销售收入与应收账款管理手册

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应收账款管理

应收账款管理
应收账款管理
【解】分析表7-4中资料，并制作三种方案的信用情况分析如表7-5所示。
在三个方案中，B方
案最优
应收账款管理
现金折扣是企业为鼓励客户及早付款而给予客户的折扣优惠，它可以加速账款收回，减少应收账款的机会成本与坏账损失等。但会导致企业原来计算的销售收入额的相对调减，即企业销售收入净额等于原确认的账面销售收入额减去现金折扣额。
机会成本＝维持赊销业务所需资金×资本成本率（有价证券利率）
应收账款管理
维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变动成本/销售收入＝应收账款平均余额×变动成本率应收账款平均余额＝赊销收入净额/应收账款周转率应收账款周转率＝360/应收账款周转期（收账天数）
应收账款管理
【例7-5】某企业全年的赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为60天，变动成本率为60%，资本成本率为10%。试计算该企业应收账款的机会成本。
应收账款管理
【例7-8】承【例7-7】如果企业选择了B方案，但为了加速应收账款的收回，决定将赊销条件改为2/15， 1/30，n/60，预计将有60%的客户选择2%的现金折扣， 10%的客户选择1%的现金折扣，此时坏账损失率降为 2%，收账费用降为32万元，试问该企业所做的该项决策是否有益？
应收账款管理ຫໍສະໝຸດ 应收账款管理【例7-7】某企业预测年度的赊销收入净额为2 280万元，其信用条件是n/30，变动成本率为60%，资本成本率为18%。假设企业收账政策不变，固定成本总额不变。该企业准备了三个信用条件的备选方案：A方案维持n/30 的信用条件不变，B方案将信用条件放宽到n/60，C方案将信用条件放宽到n/90，三种备选方案的信用条件情况如表7-4所示。试分析三种不同的方案。

销售与收款内部控制

销售与收款内部控制销售与收款是企业运营中重要的环节，也是一个潜在的风险点。

对于企业而言，健全的内部控制是保证销售与收款活动正常进行的关键。

本文将从销售和收款两个方面分别分析内部控制的重要性和建议。

一、销售方面的内部控制销售流程中应当建立的内部控制主要包括以下几点：（1）销售订单的核实与授权：销售订单应当经过相关授权人员的核实和批准，确保订单的真实性和合法性。

（2）销售合同的签订：销售合同应当详细记录交货期、价格、付款方式、产品数量等关键信息，并由相关授权人员签署。

（3）产品配送的跟踪与监控：销售部门应当建立产品配送跟踪机制，监控产品是否按照合同约定时限到达目的地，并保障产品的完好无损。

（4）售后服务的跟踪与处理：销售部门应当及时跟进客户的售后服务需求，并保持客户满意度，防止出现售后服务质量问题导致客户投诉。

（1）销售收入确认的内部控制：销售收入应当严格按照会计准则的要求核算确认，并在此过程中遵循实质经济交易原则。

（2）销售收款与应收账款的内部控制：销售收款应当及时记录入账，并建立应收账款的核对机制，确保账款的准确性和完整性。

（3）客户欠款的内部控制：销售部门应当建立客户欠款的清欠机制，确保欠款及时得到清收，遏制欠款风险。

（1）收款流程的规范化：收款部门应当制定规范的收款流程，确保发票的准确性和发票与实际基础文件的一致性。

（2）收款凭证的管理：收款凭证应当规范管理，并确保凭证的真实性和合法性。

（3）银行账户的监控：企业应当定期审核银行账户，确保账户的安全性和正确性。

2. 应收账款管理的内部控制（2）应收账款的催收管理：收款部门应当建立催收机制，及时跟进客户欠款情况，并采取有效的催收措施，确保欠款尽快得到清收。

（3）应收账款计提坏账准备的内部控制：公司应当根据会计准则的要求计提坏账准备，确保应收账款中坏账风险的控制。

综上所述，对于企业而言，建立健全的销售与收款内部控制机制是防范风险、提高管理质量、保障企业利益的关键。

应收账款管理

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应收账款坏账损失＝赊销净额×坏账率
原方案坏账损失率信用条件 1％ n/35 3％
A方案 6％
B方案
3/20,2/35,1/50 3/30,2/60,1/90 ,n/90 ,n/150
享受折扣的客户比例
赊销收入 2000
30％，20％， 35％，30％， 20％ 20％
提高30％提高40％

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（四）应收账款投资决策
应收账款投资决策就是企业依据信用政策和市场竞争的需要，作出应否改变信用标准、信用条件；可否接受客户的信用订单以及应当采取怎样的收账方案的决策选择等。
－－信用标准与信用条件决策该决策的基本思路是通过比较信用标准、信用条件调整前后收益与成本的变动，遵循边际收入应当大于边际成本的原则，作出方案的优劣选择。
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参考答案
(1)计算该企业2001年的下列指标： ①变动成本总额=3000-600=2400(万元) ②以销售收入为基础计算的变动成本率 =2400÷4000×100％=60％ (2)计算乙方案的下列指标： ①应收账款平均收账天数 =10×30％+20×20％+90×50％=52(天) ②应收账款平均余额=5400×52÷360=780(万元) ③维持应收账款所需资金=780×60％=468(万元) ④应收账款机会成本=468×8％=37.44(万元) ⑤坏账成本=5400×50％×4％=108(万元) ⑥采用乙方案的信用成本=37.44+108+50=195.44(万元)
1
3、相关成本

