内部审计分类及方式
第二章审计的种类、方法和
二、审计抽样的适用范围及类型
（一）审计抽样的适用范围
审计抽样对控制测试和实质性程序（主要是细节测试）都适用， 但并不是所有程序都适用，通常不用于风险评估程序。
（二）审计抽样的类型 1、按抽样的方法分：
（1）统计抽样：同时具备以下特征：①随机选取样本；② 运用概率论评价样本结果。
（2）非统计抽样：不同时具备上述两个特征的抽样方法， 为非统计抽样。
函询法 种类：肯定式函证和否定式函证两种。
肯定式（积极）函证是要求被函证单位在收到函证信件后；不 论“是”、“否”都应给予答复。 否定式（消极）函证是指被函证人在收到函证信件后，认为委 托或要求证实的事项有差异时，才给予回函答复，如认为没有 差异，则不必回函答复。 （4）比较的方法 比较被审计单位相关指标与同相关标准，发现差异。 （5）分析的方法 通过对会计资料的有关指标观察推理、分解综合以揭示本质和 了解其构成要素的审计方法。
(一)审查书面资料的方法
2、按审查书面资料 的顺序分类
(1)顺查法 (2)逆查法
2、按审查书面资料的顺序分类
（1）顺查法 概念:按会计核算的程序依次核查。 程序:证、账、表 优缺点:全面详细；工作量大 适用范围:业务简单，或已发现严重问题的。
（2）逆查法 概念: 程序:表 账 证 优缺点:效率；不全面 适用范围:规模大业务多的。
(1)审阅法 (2)核对法 (3)查询法 (4)比较法
(5)分析法
(1)审阅法 是最基本、最重要的方法。不能 作为一种独立的审计方法存在，需要与其他 审计方法结合使用。
会计凭证的审阅（原始凭证：业务、内容、手续
记账凭证：附件、格式、账户等）
账簿的审阅（内容、账户对应关系） 报表的审阅（编制内容、项目之间关系）
审计分类与审计方法
上一页
下一页 返回
第一节 审计分类
3．事后审计 事后审计是指在经济活动结束以后实施的审计，如上市公司财务报 表审计。 （三）按审计的时间是否确定分类 1．定期审计 定期审计是指审计主体按照预先规定的时间进行的审计，如年度财 务报表审计。 2．不定期审计 不定期审计一般都是由于特殊需要或临时任务而进行的审计。如发 现某单位有小金库行为而对其实施的专案审计。
财政财务审计的目的是审查财政、财务收支活动及相关经济资料的 真实性、合法性和合规或合理性。为了实现这些审计目的，不同审计主 体应确定各自的审计目标。如现阶段，国家审计机关进行财政财务审计 的目标是真实性、合法性；内部审计机构的审计目标主要是真实性、合 规或合理性；注册会计师的审计目标主要是合法性、公允性。
上一页
下一页 返回
第一节 审计分类
2．经济效益审计
经济效益审计是指对被审计单位的财政收支、财务收支及有关经济 活动的经济性、效率性、效果性等进行的审计。审计目的是加强经营管 理、提高经济效益。
3．经济责任审计
经济责任审计是指对审计监督单位的主要负责人履行经济责任情况 进行的审计。审计目的是确定被审计人员履行经济责任的基本情况，正 确评价其任职期间的业绩，以及对其履行经济责任过程中存在的问题应 承担的责任作出界定。
上一页
返回
第二节 审计方法
审计方法是指审计人员在审计过程中，组织审计工作、收集审计证 据采用的技术和手段的总称。审计方法是为审计的目标和任务服务的， 在实际审计工作中，审计人员必然要有意识的运用各种审计方法，以有 效的完成审计任务。由于审计的种类不一样，审计的目标、内容、要求 也不一样，加之被审计单位所在行业、规模、经营管理等方面的情况存 在差别，所以运用的审计方法也不一样。审计方法的选用是否适当，对 于审计结论的正确与否，有着密切的关系。
内部审计-审计的分类和方法
由第三方独立审计师进行，着重于审计财务报表的真实性和公允性。
内部审计的分类
经营审计
评估组织的经营策略和运营效率。
合规审计
检查组织是否遵守法规和内部规章制度。
财务审计
审计财务报表的准确性和合规性。
内部审计控制和风险管理措施的有效 性。
实地审计
亲自到现场考察，与员工交流 并直接观察业务流程。
提高效率
通过优化流程和发现问题，提高组织的运营效率。
增强合规性
确保组织遵守法规和内部规章制度，防止违规行为。
结论和总结
内部审计是组织管理和控制的重要工具，通过不同的审计分类和方法，帮助 组织健康发展、提高效率，并减少风险和损失。
数据分析审计
使用统计和数学方法分析大量 数据，以揭示异常和风险。
