企业的审计策略书(doc 13页)
企业内部审计业务协议书(精选3篇)
企业内部审计业务协议书（第一篇）此文档协议是通用版本，可以直接使用，符号*表示空白。
项目名称：******托付方(甲方)：******服务方(乙方)：******签订日期：*年***月***日签订地点：******依据《会计法》、《注册会计师法》、《民法典》等相关法律法规及甲方相关审计管理规定的要求，本着自愿、公平、诚恳信用的原则，经双方协商全都，达成以下商定。
1.审计项目名称和审计目的1.1审计项目名称：。
1.2审计目的：。
2.审计服务范围和服务期限2.1审计服务范围：。
2.2审计服务期限：自*年***月***日起至*年***月***日止。
2.3依据本审计项目的需要，甲方有权调整审计范围，乙方应予以协作。
3.审计依据及验收标准3.1审计依据：3.1.1国家的法律、法规、财政部颁发的中国注册会计师审计准则和其他有关的财经制度和规定，万丰奥特控股集团的内部制度、规定、规范等以及经甲方审查过的审计实施方案。
3.1.2其他依据：。
3.2验收标准3.2.1乙方对审计服务的组织和质量掌握，应根据甲方要求，依据《中国注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量掌握》、《质量掌握准则第5101号》等审计准则、甲方的《内部审计规范》组织本项目审计。
3.2.2乙方在审计过程中，应做到查证事实精确率100%，不得发生重大漏审事项(重大漏审事项是指通过对被审单位或事项供应的帐表、原始单据等资料进行核对、测算、分析、对比等审计工作，应当发觉但未发觉的违反国家法律法规、企业会计准则或严峻违反万丰奥特控股集团有关规定的问题)。
3.2.3其他验收标准：。
4.审计服务人员为完成该审计项目，乙方应派出由师(合伙人)人，师人组成的审计项目组，其中为审计质量掌握督导人，对整个审计项目总体负责。
5.甲方的权利和义务5.1乙方进场实施审计前，甲方有权审查乙方的审计实施方案、审计项目组组成人员的状况等事项，乙方通过甲方的审查后方可进场实施审计。
总体审计策略记录模式范例(完整资料).doc
主要会计科目
服务机构名称
服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告意见及日期
工作底稿索引号
应付职工薪酬
盛得信托投资公司
注册会计师使用的盛得信托投资公司注册会计师的报告为内部控制设计、执行和运行有效性的报告。报告的意见是：对内部控制的描述准确；为实现既定目标，内部控制的设计合理，内部控制已得到执行；根据控制测试结果，内部控制的运行有效。报告日期为2008年1月10日。
2008年1月15日ห้องสมุดไป่ตู้3月12日
4．人员安排
4．1 项目组主要成员的责任
项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：
[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]
职 位
姓 名
主要责任
项目负责人
李永
负责项目的全面工作
项目经理负责
郭力严
负责项目的日常管理和内部协调
注册会计师
监盘方圆公司新能源时，综合测试与评价的基础上利用他对方圆公司存放于专有仓库合车间的GQI新型能源材料监盘。
5．3对专家工作的利用
主要会计科目
专家名称
主要职责及工作范围
利用专家工作的原因
工作底稿索引号
在建工程
中标咨询公司技术专家赵贺彬工程师
测定在建工程的发生额
由于所涉及工程进度标准的技术限制，需由专门技术人员测定其发生额
所有者权益：1200元
3．报告目标、时间安排及所需沟通
计划的报告报送及审计工作时间安排如下：
对外报告
时 间
提交财务报告
2008年3月23日。
执行审计时间安排
时间
[期中审计，包括：
2024年公司审计实施方案范文(2篇)
2024年公司审计实施方案范文一、背景和目标随着经济的快速发展和市场竞争的加剧，企业内部管理的风险逐渐增加。
为了确保企业经营活动的合法性、规范性和有效性，以及保护企业所有者、投资者和相关利益相关方的利益，对企业进行审计变得至关重要。
因此，公司决定制定一份2024年的审计实施方案，旨在提高审计工作的效率和质量。
二、审计内容和范围1. 财务报表审计：对公司的财务报表进行全面审计，包括资产、负债、所有者权益、利润和现金流量等方面的审计，核实其真实性、完整性和准确性。
2. 内部控制审计：对公司的内部控制制度和流程进行审计，评估其有效性和适当性，发现潜在的风险，并提供改进建议。
3. 合规性审计：对公司的业务活动是否符合法律法规和行业准则进行审计，确保公司的运营活动合法合规。
4. 绩效审计：对公司的经营绩效进行审计，评估公司的经营管理水平和业绩，发现问题并提供改进建议。
5. 特定事项审计：根据需要进行特定事项的审计，例如资产负债表调整、税务审计等。
三、审计实施步骤1. 确定审计目标和计划：明确审计的目标和范围，制定审计计划，包括审计时间表、使用的审计方法和工具等。
2. 数据收集和分析：收集和整理与审计相关的数据和文件，进行数据分析，发现异常和潜在问题。
3. 实地调查和核实：根据审计计划，对公司进行实地调查和核实，包括对相关部门的访谈、核查财务凭证等。
4. 内部控制评估：对公司的内部控制制度和流程进行评估，包括流程图绘制、内部控制手册审阅、风险评估等。
5. 报告编制和整理：根据审计结果，编制审计报告，总结审计发现和问题，并提出改进建议。