机会成本——资金投放在应收账款上的所丧失的其他收入。即机
会成本=维持赊销业务所需要的资金×资金成本率，其中：维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额×变动成本率；应收账款平均余额=赊销收入净额/应收账款周转率；应收账款周转率=日历天数/应收账款周转期

应收账款操作手册

FI-AR 操作手册1客户主数据： (2)1.1 创建： (2)更改： (5)显示： (5)冻结 (6)删除 (6)2.客户账户查询： (7)应收账款余额查询： (7)应收账款明细查询： (9)3.系统发票： (11)开具系统发票 (11)查询处理未产生会计凭证的发票 (15)冲销系统发票 (16)修改、显示发票或凭证流 (18)4.应收账款收款清帐： (21)手工收款清帐 (21)支票、汇票的收款清帐（F-36、F-30） (27)具体步骤F-36 (27)具体步骤F-30 (31)5.应收账款手工记账： (38)6.客户信用管理： (41)7.应收账款报表查询： (43)客户余额查询： (43)客户明细查询： (45)1客户主数据：1.1 创建：FD01- 会计 -> 财务会计 -> 客户 -> 主记录 -> 创建：双击：点击科目组的选项菜单处，选择客户类型,选择好客户类型后点击回车，看系统提示该客户类型是手工给号还是系统自动给号，假设我们选择“KUNA一般客户”。

回车后系统会提示“指明客户号码”，我们给该科目组编一个客户编号后点击执行即可，如下操作：执行后进入下一界面：维护完客户上述信息后回车或点击“公司代码数据”进入下一界面：在统驭科目栏选择输入该客户所属的统驭科目，并点击“支付交易”进行下一步设置：设置好付款条件后，基本一个简单的客户主数据就已经创建完成，点击保存。

1.2更改：FD02 - 会计 -> 财务会计 -> 客户 -> 主记录 -> 更改：在栏内输入客户的编码，点击进行数据的修改。

1.3显示：FD03 - 会计 -> 财务会计 -> 客户 -> 主记录 -> 显示：在栏内输入客户编码和公司代码，点击显示客户主数据。

1.4冻结FD05 - 会计 -> 财务会计 -> 客户 -> 主记录 ->冻结/解冻：填写需要冻结的客户和公司代码，回车：勾上冻结即可。

销售与收款内部控制制度范本

销售与收款内部控制制度范本
下面是一个销售与收款内部控制制度的参考范例：
1. 销售流程：
- 销售订单应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能生效。

- 销售合同应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能签署。

- 订购的产品或服务应经过库存管理部门核实库存后才能进行发货。

- 发货单和发票应有独立的授权人员审批后才能出具。

2. 收款流程：
- 所有收款应及时记录在销售系统中。

- 销售人员不得直接接收客户现金付款，所有现金付款应由指定的财务人员接收并及时记录入帐。

- 收款记录应与银行对账单进行核对，确保收款的准确性。

3. 内部控制措施：
- 定期对销售与收款流程进行内部审计，发现问题及时纠正。

- 规范销售人员的绩效考核，确保销售人员不会为了完成销售目标而采取不当手段。

- 禁止销售人员与供应商以及客户进行私下交易，所有交易应通过正规渠道进行。

4. 数据安全：
- 销售系统和财务系统应设有严格的登录权限和密码认证机制，防止未经授权的人员访问。

- 定期备份销售和收款数据，并存放在安全的位置。

5. 内部审计：
- 建立内部审计部门，定期对销售与收款流程进行审计，发现问题并提出改进意见。

这只是一个参考范例，具体的销售与收款内部控制制度需要根据实际情况进行调整和完善。

应收账款管理流程

应收账款管理流程
文件流程图描述
销售部催款作业流程
编制：审核：批准：附件：催款单
催款单
_______公司：
截至_____年__月31日，我公司帐面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。

按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项，但我公司至今仍未受到该笔款项。

因此，特请贵公司能够在近期内及时向我公司支付上述款项。

此致
公司(印章)
_____年___月___日
二级催款单
_______公司：
截至_____年__月31日，我公司帐面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。

按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项，以上款项我们已经提醒过贵司付款，但是截至年月日，我们仍未收到贵司的付款，希望贵司能在天内安排付款。

如有其他原因请即书面回复，谢谢！
此致
公司(印章)
_____年___月___日
三级催款单
_______公司：
截至_____年__月31日，我公司帐面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。

按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项，鉴于贵司以上款项经多次催收仍不能正常安排付款，我司将暂时停止与贵司的所有交易，请务必及时安排付款。

我们保留随时向法院提请诉讼的权利。

特此通知，谢谢！
此致
公司(印章) _____年___月___日。

销售与收款控制规范及控制准则

销售与收款控制规范及控制准则第一节总则一、制定本规范的宗旨(一)本规范的目的销售与收款控制规范的制定，以加强对企业销售与收款的内部控制和管理，防范销售与收款管理过程中的差错与舞弊为宗旨。

