土地增值税清算和财产损失税前扣除培训测验题
《土地增值税》试题及答案
《土地增值税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 土地增值税答：土地增值税是指国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。
2. 增值额答：增值额是指转让房地产时，房地产的转让收入扣除法定扣除项目金额后的余额。
3. 扣除项目金额答：扣除项目金额是指在计算土地增值税时，依法可以从转让收入中扣除的各项成本、费用和税金。
4. 税率答：税率是指用于计算土地增值税的比例，土地增值税实行累进税率，按增值额占扣除项目金额的比例分档征税。
5. 转让收入答：转让收入是指纳税人转让房地产取得的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
二、填空题（5道题）1. 土地增值税的征收对象是________。
（转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人）2. 土地增值税的计算基础是________。
（增值额）3. 土地增值税的税率实行________。
（累进税率）4. 土地增值税的纳税人包括________和________。
（单位，个人）5. 土地增值税的主要目的是________和________。
（调节土地增值收益，促进土地合理利用）三、单项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围不包括下列哪一种行为？（D）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的税基是以下哪一种？（B）A. 企业利润B. 增值额C. 房地产评估值D. 房地产总收入3. 土地增值税的纳税人是（A）A. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人B. 所有企业C. 所有自然人D. 从事服务业的单位和个人4. 以下哪种税率形式适用于土地增值税的征收？（B）A. 固定税额B. 累进税率C. 企业所得税率D. 固定百分比5. 土地增值税的主要目的是（C）A. 减少企业负担B. 增加财政收入C. 调节土地增值收益，促进土地合理利用D. 促进技术进步四、多项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围包括（ABC）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的主要作用包括（ABCD）A. 调节土地增值收益B. 促进土地合理利用C. 增加财政收入D. 防止房地产投机3. 土地增值税的税基是（AB）A. 转让收入B. 增值额C. 企业的利润D. 企业的总资产4. 以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？（ABCD）A. 转让国有土地使用权的企业B. 转让地上建筑物的个人C. 转让地上附着物的单位D. 转让房地产的个人5. 以下哪些因素会影响土地增值税的应纳税额？（ABC）A. 房地产的转让收入B. 扣除项目金额C. 政府的税收政策D. 房地产的使用年限五、判断题（5道题）1. 土地增值税是对所有土地转让行为征收的税种。
土地增值税练习题
土地增值税练习题1．一家设在开发区的非房地产开发单位，建造并出售了一幢写字楼，取得收入5000万元，并按税法规定缴纳了有关税费。
该单位为建此楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元，另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为3％。
请计算该单位出售写字楼应缴纳的土地增值税税额是多少？2．某事业单位转让一幢旧办公楼，原造价500 万元，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为七成新。
转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用300万元，转让时取得收入2300万元，请计算该纳税人应缴纳的土地增值税税额？3． 1995年1月31日，某房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一缴纳的有关费用为500万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。
另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％，请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额.4．某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入1000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为000万元；投入房地产开发成本为000万元，房地产开发费用中的利息支出为100万元。
另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。
请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
5．某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入1 000万元。
该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建造该写字楼花费的房地产开发成本为200万元。
土地增值税培训试题
土地增值税培训试题一、单项选择题共15题1、下列各项中，应征收土地增值税的是(）.答案:CA、个人之间互换自有居住用房地产B、兼并企业从被兼并企业得到的房地产C、抵押期满权属转让给债权人的房地产D、通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产2、土地增值税的税率形式是( ）。
参考答案：DA、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。
答案：CA、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用4、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(）。
答案：AA、转让国有土地使用权的企业B、合作建房后分房自用的企业C、出租厂房的企业D、将办公楼用于抵押的企业5、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（)计算扣除。
答案：CA、5％以内B、10％C、10%以内D、20％以内6、下列项目中,属于土地增值税免税范围的有(）。
答案:BA、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人转让住房C、非房地产开发企业将房地产投资于房地产开发企业D、企事业单位转让旧房土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为（）。