6. 报告审核和发布：将审计报告提交给相关部门进行审核，确保报告的准确性和可靠性后，发布审计报告。
四、审计人员和资源配备1. 审计人员：公司将组建一支专业的审计团队，包括审计师、会计师、风险管理专家等，并根据审计范围的不同，组织相关专业人员参与审计工作。
2. 审计资源：提供必要的审计资源，包括审计软件、办公设备、办公场所等，确保审计工作的正常进行。
企业审计情况说明书(doc 3页)
企业审计情况说明书(doc 3页)审计情况说明我们接受××公司（以下简称××公司）的委托，审计了××公司（合并及母公司）财务报表，包括200×年12月31日的资产负债表，200×年度的利润表、所有者权益变动表、现金流量表和以及财务报表附注（与审计报告披露内容一致）。
根据财政部《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、国务院国有资产监督管理委员会《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现将××公司的审计情况报告如下：一、接受委托审计的企业范围说明：1）如为非标准审计报告，说明意见类型、事项及其影响。
2）大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子企业不分级次全部披露。
二、前期审计差异调整情况1.前期审计差异已调整情况序 号 调整事项摘要 调整分录 资产负债表（金额） 利润表（金额） 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方2.前期审计差异未调整情况序 号 调整事项摘要 调整分录 资产负债表（金额） 利润表（金额） 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方【注：应用文字概括说明本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的非无保留意见审计报告予以会计账务调整情况。
】三、本年度审计未调整事项序号 调整事项摘要 调整分录 资产负债表（金额） 利润表（金额） 未调整原因 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方【注：应用文字说明主要审计未调整事项对总资产、净资产、净利润的影响金额、比例及对整体财务报表的影响。
】四、本年审计不确认事项【注：若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明无。
】 五、其他重要事项【注：披露认为需要说明或者恰当反映的其他事项，若无则删除此条。
】天职国际会计师事务所有限公司二○○×年×月×日。
公司内部审计实施方案(三篇)
公司内部审计实施方案一、以前年度内部审计情况内审部对____公司最近一期审计工作系于____年____月对被审单位____年至____年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计(报告详见内审字［____］第00____号)。
在此之前, 内审部自公司成立当年起, 每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。
二、本次审计目的与期间本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析；经营目标与预算完成情况；会计核算规范性；内控制度建立健全与执行情况；重大诉讼事项及现场____到的其他重大事项进行检查。
本次审计期间定为____年____月____日至____年____月____日。
三、本次审计内容与方法本次审计采用现场审计, 具体内容与方法如下:1.财务状况与经营成果分析通过对财务资料及相关业务资料的审计, 核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定；结合公司实际情况对各项财务指标进行分析, 并对整体经营状况进行评价。
2.经营目标及预算完成情况在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上, 依据公司财务预算方案与经营目标考核任务, 分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。
3.内控制度建立健全与执行情况通过询问、检查、分析、测试等程序, 检查公司内控制度(范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、____管理及其他业务管理等)是否建立健全并有效执行, 对重要流程或制度执行现状进行描述, 对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。
4.会计核算规范性检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则及公司财务制度要求, 重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确性、完整性进行检查。
公司内部审计实施方案范文(三篇)
公司内部审计实施方案范文为完善和规范公司内部审计管理，明确审计责任，加强内部控制，防范经营风险，维护财经法纪，根据公司《审计工作暂行规定》《物资供应管理体系》的相关规定，以及国家相关法律、法规的基本原则，结合公司实际情况，制定本方案。