(二)理解要点理解本规范的控制目的需要和销售与货币资金的业务特点结合起来。

在对销售业务和收款业务控制时，需要达到以下要求：1．保证商品安全完整。

应从货物的开票、交付发运、运输等环节确保商品的完整与安全，避免商品在转运过程中发生遗失和毁损等。

2．保证销售业务顺畅有效地运行。

销售控制应使各业务环节、各部门间能互相核对、稽查，及时发现和纠正错误及舞弊行为。

3．保证货款的及时收回及货币资金的安全与完整。

计算货款应该准确，结算货款应该及时，清理欠款应该有力度，以确保货款及时完整地回收，加速资金流转。

对收到的现金应及时送存银行，确保其安全与完整。

防止收到现金不入账等现象的发生。

4．确保销售与收款业务的真实与合法。

各项销售业务应符合国家的有关规定，保证其合法性。

同时，对销售业务活动的有关会计记录要做到客观、真实与完整。

5．保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整。

销售退回、折扣与折让应确保有合理的审批手续，并使得其有真实完整的会计记录。

二、本规范制定的主要依据本规范制定的主要依据是：(1)《中华人民共和国会计法》；(2)《内部会计控制规范——基本规范》；(3)《现金管理条例》；(4)其他有关的银行结算管理办法等法律法规。

三、本规范的适用范围(一)基本规定销售与收款内部控制规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位。

(二)理解要点在理解本规范的适用范围时，基本要点是有销售业务的所有单位。

这些单位通常分为两类：(1)经济组织。

主要指各种性质的企业；(2)非经济组织。

非经济组织如果有销售和收款业务时，可以按照本规范的要求进行管理。

四、本规范实施细则的制定(一)国务院有关部门国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和销售与收款控制规范，制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。

销售及应收账款管理制度

千里之行，始于足下。

销售及应收账款管理制度销售及应收账款管理制度一、目的和范围本制度的目的是规范销售及应收账款管理工作，确保销售收入的实现和应收账款的准时回收，保障企业的资金流淌性。

适用范围为公司的销售部门和财务部门。

二、销售管理1. 销售目标的确定销售部门应依据公司的经营方案和市场需求，制定销售目标，并与上级部门进行报备和确认。

销售目标应具体明确，并确定相应的时间节点。

2. 销售方案的制定销售部门应依据销售目标，制定相应的销售方案。

销售方案包括销售人员的任务安排、销售活动的策划等内容。

销售方案应每月更新，并定期向上级部门进行报告。

3. 销售活动的执行销售人员应依据销售方案，开展销售活动。

销售活动的执行应遵守公司的销售流程和规定，并准时向上级部门反馈销售状况。

4. 销售数据的统计和分析销售部门应定期统计和分析销售数据，包括销售额、销售量、客户数量等指标。

销售数据的统计和分析应准时报告给上级部门，并依据分析结果调整销售策略。

第1页/共3页锲而不舍，金石可镂。

三、应收账款管理1. 客户信用评估销售部门在与客户签订销售合同之前，应进行客户的信用评估。

评估客户的信用状况、还款力量和还款意愿，以确定是否与客户建立业务合作关系。

2. 销售合同的签订销售部门与客户之间的业务往来应签订销售合同。

销售合同应明确产品/服务的名称、数量、价格、付款方式和交货期限等信息，并由销售部门和客户双方盖章确认。

3. 应收账款的确认销售部门在销售合同履行完毕后，应准时确认应收账款，并填写相关的销售凭证。

销售凭证应包括应收账款的金额、日期和客户信息等内容。

4. 应收账款的催收销售部门应定期对应收账款进行催收，确保客户按时付款。

催收方式可以包括电话催收、发出催款函等。

催收记录应具体记录催收日期、催收方式和结果。

5. 坏账的处理对于长时间未能收回的应收账款，销售部门应准时向财务部门报告，并申请冲销坏账预备，以削减可能的损失。

四、销售及应收账款管理的监督和考核1. 监督上级部门对销售部门开展销售活动和应收账款管理状况进行监督。

应收帐款管理制度

应收帐款管理制度
a)目的
为保证公司应收帐款的及时、足额回收，使公司利益不受损失，特制定此管理制度。

b)责任人
销售员应对负责的每笔业务所涉及的应收账款进行记录；
1.根据合同，提示客户按时付款，并及时通知会计部准备收款；
2.根据会计主管的反馈，对到期未付或逾期未付账款进行催讨。