审计过程中的挑战和解决方案
1 复杂性
组织内部审计必须应对日益复杂的业务流程和风险。解决方案：持续学习和与其他部门 合作。
2 保密性
审计组织必须处理敏感信息，确保数据和报告的保密。解决方案：建立严格的保密措施。
内部审计的益处
风险管理
帮助组织识别和应对潜在风险，减少损失。
内部审计-审计的分类和 方法
内部审计是组织内部对其各个方面进行独立、客观的评估和监督的过程。本 演示将介绍审计的不同分类和常用的审计方法。
审计的定义和目的
审计是一项系统性的活动，旨在评估组织的运作情况，确认其是否符合法规 和标准，并提供改进建议。
内部审计和外部审计的区别
1 内部审计
由组织内部的独立审计部门负责，关注内部控制和风险管理。
内部审计分类及方式
内部审计分类及方式内部审计分类包括:1、财务审计:对公司财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、真实性、效益性等进行监督检查，对财务管理和财产管理情况等进行监督评价。
2、内控审计:对公司内部控制系统的合法性、健全性和有效性进行测评和监督检查。
内部控制的审查和评价的重点为公司(包括控股子公司)采购和销售环节对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项。
3、基建项目审计:对基本建设、技术改造等工程项目立项、计划、合同签订执行情况、工程项目施工现场控制、概预算、决算等进行的内部审计监督。
4、合同审计:对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同等合同执行情况、存在的问题和违规违章情况等进行的内部审计监督公司募集资金投资项目及公司认为重大的合同,审计部门应当参与合同前期审查。
5、责任审计:对公司高层管理人员、所属分子公司及控股公司负责人和各部门负有经济责任的管理人员任期的履职情况、经济活动及个人收入情况等进行的内部审计监督。
公司副总以上人员审计由审计委员会授权审计，副总以下需要审计的由总经理授权人力资源部委托内部审计部门进行审计。
内部审计部门原则上应于相关经济责任人离任、离职前进行审计。
6、专项审计:对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向审计委员会报告审计调查结果。
（1）管理审计:对被审单位管理活动的效率性、合法性、效益性进行审计。
（2）效益审计:在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。
（3）审计调查:对公司普遍存在的问题进行专题调查。
（4）职工保险福利收缴支付审计。
7、公司年度内部控制测试与自我评价审计:对公司的内部控制、部门及管理层提交的年度内部控制测试和自我评价报告进行审计，并提交公司年度内部控制与自我评价报告.8、董事会审计委员会、总经理授权的其他审计。
内部审计方式包括:1、抽样法日常审计业务都是通过抽样来审计的。
内部审计工作分级分类管理方案
内部审计工作分级分类管理方案下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by the editor. I hope that after you download them, they can help yousolve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts,other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!内部审计是企业内部监督的重要手段，其工作分级分类管理方案对于提高内部审计工作效率和质量具有重要意义。
审计的分类和方法
• •
注意！
• 逆查法和顺查法各有侧重，各有利弊， 为发挥审计较实用，实际中常将两种方法 结合起来运用，即采用逆查法时，对于需 要了解的部分，不防局部兼用顺查法详细 查核；采用顺查法时，对于重要事项也可 兼用逆查法，以免遗漏。
详查法和抽查法
1、详查法 （精查法）
•
P63
就是对被审单位被审期内的全部证帐表或某一 重要(或可疑)项目所包括的全部帐项进行全面、 详细的审查。早期的财务审计、通常采用这种方 法 。
请指出其中存在的问题？ 某县XX供销社XX门市部发票
