融共用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 11 1121 应收票据 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 12 1122 应收账款 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 13 1123 预付账款 96 2314 代理业务负债 14 1131 应收股利 97 2401 预提费用 15 1132 应收利息 98 2411 预计负债16 1211 应收保户储金保险专用 99 2501 递延收益 17 1221 应收代位追偿款保险专用100 2601 长期借款 18 1222 应收分保账款保险专用 101 2602 长期债券 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 102 2701 未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 103 2702 保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款104 2711 保户储金保险专用 22 1241 坏账准备 105 2721 独立账户负债保险专用 23 1251 贴现资产银行专用 106 2801 长期应付款 24 1301 贷款银行和保险共用 107 2802 未确认融资费用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 108 2811 专项应付款 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 109 2901 递延所得税负债 27 1321 代理业务资产三、共同类28 1401 材料采购 110 3001 清算资金往来银行专用 29 1402 在途物资 111 3002 外汇买卖金融共用 30 1403 原材料 112 3101 衍生工具 31 1404 材料成本差异 113 3201 套期工具 32 1406 库存商品 114 3202 被套期项目 33 1407 发出商品四、所有者权益类34 1410 商品进销差价 115 4001 实收资本 35 1411 委托加工物资 116 4002 资本公积 36 1412 包装物及低值易耗品 117 4101 盈余公积 37 1421 消耗性生物资产农业专用 1184102 一般风险准备金融共用 38 1431 周转材料建造承包商专用 119 4103 本年利润 39 1441 贵金属银行专用 120 4104 利润分配 40 1442 抵债资产金融共用 121 4201 库存股41 1451 损余物资保险专用五、成本类42 1461 存货跌价准备 122 5001 生产成本 43 1501 待摊费用 123 5101 制造费用 44 1511 独立账户资产保险专用 124 5201 劳务成本 45 1521 持有至到期投资 125 5301 研发支出 46 1522 持有至到期投资减值准备 126 5401 工程施工建造承包商专用47 1523 可供出售金融资产 127 5402 工程结算建造承包商专用 48 1524 长期股权投资 128 5403 机械作业建造承包商专用 49 1525 长期股权投资减值准备六、损益类50 1526 投资性房地产 129 6001 主营业务收入 51 1531 长期应收款 130 6011 利息收入金融共用 52 1541 未实现融资收益 131 6021 手续费收入金融共用 53 1551 存出资本保证金保险专用 132 6031 保费收入保险专用 54 1601 固定资产 133 6032 分保费收入保险专用 55 1602 累计折旧 134 6041 租赁收入租赁专用 56 1603 固定资产减值准备 135 6051 其他业务收入 57 1604 在建工程 136 6061 汇兑损益金融专用 58 1605 工程物资 137 6101 公允价值变动损益 59 1606 固定资产清理 138 6111 投资收益 60 1611 融资租赁资产租赁专用 139 6201 摊回保险责任准备金保险专用 61 1612 未担保余值租赁专用 140 6202 摊回赔付支出保险专用 62 1621 生产性生物资产农业专用141 6203 摊回分保费用保险专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用 142 6301 营业外收入 64 1623 公益性生物资产农业专用 143 6401 主营业务成本 65 1631 油气资产石油天然气开采专用 144 6402 其他业务支出 66 1632 累计折耗石油天然气开采专用145 6405 营业税金及附加 67 1701 无形资产 146 6411 利息支出金融共用 68 1702 累计摊销 147 6421 手续费支出金融共用 69 1703 