3.会计部应配合业务部做好收款工作，由会计主管及时反馈收款情
况。

4.区域机构经理、销售部经理督导销售员做好催收工作，并对所有
应收帐款情况负责。

c)管理要求
i.销售人员根据合同条款及后勤人员的反馈，记录每笔应收帐款，并
及时通知会计和客户准备收付款。

ii.对所有的赊帐业务，销售员与会计部应定期对账，发现问题，及时纠正。

iii.对拖欠的应收帐款应加强催讨力度，密切注意客户动向、并注意方式方法，直至货款收到或委托律师提请法律诉讼。

（对于是否提请诉
讼，销售部和财务部应根据公司资金状况与客户财务及营运状况进
行沟通，并报总裁审批。

）。

会计操作技能之销售与应收账款的会计处理

会计操作技能之销售与应收账款的会计处理销售与应收账款的会计处理在企业的日常经营活动中，销售是一个至关重要的环节。

随着销售的增多，相应的应收账款也会随之增加。

而应收账款的会计处理对企业的财务状况和经营结果有着深远的影响。

因此，正确而准确地处理销售与应收账款的会计操作技能对于保障企业的财务健康至关重要。

一、销售的会计处理销售是指企业向顾客销售产品或提供服务并获得相应的收入。

在销售过程中，需要涉及到以下几个方面的会计处理：1. 销售收入的确认销售收入的确认是指企业确认销售已经完成，可以计入收入的过程。

在一般情况下，销售收入应当在以下条件同时满足时确认：（1）销售已经完成，产品或服务已经交付给顾客；（2）销售收入的金额可以被可靠地确定；（3）企业能够合理地预计与销售收入相关的成本和费用。

2. 销售收入的计量销售收入的计量是指确定销售收入的金额。

通常情况下，销售收入应当按照交易价格计量，即企业与顾客达成的协议价格。

对于涉及折扣、销售退货等特殊情况的销售，需要根据相关的会计准则进行计量和处理。

3. 销售成本的确认与计量销售成本是指企业出售产品或提供服务所发生的成本。

销售成本的确认与计量需要结合企业具体的经营情况和采用的成本核算方法。

一般而言，销售成本包括产品的直接材料成本、直接人工成本和间接制造费用等。

二、应收账款的会计处理应收账款是指企业向顾客销售产品或提供服务时所形成的应收款项。

应收账款的会计处理包括：1. 应收账款的确认与计量应收账款的确认是指企业确认顾客尚未支付的应收款项。

应收账款的计量应当按照原价计量，即销售价格与顾客的协议价格。

对于涉及坏账准备的情况，企业需要根据相关的会计准则进行计量和处理。

2. 坏账准备的计提坏账准备是指企业为了应对应收账款可能发生的坏账损失而提取的准备金。

根据风险管理的原则，企业需要合理预计可能出现的坏账风险，根据历史经验和风险判断进行计提。

坏账准备的计提需要依据相关的会计准则和法规进行操作。

公司销售与收款的规章制度

公司销售与收款的规章制度第一章总则第一条为规范公司销售与收款管理，保障公司正常经营秩序，制定本规章制度。

第二条公司销售与收款规章制度是公司内部管理制度，适用于公司全体员工、实习生和外包人员。

第三条公司销售与收款规章制度与公司其他管理制度一致，相互补充，相关争议由公司总经理统一解释。

第四条公司销售与收款规章制度的内容应遵循法律法规，符合公司实际情况，健康有效。

第五条公司销售与收款规章制度的执行责任人为公司销售与财务部门，并定期进行内部检查和外部审查。

第二章销售管理第六条公司销售部门应根据公司销售计划，制定销售方案和目标，确保完成销售任务。

第七条公司销售部门应根据客户需求，提供相应的产品和服务，在销售过程中严禁虚假宣传，承诺不实。

第八条公司销售部门应认真履行销售合同，确保产品质量符合标准，按时交付，保证客户满意度。

第九条公司销售部门应建立完善的销售档案，每笔订单都要及时归档，确保销售记录真实可靠。

第十条公司销售部门应定期进行销售业绩分析，总结经验和教训，及时调整销售策略，提高销售效率。

第三章收款管理第十一条公司财务部门应根据收款计划，催促客户按时付款，确保公司的资金流畅。

第十二条公司财务部门应建立客户信用档案，对于信用不良的客户，应采取相应措施，保障公司权益。

第十三条公司财务部门应及时核对收款记录，确保收款金额和账目一致，防止资金流失。

第十四条公司财务部门应配合销售部门做好收款入账登记和发票开具工作，保证数据的准确性。

第十五条公司财务部门应及时对逾期未收款项进行催收，妥善处理欠款问题，确保公司的债权得到回收。

第四章异常情况处理第十六条出现涉及公司销售与收款方面的纠纷时，应及时报告公司领导，由相关部门协商解决。

第十七条发现销售人员存在违规行为或者财务部门发现收款异常时，应立即停止相关操作，进行内部调查。

第十八条经调查核实，对于涉嫌违规的销售人员或者收款异常的情况，应严肃处理，依法追究责任。

第十九条若客户发生支付困难或者破产情况，公司应主动与客户沟通，寻求解决方案，保护公司权益。

金蝶财务软件应收款、应付款系统管理操作手册说明书

金蝶财务软件应收款、应付款系统管理操作手册说明书一、初始化1、系统参数设置主要用来设置应收、应付系统的启用期间、用户的名称及其他有关信息，以及选择坏账准备的计提方法，选择要计提坏账准备的科目等路径：系统设置-系统设置-应收款管理-系统设置(1) 公司信息公司信息内容包括：公司名称、地址、电话、税务登记号、开户银行和账号。