2006年10月23日
No.006031
品名
无水乙二 胺 二丁酯 丙酮 合计 大写（人 民币）
单位
千克 千克 千克 ——
数量
654 1700 1888.2 ——
单价
27.14 4.34 8.56 ——
金额
17749.56 7378.00 16332.93 41460.49
• 查明真相后，审计人员提出审计意见：建议该厂将购面包车款从原 材料调入固定资产，并补提折旧。
问题所在:
• • •
1、虚增存货，流动比率 2、多计生产成本 3、调整增值税 4、少计费用
b.二是记账凭证审阅
①合规性审阅。审阅记账凭证是否附有合法的原始 凭证
②完整性审阅。记账凭证的审批传递手续是否符合 规定程序，有无制单、复核、记账和主管人员的签章。 ③正确性审阅。记账凭证上载明的所附原始凭证张 数是否和原始凭证的张数一致，记账凭证的记录是否符 合会计制度的规定，会计分录编制及金额是否正确，是 否正确计入总账、明细账，业务摘要是否与原始凭证记 载经济活动内容一致。
（原始凭证审阅—记账凭证审阅—账簿审阅—报表审 阅—其他文件资料审阅）
《审计学C》第二章审计的种类、方法和程序
●系统导向审计的实质 系统导向审计将重点放在各控制环节的审查上。注 重剖析系统内部结构、产生最后结果的各步骤之间 的关系、是否存在足够的控制环节和各控制环节是 否发挥作用。目的在于发现控制的薄弱环节，找出 问题的根源。它着眼于发现一些程序上的错误或工 作步骤不合理现象，然后在这些环节上扩大检查范 围，看其是否造成重大错报，并建议管理部门改进。 如果经过分析和测试后显示，控制环节能够防止错 误和舞弊发生，说明系统有效。
也称传统审计或常规审计
目的是确定或解除被审单位受托经济责任，财政财 务审计内容包括： ①检查会计处理的合法性和公允性；（形式） ②验证被审单位受托经济责任的履行情况（实质）。 一般以被审单位的会计档案及其他资料为直接对象。 ⑵财经法纪审计——审计机构对被审单位和个人严 重侵占国家资财，严重损失浪费以及 其他严重损害国家经济利益等违反财 经纪律行为所进行的专案审计。P16 ⑶经济效益审计——是指审计机关对被审计单位的 财政财务收支及经营管理活动的经 济性和效益性所实施的审计。P16 ⑷经济责任审计——p17
⑵民间审计——是指由经财政部门审核批准成立 的民间审计组织（会计师事务所） 所实施的审计。P16 在我国也称社会审计或注册会计师审计，特点是： ①审计的独立性 ●实质上的独立——与委托单位之间实实在在 毫无利害关系。 ●形式上的独立——在第三者看来是独立于委 托单位和其他机构的。 ②审计的委托性 ③审计的有偿性
《案例0201审阅法的运用》解答： 招待客户用餐应记入“管理费用”账户，付赔偿金、 付销售合同违约金应记入“营业外支出”账户。该 公司销售费用明细账混淆了费用支出界限，但不影 响企业利润总额，这是因为不管记入“管理费用” 账户、“销售费用” 账户，还是记入“营业外支 出” 账户，其数额都会在该年度损益中扣减，只 不过扣减的程序不同而已。
企业内部审计内容和方法
企业内部审计的内容主要包括以下几个方面：
1. 财务审计：对企业的财务报表、会计记录、凭证等资料进行审查，确认
其真实性、完整性和准确性。
2. 内部控制审计：对企业的内部控制制度进行审查，评估其健全性和有效性，确保企业各项经济活动的合规性和风险控制。
3. 业务审计：对企业的各项业务活动进行审查，包括采购、销售、生产、
人力资源等，评估其合规性和效益性。
4. 战略审计：对企业的战略规划、执行和效果进行审查，评估其合理性和
可行性。
企业内部审计的方法主要包括以下几个方面：
1. 抽样审计：通过对企业一定比例的业务或财务资料进行抽样审查，评估
整体情况。
2. 穿行测试：对某项业务流程进行从头到尾的跟踪测试，评估其内部控制
的有效性。
3. 风险导向审计：通过对企业风险进行识别和评估，确定审计的重点和方向。
4. 信息技术审计：利用信息技术手段对企业的信息系统、网络等进行审查，评估其安全性、稳定性和合规性。
以上是企业内部审计的主要内容和常用方法，具体实施时需要根据企业的实际情况和需求进行调整和完善。
审计的分类
2．民间审计 民间审计，又称社会审计， 是指由经财政1部门审核批准成 立的民间审计组织所实施的审 计和目前经财政部门审核批准 成立的会计师事务所实施的审 计。民间审计的特点是受托审 计。民间审计，在我国也称独 立审计。
