表外业务的转换系数
巴塞尔协议专题
4、各国监管当局自由决定的范围 其目的是为了在全球建立统一的监管标准，但同
时也考虑到各国所存在的差异，这样的安排可以充 分实现银行之间的公平竞争。
5、《巴塞尔协议I 》的意义和局限
（1）意义： 监管重点从银行的外部转向了银行的内部，紧紧抓住资
本标准和资本风险两个主要矛盾； 监管中心从母国与东道国监管的责权分配转移到对银行
《巴塞尔协议 Ⅱ》
• 2004年 6月，巴塞尔银行 监管委员会颁布 了《统 一资本计量和资本标准的国际协议》，即 《新资 本协议》，也被称为 《巴塞尔协议 Ⅱ》。新资本 协议从操作层面正式引入了全面风险监管的理念， 其内容更复杂、更全面，充分考虑了银行可能面 临的多种风险，风险敏感性也更大，较为全面地 考虑了引起风险的多种因素，并力求把资本充足 率与银行资产面临的主要风险紧密地结合在一起 ， 在评判资产风险的计量方法上也为银行提供了多 种选择，从而提高了资本监管的风险敏感度和灵 活性。
加有效维护我国银行业利益，促进我国银行业的
市场化发展，并为国际银行体系稳定作出更大的 贡献。
《巴塞尔协议 Ⅲ》
• 最新出台的 《巴塞尔协议 Ⅲ》则更多地加 强了 《巴塞尔协议 Ⅱ》银行监管体系中的 资本充足率监管和监管检查两大支柱，其 监管理念更倾向于风险的监 管防范，更关 注银行的资本质量与抗周期性风险的能力。 而该协议规定的最低资本金要求以及流动 性监管新标准也被视为全球金融监管改革 的核心。
关于信用风险的计量，新协议提出了两种基本方法：第一种是标 准法；第二种是内部评级法。内部评级法又分为初级法和高级法。对于 风险管理水平较低的银行，新协议建议其采用标准法来计量风险，计算 银行资本充足率。
银行表内、表外、表表外业务
一、银行表内、表外、表表外业务的区分表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OBS）：银监会2011年发布的《商业银行表外业务风险管理指引》将表外业务定义为商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。
包括担保类、部分承诺类两种类型业务。
财政部颁发的《金融企业会计制度》要求银行应在会计报表附注中披露包括下列不在资产负债表中反映的表外项目，包括：银行承兑汇票、融资保函、非融资保函、开出即期信用证、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具等八大类。
表外业务仍然需要计提风险准备金，而表表外业务则是完全不在财务报表中反映的业务。
表外、表表外业务之所以受到关注，完全是因为银行以此为突破口来规避银监会的监管要求。
二、银行在非标业务上与银监会斗智斗勇的历史2013年3月底出台的银监会8号文，明确将非标资产做了定义：非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产，包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债券、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受（收）益权、带回购条款的股权型融资等。
非标资产的业务形式有：银信合作、票据双买断、同业代付、信托受益权转让、买入返售、银行承兑汇票、同业偿付、银证合作。
2009年之前，长期贷款卖出回购的银信合作就已经存在：先将资产卖给信托以后用理财资金回购，信托扮演通道的角色，资产凭借这个通道一来一回，表内变表外；2009年，银监会发了【银监发[2009]111号关于进一步规范银信合作有关事项的通知】，禁止理财资金用于投资于本行信贷资产和票据资产；紧接着又发了【银监发[2009]113号中国银监会关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知】，直接叫停了卖出回购银信合作；2010【银监发〔2010〕72号关于规范银信理财合作业务有关事项的通知】文件要求银信理财合作表外转表内，记拨备（拨备，是银行贷款损失准备和银行资产损失准备）；2010年，银行直接用理财资金直接买信贷资产实现表内转表外，但是很快【银监会规范信贷资产转让业务的通知---银监发[2010]102号】出台，明确了“不得使用理财资金直接购买信贷资产”；2010年末2011年初，4万亿刺激到了头，银行开始收银根，房地产、铁公机、城建项目受到严重影响，这时候银监局火上浇油出台了【银监发(2011)7号-中国银监会关于进一步规范银信理财合作业务的通知，对存量银信合作产品提出了具体的由表外转为表内的工作进度要求；2011年148号【中国银监会办公厅关于规范银信理财合作业务转表范围及方式的通知】文件对银信合作业务提出了具体转表要求。