答案：CA、30％B、50%C、60%D、100%8、某商业企业2013年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元.该仓库原造价400万元，重置成本800万元,经评估该仓库为六成新.该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（）万元。
答案:AA、26.4B、36C、51D、609、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让收入中扣除。
答案：DA、营业税B、城市建设维护税C、教育费附加D、印花税10、计算土地增值段时，下列项目中允许扣除的是( ）。
答案：BA、超过贷款期限的利息B、列入房价并向购买方一并收取的代收费用C、超过贷款期限而加罚的利息D、未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用11、旧房及建筑物的转让中,其重置成本由( )评定。
土地增值税清算考试(文件部分)
土地增值税一、填空（每空0.5分，共5分）1、根据我省土地增值税现行政策，土地增值税的预征率按不同项目分别确定，其中：经济适用房为（0.5%），普通标准住宅为（ 1.5%），除普通标准住宅以外的其他住宅为（ 3.5%），住宅以外的其他房地产项目为（4.5%）。
2、根据我省土地增值税现行政策，土地增值税的核定征收率为：普通标准住宅为（5%），除普通标准住宅以外的其他住宅为（ 6% ），住宅以外的其他房地产项目为（8% ），个人转让除住房以外的其他房地产项目无法清算的为（6%）。
3、根据细则规定，对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入可以预征土地增值税。
当地税务机关规定不预征土地增值税的，也应在取得收入时先到税务机关（登记）或（备案）二、判断并改错（改错请在原题上改，每题1分，共10分）1、根据河南省对土地增值税中新旧房划分标准规定，凡房屋建成后，使用时间一年（含一年）以上的为旧房。
（×不含一年）2、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房、公租房、改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
（√）3、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能够提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计3%计算。
（×5% ）4、对个人之间互换自有非居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
（×居住用房地产）5、根据现行政策规定：个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。
居住未满三年的，按规定计征土地增值税。
（×对个人销售住房暂免征收土地增值税）6、根据河南省现行政策规定：所有纳税人转让“土地”的一律按查账方式征收土地增值税。
土地增值税清算考试(文件部分)
土地增值税一、填空（每空0。
5分，共5分）1、根据我省土地增值税现行政策，土地增值税的预征率按不同项目分别确定，其中：经济适用房为（0。
5％），普通标准住宅为（ 1。
5％）,除普通标准住宅以外的其他住宅为（ 3。
5%)，住宅以外的其他房地产项目为（4。
5％）。
2、根据我省土地增值税现行政策,土地增值税的核定征收率为:普通标准住宅为（5％），除普通标准住宅以外的其他住宅为（ 6% ）,住宅以外的其他房地产项目为（8% ），个人转让除住房以外的其他房地产项目无法清算的为（6%)。
3、根据细则规定，对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入可以预征土地增值税。
当地税务机关规定不预征土地增值税的,也应在取得收入时先到税务机关（登记）或( 备案 )二、判断并改错(改错请在原题上改,每题1分，共10分）1、根据河南省对土地增值税中新旧房划分标准规定，凡房屋建成后，使用时间一年（含一年）以上的为旧房.（×不含一年）2、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房、公租房、改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
（√ )3、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能够提供购房发票的,经当地税务部门确认，《条例》第六条第(一）、（三)项规定的扣除项目的金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计3％计算。
（×5％ )4、对个人之间互换自有非居住用房地产的,经当地税务机关核实，可以免征土地增值税.（×居住用房地产）5、根据现行政策规定：个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的,免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的,减半征收土地增值税.居住未满三年的，按规定计征土地增值税。
( ×对个人销售住房暂免征收土地增值税）6、根据河南省现行政策规定:所有纳税人转让“土地”的一律按查账方式征收土地增值税.国有企业改组改制中遇到的土地转让项目,无法计算扣除项目的，报省辖市局批准后可按核定征收方式，按6％的核定征收率征收土地增值税。
土地增值税清算考试练习(条例)
土地增值税清算考试（暂行条例部分）一、填空（每空2分，共30分）1、转让（）、（）及其（）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。
2、土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的（）和《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条规定的税率计算征收。
3、纳税人应自转让房地产合同签订之日起（）日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
4、纳税人转让房地产所取得的收入减除《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条规定（）金额后的余额，为增值额。
5、纳税人转让房地产所取得的收入，包括（）、（）和其他收入。
6、土地增值税实行四级（）税率：增值额未超过扣除项目金额（）的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额（）、未超过扣除项目金额（）的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额（）、未超过扣除项目金额（）的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额（）的部分，税率为60％。
二、判断并改错（每题2分，共20分）1、纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内向机构所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