2
任务
审计的分类
1．财政财务审计
财政财务审计，也称传 统审计或常规审计，是指审 计机构对被审计单位的财务 报表及其有关资料的公允性 及其所反映的财政收支、财 务收支的合法性和合规性所 进行的审计。
2．审计按其项目范围分类， 2 可以分为综合审计和专项审计
综合审计是指对被审计单位的 若干审计项目综合起来同时进行的 审计。其优点是涉及面宽，能同时 查清多个方面的问题。 专项审计，也称专题审计，是 指对被审计单位某一特定项目所进 行的审计。其审计业务范围比局部 审计业务范围小，针对性强。
→ （一）按审计范围分类
2
审查负债结构、比重和占用是否合理合法、负债项目是否真实等。
3．所有者权益审计
所有者权益审计是指审计组织对被审计单位所有者权益的情况实施的审
3
计。所有者权益审计主要审查实收资本是否到位、盈余公积的提取和使用是
否符合规定等。
→ （七）按会计核算体系分类
10
审计学
预告审计是指在进行审计之前，把审计的目的、主要内容和日
期预先通知被审计单位的审计方式。采用这种审计方式，可以使被
审计单位有充分时间做好准备工作，以利于审计工作的顺利进行。
一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用这种方式。
2．突击审计
突击审计是指在对被审计单位实施审计之前，不预先把审计的 2 目的、内容和日期通知被审计单位而进行的审计。其目的在于使被
简述审计的分类
简述审计的分类审计是指对企业、组织或个人的财务、经济、管理等方面进行检查、核实、评价和监督的一种活动。
根据审计的不同对象、目的和内容，可以将审计分为以下几类：一、财务审计财务审计是指对企业或组织的财务会计报表进行审查，以确定其真实性、准确性和完整性的一种审计活动。
财务审计的主要目的是评价企业或组织的财务状况和经营成果，发现财务风险和问题，并提出改进意见和建议。
二、内部审计内部审计是指由企业或组织内部的专业审计人员对其内部控制、风险管理、合规性等方面进行审查和评价的一种审计活动。
内部审计的主要目的是帮助企业或组织管理层发现和解决内部管理问题，提高内部控制水平和运营效率。
三、合规性审计合规性审计是指对企业或组织的业务活动、管理制度、合规性政策等方面进行审查，以确定其是否符合法律法规、行业标准和内部规定的一种审计活动。
合规性审计的主要目的是发现企业或组织存在的合规性问题和风险，提出改进建议和措施，保障企业或组织的合法合规运营。
四、信息系统审计信息系统审计是指对企业或组织的信息系统、网络安全、数据保护等方面进行审查和评价的一种审计活动。
信息系统审计的主要目的是发现信息系统存在的安全漏洞和风险，提出改进建议和措施，保障企业或组织的信息安全和数据保护。
五、绩效审计绩效审计是指对企业或组织的业务绩效、管理效率、资源利用等方面进行审查和评价的一种审计活动。
绩效审计的主要目的是评估企业或组织的绩效水平和管理效率，发现存在的问题和风险，并提出改进建议和措施，提高企业或组织的绩效水平和竞争力。
审计是一种多样化的活动，不同类型的审计有着不同的目的和内容，但都是为了保障企业或组织的合法合规运营和可持续发展。
第三章 审计的分类与方法
对甲单位查询的审计人员，虽说起初被甲单位推说财会人员不在家所抵制， 但最后还是被审计人员说服，甲单位承认了与该公司签订假抵债协议书的 实情。据此，审计小组立即派人前往出售车的武汉某公司查询，了解到购 车款是通过武汉市人民银行储蓄所名为“伊安叁”账户以转账支票方式支 付的，金额为138万元。经查询该银行账户，审计小组发现户主正是该公 司，显然，车是买的，不是抵债收回的。谜底被揭穿后，该公司领导和财 会人员不得不说出了购车款的来源。2003年该公司主管部门负责人授意将 该公司历年收取的商品销售价外收入1 000多万元设立“小金库”，并涉 嫌经济犯罪。市纪检司法部门对其进行了立案查处，在处理1 000多万元 “小金库”时，该公司称其中有138万元是职工集资款，并出示收取和退 还职工集资款的有关手续凭证，专案组也就剔除了其中138万元。哪知该 公司原收取的职工集资款已汇入账内“长期借款”户，并未纳入“小金库” 收入，在用原“小金库”资金退还职工集资款138万元后，其账内仍以职 工集资款名义虚列着138万元的债务，直到2004年该公司以为“调包”成 功，就将这笔款转入武汉市人民银行储蓄所，开设了“伊安叁”账户，在 账外又形成了一个新的“小金库”。至此，审计人员彻底破解了这桩轿车 之迷。