系统可以根据此处录入的开户银行和账号，在新增收款单、退款单、预收单时自动填充。

公司名称、公司地址和公司电话默认取账套设置中对应的内容，允许修改，但是修改后不回填账套设置中对应的内容。

开户银行、账号、税务登记号默认取系统设置－销售管理－系统参数－账套选项中对应的内容，允许修改，并且修改后同步更新销售系统、采购系统以及应付系统的对应内容，也就是说应付系统、应收款管理系统、采购系统以及销售系统的系统参数关于开户银行、账号、税务登记号内容是一致的。

如果没有启用物流系统则为空，需要手工录入。

在此处录入后，对发票进行套打设置时，开户银行、账号、税务登记号均是取此处内容，如果为空则不显示。

(2) 会计期间会计期间内容包括：启用年份、启用会计期间、当前年份和当前会计期间。

启用年份、启用会计期间指初次启用应收款管理系统的时间。

它决定了初始化数据录入时应录入哪一个会计期间的期初余额。

如启用年份为2000年，启用会计期间为5期，则初始化数据录入时应录入2000年第5期的期初余额。

启用年份、启用会计期间在初始化结束后不能修改。

当前年份、当前会计期间指当前应收款管理系统所在的年度与期间。

初次使用，启用年份=当前年份，启用会计期间=当前会计期间，初始化结束后，每进行一次期末处理，当前会计期间自动加1，如果经历一个会计年度，则当前年份。

金蝶软件应收款管理操作手册

K3系统应收款管理一、适用范围应收款管理系统，通过销售发票、其它应收单、收款单等单据的录入，对企业的往来账款进展综合管理，及时、准确地提供给客户往来账款余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表、周转分析、欠款分析、坏账分析、回款分析、合同收款情况分析等，通过各种分析报表，帮助您合理地进展资金的调配，提高资金的利用效率。

同时系统还提供了各种预警、控制功能，如到期债权列表的列示以及合同到期款项列表，帮助您及时对到期账款进展催收，以防止发生坏账，信用额度的控制有助于您随时了解客户的信用情况。