2、纳税人未按照规定缴纳土地增值税的，在向土地管理部门、房产管理部门说明原因并作出保证后，土地管理部门、房产管理部门可以办理有关的权属变更手续。
3、土地增值税由税务机关征收。
土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。
在税源可能流失的情况下，土地管理部门、房产管理部门可以直接征收税款，但事后必须向税务机关报告。
4、国家征收土地增值税的目的是为了规范土地，房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益。
5、土地增值税的纳税义务人包括各类企业单位、事业单位、机关、社会团体、个体工商业户以及其他单位和个人，但是涉外企业、单位和个人除外。
6、只要是转让房地产并取得收入的单位和个人，都应该缴纳土地增值税。
(完整版)土地增值税试题
土地增值税测试题一．单选1．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .赠与社会公益事业的房地产B .个人出售自有住房C .抵押期满权属转让给债权人的房地产D .兼并企业从被兼并企业得到的房地产【答案及解析】C，ABD属于土地增值税免税范围。
参见财税[1995]48号、财税[2008]137号2．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）A .营业税、印花税B .房产税、城市维护建设税C .营业税、城市维护建设税D .印花税、城市维护建设税【答案及解析】C，允许扣除的税金是房屋土地流转环节发生的税金，房产税是保有环节缴纳的税金，另外“房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。
”不在与转让房地产有关的税金中扣除。
（财税[1995]48号）3．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .企业出售办公用房B .房地产开发公司为客户代建房产C .双方合作建房后按比例分配自用房产D .企业长期出租办公用房【答案及解析】A，B、D没发生产权转移，C属于免税范围见财税[1995]48号4．在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（）A .凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的B .凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的C .不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按10%扣除D .利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》5．土地增值税采用（）A .超率累进税率B .超额累进税率C .比例税率D .定额税率【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》6．选择土地增值税适用税率的依据是（）A .转让房地产的收入额与扣除项目金额之比B .增值额与转让房地产的收入额之比C .增值额与扣除项目金额之比D .扣除项目金额与增值额之比【答案及解析】C，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》7．对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除A .3%B .5%C .10%D .20%【答案及解析】B，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》8．下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）A .转让土地使用权的B .转让二手房的C .纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D .以长期租赁形式出租房产的【答案及解析】C，见财税[1995]48号9．下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是（）A .房地产开发项目全部竣工、完成销售的B .整体转让未竣工决算房地产开发项目的C .直接转让土地使用权的D .已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的【答案及解析】D，见国税发[2009]91号10．计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）A .房产当前市场价值B .房产余值C .房产评估价格D .房产账面净值【答案及解析】C，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》11．土地增值税是在房地产的（）环节征收的A .出租B .转让C .使用D .建设【答案及解析】B，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》12．纳税人转让房地产所取得的收入减除（）后的余额，为增值额。
地增值税清算考试练习5
单选1、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（）。
A.住宅小区建筑容积率在1.0以上B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米C.成本利润率不得超过30％D.一次性付款不得低于实际交易价格的50％2.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。
A.规划申报项目B.审批备案项目C.商业推广项目D.设计建筑项目3.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。
A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余待售的B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余已经全部出租的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分已经用于出租，另外的10%用于待售D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分企业自己使用，另外的10%用于待售4、对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符合现行土地增值税规定的是（）A.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用B.其建造成本费用一律不得作为扣除项目C.建成后无偿移交给公用事业单位的，无论出于何种目的，其成本、费用均可以扣除D.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不得扣除5、有关土地增值税的收入确认，表述错误的是（）A、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。
B、销售收入是指销售商品房所取得的全部价款及有关的经济收益。
C、销售收入是指销售商品房所取得的货币收入。
土地增值税清算考试6.