第三章金融风险的监管
2、风险权重的计算（2）表外业务信用转换系数
100%信用转换系数表外业务： a.直接信用替代工具，如保证和承兑 b.销售和回购协议以及有追索权的资产销售
c.远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代 表承诺一定损失的证券
50%信用转换系数表外业务： a.某些与交易相关或有项目 b.票据发行融通和循环包销便利 c.其他初始期限在1年以上的承诺
第三章 金融风险的监管
狭义监管指金融监管当局根据 国家法规对金融业实施监管。
广义监管还包括行业自律与金 融机构的内部控制
第一节 金融风险监管的理论基础
• 一、金融风险监管的一般理论 • 古典经济学和新古典经济学所描述的自由竞争
的市场经济是非常完美的。政府的角色只限于 守夜人。 • 市场失灵的表现 • 1垄断（自然垄断与非自然垄断） • 2外部效应（外部正效应与负效应） • 3公共产品（非竞争性和非排他性） • 4信息不完全与不对称（资源配置效率）
四、证券公司监管内容
• （一）证券发行的监管 • （二）证券交易的监管（证券上市制度、
证券交易、信息披露 • （三）上市公司收购的监管 • （四）证券公司的监管 • 市场准入、行为规范、经营状况监
管
第三节金融风险管理体制
一、金融风险监管体制的要素 金融风险管理体制：是指金融风险监管的 职责划分与权力分配的方式与组织制度。 金融风险监管体制的要素包括：
一、金融风险监管的一般理论 支持政府管制的理论
• 社会利益论认为：由于市场中存在着个体利益 与社会利益的矛盾，为了维护社会整体的利益， 就要求政府对经济个体的行为进行管理和监督， 以纠正或消除市场缺陷，改善资源配置和公平 收入分配。
• 社会选择理论认为：由于市场存在的缺陷，需 要外部管制来保证资源的有效配置、经济体系 高效进行，各个利益主体是管制的需求者，而 管制作为公共品只能由政府提供。政府作为公 共利益的代表应保持独立性，其目标是促进社 会一般福利。
巴塞尔协议专题精简版
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巴塞尔协议Ⅱ
Basel Capital Accord Ⅱ
新巴塞尔资本协议“或”巴塞尔协议 Ⅱ“是”1988年协议“的最新修订版，在世界范 围内有超过100个国家正在使用。新巴塞尔协议是 国际结算银行（BIS）下属的巴塞尔银行监管委员 会（BCBS）提出的一套政策指导方针。1999年征 求意见稿提出，2003年第三次征求意见稿提出。
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巴塞尔协议专题
Basel Capital Accord Ⅰto III
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巴塞尔协议 Ⅰ
Basel Capital Accord Ⅰ
巴塞尔协议就是由巴塞尔委员会成员国（包括美国、英国、
法国、德国、意大利、日本、荷兰、加拿大、比利时、瑞典等十国 ）
的中央银行在瑞士巴塞尔达成的若干重要协议的统称。 其实质是为了完善与补充单个国家对商业银行监管体 制的不足，减轻银行倒闭的风险与代价，是对国际商 业银行联合监管的最重要形式，并具有很强的约束力。
对金融形势的适应性
随着金融新业务的推出和银行组织形式的更新，旧协议的涵盖 范围和监管效果都难以让人满意。
最典型的是银行资产证券化和银行持有债券，金融控股公司的 广泛建立以及银行全能化等，由此不仅引发逃避或绕开资本金 管束的问题，而且引发了信用风险以外的市场风险。
全面风险管理
旧协议已经形成了全面风险管理的理念和基本框架，但并未提 出切实、可行的方法，因而对于信用风险、市场风险和操作分 析的全面管理还停留在论证、探索的阶段。 在旧协议中，银行始终处于被动地位，并没有思索如何适应市 场以及如何主动接受市场约束的问题。
新巴塞尔协议希望通过调整资本充足率评估和银 行业潜在风险的关系，完善监管体系，加强市场 纪律，以保障金融系统安全和稳健地运行；并在 保持现有资本水平的情况下，维护公平竞争。新 巴塞尔协议在实行后，将在委员会成员国家和采 用新协议的非成员国家中，形成新的资本结构体 系，这将保证银行实行稳健的风险管理战略。
中国银保监会关于印发商业银行表外业务风险管理办法的通知