一、审计工作内容1.对采购业务的招标、供应商选择、采购合同签订、执行等进行检查、审计与监督。
审计资料主要包括：招标书、供应商评选表、采购依据、审批依据、采购合同、价格依据等。
2.对基建、维修工程项目的预算、标底编制、决算、竣工交付使用等进行检查、审计与监督。
基建维修项目审计资料主要包括：1)准建报告或派工单；2)审批后的施工图纸；3)工程量清单；4)重要工程物资市场询比价资料；5)工程合同及相关单据；6)使用部门的验收签章。
3.对公司固定资产投资等重大项目的管理及使用进行审计。
4.公司决策层指定专项的审计。
二、审计程序1.采购业务审计程序1)采购业务审计实施合同生效前审计。
2)审计部受理合同生效前、经各事业部总经理签批并已录入erp系统后的采购合同。
2.基建、维修项目审计程序1)基建项目及____万元(含____万元)以上金额的维修项目实施工程合同生效前审计；2)____万元以下的维修项目进行结算审计。
3)审计部受理公司分管基建、维修项目的领导签批后的工程(维修)合同。
三、审计时间1、采购业务审计应于审计部受理后____个工作日(8工时)内完成。
受理时间从采购合同(纸质版)收到时间和erp系统提交审批时间两者较晚者起计；审计驳回后再次提交的采购合同不连续计算驳回前受理时间。
2、基建、维修项目审计应于审计部受理后____个工作日内完成。
受理时间从收到完整的项目资料之日起计；审计驳回后再次提交不连续计算驳回前受理时间。
3、特定项目审计在所要求的时间内完成。
4、急件审计由所属部门领导通知审计部进行。
四、审减额的确认1.事业部总经理签批后的合同金额与审计通过时的合同金额之差为采购业务审减额。
公司内部审计实施方案范本(三篇)
公司内部审计实施方案范本一、前言内部审计是为了保证公司的经营活动和管理工作的规范、合规以及风险控制的有效落地。
为了提高审计效率和质量，我们制定了下面的____年公司内部审计实施方案。
二、审计目标1. 确保公司的业务活动和财务报告的准确性和可靠性。
2. 评估公司内部控制的有效性，提供改进意见和建议。
3. 发现并预防潜在的风险和漏洞。
4. 推动公司的经营活动和管理工作的规范和合规。
三、审计内容1. 财务报告审计：对公司的财务报告进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
通过核查账目准确性、计算方法的合理性、披露内容的完整性等方面，确保财务报告的准确性和可靠性。
2. 内部控制审计：对公司的内部控制体系进行审计，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面。
通过评估控制的有效性，提供改进意见和建议，确保公司的内控体系能够有效地控制风险和漏洞。
3. 经营活动审计：对公司的经营活动进行审计，包括销售、采购、生产、人力资源等方面。
通过评估经营活动的合规性和规范性，发现潜在的风险和漏洞，并提供改进措施和建议。
4. 合规审计：对公司的合规工作进行审计，包括法律法规、行业规范和公司内部规章制度等方面。
通过评估合规工作的效果和落实情况，提供改进意见和建议，确保公司的经营活动合规性和规范性。
四、审计方法1. 文件审计：通过审查公司的文件和记录，核实其真实性和准确性。
2. 访谈审计：与公司的相关部门和人员进行访谈，了解其工作流程和问题。
3. 现场检查：对公司的现场进行实地检查，查看是否符合规定和标准。
4. 抽样审计：通过抽样的方式，对公司的数据和信息进行检查和核实。
5. 数据分析：通过使用数据分析工具和技术，对公司的数据进行分析和比对，发现异常和问题。
6. 专项审计：对公司的重点领域和关键工作进行重点审计，提供重点关注和改进意见。
五、审计周期1. 定期审计：每年至少进行一次全面审计，对公司的财务报告和内部控制进行全面检查和评估。
审计建议书3篇(内部审计建议书)
审计建议书3篇(内部审计建议书)下面是我分享的审计建议书3篇(内部审计建议书)，供大家参阅。
审计建议书1本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。
问题主要集中在以下几点：一、财务管理及会计核算会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
才能为公司的决策提供有用的会计信息。
在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。
财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。
并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。
因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：（一）建立集团公司统一的财务管理制度1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。
并建立一套完整的《集团财务管理制度》。
内容应涉及：基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。
2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准, 以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。