注册会计师审计
会计师事务所的主要形式
独资
普通合伙制
股份有限公司制 有限责任合伙制
注册会计师审计
会计师事务所的级别制度
会计师事务所的组织级别一般包括合伙人或股
东、高级经理、督导人员、项目经理或主管审
计师和助理人员等。
注册会计师审计
有限责任事务所的成立条件
不少于人民币３０万元的注册资本 有１０名以上国家规定的职龄以内的专职从 业人员，其中至少有五名注册会计师 有５名以上符合规定条件的发起人 有固定的办公场所 审批机关规定的其他条件。
第二章审计种类、方法和程序
900万的应收账款。但这些麻木的经济警察们居然在十
几年的查账过程中，丝毫没有察觉。直至麦克逊、罗宾
斯公司因现金短缺即将倒闭之际，才被发放贷款的朱利
安公司发现。事后，发放贷款的朱利安公司向普华会计
师事务所索赔。普华会计师事务所在赔偿了50万美元之
后，总结出了在查账过程中，除了传统的账表核对、账
账核对、账证核对之外，还必须对资产负债表中的所有
（1）随机选取样本； （2）运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。 非统计抽样：以审计人员专业经验和主观判断为基础 统计抽样的依据： 充分的数学依据； 健全的内控制度； 合理的经济依据 统计抽样也离不开专业判断
2023/3/9
湖南会计学院审计系
2023/3/9
湖南会计学院审计系
2
（二）、按审计内容和目的分类
会计报表审计
验资
民间审计
其他
部门审计
单位审计
内部审计
经营审计
管理审计
2023/3/9
湖南会计学院审计系
3
（三）、审计的其他分类
按审计范围分类：
全面审计；局部审计；专项审计
按审计实施的时间分类：
事前审计；事中审计；事后审计
按审计执行地点分类：
4.04年度并未取得补贴收入,05年度取得大额补 贴收入
5.所得税占利润总额比例(为10.82%)与33%的 所得税税率存在较大差异.
2023/3/9
湖南会计学院审计系
32
因此,注册会计师有理由认为,在2005年利 润表中,主营业务收入,主营业务成本,管 理费用,补贴收入,所得税五个报表项目的 “发生”认定的错报风险比较高.
150 300 （163）
（163）
内部审计模式分类
内部审计模式分类内部审计模式分类内部审计是公司治理和公司内部控制的有机组成部分。
2013年8月20 B，我国内部审计协会重新修订颁布了《中国内部审计准则》，对我国_市公司的内部审计提出了更高的要求。
通过对湘潭市三家上市公司调研，分析其内部审计模式类型，以期促进内部审计的发展和完善。
关键词：内部审计内部审计模式公司治理是现代企业制度的永恒命题，是现代企业运作的基础。
虽然我国企业内部审计工作起步较晚，但随着现代企业制度的逐步建立、企业的发展壮大以及国际化程度的提高，内审工作也逐步走上规范化、职业化的道路。
内部审计内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动。
国际内部审计师协会（IIA）于2009年IIA修訂的《国际内部审计专业实务框架》将内部审计最新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
我们按照内部审计所发挥的作用将目前我国上市公司的内部审计模式划分为三类：传统型、成长型与型，三者在审计目标、职能、审计重点等方面都存在显著差异。
（1）传统型内部审计模式在这种模式下，内部审计机构的设置和业务活动的开展主要是为了满足相关法律法规的要求，其目标是确定各项现有或潜在的法律法规、规章制度是否得到了遵循，检查资产的保管是否有适当的安全措施，以及是否存在舞弊或其他不道德行为的迹象，简言之就是“查错防弊、合法合规”；内审的主要职能是稽核、监督、评价，提供的主要是确认服务；审计重点是查找企业业务流程各个环节的错漏舞弊以及法规制度未得到遵循，或错误遵循的情形；业务范围主要是财务审计、经济责任审计和其他专项审计等；内审机构往往由总经理领导，与纪检监察合署办公。
（2）成长型内部审计模式这种模式的内在理念是：企业活动的根本目的是追求企业价值增值，促进企业成长。