无形资产减值准备 148 6501 提取未到期责任准备金保险专用 70 1711 商誉 149 6502 提取保险责任准备金保险专用 71 1801 长期待摊费用 150 6511 赔付支出保险专用 72 1811 递延所得税资产 151 6521 保户红利支出保险专用 73 1901 待处理财产损溢 152 6531 退保金保险专用二、负债类 153 6541 分出保费保险专用 74 2001 短期借款 154 6542 分保费用保险专用 75 2002 存入保证金金融共用 155 6601 销售费用 76 2003 拆入资金金融共用 156 6602 管理费用 77 2004 向中央银行借款银行专用 157 6603 财务费用 78 2011 同业存放银行专用 158 6604 勘探费用 79 2012 吸收存款银行专用 159 6701 资产减值损失 80 2021 贴现负债银行专用 160 6711 营业外支出 81 2101 交易性金融负债 161 6801 所得税82 2111 卖出回购金融资产款金融共用 162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
固定资产投资发票明细汇总表格
固定资产投资发票明细汇总表格
1. 发票编号，记录每张发票的编号，用于跟踪和核对。
2. 发票日期，记录每张发票的开具日期，有助于了解资产购买
的时间分布。
3. 供应商信息，记录每个供应商的名称和联系方式，方便日后
的跟踪和联系。
4. 资产名称及规格型号，详细描述所购买的固定资产的名称、
规格和型号，有助于资产的识别和管理。
5. 数量，记录每种固定资产的购买数量，有助于了解公司所拥
有的固定资产的数量分布。
6. 单价，记录每种固定资产的购买单价，用于计算总投资金额。
7. 金额，根据数量和单价计算得出的每张发票的总金额。
8. 累计金额，累计每张发票的金额，用于最终的投资金额汇总。
9. 备注，可以记录一些特殊情况或者需要特别说明的事项。
这个表格的作用是帮助公司对固定资产的投资情况进行清晰的记录和汇总，有助于管理者了解公司在固定资产投资方面的支出情况，做出合理的决策。
同时，也便于财务人员进行会计处理和报表编制。
在填写表格时，应当注意准确记录每张发票的信息，确保汇总表格的准确性和完整性。
另外，定期对表格进行审核和核对，确保表格中的数据与实际发票信息一致。
工程地质勘察属于固定资产投资统计项目开工标准码
工程地质勘察属于固定资产投资统计项目开工标准码一、固定资产投资统计的对象与范围（一）固定资产投资统计的对象。
全社会建造和购置固定资产的经济活动。
包括各种经济社会组织建造和购置固定资产的经济活动，从建设准备开始，经过建筑施工、设备安装、建成投产的全过程。
投资活动的结果要有新的固定资产产生，才能作为统计对象。
（二）固定资产投资统计范围固定资产投资项目纳统情况一览表二、固定资产投资统计原则（一）先入库后有数原则。
达到入库条件项目必要提供相关资料申请入库后才能统计。
项目入库条件：项目建设地在当地，属于固定资产投资统计范围并已开工的计划总投资在500万元及以上的项目。
项目已开工：是指主体工程开挖，只举行了开工仪式未实际开工的项目应暂缓入库。
（二）真实、客观反映原则只要符合统计制度规定范围内的项目就应统计，而不论其资金来源来自何种渠道、项目属于何种性质（违章建筑也可以纳入统计），采集的数据要与项目实际情况相符。
项目实际投资与批准、备案文件上的计划投资可能不一致。
监管平台代码必须一致。
（三）项目不可“拆分”和“打捆”原则“拆分”即一个完整的项目不能拆分成两个或者多个项目分别统计。
不能将5000万元以上项目拆分成多个5000万以下的项目。
“打捆”即多个小项目不能合并成1个达到500万元的项目进行统计；不能将多个部门在同一地点实施的项目合并成一个项目；也不能将一个部门在不同地点实施的项目（项目计划书明确为多点实施，与跨地区项目不同）合并成一个项目。
（四）投资额统计原则1. 5000万元以上的项目按形象进度法统计投资额；2. 500万元—5000万元项目按财务支出法统计投资额。
（五）“在地”统计原则这是与“属地”原则相对应的一个原则，即一个完整的项目从地域上看是在什么地方建设，而不管业主或建设单位、或出资人在行政隶属关系上是否属于当地，一律在建设项目所在地进行统计。
实物工作量在哪里形成，项目投资就在哪里报送。
（房地产开发投资例外，按房地产开发企业工商注册登记地统计）（六）“先有票后报数”原则项目单位必须做好统计基础工作，建立好相关台账，上报投资额时必须按照现有的票据凭证报数。
固定资产投资项目竣工财务决算及资产入账管理办法
固定资产投资项目竣工财务决算及资产入账管理办法1总则1.1为进一步明确和规范XX信息技术股份有限公司（以下简称xx）固定资产的会计核算和财务管理，确保国有资产的安全与完整,实现国有资产的保值增值，根据《企业会计准则》等相关规定，结合集团公司要求及公司实际情况，特制定本办法。
12本制度适用于XX固定资产投资项目（不包含零固），各子公司参照本办法制订相应制度。