一填空题（每空1分，共20分）1、清算审核包括（）、（）。
2、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。
不包括以（）、（）方式无偿转让房地产的行为。
3、旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的房屋（）乘以（）后的价格。
评估价格须经当地税务机关确认。
4、对纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，有条件的地区，主管税务机关可结合发票管理规定，对纳税人实施（）管理措施。
5、土地增值税清算资料应按照（）的要求，妥善保存。
6、纳税人转让房地产所取得的收入，包括（）、（）和（）7、在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。
单位建筑面积成本费用=（）÷（）8、必要时，注册税务师应当运用（）确认收入的真实性和准确性。
9、税务师事务所运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，应当符合适当的标准。
适当的评价标准应当具备（）、完整性、（）、（）和可理解性等特征。
10、税务机关要对从事土地增值税清算鉴证工作的税务中介机构在（）、（）、（）、法律责任等方面提出明确要求，并做好必要的指导和管理工作。
二、简答题（第一题4分，第2题6分，共10分）1、请分别回答纳税人应进行土地增值税的条件和主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税的条件？2、请回答房地产开发成本的项目及每项内容具体内容？三、土地增值税清算案例计算及分析1、北京市某区某房地产开发有限公司投资建设的“A 小区”项目，在2006年6月，向主管地方税务局提出办理土地增值税清算申请手续。
基本资料如下：（一）某房地产开发有限公司是A 小区项目的开发商，是该项目的土地增值税纳税主体。
土地增值税培训考试试题
土地增值税培训考试试题一、单选题（每道题2分，共30分）1、若纳税人符合土地增值税应清算条件，应在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A、15B、30C、60D、90（正确答案）2、下列哪项不应确认为房地产转让收入：（）A、纳税人因转让房地产收取的违约金B、因购买方违约导致房地产未能转让，转让方收取的违约金（ImQC、纳税人因转让房地产收取的分期付款利息D、纳税人因转让房地产收取的赔偿金3、转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可视为明显不合理低价；对转让价格高于交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可以视为明显不合理的高价。
A、50%,50%B、60%,40%C、70%,30%（正确笞案）D、80%,20%4、当前江苏省内除南京市和苏州市市区外，其他地区普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的土增税预征率均为（）。
A、2%∣；B、3%C、5%D、9%5、土地增值税扣除项目中加计扣除是指从事房地产开发的纳税人可按照“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和加计（）的扣除。
A、10%B、15%C、20%D、25%6、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和（）的，免征土地增值税。
A、10%B、15%C、20%D、30%7、一般纳税人销售不动产增值税税率为9%,预缴增值税税率为3%,预缴土地增值税的计税依据应为：A、预收账款/（1+9%）B、预收账款•预收账款/（1+9%）3%（二曲答案）C、预收账款D、预收账款■预收账款/（1+9%）9%8、根据我国《土地增值税暂行条例》规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）OA、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率（9、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额三）B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费10、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
土地增值税测试题及答案
土地增值税测试题及答案一、单项选择题1、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A、某房地产企业以开发的商品房抵偿债务B、企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营D、某人将自己一套闲置的住房出租2、某食品厂2008年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。
2012年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。
该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。
该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。
A、302B、462C、462.4D、302.43、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、180B、249.75C、300D、3604、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。