此外还提供给收票据的跟踪管理，你可以随时对应收票据的背书、贴现、转出、贴现、作废等操作进展监控。

二、模块介绍1、单据发票：客户购货而开具的发票，形成应收款，如有销售管理系统，那么发票可由销售模块中录入自动传递到应收款系统；针对的科目：应收账款的借方；其它应收单：企业存在的非购销应收业务时，需要跟据其他应收单形成其他应收款，针对科目：其他应收款的借方；收款：收款中包括收到客户的应收款及其他应收款的回款；有收款单及预收单；针对的科目是：应收账款的贷方及其他应收款的贷方；退款：收到款后因故退回给客户的款项，针对应收账款的借方；票据处理：处理应收票据有关的业务；三、操作标准1、发票录入(可由销售业务系统中录入的发票传递过来)发票录入路径：K3主控台>供给链>销售管理>结算>发票录入K3主控台>财务会计>应收款管理>发票处理>销售普通发票-新增K3主控台>财务会计>应收款管理>发票处理>销售增值税发票-新增以下对发票录入方式进展说明〔非重要项略过〕:发票号码:系统自动产生,也可通过系统设置为手工录入,使其号码与实际发票号码一致;核算工程类别、核算工程：即此发票对应往来单位，核算工程默认为客户，核算工程即具体的往来单位，可以直接录入单位的编码，或且按F7功能键进展搜索选择开票日期、财务日期：即发票的开出日期及财务记账日期；币别、汇率：即开出此发票所用的记账币别及该币别的汇率，可修改；往来科目：发票自动生成凭证所取的科目，一般应为：应收账款；摘要：可以录入一些与发票有关的备注信息；部门、业务员:销售发票的业务部门及业务员,可按F7进展选择,如客户资料中已维护主管部门及业务员系统在选择客户时自动带出;产品代码:发票上的产品编码,可手工录入产品的物料代码，或按F7功能键进展搜索选择；;产品名称及规格型号:根据录入的产品代码自动带出,不允许修改;单位:根据录入的物料代码自动带出该物料的计量单位,可按F7选择本组中的其他单位;数量:发票上开具的产品的数量;单价〔含税单价〕:跟客户所签订的单价，两者可以根据税率自动换算税率:开增值税票时所采用的税率(默认为17%)折扣率:该物料可采用的折扣率(默认为0)金额,折扣额.折后金额:都是通过公式自己计算得出,金额=数量*单价;折扣额=金额*折扣率,折后金额=金额-折扣额;应收日期、应收金额：表示该发票的收款方案；2.其它应收单其它应收单录入路径:K3主控台>财务会计>应收款管理>其他应收单>其他应收单-新增〔非重要项略过〕2、收款单、预收单录入收款单录入路径：K3主控台>财务会计>应收款管理>收款>收款单-新增预收单录入路径：K3主控台>财务会计>应收款管理>收款>预收单-新增以下对收款单录入方式进展说明〔非重要项略过〕:收款类型：默认为销售回款，可以根据实际业务类型通过下拉列表选择单据号:单据编码，系统自动产生,也可通过系统设置为手工录入;核算工程类别、核算工程：即此收款单对应往来单位，核算工程默认为客户，核算工程即具体的往来单位，可以直接录入单位的编码，或且按F7功能键进展搜索选择单据日期、财务日期：即收款单的签发日期及财务记账日期；结算方式、结算号：表示该笔收款业务所采用的方式，可修改；币别、汇率：即收到款项的币别及记账汇率，可修改；现金类科目：收款单自动生成凭证所取的科目，一般应为：现金、银行存款；摘要：可以录入一些与收款单有关的备注信息；部门、业务员:往来单位的业务部门及业务员,可按F7进展选择,如客户资料中已维护主管部门及业务员系统在选择客户时自动带出;结算实收金额、结算实收金额〔本位币〕：所收到的款项的原币及本位币，根据汇率自动换算；4、退款单退款单录入路径:K3主控台>财务会计>应收款管理>退款>退款单-新增以下对退款单录入方式进展说明〔非重要项略过〕:单据号:单据编码，系统自动产生,也可通过系统设置为手工录入;核算工程类别、核算工程：即此退款单对应往来单位，核算工程默认为客户，核算工程即具体的往来单位，可以直接录入单位的编码，或且按F7功能键进展搜索选择单据日期、财务日期：即退款单的签发日期及财务记账日期；结算方式、结算号：表示该笔退款业务所采用的方式，可修改；币别、汇率：即退回的款项所用的币别及记账汇率，可修改；现金类科目：退款单自动生成凭证所取的科目，一般应为：现金、银行存款；摘要：可以录入一些与退款单有关的备注信息；部门、业务员:往来单们珠业务部门及业务员,可按F7进展选择,如客户资料中已维护主管部门及业务员系统在选择客户时自动带出;结算实退金额、结算实退金额〔本位币〕：所退回的款项的原币及本位币，根据汇率自动换算；5、应收票据应收票据录入路径：K3主控台>财务会计>应收款管理>票据处理>应收票据-新增以下对应收票据录入方式进展说明〔非重要项略过〕:票据类型：下拉选择；银行承兑汇票、商业承兑汇票票据编号：系统自动产生，可以手工修改，使其号码与实际票据号码一致；单据号:单据编码，系统自动产生,也可通过系统设置为手工录入;核算类别、承兑人、出票人：即此应收票据对应往来单位，核算类别默认为客户，承兑人、出票人即具体的往来单位，可以直接录入单位的编码，或且按F7功能键进展搜索选择签发日期、财务日期、到期日期：表示票据的签发日期，财务记账日期、票据到期的日期，签发日期、到期日期根据付款期限自动换算；票面金额、本位币票面金额：应收票据签发时的金额；票面利率〔%〕、到期利率〔%〕：对有息票据需录入票面利率；本位币到期值：根据票面金额、票面利率计算而来；币别、汇率：即退回的款项所用的币别及记账汇率，可修改；* 在审核票据时会提示生成的收款类型：收款单、预收单* 目前系统提供四种背书方式：冲减应付款〔生成付款单〕、转预付款〔生成预付单〕、转应收款〔生成其他应收单〕、其它〔不产生任何单据〕* 转出票据时系统会自动生成一张其它应收单* 贴现、收款，不产生任何单据，只是在生成凭让类型上不一样，6、结算作用: 应收款管理系统提供的结算管理主要是基于应收款的核销处理。

销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度

一、内部：1、客户订购单、2、批准赊销信用、3、销售单、4、发运凭证二、往来：1、与客户核对发货明细，2、开发票：（1）、开票申请单、（2）、勾兑销售明细表（3）、往来挂账，确认销售收入三、收款：（1）、销售-对账-收款-开票-记账（2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账四、总结：1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供）2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供）3、应收账款账龄与金额构成分析等。

销售与收款流程财务制度第一条目的。

为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。

第二条适用范围。

适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。

第三条管理方法。

一、业务流程图：二、财务处理流程：1、客户资料的新建和维护：按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。

并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。

财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。

2、开具发票确认收入：（1）收入确认的条件，收入确认原则：1）收入已实现或可实现（Realized or Realizable）；2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。

3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；5）收入的金额能够可靠地计量；6）相关的经济利益很可能流入企业；7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；具体业务财务收入确认条件：销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。

（2）具体开具发票的流程1）核对销售定单、发货单：a)核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。

b)开具发票：核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。

销售与收款内部控制制度范本(3篇)

销售与收款内部控制制度范本销售与收款是企业运营中至关重要的环节，对于企业而言，建立健全的销售与收款内部控制制度是确保销售过程的合规性、准确性和可靠性的必要措施。

下面是一个销售与收款内部控制制度的范本，供参考：一、目的与范围销售与收款内部控制制度（以下简称“制度”）的目的是确保企业在销售过程中的合规性、准确性和可靠性，有效管理销售和收款风险，防止欺诈行为和资金损失。