2职责分工2.1财务评价部财务评价部是公司固定资产投资项目竣工财务决算的综合管理部门。
负责制定公司固定资产投资项目竣工财务决算及资产入账管理办法，并组织实施。
负责公司固定资产投资项目的暂估入账、明细资产入账及后续资产价值调整。
2.2运行与安全管理部运行与安全管理部是公司固定资产投资项目的综合管理部门，并负责公司投资项目的总投资决算工作，负责组织固定资产投资项目的竣工验收，汇总提交竣工财务决算资料。
2.3项目单位发布日期：实施日期已xxOO16 共20页第I页负责固定资产投资项目的实施，及组织交工验收，负责发起固定资产投资项目的暂估入账、竣工财务决算及价值调整，并提供投资项目财务决算及入账所需资料。
2.4市场拓展分公司负责配合项目单位提供竣工财务决算所需相关资料，包括但不限于设备采购合同清单等。
2.5审计监察部门负责固定资产投资项目竣工财务决算审计。
2.6入账1.1暂估入账，指项目达到预定可使用状态但尚未办理竣工财务决算，财务评价部根据会计准则予以暂估账务处理。
1.1.1预定可使用状态，指固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经完成；或者所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用。
继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。
1.2暂估入账流程，原则上项目单位应于项目达到预定可使用状态当月，将资产达到预定可使用状态的证明、暂估金额、资产分类等信息给财务评价部，予以暂估计入相关资产，并计提折旧或摊销。
关于在招商引资中固定资产投资的价值认定问题的调研报告
关于在招商引资中固定资产投资价值认定问题的调研报告亳州市价格认证中心一、我市经济发展与招商引资概况（一）我市经济发展迅速近年来，市委、市政府以科学发展观为统领，抢抓西部大开发、中部崛起等重大机遇，解放思想，坚持从我市实际出发，立足现有产业基础和发展优势，紧紧围绕“现代中药、轻工食品、能源产业、汽车及零部件、文化旅游”五大支柱产业这条主线，我市经济快速发展。
2009年，全市主要经济指标增速在全省实现3个第一：小麦单产连续3年位居全省第1位；出口增速居全省第1位；外商直接投资增速居全省第1位。
2个第二：财政收入、固定资产投资增速居全省第2位。
1个第三：规模以上工业增速居全省第3位。
各项社会事业全面进步，人民生活不断改善，城市面貌明显改观。
（二）我市招商引资成绩显著按照市委、市政府“发展是第一要务，招商是第一要事，作风是第一形象，环境是第一要素，落实是第一真功”的要求，紧紧抓住加快发展、富民强市这一主题，把招商引资工作作为加快崛起的重要抓手，明确招商定位，理清招商思路，突出招商重点，始终坚持"三个围绕"：一是围绕大型企业的发展战略，以市场优势吸引知名企业落户我市；二是围绕五大支柱产业，以资源优势探索产业招商新途径；三是围绕招老乡、招老友和以商招商，以"亲情、友情、乡情"为纽带，带动客商来我市投资兴业。
全市上下齐心协力，招商引资工作取得了较为显著的成绩，引资总量快速增长，重大项目取得积极进展。
2005年全市共新引进市外内资项目187个，项目投资总额35.6亿元，实际利用外资20.9亿元。
2006年全市共新引进市外内资项目330个，项目投资总额57.3亿元，实际利用外资35.8亿元。
2007年全市共新引进市外内资项目483个，项目投资总额92.7亿元，实际利用外资51.5亿元。
2008年全市共新引进市外内资项目462个，项目投资总额77.7亿元，实际利用外资93.9亿元。
固定资产投资统计报表填报指南教材
固定资产投资统计概念和原则
项目单位报送固定资产投资统计报表的基础 资料及报送要求
固定资产投资统计指标填报讲解
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一、法律规定
《中华人民共和国统计法》第七条规定： 国家机关、企业事业单位和其他组织以及个体工商户和个
人等统计调查对象，必须依照本法和国家有关规定，真实、 准确、完整、及时地提供统计调查所需的资料，不得提供不 真实或者不完整的统计资料，不得迟报、拒报统计资料。 《中华人民共和国统计法》第二十一条规定：
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三、项目单位报送固定资产投资统计报表的基础资料 及报送要求
（一）建设项目投资统计的基础资料报送 2、单纯购置项目提供材料
①设备购置合同 ②设备付款凭证 ③设备到位照片
3、调整计划总投资的项目参照以上要求申 报相关材料。
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三、项目单位报送固定资产投资统计报表的基础资料 及报送要求
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三、项目单位报送固定资产投资统计报表的基础资料 及报送要求
（一）建设项目投资统计的基础资料报送 1、新开工项目提供的材料