A、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用5、某市国有企业2011年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。
2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A、400B、1485C、1490D、2006、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（）。
A、销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金7、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（）。
土地增值税测试题(扣除项目部分)
土地增值税测试题（扣除项目部分）一、单选1．商品房销售合同的印花税率是：A 万分之五B 万分之三C 万分之一D 千分之一2．土地闲置费在计算土地增值税时，应当如何处理：A 准予扣除，但不能作为加计20%扣除的基数B 准予扣除，且能够作为加计20%扣除的基数C 不准予扣除D 按照实际情况，由税务机关审核是否准予扣除3．下列项目中，那一项不属于可以核定征收土地增值税的条件：A 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的C 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D 开发普通标准住宅的4．如需对符合条件的房地产开发企业实施土地增值税核定征收，核定征收率不得低于：A 1%B 1.5%C 5%D 8%5．以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列那个条件：A 按照出让合同约定已经支付部分土地使用权出让金B按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的百分之二十五以上C转让房地产时房屋已经建成的，但尚未办理房屋所有权证书D 以上都不对6．计算土地增值税时，下列项目中不允许扣除的是：A 超过贷款期限的利息B 取得土地使用权所支付的契税C 土地闲置费D 拆迁补偿费7. A设备有限公司与B房地产开发公司签订大厦外墙保温施工合同。
工程总造价800万，其中材料价款320万，施工费480万（含税）。
如果材料由B房地产开发公司提供，A公司仅提供建筑劳务，属于“甲供材”，其应缴营业税为：A. 800×3%=24万元B. 480×3%=14.40万元C. 480÷（1-3%）×3%=14.85万元D. [800+320×3%÷（1-3%）]×3%=24.3万元8．关于城市拆迁安置的土地增值税处理，以下说法正确的是：A 采取就地安置的，由于安置房屋没有相应的收入，所以在计算土地增值税时，根据支付的相关安置支出确认成本，不确认收入。
土地增值税法试题及答案
土地增值税法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 土地增值税的纳税人是：A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让方D. 土地受让方答案：C2. 土地增值税的税率是：A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：B3. 土地增值税的计税依据是：A. 土地出让金B. 土地转让收入C. 土地评估价值D. 土地使用权价值答案：B4. 土地增值税的征收方式是：A. 预征B. 一次性征收C. 分期征收D. 按年征收答案：B5. 土地增值税的起征点是：A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 土地增值税的征收范围包括：A. 土地转让B. 土地出租C. 土地抵押D. 土地出让答案：A D2. 土地增值税的免征条件包括：A. 国家机关转让土地B. 个人转让住房C. 企业转让工业用地D. 土地被征用答案：A D3. 土地增值税的计税方法包括：A. 差额法B. 比例法C. 定额法D. 累进法答案：A B4. 土地增值税的征收管理机构是：A. 税务局B. 财政局C. 土地管理局D. 房产局答案：A C5. 土地增值税的纳税义务发生时间是：A. 土地转让合同签订之日B. 土地转让收入实现之日C. 土地转让登记之日D. 土地转让完成之日答案：B C三、判断题（每题1分，共10分）1. 土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额征收的税。
（对）2. 土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。
（错）3. 土地增值税的税率是固定的，不随增值额的多少而变化。
（错）4. 土地增值税的起征点是固定的，不会根据地区经济状况调整。
（错）5. 土地增值税的征收方式是分期征收。
（错）6. 土地增值税的计税依据是土地转让收入。
（对）7. 土地增值税的免征条件包括个人转让住房。
（对）8. 土地增值税的计税方法包括差额法和比例法。
（对）9. 土地增值税的征收管理机构是税务局和土地管理局。
土地增值税测试题(扣除项目部分)