成长型内部审计模式具有以下特征：内部审计目标是为组织增加价值，使内部审计工作更靠近企业的价值链，并通过为企业提供增值服务，为企业减少损失、降低成本来实现价值增值；内部审计职能从传统的监督、评价发展为确认与咨询服务；内部审计的重点是对企业内部控制制度的有效性及风险进行评价并提出改进建议，查找出企业在经营管理方面的关键风险，关注这些风险的防范与控制；内部审计的业务范围除了传统的财务审计、经济责任审计之外，还包括经济效益审计、制度审计、风险审计等；内审机构常设置为独立的职能部门，隶属于董事会或监事会。
审计的分类方法和程序
2.1 审 计 分 类 2.2 审 计 方 法 2.3 审 计 程 序 ◎ 习题与思考题
2.1 审计分类
2.1.1 按审计主体分类
审计按其主体，可以分为国家审计、内部审计和注册会计师审计。
2.1.1.1 国家审计
国家审计又称政府审计，是指由国家审计机关依法实施的审计。
2.1.1.2 内部审计
专项审计亦称专题审计或特种审计，是指根据特定需要或目的实 施的审计。 专项审计，顾名思义就是对某一专项或特定的专题所进行的审计 活动，对与此无关的经济业务一般不进行审计。
2.1.5 按审计执行的地点分类
审计按其执行地点，可以分为就地审计和送达审计。
2.1.5.1 就地审计
就地审计是指审计机关或组织派审计人员到被审计单位所在地实施 的审计。
2.2.1.2 按审查的范围可分为详查法和抽查法
（1） 详查法
详查法，是指对被审计单位一定期间内的全部或某一部分经济活动的 有关资料进行全面、细致、彻底的审查的方法。
详查法的特点是全过程的审计检查。
详查法最大的优点是审查全面，问题不易遗漏，能保证审计的质量。但也 存在着耗费多、时间长、成本高的问题。 （2） 抽查法 抽查法也称抽样审计法，是指从作为特定审计对象的总体中，按照一 定方法，有选择地抽出其中一部分资料作为样本进行检查，并根据其样本 结果来推断总体的一种审计方法。
2.1.5.2 送达审计
送达审计又称报送审计，是指审计机关通知被审计单位将有关资料 在规定时间内送到指定审计地点，由审计机关或组织依法实施的审计。 送达审计一般适用于业务量较少，凭证资料不太多的被审计单位,如 一般机关事业单位的审计。 审计还可以按动机划分为强制审计和任意审计；按事先是否通知被
内部审计规程分类
内部审计规程分类
根据审计范围和目标的不同，内部审计规程可以分为以下几类：
1. 财务审计规程：主要关注企业的财务状况和财务业绩，包括财务报表的准确性、会计准则的遵守、资金管理的有效性等方面。
2. 经营管理审计规程：主要关注企业的经营管理活动，包括策略规划的合理性、运营流程的规范性、成本控制的有效性等方面。
3. 风险管理审计规程：主要关注企业的风险管理和内部控制，包括风险评估的全面性、内部控制机制的健全性、风险管理措施的有效性等方面。
4. 合规审计规程：主要关注企业的法律法规遵守和诚信经营行为，包括合规政策的制定和执行、合规风险的识别和控制、反腐败和反贪污等方面。
5. 信息技术审计规程：主要关注企业的信息系统和数据安全，包括网络安全的防护措施、数据备份和恢复策略、信息系统的合规性等方面。
6. 项目审计规程：主要关注企业的项目管理和项目执行情况，包括项目目标的实现情况、项目资源的利用效率、项目风险的控制等方面。
7. 内部控制审计规程：主要关注企业的内部控制制度和机制，包括内部控制的设计和制定、内部控制的实施和运行、内部控制的监督和改进等方面。
这些分类只是根据审计目标的不同而进行的一种归纳，实际上，内部审计规程往往会综合考虑多个方面的问题，以保证企业的整体管理和风险控制的有效性。
审计的种类和方法
审计的种类和方法：
按审计的主体分类:政府审计、内部审计和注册会计师审计
1、政府审计:又称为国家审计,是指国家审计机关依法所进行的审计,是国家审计机关代表政府依法归国院各部门级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督,在独立
使监督权的过程中,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉2、内部审计:指组织内部专职审计机构或人员实施的审计,是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现内部审计的主体是组织内部专职的审计机构或人员内部审计的范围是组织的经营活动和内部控制内部审计的目的是监督和评价本单位及所属单位的财政收支、财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性,内部控制及风险管理的有效性