①项目主要建设内容；（包括购置土地面积、实际支付土地购置费（发票 复印件）、房屋建筑面积、主要单项工程或系统工程、购置设备情况（发 票复印件））
②建设单位与施工单位签订的房屋施工合同、设备购置合同、取得土地使 用权合同。合同类资料（工程施工合同、土地和设备购置合同）至少要提 供涉及项目名称、合同金额、建设周期、双方签章等合同主要内容页码复 印件并加盖业主公章。
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三、项目单位报送固定资产投资统计报表的基 础资料及报送要求
（三）固定资产投资统计报表
1、固定资产投资完成情况统计月报（年报）基层标准表 （H201表）；此表由计划总投资500万元及500万元以上 的项目开工后按月填报，必须以建设项目为基层填报单位， 即一个建设项目填写一张基层表，不允许项目打捆上报，以 主管部门批文（或批复）为准，一般一个批文（或批复）算 一个建设项目。
XX集团——内部审计实务指南第3号 固定资产及在建工程审计
内部审计实务指南第3号固定资产及折旧审计固定资产审计审阅固定资产管理制度与有关的文件、询问有关工程技术人员、生产管理人员（附表一固定资产调查问卷表）及实地观察等方式了解固定资产内部控制情况，并纳入审计工作底稿记录中。
（一）固定资产内部控制制度（1）检查固定资产的取得是否与预算相符，是否经过适当的授权。
（2）检查固定资产的报废、出售是否经过适当的授权。
（3）抽查固定资产明细记录和购置发票等原始凭证，检查其入账价值是否符合资本性支出标准。
（4）查阅固定资产保管、使用、维修、保险等方面规章制度，并现场观察固定资产保管、使用、保养状况。
（5）抽查固定资产明细账记录与固定资产登记卡是否相符，其记录是否完善，固定资产总账与明细账是否进行平行登记。
（6）固定资产是否定期盘点制度，是否明确职责分工制度。
（二）固定资产审计执行程序（1）获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，复核加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。
（2）检查固定资产的增加。
固定资产的增加，有购入、自建、盘盈、投资、融资租入等多种情况。
①对于购入的固定资产，应审查购入固定资产是否列入预算并经授权批准，并与购货合同、购货发票、保险单等原始凭证进行核对，检查其计价、会计处理是否正确。
②对于自建固定资产，应审查自建固定资产的授权批准文件，查明是否列入预算和经过适当授权批准，检查其竣工决算、验收和移交报告是否正确，与在建工程相关的记录是否核对相符，借款费用资本化金额是否恰当。
③对于投资者投入的固定资产，应检查其入账价值与投资合同中关于固定资产作价的规定是否一致，固定资产的交接手续是否齐全。
④对于其他原因增加的，应检查相关的原始凭证，核对其计价及会计处理是否正确，法律手续是否齐全。
（3）检查固定资产的减少。
固定资产的减少主要包括出售、向其他单位调拨、转出、报废、毁损盘亏等。
固定资产减少审计的要点如下：①检查减少固定资产的授权批准文件。
公司固定资产管理制度 ( 附全套流程图及表格)
XXX有限公司固定资产管理制度(2019—9-20）一、总则第一条为了加强公司对固定资产的管理，明确资产管理和使用部门的职责,确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，特制定本制度。
第二条本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产,包括房屋及建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等.非生产经营性设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。
不具备以上条件的物质设备，则作为低值易耗品.第三条本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、盘点、处置、转移等活动有关的部门及个人。
二、固定资产分类与编码第四条公司的固定资产分为五大类：1、房屋及建筑物,是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。
2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备,各种动力、输送、传导设备等。
3、交通运输工具,是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、叉车等.4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件）发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。
5、办公家具,是指用于办公及生活用的桌椅、沙发、家具、书橱等.第五条公司对固定资产实行编码管理。
1、固定资产后取得后,由人事行政部予以分类编号并粘贴标签。