土地增值税测试题（扣除项目部分）土地增值税测试题（扣除项目部分）一、单选1．商品房销售合同的印花税率是： A 万分之五 B 万分之三 C 万分之一 D 千分之一2．土地闲置费在计算土地增值税时，应当如何处理： A 准予扣除，但不能作为加计20%扣除的基数 B 准予扣除，且能够作为加计20%扣除的基数 C 不准予扣除D 按照实际情况，由税务机关审核是否准予扣除3．下列项目中，那一项不属于可以核定征收土地增值税的条件： A 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的C 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D 开发普通标准住宅的4．如需对符合条件的房地产开发企业实施土地增值税核定征收，核定征收率不得低于： A 1% B 1.5% C 5% D 8%5．以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列那个条件：A 按照出让合同约定已经支付部分土地使用权出让金B按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的百分之二十五以上C转让房地产时房屋已经建成的，但尚未办理房屋所有权证书 D 以上都不对 6．计算土地增值税时，下列项目中不允许扣除的是： A 超过贷款期限的利息B 取得土地使用权所支付的契税C 土地闲置费D 拆迁补偿费7. A设备有限公司与B房地产开发公司签订大厦外墙保温施工合同。
工程总造价800万，其中材料价款320万，施工费480万（含税）。
如果材料由B房地产开发公司提供，A公司仅提供建筑劳务，属于“甲供材”，其应缴营业税为：A. 800×3%=24万元 B. 480×3%=14.40万元C. 480÷（1-3%）×3%=14.85万元D. [800+320×3%÷（1-3%）]×3%=24.3万元8．关于城市拆迁安置的土地增值税处理，以下说法正确的是：A 采取就地安置的，由于安置房屋没有相应的收入，所以在计算土地增值税时，根据支付的相关安置支出确认成本，不确认收入。
税务师《税法二》考点练习题：土地增值税清算
税务师《税法二》考点练习题：土地增值税清算2017年税务师《税法二》考点练习题：土地增值税清算多项选择题1、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。
(环球网校提供土地增值税清算相关试题)A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.主管税务机关应及时对纳税人清算申报的收入、扣除项目金额、增值额、增值率以及税款计算等情况进行审核，依法征收土地增值税C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的可以作为扣除项目扣除D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本【正确答案】ABD【答案解析】在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。
2、转让旧房的，以下项目( )可作为土地增值税扣除项目金额。
A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权支付的地价款C.转让时缴纳的税金D.转让时缴纳的费用【正确答案】ABCD【答案解析】转让旧房，可作为扣除项目金额扣除的有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金。
3、房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目，属于视同销售房地产，征收土地增值税。
A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B.开发的部分房地产用于职工福利C.开发的部分房地产用于出租D.开发的部分房地产用于对外投资【正确答案】ABD【答案解析】房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。
4、关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，正确的是( )。
A.工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C.房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D.房地产的'继承不属于土地增值税的征税范围【正确答案】ABC【答案解析】房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
《土增清算分期与清算收入》培训考核试题及答案
《土增清算分期与清算收入》培训考核试题及答案1、房地产开发企业将开发产品用于下列用途，发生所有权转移时应视同销售房地产的有。
（）A、职工福利B、分配给股东或投资人C、抵偿债务D、换取其他单位和个人的非货币性资产2、房地产开发企业发生视同销售房地产行为的，其收入按下列方法和顺序确认。
（）A、按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确B、由主管税务机关参照当地、当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定C、按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的最高售价确定D、由主管税务机关参照当地、当年、同类房地产的市场市场最高价格或评估价值确定3、房地产公司适用一般计税方法，其销售一套房屋，含税销售收入为1 110万元，假设对应的土地成本为400万元，则纳税人到期应申报的增值税。
（）A、58.62B、91.65C、57.79D、90.834、房地产公司适用一般计税方法，其销售一套房屋，舍税销售收入为1 110万元，假设对应的土地成本为400万元，则纳税人土地增值税清算收入为。
（）A、1051.38B、1018.35C、1042.20D、1009.175、房地产公司适用简易计税方法，其销售一套房屋，舍税销售收入为1 110万元，假设对应的土地成本为400万元，则纳税人土地增值税清算收入为。