中国银保监会关于印发商业银行表外业务风险管理办法的通知文章属性•【制定机关】中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2022.11.28•【文号】银保监规〔2022〕20号•【施行日期】2023.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银保监会关于印发商业银行表外业务风险管理办法的通知银保监规〔2022〕20号各银保监局，各大型银行、股份制银行、外资银行、直销银行：为加强商业银行表外业务风险管理，银保监会制定了《商业银行表外业务风险管理办法》，现予印发，请遵照执行。
中国银保监会2022年11月28日商业银行表外业务风险管理办法第一章总则第一条为加强商业银行表外业务风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行。
第三条本办法所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。
第四条根据表外业务特征和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。
担保承诺类业务包括担保、承诺等按照约定承担偿付责任或提供信用服务的业务。
担保类业务是指商业银行对第三方承担偿还责任的业务，包括但不限于银行承兑汇票、保函、信用证、信用风险仍由银行承担的销售与购买协议等。
承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括但不限于贷款承诺等。
代理投融资服务类业务指商业银行根据客户委托，按照约定为客户提供投融资服务但不承担代偿责任、不承诺投资回报的表外业务，包括但不限于委托贷款、委托投资、代客理财、代理交易、代理发行和承销债券等。
中介服务类业务指商业银行根据客户委托，提供中介服务、收取手续费的业务，包括但不限于代理收付、代理代销、财务顾问、资产托管、各类保管业务等。
银行：资本管理新规影响点评
银行资本管理新规影响点评➢ 行业事件：2023年2月18日，银保监会发布《商业银行资本管理办法（征求意见稿）》，对风险加权资产计量、内部评级以及信息披露等方面做出了详细规定。
➢ 差异化监管减轻中小银行合规成本资本管理新规将资产规模较大的银行划分为第一档，在信用风险和操作风险的计量方面全面对标国际标准，实施相对复杂的资本计量方法。
第二档银行信用风险计量相较第一档有所简化，但相较现行管理办法而言，复杂性依旧明显提升。
而对于资产规模较小的第三档银行，采用一套全新的规则，简化资本计量，只需要计量核心一级资本充足率与资本充足率。
核心一级资本充足率不低于7.5%，资本充足率不低于8.5%。
同时区分本地贷款与异地贷款，异地个人贷款风险权重为100%，异地公司贷款为150%，引导此类银行聚焦服务县域和小微，服务当地实体经济。
➢ 权重法下有松有紧1）对公业务方面，第一、二档银行均新增房地产开发风险暴露，预计存量房地产开发贷资本占用将有所提升。
同时，前两档银行均细化一般公司风险暴露，整体的风险权重有所降低。
其中第一档银行新增投资级公司风险暴露，第二档银行新增中小企业风险暴露与公司房产抵押追加贷款风险暴露。
2）零售业务风险权重有所降低。
前两档银行中优质信用卡客户的风险权重将从75%下降至45%。
3）同业业务风险权重上升。
第一档银行依据境内外以及银行的信用评级等因素确定不同的风险权重，相较现行办法而言，风险权重普遍提升。
第二档银行计量相较第一档有所简化，但同业业务的资本占用也将提升。
4）表外业务信用转换系数提升。
前两档银行贷款承诺信用转换系数有所提升。
短期国内信用证风险权重由20%提升至100%。
5）地方政府债中一般债风险权重由20%降至10%。
7）资管产品若可穿透，则用穿透法对底层资产分别适用不同的风险权重。
若无法穿透至全部底层资产，将采用授权基础法，按照所属资产大类适用不同的风险权重。
若无法适用穿透法与授权基础法，则统一使用1250%的风险权重。
巴塞尔协议附录3 资产负债表外项目的信用换算系数
,
O E C D 包括 经 济 合 作 与 发 展 纽 织 的 所
心债券 作押 品百 债权
( 2 ) 对
通
。
/ 或 国 际 货 币基 余组 织 达 成 与 其 借 款 总安排 相 关 叻 特 别 货 款 协 议 的 映 家
有 成 员 国和
。
优 C D 国家 内 的注册 银行
`
3
权 以及 由 的 贷款
,
银 行 的债权
其权 重 也 是 2 0 %
。
。