对于成套设备，各组成部分如单独领用,应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损可以不单独编号.2、固定资产的编码方法固定资产编码采用4层8位数字代码表示：第1位表示固定资产的类别；第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数；第4、5位表示固定资产取得月份；第6、7、8位表示流水号.其分类结构如图所示。
固定资产会计岗位职责范本(范本18篇).doc
固定资产会计岗位职责范本（范本18篇）固定资产会计岗位职责范本篇11、负债固定资产、列管资产、在建工程等需求、申购审核;2、负债固定资产、列管资产、在建工程等账务处理;3、负债固定资产、列管资产、在建工程等的集团制度规范及账务处理SOP流程;4、负债固定资产、列管资产、在建工程等的盘点;5、负债固定资产、列管资产、在建工程等日常管理及使用分析。
固定资产会计岗位职责范本篇21.负责固定资产、无形资产的核算;2.负责固定资产、无形资产的实物管理和监督;;3.负责资产的盘点以及配合各项审计工作;4.负责完成资产各项财务分析;5.负责资产入账核算、日常管理、使用效率管理、变动管理、折旧管理，对资产从购置、领用、转移、盘点、清理到报废进行全方位监督和管理;6.负责在建工程、固定资产内明细账，每月末定期与使用部门确认，对EIP/CIP暂估及达到使用状态的资产进行转固;7.负责固定资产、无形资产等计提折旧和摊销，定期进行盘点;8.配合完成各项审计工作;9.领导交办的其他工作。
固定资产会计岗位职责范本篇31、独立负责对公司及其分支机构固定资产管理;2、协助经理编写公司的在建工程的财务计划、财务预算;3、负责对公司固定资产、在建工程定期盘点;4、编制公司固定资产、在建工程财务台帐，重大工程台帐;5、负责及时提供数据资料及各项费用统计及策略分析报告。
固定资产会计岗位职责范本篇41.负责付款审核;2.物资出库整理及发票开具;3.付款台帐更新;4.物品与供货合同审核，督促供货商按时送货;5.项目新增物品确认报价，与项目交底;6.采购合同签约。
固定资产会计岗位职责范本篇51、负责审核资金收付凭证;2、负责编制转账凭证;3、负责账薄登记工作，并进行账账、账实核对;4、负责结账、编制会计报表，安排各项税费的申报事宜;5、具体管理公司内部的统计工作，分别向公司及政府有关部门报送统计报表;6、负责凭证的装订及保管;7、负责公司税收的相关事宜固定资产会计岗位职责范本篇61、根据项目公司实际情况，结合集团管理制度，拟定项目公司的财务管理制度、规范业务流程，对公司各项业务实现有效的财务监督和管理;2、规范公司财务核算，协调好税务关系，防范税务风险;负责公司月度纳税申报、年度所得税汇算清缴、各政府部门年报等;3、对项目公司资金统筹安排，并保证公司资金安全;4、负责项目公司日常各类业务单据审核及支付、账务处理、财务报表编制;5、按照集团统一要求按时提报各项财务数据;6、对项目公司业务开展提供财务支持。
各项审计报告需要的资料清单
各项审计报告需要的资料清单内部审计一.内部审计资料清单账务资料1.审计期间会计报表及其附注(含分公司)说明:含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表 2、全部账目说明:内审期间3、全部会计凭证说明:内审期间4、科目余额表说明:内审期间各年1级至末级的期初、期末和累计发生额 5、银行存款对账单、余额调节表说明:内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明(鉴定书)7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表说明:截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表 8、长短期借款合同，抵押担保资料说明:内审期间9、固定资产盘点表说明:标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值10、存货盘点表说明:截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告12、所有往来明细说明:含应收(付)帐款、预收(付)帐款、其他应收(付)帐款 13、收支明细表说明:内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细 14、费用明细表说明:内审期间各年管理费用、经营费用、财务费用明细 15、支票的领、用、存及作废情况表登记簿说明:内审期间期16、发票使用情况表说明:领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额备查类资料17、营业执照说明:工商18、税务登记证说明:国税、地税19、组织机构代码证书说明:质量监督局20、纳税鉴定文件说明:国税、地税21、公司章程、协议说明:工商备案22、设立、变更验资报告23、以前年度审计报告、资产评估报告说明:内审期间内 