本制度适用于企业销售与收款环节的各个业务部门和相关人员。

二、销售内部控制制度1. 销售订单管理a. 所有销售订单必须经过授权人员审核，并按照授权程序录入系统。

b. 销售订单应包含产品、数量、价格、交货日期和客户信息等必要的信息，并经销售人员和客户确认后执行。

c. 所有销售订单必须具备合同或协议，并在电子或纸质形式进行妥善保管。

d. 销售订单变更需要经过相关授权人员批准，并在系统中进行记录。

2. 销售合同管理a. 销售合同应明确约定产品、价格、数量、交货方式、付款方式等重要条款，并由双方在销售合同上签字确认。

b. 销售合同必须经过授权人员审核，并妥善保管，以备后续审计和纠纷处理。

c. 所有销售合同变更要经过相关授权人员批准，并在制度规定的时间内及时通知相关部门。

3. 销售发货和出库a. 出库前，仓库人员必须对货物进行清点和核对，并在出库单上进行记录。

b. 出库单必须经过销售人员和仓库管理人员审核，并在系统中进行记录。

c. 出库单必须在货物发出后及时归档，并妥善保管。

4. 销售发票管理a. 销售发票必须根据销售订单和出库单进行开具，发票中的内容必须准确和完整。

b. 所有销售发票必须经过授权人员审核，并在系统中进行记录。

c. 发票开具后必须及时寄送给客户，并保留寄送记录。

5. 销售回款管理a. 销售回款应按照客户约定的付款方式和时间进行跟踪和管理。

b. 销售回款必须由专门负责收款的人员接收，并在系统中进行记录。

c. 销售回款的核对和记录应与财务系统进行对账，确保回款的准确性和完整性。

内控管理制度之操作手册-销售与收款

操作手册-销售及收款1.管理及处理合同、订单1.1.公司产品销售价格报公司总经理部批准后实施。

1.2.销售审批单流程，应形成唯一且连续的销售合同/订单编号。

1.3.销售部业务人员将签章的销售合同交客户签章确认，将双方签章生效的销售合同连同审批流程交财务部保存。

1.4.销售部内务人员应随时按照销售合同/订单系统编号对经审批的销售合同进行整理归档，编制《销售合同/订单一览表》，并每月提交销售副总复核签字，复核时应与财务系统记录核对以确保无误。

1.5.综合部指定人员负责保管合同用印章，审批通过的销售合同经授权签订人签署后盖章，盖章时负责保管印章的人员应检查审批签字、背书、盖章的合同版本是否一致等，并在《印章使用登记本》上进行登记。

1.6.销售部内务人员依据已批准的销售合同，审批后提交生产部，并负责跟踪订单的备货或生产进度。

2.收入的确认及核算2.1.销售部根据销售合同、客户指令在开具销售单，并经过审批。

2.2.财务部查看是否收到款项，销售提货不允许超信用额度、不符合合同发货条件或有逾期货款的发货。

2.3.客户收到货物时，在销售提货单客户联或运输签收单对所收货物签字确认。

公司物流人员负责收回客户签收的提货单或运输签收单。

2.4.销售会计根据发货原始单据复核出库记录信息，确保用以进行账务处理的信息无误。

根据销售合同约定的销售实现条件，已实现的销售当月进行销售收入确认的账务处理。

2.5.内销：销售会计根据销售合同、销售提货单、发货明细表等复核销售部提交的开票申请表，开具发票并加盖印章。

所有开具的发票均已经过复核人员的复核，且发票在购买时已连续编号。

2.6.外销：销售部人员依据销售合同、提货单开具商业发票，经独立第三人复核无误后交给客户,商业发票连续编号。

财务部会计开具《出口销售发票》，用于办理出口退税。

2.7.销售部内务人员受理客户提出的投诉，填写客户投诉处理报告单，形成记录。

形成客户投诉意见，并跟踪后续处理，将投诉处理单相关内容记录于投诉处理台账。

应收账款管理制度

应收帐款管理制度
应收帐款在市场销售中可以增加企业销售收入，减少企业存货，增加企业利润，但同时也会产生一定的成本，发生坏账、呆账、死账等损失，现就应收账款管理办法详细说明：
一、应收账款产生之前的一些准备工作。

1、调查客户的信誉，判断该客户是否具有偿债能力，该客户是否有赖账习惯。

2、该客户以前与我公司是否有业务往来，信誉评价如何？
3、代理我公司产品是否进行了相对规模的广告投入。

4、代理产品所经营地区经济环境和政策环境如何？
综合评价以上各信息，作出是否产生应收账款的判断。

二、应收账款事中的控制。

1、经销商有赊货要求需经总经理批准方可发货。

2、经销商事前必须出具与货物价款相当的借据。

3、经销商必须提供还款计划。

4、具体操作流程：总经理同意→经销商提供借据和还款期限→报财务部批准后业务部方可通知驻厂经理发货。

5、经销商如果频繁进行赊货的情况下，每月25日时业务部都要与经销商进行对账工作，取得有对方盖章签字的对账单。

三、应收账款事后催收。

1、由业务部根据经销商提供的还款计划提供的时间及时进行催缴。

2、如遇未按计划还款的经销商，根据实际情况酌情给予停止供货的处理。

3、经销商半年之内还未还款的，采取法律手段进行催缴处理。

四、对于新的经销商半年之后才允许其赊销产品。

以上工作以业务部门为主导，财务部门协助工作。

企业赊销及应收账款管理实用手册内容

企业赊销及应收账款管理实用手册内容第一章赊销业务的概念和特点1.1 赊销业务的定义赊销业务是指企业为了拓展销售渠道，在销售产品或提供服务时允许客户先取得商品或服务，然后在一定期限内支付货款的一种交易方式。