但 实 际权 数
可 由 各 国 身行 决 定
) i
对私 人机 构的债权
票 ) 对O E 多D 以外 的 国 家的法人银 行
-
巴 塞 尔协 议 附 录
3
余 期 在一 年 以上的债权 (
,
3
)对
的债权 七以 本 国货币定 值和以此通货 融通 的 除外 见前 面所 述 )
舰 C D 国家 内注册 银行 提供 担 保
邻 g D 中央 政 府 所 发 行 的 证 券 来 测 算投 资 风
险
,
一 些 成 员试 图将 风 险 杯 重 方 法 运 用 于
,
( 宫 ) 对 优 C n 以外 国象注璐 的银行 余 期 在 一 年期 内的债 权 和 由 法 人银行 提供担 保的 的贷款
是 可 以 在任何 时候 无 条 件 取消 的 承 诺
:
。
别交 易而 开 出 的 备 用 信 用 证 )
写
短 期 的 有 自行 清偿能 力 的 与贸 易 相关
注意
成 员 国 可 根据 各 国市场 业务 的不
的或有 项 目 ( 如 有优先 索偿机 的装 运 货 物作 抵押 的 跟 单 信用证
第三章商业银行资本管理
三、银行资本在经营中的具体用途
1、我国商业银行资本主要用于： 现金资产 呆、坏帐损失准备 发放中长期贷款 购置固定资产
2、西方商业银行资本的具体用途
保障储户免受损失 现金资产 风险准备 购置房产设备
一、商业银行的资本充足性
1、资本充足性的涵义
数量充足
资本充足性
结构合理 数量充足——银行资本数量必须超过金 融管理当局所规定的能够保障正常营业并足 以维持充分信誉的最低限度。
资本结构的合理性指各种资本在资本总 额中占有合理的比重。 监管当局的最低要求：附属资本的比重 ≤核心资本 影响资本结构的因素： —— 贷款需求和存款供给是否充分 贷款需求不足，而存款供给充分时，银行 以增加附属资本为主； —— 银行规模 大银行的附属资本占总资本的比例相对较高。
2、资本充足性的测定
3、商业银行资产的质量 资产质量决定银行遭受损失的可能性 大小。 4、银行经营规模 从绝对量看，商业银行的规模与资本 需要量成正比； 从相对量看，银行经营规模与资本需 要量（资本/资产）成反比关系。
二、最佳资本需要量的确定
从银行财务管理角度出发，银行的 最佳资本量是满足资本成本最低、盈利 最高的所需资本量。 1、银行的资本成本
（1）对商业票据偿还作担保的备用信用证； （2）国际上的银行承兑业务； （3）有追索权的资产出售。
2、转换系数为50%的表外业务
（ 1）未被使用的初始期限在1年以上的承诺，
包括证券承销承诺和商业贷款限额承诺； （2）循环证券承销服务（RUFs）和票据发 行便利（NIFs）。
3、转换系数为20%的表外业务
2、商业银行资本充足率的变化（2003--2007年）
2003底，四大国有商业银行平均资本充 足率为6.15%，12家股份制商业银行平均 资本充足率为7.35%，114家城市商业银行 平均资本充足率为5.13%；资本充足率达 到8%的只有8家。2008年6月末，我国商业
商业银行商业银行资本规定
4.1 商业银行资本的构成
4.1.1 商业银行资本的功能 : 1. 保护存款人利益 2. 满足银行经营 3. 满足银行管理
4.1.2 商业银行资本的构成
➢ 《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类: 一类是核心资本 （一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。
• 为了保持资本质量，避免银行集团内部的双重杠杆作 用，新协议的适用范围将在全面并表基础上扩大到以 银行业务为主的银行集团的持股公司。
• 新协议还考虑了银行业的进步和业内对1988年协议的 批评意见，明确提出五大目标:
• 把评估资本充足率的工作与银行面对的主要风险更紧 密的联系在一起，促进安全稳健性；
• 对经合组织国家注册银行的债权, 以及由经合组织国家注册 银行提供担保的贷款
• 对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年期内的债权和 由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩余期限在1 年之内的贷款
• 对非本国的经合组织国家公共机构（不包括中央政府）的债 权, 以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为抵押的贷 款
• 粗线条的风险权重不能精确地把资本与银行面临的风 险密切结合在一起，未能从监管上为银行改善自己的 风险管理水平提供激励。