3、注册会计师审计:又称民间审计、社会审计,是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
审计方式方法分类
审计方式方法分类审计是一种系统的、客观的评估过程，旨在检查组织的财务状况、业务运作及合规性。
在进行审计时，通常会采用不同的方式和方法，以确保审计工作的准确性和有效性。
下面将介绍一些常见的审计方式方法分类。
1. 内部审计：内部审计是由组织内部的专业审计团队进行的审计活动。
它的主要目的是评估组织的内部控制体系和风险管理情况，发现潜在的问题并提出改善建议。
内部审计可以帮助组织提高管理效能、防止欺诈行为和遵守法律法规。
2. 外部审计：外部审计是由独立的审计机构对组织的财务报表进行审核的过程。
外部审计通常由注册会计师事务所等专业机构完成，并依据国际审计准则（ISA）进行操作。
外部审计的目的是评估财务报表的真实性和公允性，为利益相关者提供可靠的财务信息。
3. 合规审计：合规审计是对组织的业务活动是否符合法律法规、内部规章制度和行业要求进行的审计。
合规审计的重点是检查组织是否履行了其合规义务，以及是否存在违规行为。
通过合规审计，可以及时发现潜在的风险，并提出改进建议，帮助组织减少违规风险。
4. 绩效审计：绩效审计是对组织的绩效目标和策略是否有效实施进行的审计活动。
绩效审计主要关注组织实现绩效目标的过程和结果，评估组织是否高效、有效地利用资源，以及是否符合预期目标。
绩效审计可以提供有关组织运作情况的重要信息，为组织的战略规划和决策提供支持。
5. 信息系统审计：信息系统审计是对组织的信息技术系统进行的审计活动。
它主要目的是评估系统的安全性、可靠性和合规性，查明潜在的风险并提出改进建议。
信息系统审计可以帮助组织保护信息资产，预防信息泄露和网络攻击。
综上所述，审计方式和方法的分类主要包括内部审计、外部审计、合规审计、绩效审计和信息系统审计。
通过采用适当的审计方式和方法，可以确保审计工作的有效进行，为组织提供可靠的决策依据。
审计 第二章 审计分类与审计方法
第二节 审计的方法
审计方法也叫审计程序，是指在审计过程中根据审计事项 的具体情况和特定目标而采用的各种具体方法和技术。
审计方法主要有以下几种。
一、检查记录或文件
检查记录或文件是指审计人员对被审计单位内部或外部生 成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审 查。
检查记录或文件可提供可靠程度不同的审计证据，审计证 据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质。
2. 注册会计师审计 注册会计师审计又称为独立审计、民间审计，是指由经政 府有关部门审核批准并注册登记的注册会计师组成的会计师事 务所进行的审计。会计师事务所接受各类资源财产的所有人或 主管人的委托，依法对被审计单位的会计报表进行审计鉴证、 注册资本的验证和管理咨询服务等业务。会计师事务所是一个 超然于政府和其他社会组织的专业组织，它的独立性很强，这 在很大程度上保证了注册会计师执业的质量。因此，注册会计 师审计的特点是独立性、委托性和有偿性。
（三）选取样本 审计人员在选取样本时，应使总体中的所有抽样单元均有 被选取的机会，以使样本能够代表总体。 只有如此，才能保证由抽样结果推断的总体特征具有合理 性、可靠性。如果审计人员有意识选择总体中某些具有特殊特 征的项目而放弃其他项目不予考虑，就无法保证所选样本的代 表性。
样本选取的方法有多种，常用的样本选取方法有随机数选 样、系统选样和随意选样等。
选样间距＝总体规模÷样本规模
3. 随意选样 随意选样也叫任意选样，是指审计人员不带任何偏见地选 取样本，即审计人员不考虑样本项目的性质、大小、外观、位 置或其他特征而选取总体项目。 随意选样的主要缺点在于很难完全无偏见地选取样本项 目，由于文化背景和所受训练等的不同，每个审计人员都可能 无意识地带有某种偏好。因此，在运用随意选样方法时，审计 人员要尽量避免个人偏好，使所选取的样本具有代表性。
内部审计模式分类