3、集团公司应区分不同的行业, 结合会计准则和行业特点, 对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定, 以使相同行业公司的财务数据具有可比性, 各公司前后会计期间各科目的核算内容一致, 满足公司今后财务管理和财务分析的需要。
（二）财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。
被审计的子公司的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范的需要。
企业内部控制审计工作底稿-计划阶段-BE-总体审计策略模版
索引号：
BE-3
被审计单位：
编制人：编制日期：截止日期：
复核人：复核日期：总体审计策略编制说明
在编制审计策略前请先完成以下底稿：
1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）
2、整体层面
3、舞弊风险评估及应对
4、重要性水平，重大帐户和重大流程
5、信息系统应用规模问卷一、总体审计策略内容
从以下方面完成内部控制审计总体审计策略
1.确定审计业务特征 ，以界定审计范围；
2.明确审计业务的报告目标 ，以计划审计的时间安排和所需的沟通；
3.根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素。
4.考虑初步业务活动的结果，并考虑对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与内部控制审计业务相关（如适用）；
5.确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围。
（四）被
审计单位
采用的内部控制标
准请选择请选择
被审计单位对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告
请选择
其他内部控制标准（请列举）内部控制审计总体审计策略
《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》。
企业内部审计工作计划（5篇）
企业内部审计工作计划（5篇）企业内部审计工作计划(5篇)时光飞逝，时间在慢慢推演，我们的工作又迈入新的阶段，是时候开始写计划了。
好的计划都具备一些什么特点呢？以下是小编帮大家整理的企业内部审计工作计划，仅供参考，大家一起来看看吧。
企业内部审计工作计划1一、内部审计工作目标围绕集团20xx年发展方向和经营目标，认真履行董事长赋予的职责，进一步强化审计评价职能，真实反映集团资源使用的合规性和效益性。
以审计监督促进过程控制，从集团经营和制度层面总结经验，查找问题，提出建议，监督、服务并重，帮助改善企业经营管理水平，合理利用集团资源，提高资产效益。
二、内部审计主要内容1、财务报表审计。
结合企业财务月报年报审计，配合集团年度预算，跟踪计划落实结果，依据会计凭证及财务资料，审核财务收支的真实、完整，准确及时反映企业经营实际。
2、资金使用审计。
配合集团资金管理，通过会计凭证和财务资料，审核企业资金使用的安全、合规和效益。
3、管理流程审计。
主要对财务操作流程、财务岗位制约，财务制度执行等是否合理完善、科学规范。
保障企业运作的顺畅和效率，防止和规避风险。
4、项目及采购合同审计。
对项目合同预决算付款和采购管理等的审计，推动企业进一步完善项目管理采购管理，规范相关的行为准则，健全工程项目、采购活动的记录，使工程项目、采购管理提高效益性。
5、投资及其他审计。
根据集团需要和董事长的要求，进行临时专项审计;对投资活动进行事后跟踪，比较产出效益与预期效益，对比分析投资结果，总结经验。
三、具体实施计划1、由于专门内审还缺少具体经验，以上思路主要还是围绕财务管理这条线进行，对现有管理做一定的补充和完善。
2、具体操作主要放在以上1-3项，4-5项将根据集团要求适时穿插进行。
3、一季度结合财务年终决算，着重审计检查企业资金使用管理，库存管理审计检查。
4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计，着重企业财务收支，会计凭证等审计。
5、三季度重点：20xx年上半年企业财务核算和管理，资金使用管理等。
企业内部审计制度（5篇）
企业内部审计制度第一章总则第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运营。
它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。
第三条公司贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实”的方针，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学化审计。
第四条公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险:(一)公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。
(二)内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。
(三)内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会造成内部审计质量和效率低下。