3. 在计算资本充足率时，确认资产（包括对政府、银 行、企业的债权）风险权重的大小主要依据债务人 所在国是否为经合组织成员国，成员国的主权风险 为零，而非经合组织成员国的主权风险为20%。 OECD与非OCED的划分标准带有明显的“国别歧 视”。
盈余 资本盈余 留存盈余——内源资本
债务资本 资本票据 资本债券
储备金 资本储备金 损失储备金 贷款损失储备金
表内资产风险权重表外项目信用转换系数完整
表内资产风险权重表外项目信用转换系数(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）表内资产风险权重表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具一表内资产风险权重表表内资产风险权重表二表外项目信用转换系数表表外项目信用转换系数表一等同于贷款的授信业务包括一般负债担保承兑汇票具有承兑性质的背书及融资性保函等二与贸易直接相关的短期或有项目主要指有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证三与交易直接相关的或有项目包括投标保函履约保函预付保函预留金保函等四信用风险仍在银行的资产销售与购买协议包括资产回购协议和有追索权的资产销售三证券商品外汇交易清算过程中形成的风险暴露一货款对付模式下的信用风险加权资产计算2">．货款对付模式指在结算日证券和资金资金和资金进行实时同步最终一致不可撤销的交收31">．货款对付模式下信用风险加权资产为其中为货款对付模式下信用风险加权资产为货款对付模式下因合约结算价格与当期市场价格差异而产生的风险暴露R为与延迟交易时间相关的资本计提比例具体见表表货款对付模式下交易对手信用风险资本计提比例自合约结算日起延迟交易资本计提比例的交易日数含个交易日以内0%至含个交易日之间8%至含个交易日之间50%至含个交易日之间75%含个交易日以上100%二非货款对付模式下信用风险加权资产计算非货款对付模式下因商业银行已执行支付而交易对手未在约定日期支付而产生的风险暴露自商业银行执行支付之日起交易对手未支付部分视同对该交易对手的债权进行处理自交易对手应履行支付义务之日起个交易日后交易对手仍未支付部分的风险权重为%四合格信用风险缓释工具表合格信用风险缓释工具的种类用电项目的需要系数表（表二）4、负荷计算4.1各用电设备组的负荷计算4.1.1各用电设备组的负荷计算式有功功率计算 PjS =kxPe无功功率计算 QjS =PjStgθ视在功率计算 SjS =JSJS QP22式中Pjs—用电设备组的有功计算负荷kW；Qjs—用电设备组的无功计算负荷kVar；SjS—用电设备组的视在计算负荷kVA；Kx—用电设备组的需要系数。
调整后表内外资产余额计算方法
调整后表内外资产余额计算方法一、调整后表内资产余额（一）调整后的表内资产余额为扣减针对相关资产计提的准备或会计估值调整后的表内资产余额。
（二）满足本办法附件11中有关风险真实转移的传统型资产证券化交易可从表内资产余额中扣减。
除上述传统资产证券化交易外，商业银行不应将持有的其他资产证券化交易从表内资产余额中扣除。
（三）对于满足下列条件的以常规方式购买或出售的未结算金融资产，商业银行可将因出售金融资产产生的应收款项和购买金融资产产生的应付款项进行轧差。
L金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产，并且按照本办法附件13的规定应计在交易账簿上。
2.交易按照货款对付方式（DVP）结算。
（四）对于满足下列条件的现金池业务，商业银行可将主账户抵销后的净额计入量表内资产余额。
L各子账户的余额至少每日都归集至一个主账户上，且子账户余额归零。
2.商业银行不对归集后的子账户余额承担责任。
对于不符合上述条件的现金池业务，各子账户余额应分别计量。
（五）银保监会有权临时豁免商业银行向中国人民银行交存的存款准备金计入表内资产余额，并上调杠杆率最低监管要求。
二、调整后表外项目余额（一）表外项目按照本办法附件3规定的表外项目信用转换系数计算。
（二）调整后的表外项目余额应扣减针对其计提的减值准备。
三、衍生工具资产余额计算方法（一）衍生工具资产余额按照本部分列示的标准法或现期风险暴露法计算。
衍生工具名义本金达到5000亿元或占总资产比例达到30%以上的商业银行应使用标准法。
（二）标准法1.衍生工具资产余额书为X（RC+PFE）其中：（1）RC为重置成本。
（2）PFE为潜在风险暴露。
2.重置成本的计算方法其中：V为衍生工具的盯市价值。