（）A、1057.14B、1047.60C、1018.35D、1009.176、土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
对错7、土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。
对错8、土地增值税清算时未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。
对错9、房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理。
对10、对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数。
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山西省注册税务师行业土地增值税清算和财产损失税前扣除培训测验考试时间：90分钟（本卷总分100分，60分及格）参考人员单位名称：姓名：身份证号：一、单选题。
每题2分（共30分）1．下列各项中，应征收土地增值税的是（ C ）。
A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产2．甲乙双方合作开发房地产建成后即转让的税收处理是(D )A按转让收入征收土地增值税B暂免征收土地增值税C减免部分税额D按转让增值额征收土地增值税3．某房地产开发公司其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10％计算；该项目转让的有关税金为 200万元（不含印花税金25万）。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（D ）。
A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.3000万元4．根据土地增值税的有关规定，建造普通标准住宅出售，可以享受的优惠政策有（A ）。
A.增值税额未超过扣除项目金额之和20％的，予以免税；增值税额超过扣除项目金额之和20％的，应就其全部增值额按规定计税B.增值税额未超过扣除项目金额之和20％的，予以免税；增值税额超过扣除项目金额之和20％的，应就超过部分按规定计税C.增值税额未超过扣除项目金额之和30％的，予以免税；增值税额超过扣除项目金额之和20％的，应就其全部增值额按规定计税D.增值税额未超过扣除项目金额之和30％的，予以免税；增值税额超过扣除项目金额之和20％的，应就超过部分按规定计税5．土地增值税准予免税的房地产交易包括(C)Ａ因工作调动出租现有住房Ｂ出售超面积住宅Ｃ城建规划征用收回的房地产Ｄ转让营业性非住房6．个人转让原自有居住( A)年的住房，需按规定计征土地增值税。
A.未满3年B.满3年未满5年C.满5年未满10年D.10年以上7．土地增值税由（C ）征收。
A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关C.房地产座落地主管税务机关D.纳税人经营地税务机关8．选择土地增值税适用税率的依据是( C)A．转让房地产的收入额与扣除项目金额之比B．增值额与转让房地产的收入额之比C．增值额与扣除项目金额之比D．扣除项目金额与增值额之比9．以下关于《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的表述正确的是（A）。
A.具有国家法律的性质和地位B.属于行政法规C.属于部门规章D.属于地方性法规10．根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（ B）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日B.7日C.10日D.15日11．某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。
该企业应缴纳土地增值税（ C）。
A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元12．不是判断是否应当征收土地增值税的标准的是(D)。
A.转让的土地的使用权是否为国家所有B.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让C.转让房地产并取得收入D.有偿转让房地产使用权13．下列各项中，应当征收土地增值税的是（A）。
A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产14．某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为（D）。
A.30% 0B.40% 5％C.50% 15％D.60% 35％15．下列各项中，能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有（B ）。
A．长期闲置不用，但尚有转让价值的固定资产B．由于技术进步，已经无法正常使用的固定资产C．因本身原因，使用后使企业生产的产品无市场竞争力D．已遭毁损，不再具有使用价值的固定资产二、多选题。
每题2分（共20分）1.以下属于土地增值税纳税义务人的有（ABCD）。
A.外商投资企业B.国家机关C.个人D.国有企业2.下列选项中，属于不征土地增值税的房地产赠与行为的有（ABC）。
A.公益性赠与B.赠与直系亲属C.赠与承担直接赡养义务人D.赠与某好朋友3.下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有（CD）。
A.企业双方出让房产使用权B.某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D.某国有企业与一外国企业合作建房后出售4.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指（ABCD）。