(四)内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。
第二章机构设置第五条公司设立审计部，负责开展整个公司的内部审计工作。
审计部-1-对公司董事会审计委员会负责并报告。
公司应确保内部审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。
第六条公司下属各单位(指公司分公司、全资或控股子公司)可根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。
原则上，营业收入达到公司总收入____%及以上的生产型企业应设立内部审计机构;达不到公司总收入____%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内部审计人员。
各单位的内部审计机构(人员)在行政上接受所在单位领导，在审计业务上接受公司审计部的指导和监督，并向公司审计部报送年度内审计划、年度内审总结及内部审计报告。
审计项目建议书
审计项目建议书一、背景介绍近年来，我国经济发展逐渐步入新常态，市场竞争日趋激烈，各行业都面临着许多挑战和变革。
审计作为一项重要的经济监管工作，在确保企业合规运营、防范风险、促进经济可持续发展方面发挥着重要作用。
鉴于此，经过调研与分析，本文提出了一项关于审计项目的建议。
二、建议内容1.审计对象推荐本次审计项目建议的对象为我国X行业中的Y公司。
经过市场调研和竞争分析，我们认为Y公司是该行业的领军企业，具备一定的规模和市场份额，其经营状况对于行业稳定发展至关重要。
2.审计目标确定本次审计的主要目标是评估Y公司的财务状况、内部控制体系以及风险管理情况，进一步发现潜在的问题和风险因素，为企业提供可行的改进措施，并确保其运营活动的合规性和稳定性。
3.审计范围界定根据我国相关法律法规和审计准则，我们将对Y公司的财务报表、内部管理制度、相关合同与协议、人力资源管理情况以及对外交流合作等方面进行全面审计，以全面评估企业的经营风险。
4.审计方法和方案（1）采用财务数据分析技术，运用数据挖掘和模型构建等方法，对财务报表进行深入分析，评估财务指标的准确性和合规性。
（2）通过随机抽样和抽查，对内部控制制度的设计和执行情况进行审计，发现潜在风险点，并提出改进建议。
（3）与企业管理层、内部审计部门以及本企业往来单位进行沟通和交流，了解企业经营状况，对外交流合作情况进行审计。
（4）建立审计工作底稿和审计报告，确保审计过程具有合规性和可追溯性。
5.项目预算和时间安排根据初步估算，本次审计项目预计需要X万元的经费和X周的时间来完成。
具体预算和时间安排将根据实际情况进行调整。
三、预期效果与价值通过本次审计项目，我们预期能够为Y公司的决策层提供全面客观的财务评估和风险提示，进一步提升企业的管理水平和运营经济性，为企业未来的发展道路指引方向。
同时，本次审计也可为其他同行企业提供参考和借鉴，推动整个行业的良性竞争和健康发展。
四、风险和控制在进行审计项目时，我们要注重与被审计企业的配合与沟通，确保信息的准确性和完整性。
公司专项审计工作计划范文(三篇)
公司专项审计工作计划范文一、____年工作中的重点仍以客户为中心，做好结算服务工作。
客户是我们的生存之源，作为营业部又是对外的窗口，服务的好坏直接影响到我行的信誉1、我行一直提倡的首问责任制、满时点服务、站立服务、三声服务我们将继续执行，并做到每个员工能耐心对待每个顾客，让客户满意。
2、随着金融业之间的竞争加剧，客户对银行的服务要求越来越高，不单单在临柜服务中更体现在我行的服务品种上，除了继续做好公用事业费、税款、财政性收费、交通罚没款、bsp航空代理等代理结算外，更要做好明年开通的高速公路联网收费业务、开放式基金收购业务、证券业务等多种服务品种，提高我行的竞争能力。
3、主动加强与个人业务的联系，参与个人业务、熟悉个人业务以更好为客户服务。
虽然已经上了综合业务系统，但因为各种各样的原因还没有能做到真正的综合，是我营业部工作的一个欠缺。
4、以银行为课堂，明年我们将举办更多的银行结算办法讲座，增加人们的金融知识，让客户多了解银行，贴近银行从而融入到我行业务中。
5、继续做好电话银行、自助银行和网上银行的工作，并向优质客户推广使用网上银行业务。
二、强内控制度管理，防范风险，保证工作质量。
随着近年来金融犯罪案件的增多，促使我们对操作的规范、制度的执行有了更高的要求1、督促科技部门对我营业部的电脑接口尽快更换，然后严格按照综合业务系统的要求实行事权划分，一岗一卡，一人一卡，增强制度执行的钢性，提高约束力。
2、进一步强化重要环节和重要岗位的内控外防，着重加强帐户管理（确保我行开户单位的质量）和上门服务。
3、制定出财务人员工作计划，进一步加强会计出纳制度，严格会计出纳制度的执行与检查，规范会计印章和空白重要凭证的使用和保管。
4、重点推行支付密码器的出售工作，保证银企结算资金的安全，进一步提高我行防范外来结算风险的手段。
5、规范业务操作流程，强化总会计日常检查制度以及时发现隐患，减少差错杜绝结算事故。
6、切实履行对分理处的业务指导与检查。
企业内部审计制度