赊销业务通常包括信用销售、赊账销售、赊购销售等形式。

1.2 赊销业务的特点1) 增加销售额：赊销业务能够吸引更多客户购买企业的产品或服务，激发消费需求，从而增加销售额。

2) 提高客户满意度：通过赊销业务，企业能够更好地满足客户资金需求，增强客户满意度，建立长期合作关系。

3) 增加应收账款：赊销业务将会增加企业的应收账款，需要加强应收账款管理来降低坏账风险。

第二章应收账款管理实务2.1 信用风险评估在执行赊销业务时，企业应当进行严格的信用风险评估，通过客户的信用记录、经营状况、还款能力等方面的分析，对客户进行信用评估，建立信用评级体系，确保选择合适的合作客户。

2.2 建立健全的信用管理制度企业应建立健全的信用管理制度，包括明确的赊销业务流程、信用审批流程、合同签订规范等，确保赊销业务的合规性和安全性。

2.3 财务部门与销售部门的协同财务部门与销售部门应建立良好的沟通机制，及时共享客户信用信息，协调应收账款的收回工作，确保销售与财务的协同运作。

2.4 应收账款的监控和催收企业应建立科学的应收账款管理制度，包括对账期的监控、逾期账款的催收、坏账的预防等，确保应收账款的及时回笼，降低坏账风险。

2.5 风险防范与减轻企业应建立风险防范机制，通过合同条款、保险等手段减轻赊销业务的风险，确保企业的经营安全和稳定。

第三章赊销业务的风险管理3.1 风险分类及预防措施对赊销业务风险进行分类，包括信用风险、市场风险、坏账风险等，制定相应的预防措施，降低赊销业务的风险。

3.2 风险管理的技术手段通过财务软件、账款管理系统等技术手段，实现对赊销业务的实时监控和风险管理，提高管理效率和精度。

3.3 周期性的风险评估定期对赊销业务的风险进行评估，分析赊销业务的变化趋势，及时调整风险管理策略和措施，保证赊销业务的安全性和稳定性。

{财务管理收款付款}应收账款操作手册

{财务管理收款付款}应收账款操作手册目录一、部门职责：2二、部门岗位划分：2三、系统业务处理流程：2四、部门日常业务系统处理：31、日常业务类型的界定：32、普通应收业务日常处理：33、月末结账：9一、部门职责：销售部门的日常工作在ERP系统处理中主要工作有：1、根据客户付款和开票要求，通知财务部门进行开票。

2、根据财务的应收政策，催收货款。

3、协助财务部门进行对账。

财务部门工作：1、进行针对发票通知的审核职责。

2、手工开具销售发票、列收入账。

3、进行其他应收往来业务处理。

4、进行收款核销业务处理。

5、进行其他的往来款项的转账处理。

6、原始单据制单。

二、部门岗位划分：销售助理：系统内客户分类、客户档案的维护管理；销售订单/销售开票通知单的录入复核工作。

财务应收往来会计：复核已录入的普通发票、红字普通发票，确保录入的发票金额与数量的正确；进行手工开具增值税或普通零售票；进行核销客户往来款，往来对账；原始单据制单。

财务出纳人员：根据客户交款情况进行实际收款，统计现金日记账等，通知往来会计和总调室客户款项是否到位。

三、系统业务处理流程：1、货物发出后，销售助理根据客户付款，要求开票情况进行在应收账款模块做销售开票，销售经理做现结复核处理。

2、财务往来会计根据销售助理复核后的销售开票通知，完成后在应收账款模块中对销售开票通知单进行审核，核对开票申请的数量、单价手工开具销售专用发票、销售普通发票，成应收账款往来。

3、销售人员催要客户货款，收到后交财务出纳部门，往来会计在应收账款中录入收款单进行审核、核销客户欠款处理。

4、往来会计进行预收冲应收、应付冲应收、红票对冲等转账业务处理。

5、往来会计对当月业务进行制单传递到总账系统。

6、处理其他应收账款业务。

四、部门日常业务系统处理：1、日常业务类型的界定：✧销售收入核算分类：按照销售产品大类进行分别列账产品销售收入---转播车销售、机加产品销售、商品销售收入---多媒体商品销售、材料销售、其他商品销售。

销售收入与应收账款管理手册

应收账款管理

销售与收款 内部控制

应收账款管理

应收账款操作手册

销售与收款内部控制制度范本

应收账款管理流程

销售与收款控制规范及控制准则

销售及应收账款管理制度

应收帐款管理制度

会计操作技能之销售与应收账款的会计处理

公司销售与收款的规章制度

金蝶财务软件应收款、应付款系统管理操作手册说明书

金蝶软件应收款管理操作手册

销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度

销售与收款内部控制制度范本(3篇)

内控管理制度之操作手册-销售与收款

应收账款管理制度

企业赊销及应收账款管理实用手册内容

{财务管理收款付款}应收账款操作手册

销售与收款内部控制