A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金5.下列项目属于房地产开发成本的是（ABC）。
A.土地征用及拆迁补偿费B.建筑安装工程费C.公共配套设施费D.管理总部发生的广告费6．《土地增值税暂行条例》规定，纳税人在转让房地产时有下列（ABC）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A.提供的扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D.转让房地产的成交价格高于房地产评估价格，又无正当理由的7．在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指（ABCD）。
A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金8.下列说法正确的是（ABCD）A．国债投资不得提取呆账准备B．金融企业从事法定金融业务以外的其他违规经营活动，包括向工商领域直接投资不得提取呆账准备C．应收股权投资收益不得提取呆账准备D．债权投资在计提呆账准备时，不包括采用成本与市价孰低法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资9．企业的应收、预付账款发生损失在申请坏账损失税前扣除审批时，应该提供的资料包括（AC）。
Ａ.法院的破产公告和破产清算的清偿文件Ｂ.逾期2年以上及已无力清偿债务的确凿证明Ｃ.公安等有关部门的死亡、失踪证明Ｄ.税务机关的注销证明10．投资出现以下一项或若干项情形时，应当确认为发生永久或实质性损害（ABC）A．被投资方已依法宣告破产、撤销、关闭或被注销、吊销工商营业执照；B．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营三年以上，且无重新恢复经营的改组计划等；C．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，被投资方的股票从证券交易市场摘牌，停止交易一年或一年以上。
D．对于发生在国税发[2000]118号文件发布以后，对外初始投资的资产评估增值额，作为递延所得在投资交易及随后不超过5个纳税年度内平均摊转，在确认扣失年度尚未摊转的评估增值递延所得。
三、判断题。
每题2分（共30分）1.扣除项目一定时,土地增值额越大，增值额占扣除项目比率越高，计算土地增值税适用税率越高。
（对）2.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按金融机构同类同期贷款利率计算的金额。
（错）3.房地产开发企业转让其自身使用多年的办公楼，可以适用加计扣除20％的规定。
（错）4.增值额未超过扣除项目金额20 ％的房地产开发项目，免征土地增值税。
（错）5.纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。
（对）6.对于纳税人预售房地产所取得的收入，凡当地税务机关规定不预征土地增值税的，无需到税务机关备案或登记。
（错）7．A开发商在协议出让方式取得土地后，未按规定的程序缴纳出让金，未办理土地使用权登记手续。
这项交易的特点是开发商能办登记却不办登记，造成取得了不完整的土地使用权。
A开发商经过“三通一平”的开发后，总成本1亿人民币。
在2007年3月通过“招、拍、挂”的形式，转给了B开发商，取得收入2亿人民币。
这种以协议出让方式取得土地后，再转让的开发商，是土地增值税的纳税义务人。
（对）8．某房地产开发有限公司是“东园小区”项目的开发商，是该项目的土地增值税纳税主体。
证明资料如下：（1）经云南省发展计划委员会于2001年2月以(2001)231号文件批准投资开发的项目，座落于盘龙区X X号，规划批准总占地面积80,000平方米。
（2）某房地产开发有限公司在申请土地增值税清算之前，已经办理并持有“五证”。
（3）某房地产开发有限公司在2003年3月曾到盘龙区地方税务局为该项目办理了土地增值税项目登记手续。
（4）某房地产开发有限公司发生了商品房开发销售行为，并取得了经营收入。
“东园小区”项目于2002年初开工建设，于2003年5月开始对商品房进行预销售。
到2006年7月，已竣工验收，且销售商品房面积占可销售总建筑面积的比例，已达到94%。
根据以上资料可以判断，“东园小区”项目不具备土地增值税清算条件。
（错）9．土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
当房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时，按税收管理的源泉控制原则，也可由房地产所在地税务机关委托纳税人机构所在地税务机关代收代缴土地增值税。
（错）10．所有的房地产赠与行为均不征收土地增值税。
（错）11．对于纳税人发生损失的无形资产以前年度所做的摊销纳税调整金额，在报损时应作为转回的时间性差异，作为财产损失的计算因素，做与以前年度相反的纳税调整，并入该样无形资产损失的净值。
（对）12．企业按规定取消住房基金和住房周转金制度后出售住房（包括出售住房使用权和全部或部分产权）的收入，减除账面原值和有关清理费用后的差额，作为财产转让所得或损失并入企业的应纳税所得。
（错）13．因停建、废弃和报废、拆除的在建工程，其账面价值扣除残值后的余额部分，认定损失。
（对）14．在计算固定资产的财产损失金额时，应按固定资产账面净值，作为应确认的财产损失金额。
（错）15．固定资产损失包括企业房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等发生盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等造成的净损失。