内部审计模式分类1. 风险导向模式（Risk-based Model）：风险导向模式是基于风险管理理论和方法的内部审计模式。
该模式主要关注评估和管理组织面临的风险，并根据风险的严重程度和优先级来确定审计资源的分配。
在此模式下，内部审计人员通过风险评估和监测，识别和评估潜在的风险，并提出建议和改进措施，以减少风险对组织的影响。
2. 流程导向模式（Process-based Model）：流程导向模式是基于组织运营流程的内部审计模式。
该模式主要关注评估和改进组织内部的运营流程和业务流程。
内部审计人员通过审查和评估组织的各个流程，识别潜在的问题和风险，并提出改进意见和控制措施，以优化组织的运营效率和效果。
合规导向模式是基于合规和法规要求的内部审计模式。
该模式主要关注评估和确保组织内部的合规性，并确保组织遵守适用的法律、法规和道德要求。
内部审计人员通过审查和评估组织的业务流程和操作，以确保其符合法规要求，并提出改进建议和控制措施，以减少法律和合规风险。
4. 绩效导向模式（Performance-based Model）：绩效导向模式是基于绩效和结果的内部审计模式。
该模式主要关注评估组织的绩效和结果，并提出改进意见和建议，以提高组织的绩效和竞争力。
内部审计人员通过审查和评估组织的目标和结果，分析绩效差距，并提出改进措施和控制建议，以促进组织的可持续发展。
5. 管理导向模式（Management-based Model）：管理导向模式是基于管理和决策的内部审计模式。
该模式主要关注评估和提升组织的管理和决策水平，并针对管理过程中的问题和挑战提出改进意见和建议。
内部审计人员通过审查和评估组织的管理决策和执行过程，识别潜在的问题和风险，并提出改进措施和建议，以提高管理和决策的效果和效率。
需要注意的是，以上分类仅仅是对内部审计模式的一种分析和描述，实际的内部审计模式可能是综合和混合应用了以上不同的模式和方法。
不同组织根据自身的需要和特点，可以选择合适的内部审计模式，并根据实际情况进行调整和操作。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部审计种类和方式
公司内部审计种类包括：
1、财务审计：对公司财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、真实性、效益性等进行监督检查；对财务管理和财产管理情况等进行监督评价。
2、内控审计：对公司内部控制系统的合法性、健全性和有效性进行测评和监督检查。
内部控制的审查和评价的重点为公司（包括控股子公司）采购和销售环节、对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项。
3、基建项目审计：对基本建设、技术改造等工程项目立项、计划、合同签订、执行情况、工程项目施工现场控制、概预算、决算等进行的内部审计监督。
4、合同审计：对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同等合同执行情况、存在的问题和违规违章情况等进行的内部审计监督。
公司募集资金投资项目及公司认为重大的合同，审计部门应当参与合同前期审查。
5、责任审计：对公司高层管理人员、所属分子公司及控股公司负责人和各部门负有经济责任的管理人员任期的履职情况、经济活动及个人收入情况等进行的内部审计监督。
公司副总以上人员审计由审计委员会授权审计；副总以下需要审计的由总经理授权人力资源部委托内部审计部门进行审计。
内部审计部门原则上应于相关经济责任人离任、离职前进行审计。
6、专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向审计委员会报告审计调查结果。
包括：
6.1 管理审计：对被审单位管理活动的效率性、合法性、效益性进行审计。
6.2 效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。
6.3 审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。
6.4 职工保险福利收缴支付审计。
7、公司年度内部控制测试与自我评价审计：对公司的内部控制、部门及管理层提交的年度内部控制测试和自我评价报告进行审计，并提交公司年度内部控制测试与自我评价报告。
8、董事会审计委员会、总经理授权的其他审计。