企业内部审计制度第一章总则 (3)1.1 制度目的与依据 (3)1.1.1 制度目的 (3)1.1.2 制度依据 (3)1.1.3 适用范围 (3)1.1.4 定义 (4)第二章内部审计机构与人员 (4)1.1.5 内部审计机构的设立 (4)1.1.6 内部审计机构的职责 (4)1.1.7 内部审计人员的资格 (5)1.1.8 内部审计人员的培训 (5)第三章内部审计计划与程序 (6)1.1.9 内部审计计划的概念与重要性 (6)1.1.10 内部审计计划的制定 (6)1.1.11 内部审计计划的执行 (7)1.1.12 内部审计程序 (7)1.1.13 内部审计方法 (7)第四章内部审计实施与报告 (8)1.1.14 审计前期准备 (8)1.1 审计计划制定：根据年度审计计划和领导要求，明确审计项目、审计范围、审计重点等内容。
(8)1.2 审计通知：向被审计单位发送审计通知，明确审计时间、审计人员、审计内容等。
(8)1.3 审计资料收集：审计人员应收集与审计项目相关的法规、政策、制度等文件资料。
(8)1.3.1 审计实施过程 (8)2.1 审计现场调查：审计人员赴被审计单位进行现场调查，了解被审计单位的经营状况、财务状况、内部控制等情况。
(8)2.2 审计证据收集：审计人员通过查阅会计凭证、账簿、报表等资料，收集与审计事项相关的证据。
(8)2.3 审计分析：审计人员对收集到的证据进行分析，发觉潜在的问题和风险。
(8)2.4 审计沟通：审计人员与被审计单位进行沟通，了解审计事项的具体情况，确认审计发觉的问题。
(8)2.4.1 审计后期处理 (8)3.1 审计报告撰写：审计人员根据审计实施情况，撰写审计报告。
(8)3.2 审计报告审核：审计部门负责人对审计报告进行审核，提出修改意见。
(8)3.3 审计报告审批：审计报告经审计部门负责人审批后，报送给公司领导。
(8)3.3.1 审计报告撰写 (8)1.1 报告结构：审计报告应包括封面、目录、正文、附件等部分。
整合审计审计策略
整合审计与审计策略在现代企业的财务管理与监督体系中，审计策略扮演着至关重要的角色。
特别是随着经济全球化的发展和企业规模的不断扩大，整合审计作为一种新型的审计方法，越来越受到广大企业和审计机构的青睐。
本文旨在深入探讨整合审计与审计策略的内涵、特点及其在企业实践中的应用。
一、整合审计概述整合审计，顾名思义，是一种将多个审计项目或审计资源进行有效整合的审计方法。
它强调审计工作的系统性、整体性和协同性，旨在提高审计效率、优化审计资源配置、降低审计成本，同时确保审计质量和效果。
整合审计不仅关注企业财务报表的准确性，还关注企业内部控制、风险管理、治理结构等多个方面，以全面评估企业的财务状况和经营成果。
二、审计策略的重要性审计策略是审计工作的总体规划和部署，是指导审计人员进行具体审计工作的纲领。
一个科学合理的审计策略可以帮助审计人员明确审计目标、确定审计重点、优化审计程序、合理分配审计资源，从而保证审计工作的有序进行和审计结论的准确可靠。
在整合审计中，审计策略的制定尤为重要，因为它需要综合考虑多个审计项目的特点和要求，以及审计资源的配置和利用。
三、整合审计与审计策略的关系整合审计与审计策略是密不可分的。
一方面，整合审计需要依靠科学合理的审计策略来指导具体的审计工作。
审计策略的制定应充分考虑整合审计的特点和要求，确保各项审计工作能够相互协调、相互配合，形成一个有机的整体。
另一方面，整合审计的实践也为审计策略的制定提供了宝贵的经验和反馈。
通过整合审计的实践，审计人员可以更加深入地了解企业的财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，从而为制定更加科学合理的审计策略提供有力支持。
四、整合审计审计策略的制定与实施（一）明确审计目标在制定整合审计的审计策略时，首先要明确审计目标。
这包括确定审计范围、审计重点以及预期的审计效果等。
审计目标应围绕企业的财务状况、经营成果、内部控制和风险管理等方面进行设置，既要关注当前存在的问题和风险，也要考虑企业的长远发展和战略规划。
公司审计实施方案范本（3篇）
公司审计实施方案范本一、被审计项目基本情况___物业公司是___控股有限公司下属三级子公司隶属于___房地产公司管理。
根据数天来对物业公司总部、各项目管理处的走访、调查、了解，发现物业公司分别制定了物业中心经理职责、业主投诉处理办法、楼层保洁员职责、每日巡查制度、院区保洁岗位制度等内控及各项规章制度，同时在内部控制制度的执行方面尚可，执行力相对薄弱的是财务部门的监督、管理职能尚未完全发挥。
二、审计目标通过对物业公司财务收支的真实性的审计及对其内部控制制度执行情况作进一步的审核，揭示物业公司及各项目中心在财务和内部控制制度方面存在的问题和不足，综合分析问题产生的原因，提出切实可行的整改建议，促进公司治理结构的完整、改善其管理行为和提高物业公司经济效益水平。
三、审计范围、内容和重点（一）审计的范围针对物业公司基本情况，审计的范围将包括。
物业公司及各个项目中心___年度财务收支的真实性、合法性；出租房屋及楼体广告合同的签订及执行情况；对内部控制制度执行情况作进一步的审核；对重大问题可依法追溯到以前年度及其他相关单位。
（二）审计的内容和重点针对物业公司基本情况，审计的重点为：1、以物业费、房屋租赁收入和员工工资、日用品采购支出为主线，采用财务审计与效益审计相结合的方式，核实物业公司和各项目中心收支真实性、合法性。
物业公司是以物业费、网点（___房地产公司所有）租赁收入、楼体广告牌收入等项目为主要收入来源。
而员工工资、采购费用、维修费用及总部业务招待费等为主要支出项目。
物业公司共计___个项目中心，因总部财务对各项目管理处内部控制相对不完善，故针对各项目中心审核的工作量会相对增加。
且各项目管理处员工流动频率高，对其员工工资管理这块的审核难度会相应增大。
另各项目具体情况不一样，如美瓴居尚有停车费收入，福苑小区地下室租赁收入等个别项目需___。