24、清产核资专项审计报告说明:内审期间内 25、财务会计制度及相关内部控制制度说明:含企业会计制度、会计核算办法、内部管理制度 26、关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明 27、单位组织结构框架图28、股东会、董事会重大决议等文件，重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录说明:内审期内29、上级部门对企业检查的处理、通知文件其他备查类资料30、其他重要经济合同说明:含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等31、工程承包合同32、招投标文件33、总、分包合同34、工程预算及决算书35、转让房地产有关资料说明:商品房销售合同副本、工程施工结算单等 36、销售情况汇总表37、涉及收入、成本的所有合同38、房屋销售明细清单专项审计一.高新技术企业认定审计需要的资料清单年度审计需提供的资料一(基本资料1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照2、企业合同、章程3、财政登记证、外汇登记证、(国、地)税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定证书4、历次验资报告、评估报告5、上年度审计报告6、减免税批复等税务批准文件7、外币帐户银行开户证明8、管理当局声明书(事务所提供样本)二(内部管理文件及经营情况文件1、组织机构及管理层人员机构资料2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议5、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动情况说明6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等情况说明7、若进行过内部或政府审计，提供内部或政府审计报告8、重要资产权属证明文件(如:房产证、土地使用权证、专利证等)9、其他对公司有重大影响的文件资料三(会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、财务状况说明书及会计报表附注3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调节表、现金盘点表、发票4、实物盘点及往来款对帐记录等专项审计需提供的资料一(企业基本资料(复印件)1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程2、税务登记证、高新技术企业认定证书3、历次验资报告、评估报告4、最近三年年度审计报告5、减免税批复等税务批准文件6、管理当局声明书(事务所提供样本)二(会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、会计帐簿、会计凭证三(高新认定涉及的相关文件1、研究开发部门机构、人员资料(研发人员聘用合同、工资表等)2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占许可合同等核心自主知识产权的证书复印件3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料4、研究开发的组织管理水平书面材料5、高新技术企业认定申请书(相关数据由企业根据实际情况填写，经审计后再最终确定)6、高新技术产品或服务收入合同复印件7、高新技术企业认定需上报的其他资料8、近3年研发经费台账或明细表(注明凭证编号)高新技术成果转化项目认定审计所需资料年度审计需提供的资料一(基本资料1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照2、企业合同、章程3、财政登记证、外汇登记证、(国、地)税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定证书4、历次验资报告、评估报告5、上年度审计报告6、减免税批复等税务批准文件7、外币帐户银行开户证明8、管理当局声明书(事务所提供样本)二(内部管理文件及经营情况文件1、组织机构及管理层人员机构资料2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议5、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动情况说明6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等情况说明7、若进行过内部或政府审计，提供内部或政府审计报告8、重要资产权属证明文件(如:房产证、土地使用权证、专利证等)9、其他对公司有重大影响的文件资料三(会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、财