CW r为商业银行收到的、满足本部分（四）要求的现金保证金。
CVS为商业银行提交的、满足本部分（四）要求的现金保证金。
3.潜在风险暴露的计算方法Add为净额结算组合下全部衍生工具交易的总附加暴露；商业银行应按照本办法附件9规定的方法计量。
商业银行发展表外业务面临的问题及对策[1]
![商业银行发展表外业务面临的问题及对策[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/c6fbceec998fcc22bcd10dda.png)
财经纵横山东审计 ２００３．４４９二十世纪八十年代以来，西方商业银行的表外业务迅猛发展，其业务收入已占总收入的６０％左右，已成为商业银行业务经营管理的核心。
而我国商业银行长期以来以存贷款业务为主，虽然表外业务有所发展，但由于观念、环境、技术和管理等方面存在着许多问题，使表外业务没有成为银行重要的利润增长点。
随着近几年来我国存贷款利率的大幅下调，商业银行的利差幅度越来越小，通过存贷款盈利的空间十分有限，大力发展表外业务已成为银行业务创新、适应外部金融环境变化、扩大市场份额、增加利润来源的一个十分重要的研究课题。
一、我国商业银行开展表外业务面临的问题（一）缺乏表外业务整体发展目标和规划。
由于我国商业银行管理体制、经营机制、经营理念等方面的原因，缺乏发展表外业务的意识，没有引起对表外业务的战略性重视，在经营上缺乏总体规划，在管理上缺乏健全的组织管理体系和有效的管理模式，各表外业务之间、表外业务与表内业务之间缺乏统一规划、协调和联动，导致表外业务成为表内业务的副业，阻碍了表外业务的发展。
（二）只停留于传统的中间业务，创新能力不足。
我国商业银行开展的表外业务主要是传统的中间业务，如结算、代理、咨询等，以及少部分有风险的表外业务，主要包括担保、信用签证、资信咨询、银行保函、承兑业务等。
１９９８年，中国银行上海分行与广东发展银行进行了我国第一笔贷款出售业务，金额为１亿人民币。
这标志着我国商业银行已进入贷款出售领域。
１９９９年成立四家金融资产公司通过债转股、资产证券化等措施剥离和处理银行的不良贷款，开始进入资产证券化业务领域。
但表外业务的发展仍然存在起步晚、业务范围窄、品种少、创新不足的问题。
（三）规模小，利润贡献低。
西方商业银行自８０年代中后期以来，非利息收入占总收入的比重呈快速上升趋势，一般表外业务收入在银行收入中所占比例达４０％－５０％左右。
有的甚至达８０％以上。
２０００年末我国四大国有商业银行中，表外业务收入占总收入的比重分别为：中国银行为１７％，中国建设银行约８％，中国工商银行约５％，中国农业银行不足４％，四大国有商业银行平均仅为８．５％，这一比例仍然低于１０％，传统的中间业务只有７％左右，有风险的表外业务不足１％。
表外项目的信用转换系数及表外项目的定义
附件3
表外项目的信用转换系数及表外项目的定义
一、表外项目的信用转换系数
上述表外项目中：
1.等同于贷款的授信业务，包括一般负债担保、远期票据承兑和具有承兑性质的背书。
2.与某些交易相关的或有负债，包括投标保函、履约保函、预付保函、预留金保函等。
3.与贸易相关的短期或有负债，主要指有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证。
4.承诺中原始期限不足1年或可随时无条件撤销的承诺，包括商业银行的授信意向。
5.信用风险仍在银行的资产销售与购买协议，包括资产回购协议和有追索权的资产销售。
二、汇率、利率及其他衍生产品合约的风险资产
汇率、利率及其他衍生产品合约，主要包括互换、期权、期货和贵金属交易。
这些合约按现期风险暴露法计算风险资产。
利率和汇率合约的风险资产由两部分组成：一部分是按市价计算出的重置成本，另一部分由账面的名义本金乘以固定系数获得。
不同剩余期限的固定系数如下表：。
金融风险控制与管理复习题概览
金融风险控制与管理复习题概览金融风险控制与管理复习题教材金融风险管理邹宏远编，20XX年3月出版（第一章）1.在中国银行业的分类中，下列选项属于“国有银行”有：( )A.商业银行B.农村商业银行C.政策性银行D.信用合作社2.下列监管职能中，自20XX年4月起不属于人民银行监管范围的有：( )A.不良贷款及银行的资本充足率B.银行间拆借市场C.银行间债券市场D.执行存款准备金的管理3.保监会对设立中外合资寿险公司中外资参股比例的规定是：( )A.不得超过25%B.不得超过30%C.不得超过50%D.不得超过51%4.1995年中国商业银行法中第一次明确规定所有商业银行的资本充足率不得低于：( )A.2%B.4%C.6%D.8%5.请简要回答中国金融业的发展过程。