2、进一步审核物业公司及各项目中心单位内部控制制度的建立和执行情况，审核其内部控制制度的具体执行情况。
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企业的审计策略书(doc 13页)（天职国际业规301号）1．制订依据。
编制审计策略书是本所审计业务流程中的一个关键控制点，也是《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》的要求。
2．规范对象。
计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。
本规程是规范总体审计策略的编写，具体审计计划按照标准审计程序表进行裁剪。
3．适用范围。
适用于财务报表审计业务，A、B类项目按标准执行，C类项目经项目负责合伙人批准可以简化执行，D类项目按业规208号《小规模企业审计工作底稿模板》执行；如属于大型企业集团审计项目，应在集团层面按照业规304号《审计工作要求书》编制审计工作要求书，公司和子公司再编制审计策略书；其他业务参照执行，但如下内容不能遗漏：四级人员安排、复核范围表、工作底稿模板（业务规程未提供的应进行设计）、业务报告模板（业务规程未提供的应进行设计）。
4．本策略书包括了一部分风险评估的内容，其可从风险评估相关工作底稿中摘录过来。
被审计单位名称：期间及截止期:一、企业基本情况（注：基本情况的部分内容可引自了解被审计单位及其环境底稿，但仅简单概述即可，关键让复核者对被审计单位有个初步认识，了解与重大错报相关的主要情况。
）1．企业设立、发展概况指引：本节主要应包括客户的历史沿革（含以历史重大改制、重大资产置换等）、注册时间、注册资本、母公司、最终实质控制人；所有制形式等。
2．企业主要经营业务、主要产品、企业经营中主要优势、潜力及不足指引：本节主要描述客户的主要经营业务，主要产品类型，产品销售情况，市场分布情况（如可能描述市场占有率）。
如果是合并报表，则应从集团公司的角度，分行业业务单元描述。
3．企业所在行业及行业状况、企业在行业中位置指引:本节主要描述客户所在行业的主要特点，包括宏观环境，政策、法规环境，行业重要特色特点，市场竞争情况，原料的市场供应情况，以及产品的市场周期；企业在行业中处于何种位置，起到何种作用；简单介绍资本市场行业龙头公司的情况，或者企业自行选取的标杆企业情况；企业与行业龙头公司或者标杆企业以及主要竞争对手的比较；如果是合并报表，则应从集团公司的角度描述。
4、简要介绍公司的组织架构、分（子）公司及部门设置指引：本节主要描述公司的组织结构，包括主要子公司及主要合营、联营公司；描述公司的管理架构。
5．主要子（分）公司基本信息指引：本节分别描述主要子（分）公司包括设立、经营业务、规模、持股、对合并报表影响、经营状况等情况。
6．简要介绍主要会计核算特点指引：主要介绍特殊行业的会计核算及特殊交易的会计核算。
如果是合并报表，则应从集团公司的角度描述。
7．本年度发生的重大事项及重大变化指引：主要描述本年度对报表有重大影响的事项，包括但不限于：本年度重大资产重组、并购、分立、资产置换事项；签订的将对报表产生重大影响的合同；涉及重大诉讼，该诉讼金额超过报表重要性水平3倍；受到监管机构（证监会、地方证管局、财政部门、国资委等）的监管提示、最近受到的监管部门的处罚等；更换管理层；更换大股东；引进战略投资者；定向增发事项；股权激励事项；媒体的负面报道；二级市场股价异动或者股价与公司价值的严重背离、机构重仓持有股票、机构研究或评论与报表列报信息所产生的重大差异；不正常的更换会计师事务所情况，以及业内对其的不佳评价；了解到的核心管理层的不诚信情况；如果是合并报表，则应从集团公司的角度描述。
8．其他重要事项指引：可能存在的行业风险（如产品价格下跌、产品淘汰、材料成本上涨、国家宏观调控导致的不利影响、优势竞争者的进入等等）；以及其他重要的对了解公司有帮助的情况，诸如通过ISO9001/9002认证，世界或中国XXX强，高新技术认证等等。
如果是合并报表，则应从集团公司的角度描述。
二、审计工作范围1．服务内容及性质指引：如年度审计、IPO申报审计、改制设立公司审计、收购、兼并审计、清产核资及某些附属性质服务如盈利预测审核，内控评价审核、验资等。
2．服务范围及期间指引：如2007年度/三年一期合并报表，母公司报表、合并报表但XX子公司需单独出具审计报告。
应当将所预计到的需出具的业务报告及其形式以列表的序号报告名称报告格式（适用准则/惯例/案例）是否与客户沟通备注3．客户对服务的要求与期望例如：（1）准时提交报告（2）保持持续有效的沟通（3）事先了解我们相关计划与安排（4）对内控给予充分的关注，并提交管理建议书（5）对会计核算政策、程序方法予以关注等三、重要账户余额和主要财务比率执行分析程序（此部分可用附件形式）指引:根据重要性原则对重要账户余额和主要财务比率进行分析，关注重大或不寻常波动。
重大或不寻常波动是指变动绝对金额大，或绝对金额较大且幅度较大（20%以上），或其性质异常项目，具体要求如下：A、B类公司，一般只需报告如下科目的核算内容、变动原因和产生的影响：资产负债表科目余额占总资产的5％、损益表科目占利润总额10%以上所有科目。
C类公司，一般需报告如下科目的核算内容、变动原因和产生的影响：资产负债表科目余额占总资产的10％以上、损益表科目占利润总额10%以上所有科目。
A、B类公司还需对主要财务比率进行分析，在经项目负责合伙人批准的情况下，C类企业可以不对主要财务比例进行分析。