务状况说明书及会计报表附注3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调节表、现金盘点表、发票4、实物盘点及往来款对帐记录等专项审计需提供的资料一(企业基本资料(复印件)1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程2、税务登记证、高新技术企业认定证书3、历次验资报告、评估报告4、最近三年年度审计报告5、减免税批复等税务批准文件6、管理当局声明书(事务所提供样本)二(会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、会计帐簿、会计凭证三(高新认定涉及的相关文件1、研究开发部门机构、人员资料(研发人员聘用合同、工资表等)2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占许可合同等核心自主知识产权的证书复印件3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料4、研究开发的组织管理水平书面材料5、高新技术企业认定申请书(相关数据由企业根据实际情况填写，经审计后再最终确定)6、高新技术产品或服务收入合同复印件7、高新技术企业认定需上报的其他资料8、近3年研发经费台账或明细表(注明凭证编号)9、项目实际投资额10、近三个会计年度的项目销售收入11、项目实际投资及销售明细软件企业认定需申报的资料 2013年最新软件企业认定需申报的资料。
《审计》课堂案例——五大循环审计
《审计》课堂案例——五大循环审计第八章销售与收款循环审计一、主营业务收入审计的实质性测试（二）连续三年收入比较表被审计单位名称：财务报表期间：工作底稿索引号（三）主营业务毛利分析表被审计单位名称：财务报表期间：工作底稿索引号（五）主营业务收入、主营业务成本审定表被审计单位名称：财务报表期间：工作底稿索引号二、应收账款审计的实质性测试（一）应收账款余额明细表工作底稿索引号：第九章购货与付款循环审计引导案例：安然公司的“特殊目的实体”隐瞒债务，从而低估负债是一些公司为了改变资本结构，以便进一步进行债务融资的重要手段。
在著名的安然事件中，该公司以不将某些子公司纳入合并范围的方式，而使母公司在实质上得到的融资不在资产负债表中显示，这些子公司被母公司列入“特殊目的实体”（SPE）。
所谓“特殊目的实体”，原义是指该实体非因经营目的而设立。
由于在美国的会计惯例中，允许在“特殊目的实体”与投资公司是非关联公司的情况下，即使该“特殊目的实体”的风险主要由投资公司来承担，投资公司也可不将该“特殊目的实体”纳入合并报表的编制范围。
安然公司即以这个会计惯例为名义，采用了不顾经济实质的会计处理办法，将其设立的数以千计的“特殊目的实体”作为隐瞒负债、掩盖损失的工具，在1997—2000年间共低估了25.85亿美元的负债。
具体数字如下表：一、固定资产审计的实质性测试（一）固定资产及累计折旧分类汇总表工作底稿索引号：第十章生产循环审计一、存货审计的实质性测试收入数。
例：审计人员李强审查山东华兴科技开发公司存货截止日入账的完整性和正确性时，在盘点存货中发现账实不符。
寻找差异原因时，发现有未入账的业务。
（四）存货监盘表工作底稿索引号：备注:盘点日存量为审计监盘并抽点的结果,盘点日至截止日收发量,核对仓库收发凭证无误。
审计过程如下：（1）混合纸账实不符，审计人员发现有尚未收到发票且未入账的验收单一张，见下表：（五）材料验收单工作底稿索引号： 2003年12月30日供货单位：宏远纸业公司№ 0037601备注:估价入账开票: 丁一验收: 吴均保管: 李明记账: 黄兰审计建议调整:借：原材料——混合纸 29 800贷：应付账款 29 800 借：原材料——混合纸 29.54贷：待处理财产损溢(管理费用) 29.54 （2）本片账实不符，审计人员发现一张商品出库单。
固定资产投资统计数据质量核查方案
固定资产投资统计数据质量核查方案一、主要内容（一）项目是否真实存在。
是否存在虚假、重复、打捆、拆分等未严格执行固定资产投资统计报表制度的行为。
（二）计划总投资是否属实。
填报依据是否存在，填报是否规范，是否与现场施工总规模相符。
（三）投资完成额是否真实。
查阅相关材料是否与投资进度相符。
与发票、收据等凭证是否相符，与施工现场进度是否相符，是否与其他项目重报，项目开工建设以来所上报数据是否衔接等。
二、准备内容一是要保证报表填报统计人员、会计人员和负责项目建设人员在核查现场，填报报表人员要携带相关身份证件，报表人员要能够熟练操作联网直报平台。
二是要提前按照选用的投资额填报方法准备项目数据填报的相关依据材料原件，供核查组现场查阅。
1.单位情况，项目建设单位营业执照；2.项目单位留存的投资报表底表、统计台账等；3.项目相关材料：部门的项目审批（核准或备案）文件，项目可行性研究报告或项目概（预）算，项目施工合同，项目监理合同，设备购置合同，项目土地使用权合同，招标文本等；4.相关发票或支付凭证：开始建设以来发生的工程款支付凭证、设备款支付凭证、土地购置费支付凭证和其他费用支付凭证等5.建设单位与项目相关的财务支出明细帐，银行对账流水等。