6.请简要回答中国监管当局当前关于资本充足率的规定。
7.请详细阐述中国银行业的分类。
(第二章）1.下列科目不属于资产的是（）A现金及同业存放B未分配利润C商誉和无形资产D银行建筑及固定资产2.下列选项中属于表外业务的是（）A贷款B贷款承诺C定期存款DNOW账户3.下列明细科目中不属于“存款”科目的是（）A货币市场存款账户B储蓄存款C无息的活期存款D购买的联邦资金和回购协议4.请简要回答资产负债表和损益表的概念以及两者之间的关系。
5.如何理解资产负债表恒等式。
6.主要的表外业务有哪些？(第三章）1.对股权收益率（ROE）进行分解，下列不属于其组成成分的是（）A.净利润率（NPM）B.资产利用率（AU）C.股权乘数（EM）D.每股收益率（EPS）2.ROE=( )×股权乘数A.资产净非利息收益率B.资产收益率C.净利润率D.资产净利息收益率3.股权收益率模型主要是分析金融机构的（）A.偿债能力B.盈利能力C.发展能力D.流动性4.ROE和ROA各自的计算公式是什么，它们的作用是什么？5.请说明对ROA进行分解，有什么样的作用。
6.请简要说明股权收益率模型的意义。
商业银行名词解释
第一章1、商业银行：商业银行是以金融资产和金融负债为经营对象，经营的是特殊商品－－货币和货币资本，经营的内容包括货币的收付、借贷以及各种与货币运动相关联的金融服务。
2、总分行制：又称分支行制，是一种设有总行同时又在总行之下设立分行的商业银行制度。
3、单一银行制：又称独家银行制，是一种仅设立总行，不允许下设任何分支行的商业银行组织形式。
4、全能银行制：又称综合性银行制，即混业经营，是一种在金融业务领域内没有什么限制的商业银行组织形式。
5、银行分业制：即分业经营，是指不同的金融业务由不同的经营机构经营的一种商业银行组织形式。
6、股份制银行：商业银行资本来自银行公开发行的股票筹资，股东是银行的所有者。
7、私人银行：即独资形式的银行，大多由西欧大陆十六七世纪家族银行，特别是德国的家族银行演变而来。
私人银行负无限责任。
8、安全性：安全性目标要求银行在经营中保持足够的清偿能力，能够随时应对客户提存，使客户保持对银行坚定的信任。
9、流动性：是指商业银行保持随时可以以适当的价格取得可用资金的能力，以便于随时应对客户提存以及银行支付的需要。
10、盈利性：商业银行经营活动的最终目标，该目标要求银行的经营管理者在可能的情况下追求利润最大化第二章1、会计资本：银行总资产－银行总负债2、经济资本: 用以应付银行的非预期损失，即用来抵补超过期望损失的风险3、监管资本（法定资本）：指一国金融监管当局对银行的资本要求，包含了用于抵补银行非预期损失的经济资本以及系统性风险损失等。
4、一级资本:实收资本或普通股：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。
资本公积：溢价发行所取得的大于面值的资本额。
盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积。
一般风险准备：利润分配中计提的不低于风险资产期末余额的1%。
未分配利润5、二级资本：超额贷款损失准备：计提的减值准备超过预期损失的部分。
固定资产重估储备的70% ：对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额。
商业银行经营管理
第一章商业银行经营管理导论一、试述商业银行的性质与功能性质：1.商业银行具有明显的企业性质（1）与一般工商企业一样自主经营、自负盈亏、自我约束、自求平衡、自我发展；追求的最终目标是价值最大化。
（2）在性质上不同于中央银行、政策性银行2.商业银行具有特殊的经营规律商业银行经营的商品是货币，除少量自有资金和固定资产,资金来源和资金运用两头在外。
一般企业管理常用的最优化经济原理用于商业银行管理具有局限性。
（1）边际分析方法用于商业银行管理的局限性（2）投入要素最优组合原理用于商业银行管理的局限性（3）规模经济原理在商业银行的适应性和不适应性商业银行对整个社会经济的影响远远大于一般的工商企业，受整个社会经济的影响也比一般工商企业大的多；金融风险管理成为商业银行经营的核心内容之一，考虑的风险比一般企业更为广泛。
商业银行业务经营的特殊性决定其有着与一般工商企业不同的经营规律。
功能：1、中介职能:商业银行通过存款等负债业务，把社会上的各种闲散资金集中起来，再通过贷款等资产业务，将吸收的资金投给向银行借款的单位和个人。