如果是合并报表，应以合并报表为基础进行重要帐户余额及主要财务比率的分析。
特殊项目或性质异常项目应根据重要性原则分析判断列示。
举例：1．重要账户余额变动分析（单位：人民币万元）损益表（合并财务报表/母公司财务报表）项目索引2006.1-122007.1-12变动值变动比率%主营业务收入0主营业务成本0主营业务毛利0 0 0毛利率% % %……0 ……0 ……0 ……0 经营利润0 0 00 利润总额0 0 0 所得税净利润资产负债表（合并财务报表/母公司财务报表）资产索引2006．12.312007.12.31变动值变动比率%初步分析的变动原因应收账款0 其他应收款0 存货0 其他流动资产固定资产原值0 累计折旧0 固定资产减值准备资产索引2006．12.312007.12.31变动值变动比率%初步分析的变动原因 0 0资产合计0 0 0负债和所有者权益短期借款0应付款项0应交税金0长期借款0 0所有者权益0负债和所有者权益合计0 0 0上表各项目核算内容、变动原因及可能产生影响的注释。
（序号与表中索引号相同）2．主要财务比率的比较及相关分析说明指引：比率趋势分析（列示年初、年末及对比），对某些重要指标的波动应作详细分析，将重大影响因素及影响程序量化并判断其合理性，并通过指标分析得出有关企业盈利能力、财务状况等的结论与我们了解到的企业的实际情况是否相符，以确定审计中应重点关注问题及应对措施。
相关指标的选择及分析方法应根据企业具体情况由项目负责合伙人和项目负责经理确定，鼓励获取同行业相关数据进行比较分析。
（注：该项可以列表，但一定要有分析说明）盈利能力指标♦毛利率=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额♦净资产收益率=净利润/期末净资产♦销售利润率=利润总额/销售收入净额♦总资产报酬率=净利润/期末总资产额财务状况及偿债能力♦流动比率=流动资产/流动负债♦速动比率=（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债♦资产负债率=负债总额/资产总额经营能力及经营状况：♦存货周转率=销货成本/平均存货余额♦应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款余额♦总资产周转率=销售收入净额/平均总资产余额四、以前年度存在问题指引:本节阐述以前年度审计存在问题可能对本年度产生的影响以及本年度这些问题是否仍然存在。
应在分析、复核以前年度工作底稿、审计重大事项概要、管理建议书和审计报告的基础上汇总得出。
举例：➢以下要点从以前年度审计重大事项概要/管理建议书汇总得出➢以前年度我们出具了保留意见的审计报告➢以前年度非保留意见报告的说明段的内容如下➢以前年度财务报表经XX会计师事务所审计，出具XX意见的审计报以前年度存在问题对本期的影响及本期是否存在相同情况建议采取的对策母公司的投资-母公司投入的机器、备件和工具未被验证为投入资本-一些备件在验资前已经被使用根据客户最近期提供的财务报表，该公司注册资本较去年有较大增长。
我们将取得并复核该公司的验资报告，以确定经验证的投入资本金额。
成本核算-该公司在去年未建立成本核算体系。
我们了解到该公司成本核算体系已经建立。
我们将了解该公司的成本核算方法，并执行相应的合理性测试。
内部控制的薄弱环节我们了解到该公司内部控制系统已经建我们将了解该公司的内部控制系统以前年度存在问题对本期的影响及本期是否存在相同情况建议采取的对策我们发现该公司没有内部控制系统。
立。
并评价其可依赖程度。
财务报告的准备该公司缺乏有经验的财务人员准备财务报表及相关注释，我们去年提供了相应的会计服务。
该公司本年度增加了有经验的财务人员，能够自行编制财务报表。
我们将复核财务报表，检查是否存在因缺乏经验而存在的错、漏报。
资产减值准备该公司未建立相关资产减值准备的政策、核定程序及方法。
2001年度高估存货10,000万元本年度未有改进现场或现场前期应与管理层相关负责人沟通，要求企业对该等资产减值准备的核实做出具体安排，审计中应予以重点关注。
五、审计总体策略（一）是否实施预审（二）是否更多地执行风险评估程序（三）是否更多地执行控制测试（四）是否更多地执行分析程序（五）重要性水平指引：1．重要性水平的三个层次重要性水平（PM）――对财务报表整体而言，其金额按如下（2）确定；可容忍错误（TE）――对账户余额而言，其金额一般为PM的50%、也可以将PM扩大5至10 倍，然后按照合适的比例分至各账户确定。
名义数额（SAD）――对每笔交易而言，其金额一般为PM的5%。
2．报表整体层面重要性水平的确定方法（1）收入法适用于微利企业。
（2）利润法适用于利润较稳定，回报率较合理的企业。
（3）资产法适用于金融、保险企业或其他资产大、盈利小的企业。
（4）净资产法适用于收入、利润均不稳定的企业。
应从以上方法（1）、（2）、（4）中选用其一作为对净利润影响的重要性水平，选择方法（3）作为资产负债表重分类重大水平，不能四者同时使用：未调整差异事项金额总和不得超过确定的重要性标准。
重要性标准计算基础以当年未审数为准。
依据金额比率重要性水平建议调整水平资产负债表-资产总额资产负债表-净资产损益表-收入损益表-净利润比率资产负债表-资产总额0.5%--1%资产负债表-净资产1%--5%损益表-收入0.5%--2%损益表-净利润5%--10%对重要性水平确定的说明：我们选择代表对净利润影响及对资产负债表重分类两者较低者XX万元（取整）作为对净利润影响的重要性水平。