三是要提前准备投资额填报的依据材料复印件一套，附项目单位投资额填报依据材料清单一份，清单中指标按建筑工程、安装工程、设备工器具购置、其他费用分类整理（见附件一），并在清单上加盖建设单位公章，供核查组带回留存。
四是要准备项目建设情况简介一份。
附件一：项目单位投资额填报依据资料清单项目单位投资额填报依据资料清单单位名称（盖章）：项目名称：建设单位联系人：联系电话：说明：指标按建筑工程、安装工程、设备工器具购置、其他费用分类整理。
附件二：计划总投资和投资额认定标准计划总投资和投资额认定标准一、计划总投资一般以建设项目立项批复来确定，如果没有批复，按当前实际施工工程计划投资确定，如果感觉计划总投资明显偏大，则按相关文件中的施工总规模（房屋施工面积、道路长度等），并结合单位造价来确定。
固定资产投资项目基本情况和主要数据核查工作方 案
固定资产投资基本情况和主要数据核查工作方案为做好固定资产投资项目基本情况和主要数据核查工作，特制定本方案。
一、核查目的通过对固定资产投资项目基本情况和主要数据的核查，掌握固定资产投资项目实际进展情况，了解影响建设领域统计数据质量的主要因素，为进一步提高投资统计数据质量、完善统计数据控制体系提供依据。
二、核查工作的组织领导国家统计局成立由局长马建堂为组长，副局长许宪春任副组长的全国固定资产投资项目核查工作领导小组。
核查领导小组办公室设在投资司。
核查领导小组办公室统一在项目库和房地产开发企业库中抽取核查名单，统一组织实施核查工作。
三、核查范围及对象国家统计局对30个省（区、市）统计局进行核查（西藏自治区免查），抽取的核查对象为计划总投资500万元以上的固定资产投资（不含农户）项目和房地产开发企业。
每个省抽取2-3个县（区、市，下同），每个县抽取10-15个固定资产投资项目（2010年末施工项目个数在15000个以上的省共抽取40-60个项目，15000个以下的省共抽取20-40个项目），3-5家房地产开发企业。
四、核查内容与方式（一）核查内容主要有以下三项1、核查项目单位或房地产企业基本情况是否属实。
核查抽中的项目或企业是否存在，基层表编码、企业（单位）名称和项目名称、法人单位码是否准确，项目（或企业）其他概况指标填写、开工时间是否正确，项目计划总投资是否私自调整，报表填报是否规范等。
2、核查抽中项目（或房地产企业）提供的上半年数据与项目（或房地产企业）相关材料，以及发票、收据等凭证是否相符（详见固定资产投资项目核查技术方案），与施工现场进度是否相符，与历年上报数据是否衔接等。
3、核查抽中项目（或房地产企业）报出的上半年数据与国家统计局收到的数据是否一致（核查回来后将取得的底表数与投资司数据比对，详见固定资产投资项目核查技术方案）。
（二）核查工作以上门实地核查为主。
对所抽中的项目单位（或房地产企业）均要上门实地核查，检查相关资料或察看施工现场。
中国农业银行关于印发《中国农业银行固定资产管理制度》的通知
中国农业银行关于印发《中国农业银行固定资产管理制度》的通知文章属性•【制定机关】中国农业银行•【公布日期】2000.08.24•【文号】农银发[2000]105号•【施行日期】2000.08.24•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国农业银行关于印发《中国农业银行固定资产管理制度》的通知（2000年8月24日农银发[2000]105号）各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行，各培训学院：为规范固定资产管理，优化固定资产结构，提高固定资产投资效益，促进业务发展和稳健经营，总行制定了《中国农业银行固定资产管理制度》。
现印发你们，请认真贯彻执行。
执行中有什么意见和问题，请及时向总行（财务会计部）反映。
各行要根据本制度制定具体的实施细则，并于2000年12月31日前报总行备案。
附：中国农业银行固定资产管理制度第一章总则第一条为加强农业银行固定资产管理，优化固定资产结构，提高固定资产投资效益，促进业务发展与稳健经营，根据《企业财务通则》和《金融保险企业财务制度》，结合农业银行实际，制定本管理制度。
第二条固定资产是指使用年限在一年以上，非经营性固定资产在二年以上，单位价值在２０００元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋等建筑物、机器设备、运输设备、其他等。
第三条农业银行固定资产实行“统一领导，授权管理，逐级负责”的管理体制，同时接受国家计委、审计、财政、税务等政府职能部门的监督。
一、统一领导。
农业银行实行一级法人管理体制，其固定资产管理由总行统一领导。
二、授权管理。
按照农业银行法人授权管理制度，农业银行固定资产授权管理分为固定资产购建权、使用权和处置权。
三、逐级负责。
各级行应按本制度规定，在其授权范围内，负责管理辖内固定资产，并承担相应的责任。
第四条农业银行固定资产管理实行行长负责制及项目管理责任制。
各级行行长是固定资产管理的第一责任人。