2、支付中介功能（传统功能）:商业银行代表客户支付商品和服务价款，例如签发和支付支票，电汇资金、电子支付、支付现金等。
3、信用创造职能:商业银行利用存款发放贷款，在支票流通和转帐结算的基础上贷款又转化为派生存款，最后整个商业银行体系形成了数倍于原始存款的派生存款。
4、金融服务职能:商业银行金融服务范围包括为客户提供担保、信托、租赁保管、咨询、经纪、代理融通等业务。
二、如何理解商业银行管理的目标1、最终目标：企业价值的最大化商业银行价值最大化是在长期经营过程中形成的。
2、基本目标“三性平衡”“三性”平衡指资金来源与运用的安全性、流动性、效益性之间的平衡。
基本目标与最终目标是一致的，商业银行只有围绕基本目标开展经营活动才能实现其最终目标。
三、商业银行管理学的研究对象与内容研究对象：围绕稀缺资源-----信用资金的优化配置所展开的各种业务及相关联的组织管理问题。
银行表内、表外、表表外业务
一、银行表内、表外、表表外业务的区分表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OBS）：银监会2011年发布的《商业银行表外业务风险管理指引》将表外业务定义为商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。
包括担保类、部分承诺类两种类型业务。
财政部颁发的《金融企业会计制度》要求银行应在会计报表附注中披露包括下列不在资产负债表中反映的表外项目，包括：银行承兑汇票、融资保函、非融资保函、开出即期信用证、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具等八大类。
表外业务仍然需要计提风险准备金，而表表外业务则是完全不在财务报表中反映的业务。
表外、表表外业务之所以受到关注，完全是因为银行以此为突破口来规避银监会的监管要求。
二、银行在非标业务上与银监会斗智斗勇的历史2013年3月底出台的银监会8号文，明确将非标资产做了定义：非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产，包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债券、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受（收）益权、带回购条款的股权型融资等。
非标资产的业务形式有：银信合作、票据双买断、同业代付、信托受益权转让、买入返售、银行承兑汇票、同业偿付、银证合作。
2009年之前，长期贷款卖出回购的银信合作就已经存在：先将资产卖给信托以后用理财资金回购，信托扮演通道的角色，资产凭借这个通道一来一回，表内变表外；2009年，银监会发了【银监发[2009]111号关于进一步规范银信合作有关事项的通知】，禁止理财资金用于投资于本行信贷资产和票据资产；紧接着又发了【银监发[2009]113号中国银监会关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知】，直接叫停了卖出回购银信合作；2010【银监发〔2010〕72号关于规范银信理财合作业务有关事项的通知】文件要求银信理财合作表外转表内，记拨备（拨备，是银行贷款损失准备和银行资产损失准备）；2010年，银行直接用理财资金直接买信贷资产实现表内转表外，但是很快【银监会规范信贷资产转让业务的通知---银监发[2010]102号】出台，明确了“不得使用理财资金直接购买信贷资产”；2010年末2011年初，4万亿刺激到了头，银行开始收银根，房地产、铁公机、城建项目受到严重影响，这时候银监局火上浇油出台了【银监发(2011)7号-中国银监会关于进一步规范银信理财合作业务的通知，对存量银信合作产品提出了具体的由表外转为表内的工作进度要求；2011年148号【中国银监会办公厅关于规范银信理财合作业务转表范围及方式的通知】文件对银信合作业务提出了具体转表要求。
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《巴塞尔协议》将所有中间业务都包括在衡量资本充足率的指标中，而且把表外业务分成八类，并规定了不同业务转换为表内资产的风险程度的指标——信用转换系数。
通过这个系数把各类中间业务折算成资产负债表内业务金额，然后按表内同等性质的项目确定风险权数，用这些权数将折算出的金额进行加权，汇总到风险资产总额中，最后按标准资本充足比率对这些表外业务数值分配资本。
这使中间业务与资本比率要求挂起钩来，以此来约束商业银行表外业务的扩张，促使其积极审慎地开展中间业务。